企業財務管理制度

企業財務管理制度1

第一章總則

第一條為強化公司的財務工作，發揮財務在公司經營管理和提高

經濟效益中的作用，特制定本規定。

第二條公司財務部門的職能是：

（一）認真貫徹執行國家有關的財務管理制度和稅收制度，執行公

司統一的財務制度。

（二）建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，強化經

營核算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律的執

行情況。

（三）主動為經營管理服務，通過財務監督發現問題，提出改進看

法，促進公司取得較好的經濟效益。

（四）厲行節約，合理運用資金。

（五）合理分配公司收入，按時完成需要上交的稅收及管理費用。

（六）主動主動與有關機構及財政、稅務、銀行部門溝通，按時把

握相關法律法規的改變，有效標準財務工作，按時提供財務報表和有關

資料。

（七）完成公司交給的其他工作。

第三條公司財務部由會計、出納組成。

第四條公司各部門和職員辦理財會事務，必需遵守本規定。

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第二章財務工作崗位職責

第五條財務經理負責組織本公司的以下工作：

（一）編制和執行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措

和運用方案，開拓財源，有效地運用資金；

（二）進行本錢費用預測、計劃、掌握、核算、分析和考核，催促

本公司有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益；

（三）建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分

析，按時向總經理提出合理化建議。

（四）組織領導財務部門的工作，分配和監督其他人員的工作任務,

制定考核獎懲指標；

（五）負責建立和完善公司已有的財務核算體系，生產管理掌握流

程，本錢歸集分配制度；

（六）承辦公司領導交辦的其他工作。

第六條會計的主要工作職責是：

（一）根據國家會計制度的規定、記帳、復帳、報帳做到手續完備，

數字精確，帳目清晰，按期報帳。

（二）根據經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、本錢和利潤

的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金運用效果，當好公司參謀。

（三）妥當保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

（四）完成總經理或財務經理交付的其他工作。

第七條出納的主要工作職責是：

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（-）認真執行現金管理制度。

（二）嚴格執行庫存現金限額，超過部分必需按時送存銀行，不坐

支現金，不認白條抵壓現金。

（三）建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。

（四）嚴格支票管理制度，編制支票運用手續，運用支票須經總經

理簽字后，方可生效。

（五）主動協作銀行做好對帳、報帳工作。

（六）協作會計做好各種帳務處理。

（七）完成總經理或財務經理交付的其他工作。

第八條審計的主要工作職責是：

（一）認真貫徹執行有關審計管理制度。

（二）監督公司財務計劃的執行、決算、預算外資金收支與財務收

支有關的各項經濟活動及其經濟效益。

（三）具體核對公司的各項與財務有關的數字、金額、期限、手續

等是否精確無誤。

（四）批閱公司的計劃資料、合同和其他有關經濟資料，以便把握

情況，發現問題，積累證據。

（五）訂正財務工作中的過失弊端，標準公司的經濟行為。

（六）針對公司財務工作中顯現問題產生的原因提出改進建議和

措施。

（七）完成總經理或財務經理交付的其他工作。

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第三章財務工作管理

第九條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第十條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必需真實、

