會計信息系統第八章

銷售與應收款管理AcountingInformationSystem第八章

銷售與應收款管理

學習目標了解銷售管理和應收款管理子系統的主要功能和操作流程理解數據在銷售相關子系統中的流動和處理邏輯掌握普通銷售和收款業財一體化處理方法能熟練進行銷售訂貨、發貨、開票、確認應收賬款、收款、往來核銷等業務的處理，能熟練進行商業承兌匯票的處理；通過對應收賬款信用預警設置和銷售政策設置，培養數據思維、管理思維和誠實守信的職業道德。通過銷售收款業財一體信息化應用和流程的優化，強化專業思維，提升管理水平目錄CONTENTS企業需求分析驗證性實驗重難點解析設計性實驗企業需求分析調研企業銷售與應收款的：管理現狀存在問題改進需求企業需求調研需求調研提綱調研提綱目的：調研企業在銷售與應收款管理方面的現狀、流程、問題及需求。提綱：1.銷售流程管理現狀：包括銷售談判、合同簽訂、銷售實施、銷售收入記錄及入賬等關鍵環節。2.應收款管理現狀：調研企業應收款的規模、結構、賬齡分布及壞賬率等關鍵指標。3.信用政策與賒銷管理：包括新客戶信用調查、老客戶信用評估、信用額度確定等。4.催收機制與壞賬處理：包括催收方式、催收頻率、催收效果等。5.銷售與應收款管理的信息化水平：包括使用的信息系統、數據共享程度、信息化效果等。根據你所調研的某企業銷售與應收款管理的現狀，結合本單元文獻和熱點政策，完成MOOC平臺上的本單元作業。賒銷對企業的影響？對內部影響在激烈的商業競爭中獲得客戶造成企業資金周轉減慢，增加了企業的經營成本……對報表的影響賒銷帶來收入增加，利潤增加賒銷帶來應收款和壞賬的增加賒銷帶來現金流量加速流出……四川長虹（600839）凈利潤趨勢圖單位：億元案例1.應收賬款影響企業利潤

問題：查找資料，分析長虹2004年巨額虧損的原因？2004年應收賬款減少并不是因為收回，而是因為做了壞賬案例1.長虹電器的應收賬款探索長虹電器2004年巨額虧損的原因問題：查找資料，分析長虹2004年巨額虧損的原因？以此為題引出更多思考，產生畢業論文選題和科研小論文。案例2.利用應收賬款進行利潤調節---問題討論

思考：◆

會計政策可以調整嗎？

如果頻繁調整可能是什么原因？◆從信息系統角度，如何防范風險：

如何建立應收款的預警系統？投資者通過怎樣識別應收款中的“雷”？◆自2009年首次IPO申請上市以來一直存在財務造假問題。其造假的典型手段之一就是利用“虛減應收賬款，人為調整壞賬計提比例，從而變相調增利潤”。2011~2014年，該公司利用此方法將凈利潤分別調增561萬元、618萬元、1054萬元、732萬元案例2.利用應收賬款進行利潤調節

欣泰的作法：◆虛減應收款：會計期末公司通過外部借款來減少應收賬款，下期期初再還款沖回的手段。——如何識別這種造假？◆欣泰對一年以內的應收賬款計提比例為5%，1—2年為10%，2—3年為20%，3—4年為30%。——計提比例如何選擇？思考3個問題：◆應收款如何虛減？

應收賬款如何虛增？◆壞賬計提比例：

會計政策能隨意調整嗎？

頻繁調換帶來什么影響？◆從信息系統角度：

如何建立應收款的預警系統？投資者通過什么信息識別應收款的“雷”？銷售和應收賬款管理中的常見問題有些可能通過信息系統解決，有些則需要通過改進管理水平解決。答1：紅字應收單或收款單引出思考：紅字應收單與應付單的區別？用友U8應收賬款管理中的常見問題調整憑證方向，發生不平，期末是平的答2：查看其他應付款不受控，在應收中做收款單，直接走借方其他應付款即可。驗證性實驗驗證性實驗任務深圳美甲秀公司的銷售對象既有通過電子商務平臺的零散個人客戶，也有通過線下渠道交易的大宗企業客戶，請在信息系統中完成以下日常銷售和收款業務：1.