精確、完好，并符合會計制度的規定。

第十一條財務工作人員辦理睬計事項必需填制或取得原始憑證，

并依據審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必需在記

帳憑證上簽字。

第十二條財務JL作人員應當會同總經理辦公室專人定期進行財務

清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。

第十三條財務工作人員應依據帳簿記錄編制會計報表上報總經理,

并報送有關部門。會計報表每月由會計編制，財務經理負責審核，上報

一次。會計報表須經財務經理、總經理簽名或蓋章。

第十四條財務工作人員對本公司的各項經濟施行會計監督。

財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不

精確、不完好的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

第十五條財務工作人員發現帳簿記錄與實物、款項不符時，應按時

向總經理或主管副總經理書面報告，并懇求查明原因，作出處理。

財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。

第十六條財務工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。

出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務

帳目的登記工作。第十七條財務審計每季一次。審計人員依據審計事項

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施行審計，并做出審計報告，報送總經理。

第十八條財務工作人員調開工作或者離職，必需與接管人員辦清

交接手續。

財務工作人員辦理交接手續，由行政辦公室主任、主管副總經理監

交。

第四章支票管理

第十九條支票由出納員或財務經理指定專人保管。支票運用時須

有“請購審批單”，經財務經理、總經理批準簽字，然后將支票按批準金

額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿

上簽字備查。

第二十條支票付款后憑支票存根，發票由經手人簽字、會計核對

（購置物品由保管員簽字）財務經理、總經理審批。填寫金額要無誤，

完成后交出納人員。出納員統一編制憑證號，按規定登記銀行帳號，原

支票領用人在“支票借款單”及登記簿上注銷。

第二十一條支票借款應在簽發支票之日起五個工作日內清算，超

期的財務人員月底清帳時憑“支票借款單”轉應收個人款，發工資時從

領用工資內扣還，當月工資扣還缺乏，逐月延扣以后的工資，領用人完

善報帳手續后再作補發工資處理。

第二十二條對于報銷時短缺的金額，由支票領用人辦理現金借款

手續，并按現金借款管理規定執行。

凡一周內支出款項累計超過XXXOO元或現金支出超過5000元時,

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會計或出納人員應文字性報告財務經理。凡與公司業務無關款項，不分

金額大小由承辦人文字性報告財務經理。第二十三條凡XXXO元以上

的款項進入銀行帳戶兩日內，會計或出納人員應文字性報告財務經理。

第二十四條公司財務人員支付（包括公私借用）每一筆款項，不管

金額大小均須財務經理睬同總經理聯簽字。總經理外出應由財務人員

設法通知，經總經理授權可托付其他負責人代簽，同意后可先付款后補

簽。

第五章現金管理

第二十五條公司可以在以下范圍內運用現金：

（一）職員工資、津貼、獎金；

（二）個人勞務酬勞；

（三）出差人員必需攜帶的差旅費；

（四）結算起點以下的零星支出；

（五）總經理批準的其他開支。

前款結算起點定為XXXO元，結算規定的調整，由總經理確定。

第二十六條除本規定第二十五條外，財務人員支付個人款項，超過

運用現金限額的部分，應當以支票支付；確需全額支付現金的，經財務

經理審核，總經理批準后支付現金。第二十七條公司固定資產、原料輔

料、車輛保管修理、代辦運輸費用、辦公用品、勞保、福利及其他工作

用品必需實行轉帳結算方式，不得運用現金。

第二十八條日常零星開支所需庫存現金限額為5000元。超額部分

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應存入銀行。

第二十九條財務人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付

或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付（即坐支）。

因特別情況確需坐支的，應事先報經財務經理批準。

第三十條財務人員從銀行提取現金，應當填寫《現金借款單》，并

寫明用途和金額，由財務經理批準后提制

第三十一條公司職員因工作需要借用現金，需填寫《借款單》，經

會計審核；交財務經理、總經理批準簽字前方可借用C并按借款審批程

序第二條執行。超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。

第三十二條符合本規定第二十五條的，憑發票、工資單、差旅費單

及公司認可的有效報銷或領款憑證，經手人簽字，會計審核，財務經理、

總經理批準后由出納支付現金。

第三十三條發票及報銷單經總經理批準后，由會計審核，經手人簽

字，金額數量無誤，填制記帳憑證。

第三十四條工資由財務人員依據行政辦公室及各部門每月提供的

核發工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經理審核，財務經理、

總經理簽字，財務人員按時提款，當月發放工資，填制記帳憑證，進行

帳務處理。

第三十五條差旅費及各種補助單（包括領款單），由部門經理簽字,

會計審核時間、天數無誤并報財務經理復核后，送總經理簽字，填制憑

證，交出納員付款，辦理睬計核算手續。第三十六條無論何種匯款，財

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務人員都須審核《匯款通知單》，分別由經手人、部門經理、財務經理、

總經理簽字。會計審核有關憑證。

第三十七條出納人員應當建立健全現金、銀行存款帳目，逐筆記載

現金、銀行款項支付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。

第六章會計檔案管理

第三十八條但凡本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文

件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。

第二十九條會計憑證應按月、按編號挨次每月裝訂成冊，標明月份、

季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章（包括制

單、審核、記帳、主管），由財務經理指定專人歸檔保存，歸檔前應加

以裝訂。

第四十條會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由財務經理指定

專人保管，并分類填制名目。第四十一條會計檔案不得攜帶外出，凡查

閱、復制、摘錄會計檔案，須經財務經理批準。

第七章懲罰方法

第四十二條顯現以下情況之一的，對財務人員予以警告并扣發本

人月薪1—3倍：

（一）超出規定范圍、限額運用現金的或超出核定的庫存現金金額

留存現金的；

（二）用不符合財務會計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現

金的；（三）未經批準，擅自挪用或借用他人資金（包括現金）或支付

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款項的；

（四）利用帳戶替其他單位和個人套取現金的；

（五）未經批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金的；

（六）保存帳外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入

銀行的'；

（七）違反本規定條款認定應予懲罰的。

第四十三條顯現以下情況之一的，財務人員應予解聘。

（一）違反財務制度，造成財務JL作嚴峻混亂的；

（二）拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的；

（三）偽造、變造、謊報、消滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；

（四）利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的；

（五）弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司

款項的；

（六）在工作范圍內發生嚴峻失誤或者由于玩忽職守致使公司利

益遭受損失的；

（七）有其他瀆職行為和嚴峻錯誤，應當予以辭退的。

第八章附則

（一）財務負責人工作責任制度

（二）出納作業處理準則

（三）會計核算基礎工作標準

（四）借款及各項費用開支標準審批程序

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（五）其他有待補充完善的財務管理制度

第四十四條本規定由公司財務部負責解釋。

第四十五條本規定自發布之日起生效試行。

附則一、財務部門負責人

工作責任制度

一、職務

第一條在公司董事會和總經理領導下，負責公司資金調配、本錢核

算和財務管理，推行現代化管理方式，進行企業經濟核算和分析JL作，

并反映其成效。

第二條嚴格執行國家財經制度、財經紀律以及財務會計制度。認真

貫徹統一的財務管理制度，強化財務管理，遵守國家政策、法令。保證

國家、公司利益不受侵害。

第三條依據公司年度生產經營綜合計劃編制公司財務收支計劃、

信貸計劃和本錢計劃，并強化管理，促進各項經濟指標完成。確保按期

組織稅利上繳，完成上級下達的各項任務。

第四條組織制訂儲藏、生產、成品資金定額，嚴格費用開支，強化

本錢管理，搞好經濟活動分析，搜集、整理、積累歷年各項原始資料，

指導車間經濟核算工作，促進工廠經濟效益逐年提高。

第五條負責企業資金管理，監督其增減變動，負責盤盈、盤虧、報

廢清理、貨款結算、催收和處理等工作。做到情況清晰，手續完備，數

據精確，處理按時。

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第六條嚴格執行國家價格政策，搜集整理價格資料，負責制訂公司