9月20日，深圳美甲秀收到客戶深圳絲芙美甲美睫公司不帶息銀行承兌匯票，票面金額82490.00元，出票日9月20日，到期日12月20日。2.9月23日，深圳美甲秀與廣州玉肌簽訂銷售合同，銷售北鷗甲油膠8000瓶，無稅單價29.2元/瓶；銷售鈺創美甲燈2000臺，無稅單價158.41元/臺；銷售鈺創美甲光療機600臺，無稅單價165.04元/臺。當天發貨并開出專用發票。9月30日，收到廣州玉肌上個月貨款500000元。3.9月26日，深圳美甲秀與北京柯麗爾美容有限公司簽訂銷售合同，銷售鈺創美甲光療機，數量1000，單價165.04元/臺。當天發貨，由深圳美甲秀代墊運費5000元。9月23日，深圳美甲秀向北京柯麗爾美容有限公司開出專用發票。4.9月30日，深圳美甲秀核算9月1日-30日微信店鋪客戶已確認零星個人銷售業務，財付通賬戶收到交易款項421173.6元。其中，北鷗甲油膠880瓶，無稅單價39元/瓶；鈺創美甲燈960臺，無稅單價179元/臺；鈺創美甲光療機720臺，無稅單價198元/臺；OPI指甲銼1200套，無稅單價20元/套。驗證性實驗任務5.9月30日，深圳美甲秀向深圳麗人美甲公司出售包裝物，包裝物2000元，該業務未經銷售部門訂貨、發貨，直接由財務部門收取價稅合計款項2260元。6.9月30日，深圳美甲秀公司收到深圳麗人美甲公司上月欠款92388.8元；同日，收到上海多美麗公司20萬元預付賬款。7.9月30日，因資金需要，深圳美甲秀持業務1深圳絲芙美甲美睫公司簽付的銀行承兌匯票到銀行辦理貼現，貼現率5%。8.9月30日，深圳美甲秀、武漢玉肌和廣州玉肌簽訂三方協議，約定將武漢玉肌9月初欠款中的10萬元，由廣州玉肌于2023年10月代為償還。9.9月30日，將預收上海多美麗美甲公司200000元沖銷其期初欠款。10..9月30日，經確認武漢玉肌所欠的62923.54元賬款無法收回，作壞賬處理。11.9月30日，計提9月份壞賬準備。銷售和應收款管理子系統誰操作？做哪些業務？應收業務：發票、其他應收單往來會計業務類型會計崗位收款業務：收到現金、收到承兌匯票核銷業務：應收和收款核銷如果沒有啟用銷售管理子系統，銷售發票則在應收款管理子系統中處理（錄入、審核）。銷售會計銷售業務：銷售訂貨、發貨、開發票

以及銷售成本核算的全過程銷售和應收款管理與其他子系統之間的接口方案應收款管理子系統總賬子系統設置客戶輔助核算，通過查詢客戶往來往來賬齡分析實現應收款管理應收業務收款業務商業票據業務壞賬業務銷售管理子系統銷售訂貨銷售出庫銷售開票客戶關系管理應付款管理子系統應付業務轉賬業務報表子系統應收預收項目付款業務銷售發票記賬憑證記賬憑證沒有啟用銷售管理子系統時，應收單和收款單均在應收款子系統中進行管理。應收款管理與銷售管理子系統之間的關系啟用銷售管理子系統時，應收單在銷售子系統中處理，收款單在應收款子系統中進行。應收款管理與銷售管理子系統之間的關系銷售和應收款業務流程報價商務談判訂貨發貨出庫開票確認應收賬款及收入結轉銷售成本銷售和應收款業務U8軟件操作流程期初設置初始設置期初余額錄入應收單處理收款單處理核銷處理賬表查詢期末處理期末處理日常業務參數設置壞賬處理制單處理票據管理轉賬應收款管理子系統的操作流程應收款管理子系統的功能核銷、對沖轉賬審核審核票據管理制單制單制單制單壞賬處理制單銷售發票其他應收單收款單承兌匯票總賬請在實驗系統和MOOC引導下完成驗證性實驗愛課程實驗空間操作演示視頻完成時間：1.5小時重難點解析1.銷售與收款管理期初業務銷售管理期初參數設置銷售管理期初余額（期初發貨單）1.銷售與收款管理期初業務應收款管理期初參數設置應收款管理管理期初余額報價銷售訂貨銷售發貨銷售出庫銷售發票收款結轉銷售成本業務財務1.銷售與收款業財一體化處理【任務8-3-1】