廠內內勞務、產成品、半成品、物資等的計劃價格，并催促檢查有關部

門和車間對材料、半成品、產成品正確計價和銷售。

第七條負責財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、搜集和立卷

歸檔工作，并按規定手續報請銷毀。

第八條負責對全公司重要經濟合同的檢查會簽。并監督經濟合同

的執行，確保公司利益不受損害。

第九條負責組織起草財務方面的管理制度及有關規定。

第十條依據公司方針目標綻開要求，負責本部門方針目標的綻開、

檢查、診斷和落實工作。

第十一條負責完成公司領導臨時布置的各項任務。

二、職權

第一條對公司廠內各項資金和費用的運用有檢查、監督權。有權依

據廠內生產經營情況發生的改變，對資金、費用的運用提出調整方案。

第二條對違反國家政策、財經制度、財經紀律的收、支款項有權勸

阻、制止。

第三條對公司集中審編的有關財經方面的規定和管理制度有權提

出修改看法。

第四條有權對各倉庫和工程、生產作業工程的節約和鋪張情況進

行檢查并提出獎懲看法。

第五條有權組織召開經濟活動分析會，并向各部門索取有關資料

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和報表。

第六條有權要求有關部門提供編制年、季、月度財務本錢計劃所需

的各種有關資料。

三、職責

第一條對貫徹執行國家財經法、制度不嚴或處理財會業務不當，造

成違章、罰款、鋪張等現象負責。

第二條對公司的有關本錢、利潤、資金等方面的經濟效益指標因措

施不力完不成計劃負責。

第三條對由于資金計劃不周、管理不善、監督不嚴、影響生產工作

負責。

第四條對不按時清理庫存現金、銀行存款、往來賬款、在途資金等

賬戶造成損失負責。

第五條對國家規定的財務檔案資料整理歸檔不按時，管理不嚴、顯

現損壞、遺失等現象負責。

第六條對本錢資金、價格掌握管理不嚴，經濟活動分析不按時，影

響公司經濟效益指標完成負責。

第七條依據公司方針目標綻開要求，未能按時對本部門方針目標

綻開、檢查、診斷、落實負責。

附則二、出納作業處理準則

第一條本處理準則包括現金及銀行存款收入與支出等作業。

第二條為便于零星支付起見，可裝備用金，采納定額制，其額度由

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總經理核定，其備用金由出納經管。

第三條出納辦理現金、票據的支付，登記及移轉等業務，要嚴格遵

守公司的付款審批程序。

第四條除提取備用金外，全部支出憑證應由會計嚴格審核其內容

與金額是否與實際相符，領款人的印鑒是否相符，如有疑問應先查詢后

出納方能支付。

第五條凡一次支付未超過1,000元者徑由公司備用金支付外，其

余一律以支票等銀行轉賬支付。

第六條出納人員對各項貨款及費用的支付，應將本支票或現金交

付受款人或廠商，本公司人員不得代領，如因特別原因必需由本公司人

員代領者，需經財務經理核準。

第七條公司一切支付，應以處理合法、合規的發票或憑證為依據，

任何要求先行支付后補手續者均應予拒絕。

第八條支付款項應在傳票上簽署領款人印鑒，付訖后加蓋付訖章

及經手人戳記。第九條本公司支付款項的付款程序，悉按照以下步驟辦

理。

(-)原始憑證的審核：

1.選購款：應依據統一發票、一般憑證，以及收到貨物、裝備的驗

收單并附請購單經有關部門經理簽章證明及核準，公司財務經理、總經

理批準后，送交財務部門開具支票或匯票。

2.預付、暫付款項：應依據合同或相關協議文件，由經辦人員填具

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借款單，注明合同文件字號，呈報核準后送交財務部門開具支款。

3.一般費用：應依據發票、收據或內部憑證，由經辦人員填具付款

憑證，經有關部門主管簽章證明及公司核準，送交財務部門開具付款。

（二）會計憑證的核準：

1.會計應負責審核原始憑證的各項經濟內容，對不能確定的事項報

財務經理審核。

2.會計審核傳票時，應先審核原始憑證是否符合稅收法律及公司規

定的手續。

3.傳票經財務經理，及總經理核準后，送交會計轉出納辦理支付工

作。

第十條有關貨物運費及外匯結售匯款、發樣，及各項費用等支出款,

應填具“借款單”或“支款憑證'附發票、答應證影印件，送交會計部門

以"預付''或"暫付”方式制票轉出納辦理支付。前述款項可由經辦人員直

接向出納簽收，但必需于支付后7日內向會計辦理沖轉

手續。

第十一條本公司各項支出的付款日期如下：

（-）選購貨品的付款，每月25日集中付款一次（星期日及例假

日順延），但以原始憑證經核準后于付款日前5日送達財務部門者為

限。

（二）一般費用的付款：常常發生的費用，仍從前項期限辦理，內

部員工費用，每天支付的，以原始憑證齊全并經核準者為限。

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（三）薪金工資的付款：

1.工資：全體員工工資均于每月20日前轉賬支付。

2.過節費和補貼：過節費在節日前一周內，補貼在月底支付。

因特別情況需提前支付者，得由經辦部門另行簽呈財務經理轉呈

總經理批準后，再予以支付。

第十二條出納支付款項若有扣繳事項時，應將代扣款項于次月10

日前填具有關機構規定的報繳書向公庫繳納，并以影本一份并附于傳

票后，凡有扣繳稅款及免扣繳應申報事項者，出納應于次年元月底前填

具有關機構規定的憑單向稽征機關申報，并將正、副本交各納稅義務人。

第十三條薪金工資的支付，應由行政部依據考勤表會同財務部編

制“工資表”，于付款期限前一周內送交出納。

第十四條業務部門于收到貨款后，應將其中所收貨款如數解繳出

納，出納應將解繳憑證送交會計，并據以編制傳票。銷售部門收到匯款

通知時，也要按時送交出納，以便及早落實回款來源。

第十五條為便于辦理薪資扣繳個人所得稅申報起見，公司員工應

于每年度開頭一個月內，及新進人員報到時，填報“薪資所得受領人申

報表”，由出納收執，作為所得稅扣繳申報的依據，出納應就每一員工

給付薪工資及扣繳情況填載于“各類收入所得扣繳資料登記表”上，作

為日后扣繳申報之用。

第十六條凡依法應扣繳的所得稅款及依法應貼用印花稅票，若因

主辦人員的疏忽發生漏扣、漏報、漏貼或短扣、短報、短貼等情事以致

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遭受懲罰者，以及勞工保險費的滯繳事項，其滯納金及罰金應由經辦人

員及其直屬部門負責人賠償。

附則三、會計核算基礎工作規定

第一條充足表達會計信息的牢靠性，特制定本規定。

第二條會計科目的運用及帳戶的設置、按《企業會計制度》執行，

不得任意更改或自行設置，個別因公司業務需要新增會計科目時，須報

批準。

第二條憑證統一采納記帳憑證，在施行會計電算化操作后，可采納

軟件打印記帳憑證。

第四條會計核算組織程序：采納記帳憑證匯總表核算程序，記帳憑

證匯總表核算組織程序如下：

（一）依據審核后的原始憑證填制記帳憑證；

（二）依據原始憑證匯總表編制記帳憑證匯總表；

（三）依據記帳憑證匯總登記總分類帳；

（四）依據原始憑證登記現金日記帳和銀行日記帳；

（五）依據記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細分類帳；

（六）月終，依據總分類帳和各明細分類帳編制會計報表。

記帳憑證匯總表核算組織程序的特點是：先定期（5天或10天）

將全部記帳憑證匯總編制成科目匯總表，然后再依據科目憑證匯總表

登記總分類帳。

記帳憑證匯總表的編制方法是：依據肯定時期的全部記帳憑證，根

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據相同科目歸類，定期（5天或10天）匯總每一會計科目的借方本期

發生額和貸方本期發生額，填寫在科目憑證匯總表

的相關欄內，以反映全部會計科目的借方本期發生額和貸方本期

發生額。

第五條記帳規章：

（一）記帳須依據審核過的會計憑證。除根據會計核算要求進行轉

帳時，用記帳員寫的轉帳說明作記帳依據外，其它記帳憑證都必需以合

法的原始憑證為依據。沒有合法的憑證，不能登記帳簿，且每張記帳憑

證必需由制單、復核、記帳，會計主管分別簽名，不得省略。

（二）登記帳簿時用鋼筆或碳素筆寫（除了復寫的以外，不得運用

鉛筆和圓珠筆）。

（三）記帳憑證和帳簿上的會計科目以及子、細目用全稱，不得任

意簡化或運用代號。

（四）會計分錄的科目對應關系，原則上一種經濟事項分別或匯總

編一套分錄，不得將不同內容的多種經濟事項合并編制一套分錄。

（五）明細帳應隨時登記，總帳定期登記，一般不超過10天。

（六）每一筆帳須記明日期、憑證號碼和，經濟事項的不能過分簡

略，以保證第三者能看清晰。每筆帳記完后，在記帳憑證上戈『V”號。

（七）記帳的文字和數字應端正、清晰、嚴禁刮擦、挖補或涂改，

不得跳行隔頁。應將空行或空頁劃斜紅線注銷。

（A）記帳發生錯誤，用以下方法更正：

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1.記帳前發現記帳憑證有錯誤，應先更正或重制記帳憑證。記帳憑

證或帳簿上的數字過失，應在錯誤的全部數字正中劃紅線，表示注銷，

并由經辦人員加蓋小圖章后，將正確的數字寫在應記的欄或行內。

2.記帳后發現記帳憑證中會計科目、借貸方式或金額錯誤時，先用

紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記帳憑證，以沖銷原

來的記錄，然后重新填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。假如會計科

目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖

減相差的金額。更正后應在中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正

的理由和依據。

3.報出會計報表后發現記帳過失時，如不需要變更原來報表的，可

以填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。假如會計科目和借貸方向正確,

只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正

后應在中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據。

（九）紅字沖帳除了用于更正的錯誤外，還可以用于以下事項：

L經濟業務完成后，發生退回或退出；

2.經濟業務計算錯誤而發生多付或多收；

3.帳戶的借方或貸方發生額需要保持一個方向；

4.其它必需沖銷原記數字的事項。

（十）各帳戶在一張帳頁記滿后接記次頁時，需要加計發生額的帳

戶，應將加計的借貸發生總額和結出的余額記在次頁的第一行內，并在

欄“承前頁”

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（十一）月、季、年度末，記完帳后應辦理結帳，為了便于結轉本