2023年9月23日，深圳美甲秀公司銷售部門（運營組）與廣州玉肌簽訂銷售合同，銷售北鷗甲油膠8000瓶，無稅單價29.2元/瓶；銷售鈺創美甲燈2000臺，無稅單價158.41元/臺；銷售鈺創美甲光療機600臺，無稅單價165.04元/臺。當天發貨并開出專用發票。9月30日，收到廣州玉肌上個月貨款500000元。2.銷售與應收款業財一體化處理操作步驟1.錄入、審核銷售訂單2.銷售與應收款業財一體化處理操作步驟2.錄入、審核發貨單2.銷售與應收款業財一體化處理操作步驟3.錄入、審核銷售出庫單2.銷售與應收款業財一體化處理操作步驟4.錄入、復核銷售發票2.銷售與應收款業財一體化處理操作步驟5.確認銷售收入和應收賬款：注意切換到應收款管理子系統2.銷售與應收款業財一體化處理操作步驟5.確認銷售收入和應收賬款：自動生成記賬憑證傳遞給總賬子系統2.銷售與應收款業財一體化處理操作步驟6.存貨系統記賬，生成結轉銷售成本的憑證2.銷售與應收款業財一體化處理操作步驟7.錄入收款單，確認收款：：自動生成記賬憑證傳遞給總賬子系統3.其他應收款業務【任務8-4-1】9月23日，深圳美甲秀公司代墊深圳麗人美甲公司出售設備包裝物，包裝物價值2000元，物已發，款未收。注意：收款類型分兩行，有應收和預收可選擇4.收款業務5.收到承兌匯票業務注意日期：出票日、收到日、到期日在“票據管理”中增加一張單據，在“收款單審核”時過濾出該單據，可自動生成憑證：

借：應收票據

貸：應收賬款注意不要填收款單6.票據貼現業務7.往來核銷業務【任務8-4-5】將9月30日收到的武漢玉肌貨款50萬元，與應收賬款期初第5號武漢玉肌公司的應收款進行核銷。學會查看科目余額8.應收款管理轉賬業務5.應收款管理轉賬業務9.壞賬處理業務【任務8-4-7】9月30日，經確認武漢玉肌所欠的62923.54元賬款無法收回，作壞賬處理。9.壞賬處理業務【任務8-4-8】計提9月份壞賬準備。9.壞賬處理業務【任務8-4-9】前期已確認的武漢玉肌壞賬收回20000元。設計型實驗設計性實驗大部分的銷售收款業務都遵循如下基本業務流程：銷售訂貨→銷售發貨→銷售出庫→銷售開票→銷售收款結算→結轉銷售成本。但也存在多種特殊情況，比如，發生了銷售退貨業務、貨款兩清的現結業務等情況，請根據以下提示，自主設計業務數據，完成設計性實驗任務。1.發票現結業務

現結是指在貨款兩訖的情況下，在銷售結算的同時向客戶收取貨款，此時不需要掛應收賬款。在信息系統中，其操作流程與普通銷售流程的區別是：在生成銷售發票時選擇上方的“現結”按鈕。2.銷售退貨業務

銷售退貨是貨物銷售后由于殘次或者其他原因客戶把貨物退回，分為開票前退貨和開票后退貨兩種業務方式。針對開票前退貨，需要在銷售管理子系統“銷售發貨”功能下填制一張退貨單，倉庫收到退貨單后會填制或生成一張紅字的銷售出庫單，再銷售開票時的數量將自動更正為退貨后的數量。而開票以后的退貨，則要填制紅字銷售發票，由紅字發票生成退貨單，倉庫管理子系統生成紅字出庫單，相當于普通銷售的反向操作。設計性實驗3.委托代銷業務

委托代銷業務是指委托方根據代銷合同的要求將商品交付給受托方，委托受托方對外銷售的一種經濟行為。如果企業有委托代銷業務，需要在銷售選項里啟用“有委托代銷業務”，在銷售訂單業務類型中增加和選擇“委托代銷”。它與普通銷售業務的不同在于：從訂單到出庫都要填寫“委托代銷xx單”，在收到受托方銷售業務按階段完成后的銷售清單后，本企業進行委托代銷結算，根據實際銷售數量和金額生成委托代銷發票。在結轉銷售成本時，注意在存貨核算子系統中選擇按“發出商品記賬”。4.分期收款業務

分期收款是指在較長的時間內按合同規定期限分期收取貨款的銷售方式。分期收款銷售一般適合于具有金額大、收款期限長特點的重大商品交