錢和編制會計報表，需要發生額的帳戶，應分別結出月份季度和年度發

生額,在欄注明“本月合計”、“本季合計”和“本年合計”的字樣，在月結、

季結數字上端和下端均劃單紅線，在年結數字下端劃雙紅線。總結的數

字本身均不得用紅字書寫。發生筆數不多的帳戶，也可不結總。不需要

加計發生額的帳戶，應隨時結出余額，并在月份、季度余額下端劃單紅

線，在年度余額下端劃雙紅線。

（十二）編制會計報表前，必需把總帳和明細帳記載齊全，試算平

衡，每個科目的明細帳各帳戶的數額相加總和同該科目的總帳數額核

對相符。不準先出報表，后補記帳簿。

（十三）年度更換新帳時，需要結轉新年度的余額，可直接過到新

帳各該帳戶的第一行，并在欄內注明“上年結轉”字樣。必要時，具體注

明余額組成內容，在舊帳的最終一行數

字下面注明“結轉下年”字樣。結轉以后的空白行格包括不結轉余

額的帳戶，劃一條余線注銷或蓋戳注銷。

第六條結帳、對帳：

（一）結帳是結算各種帳簿記錄，它是在肯定時期內所發生的經濟

業務全部登記入帳的基礎上進行的，詳細內容如下：

1.在結帳時，首先應將本期內所發生的經濟業務記入有關帳簿。

2.本期內全部的轉帳業務，應編成記帳憑證記入有關帳簿，以調整

帳簿記錄。如待攤、預提費用應按規定標準予以攤銷提齦

19

3.在全部業務登記入帳的基礎上，應結算全部的帳簿，詳細方法參

見“記帳規章”的第11點。

（二）對帳是為了保證帳證相符，帳帳相符，帳實相符。詳細內容

如下：

1.帳證核對：是指各種帳簿（總帳、明細分類帳以及現金和銀行存

款日記帳等）的記錄與會計憑證（記帳憑證及其所附的原始憑證）的核

對，這種核對主要是在日常編制憑證和記帳過程中進行。月終假如發現

帳帳不符，就應回過頭來對帳簿記錄與會計憑證進行核對，以保證帳證

相符。

2.帳帳核對每月一次，主要是總分類帳各帳戶期末余額與各明細分

類帳帳面余額相核對，現金、銀行存款二級帳與出納的現金，銀行存款

日記帳相核對，會計部門各種財產物資明細類帳期末余額與財產物資

管理部門和運用部門的保管帳相核對等。

3.帳實核對分兩類：第一類現金日記帳帳面余額與現金實際庫存數

額相核對，銀行存款日記帳帳面余額與開戶銀行對帳單相核對，要求每

月核對一次；第二類各種財產物資明細分類帳帳面余額與財產物資實

有數額相核對，各種往來帳款明細帳帳面余額與有關債權債務單位的

帳目核對等，要求每季核對一次。

附則四、借款和各項費用開支標準及審批程序

第一條為進一步完善財務管理，嚴格執行財務制度，依據標準化管

理實施大綱，特制定本標準及程序。

20

第二條借款及報銷審批程序

（一）出差人員借款，必需先到財務部領勸借款憑證“，寫明出差

時間、地點，借款金額原則按“來回車費+（住宿費+生活補助）X估計

出差天數''計算借款金額，填寫好該憑證后，先經部門經理同意，再由

財務經理批準，最終經總經理審批后，方予借支，前次借支出差返回時

間超過三天無故未報銷者，不得再借款。

（二）凡職工借用公款者，在原借款未還清前，不得再借。

（二）其他臨時借款，如購置款、業務費、周轉金等，審批程序同

第二條第一款。

（四）試用人員借支旅差費或臨時借款，須由正式員工出具擔保書

或簽認擔保，方能辦理，若借款人未能歸還借款，擔保人應負有連帶責

任。（五）借款出差人員回公司后，三天內應按規定到財務部報賬，報

賬后結欠部分金額或三天內不辦理報銷手續的人員欠款，財務部門有

權通知行政部在當月工資中扣回。

（六）報銷審批時應具備的憑證：”請購審批單”或“費用審批單”,

原始發票、物品明細表。在所附憑單上，要由經辦人簽字，主管部門經

理簽字和財務經理簽字。

第三條出差開支標準及報銷審批

（一）公司職工出差乘坐車、船、飛機和住宿、伙食、市內交通費，

按公司標準規定執行。各部門負責人應嚴格掌握外出人員，并考慮完成

任務的期限，確定出差日期。對因公外出人員均對號入座按標準辦理應

21

報銷費用。如出差人員投親靠友自行解決住宿問題，則按標準的40%

計發給個人；如缺乏標準住宿的，按節約額的50%計發給個人；如超

標準住宿的，超支部分一律由個人自己負擔。

（二）公司人員出差的交通費一律按附表標準套用。詳細對以下情

況均以有關規定執行如下：

1.乘坐火車，從晚上8時至次日晨7時之間，在車上過夜6小時以

上的，或連續乘車時間超過12小時的，可購火車硬臥鋪票。

2.乘坐火車符合1條規定而不買臥鋪票的，節約下的臥鋪票費，發

給個人，但為了計算便利，規定按本人實際乘坐的火車硬臥中鋪票價的

50%發給。

3.公司人員出差，事先經單位領導批準就近回家探親辦事的，應憑

車船票價按實支報，不發繞道和在家期間的出差伙食補助費、住宿費。

4.公司人員調開工作，核發差旅費以其調入地區執行標準計發。調

入人員的交通、住宿、伙食補助除照公司規定執行外，其它開支參照有

關規定執行。

5.出差人員在出差地因病住院期間，按標準發給伙食補助費，三日

以外的不發交通費和住宿費。住院超過一個月的停發伙食補助費。

7.公司人員參與在外地召開的各類會議，除有會議主辦單位出具的

食宿費自理的證明，可回公司按出差標準領取伙食費補助；住宿費憑住

宿處發票按公司規定標準執行外，其余情況一概不領發有關費用。

8.員工赴外地學習培訓超過30天以上的部分，培訓期間食宿費自

22

理的，按相關職位標準的50%計發。

（三）出差補助

按出差起止時間（“算頭不算尾”）每天只享有伙食補助。

（四）出差市內短途交通費

按附表中相應人均標準，憑票據據實報銷。

（五）其他雜費

如存包裹費、電話費，雜項費用掌握在人均每天10元內，憑單據

報銷。

（六）車船票

按出差規定的來回地點、里程，憑票據核準報銷。

（七）因特別情況出差需乘坐飛機，由公司總經理批準，連續三個

月虧損部門人員出差，一律不準乘坐飛機。

（八）依據出差人員事先理好的報銷單據，先由會計對單據全面審

核，同時按出差天數填上住勤補貼，然后由部門經理簽認報財務經理、

公司總經理審批后，方能報銷。

（九）出差人員不得以電話費、傳真費名義沖減超標準住宿費，電

話費和傳真費必需在住宿發票和賬務清單中單列。

（十）出差期間發生的個人餐費、洗衣費、飲料費、健身桑拿費、

美容美發費等一律由出差人員自負，不能報銷。

（十一）出差期間的宴請費用不在差旅費中報銷，單獨列在業務款

待費中審批報銷。

23

（十二）同性別兩人一起出差，只能住一間雙人間，按一個人（職

務較高者）住宿標準計算。（十三）出差人員在外住宿超過兩天，如有

特別情況未住飯店（如住好友、親戚家），可以賜予每人標準規定的未

住宿補助。

（十四）出差在外期間，一般不對外宴請和對外贈予禮品，如確有

需要必需事先請示公司領導。（十五）員工探親交通費按國家規定方法

執行。

第四條業務款待費標準及審批

（一）因業務需要開支款待費的，由部門經理填寫款待費審批單，

報總經理批準。

（二）業務款待費報銷單據必需有稅務部門的正式發票，列明公司

抬頭，數字分明，先由經手人簽名，注明用途，部門經理加簽證明，再

報財務經理審核，然后由總經理審批，方能付款報銷。

（三）超審批金額外的業務款待費，一般不予開支，如有特別情況，

須經總經理審核加簽。

（四）公司大型款待活動及單筆金額超過20XX元的款待費用，須

經董事長批準并簽字報銷。

第五條福利費、醫藥費開支標準及審批

（一）施行醫療保險制度以后，職工本人醫藥費納入社會統籌基金,

工傷及重大疾病醫藥費開支公司以保險形式解決，不再另外擔當因此

而產生的醫療費。

24

（二）公司統一提取的工會經費和福利、嘉獎基金，由財務部統一

集中管理，有關開支規定另行制定。

（三）其他福利性開支,XXX元以下由財務部經理批準,超過XXX

元的開支一律報公司總經理批準。

第六條其他費用開支標準及審批

（一）屬生產經營性的各項費用，20XX元以內的憑稅務部門的正

式發票，先由經辦人和部門經理簽名后，報分管領導、財務經理審核后,

然后送總經理批準報銷。

（二）屬非生產經營性的各項費用，5000元以內的按第六條第一

款執行，超過5000元的報董事長批準。

第七條加班費的規定

1.本公司施行綜合計算工時工作制。

2.法定節日（元旦、春節、國慶節、勞動節）因工作需要加班，按

以下公式計發加班費：（本人月工資-浮開工資/22.5X300%）X加班天

數

3.法定假日以外平常因工作需要加班，按以下公式計發加班費：

（本人月工資■浮開工資/22.5X200%）X加班天數

4.員工加班要從嚴掌握，事前由部門經理報公司領導批準。加班只

限于工程搶修，節假日值班和完成其他緊急生產任務等，但月累計不得

超過48小時，超過48小時報總經理批準。屬工作職責要求，當日或

當月沒完成，自行加班的不計加班費。

25

5.員工加班后，可以補休而不領加班費，但須辦理補休的登記手續。

6.員工出差期間，如遇法定節假日和超過工作時間不計加班費。

7.加班費經行政部審核后，由財務部發放。

第八條特別津貼及補貼由主管部門提出看法，報總經理辦公會研

討確定。

第九條如經費開支審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理

人，交財務部備案，指定代理人可在期間行使相應的審批權力。

第十條本規定解釋權在公司財務部。

第十一條公司差旅費開支標準

住宿費：元/人，餐費：元/人

企業財務管理制度2

1、目的：

為了使公司財務管理標準化，嚴格財務制度。

2、適用范圍：

適用于財務管理。

3、責任人：

總經理、財務部經理。

4、正文：

4.1總則

4.1.1依據《會計法》、《企業會計制度》和國家的有關財經紀律，

結合公司實際情況，制定本制度。

26

4.1.2本制度包括董事會、總經理財務管理職責、財務部門工作職

責、會計核算原則、資金管理、結算賬款管理、固定資產及其他資產管

理、本錢費用管理、營業收入及營業外收支管理、利潤及利潤分配管理、

財務報告的編制與公布、財務電算化管理、財務檔案管理及附則。

4.2董事會財務管理職責

4.2.1公司董事會審批公司的重大財務決策，掌握投資規模和方向,

審核公司重大資產處理。

422公司董事會負責制訂公司的利潤分配方案和彌補虧損方案。

4.2.3審議批準公司的財務預算、決算報告及可行性研發工程。

4.2.4公司董事會負責公司章程規定的其他財務事項。

4.3總經理財務管理職責

4.3.1遵守《會計法》及有關財務、稅收、金融等法律法規，貫徹

執行公司的財務制度，依據公司經營目標組織好生產經營，力爭股東資

產保值增值。

4.3.2總經理負責領導公司的財務管理工作，并對公司保存和提供

的會計資料的真實性、完好性擔負責任。

4.3.3指導公司內部審計機構的財務檢查，催促財務部門協作財政、

稅務、審計機關的監督檢查。

4.3.4總經理對公司財務預算全面負責，審核財務預算方案，經董

事會批準后執行預算，年度終了向董事會報告財務預算執行情況，并依

據決算情況對預算執行單位進行考核。

27

4.4財務部門工作職責

4.4.1嚴格執行國家有關法律、法規及公司的財務制度，強化會計

基礎工作，保證會計工作依法有序進行。

4.4.2編制公司財務預算、決算，并實施財務掌握。

4.4.2.1財務預算按年度編制，包括業務預算（選購、銷售、生產、

期間費用等）資本預算（固定資產投資、權益性資本投資、債券投資等）

和籌資預算。

4.422預算年度終了，財務部負責作出財務決算，上報總經理。

4.423財務部負責財務預算的編制、檢查、報告、監督執行等詳細

工作，分析財務預算與實際執行的差異及原因，提出改進管理的措施和

建議，實施財務掌握。各職能部門及各業務部主要負責人對本部門執行

結果擔當責任。

4.4.3負責公司日常會計核算和財務管理工作

4.4.4公司財務人員必需依據《會計法》的規定，嚴格檢查每筆經

濟業務的合法性，對不符合規定的本錢費用開支，要堅持原則，拒絕支

付；

4.4.5財務人員必需根據規定的噲計科目和核算方法進行會計核算,

對取得的原始憑證，要認真審核，按時精確地編制記賬憑證，記載有關

賬簿；

4.4.6財務人員要強化對稅收法律法規的學習，依法按時、足額繳

納各項稅款;

28

4.4.7財務經理應參與公司的經營決策，強化同銀行等金融機構的

聯系，精確把握公司資金分布及資金需求動態，搞好資金平衡調度，統

籌處理財務工作中顯現的問題。

4.4.8按月按時、精確、真實地編制財務報表并按規定向外報送財

務報表；

4.4.9做好每月的生產經營狀況財務分析工作，嚴格掌握各項本錢

費用，為公司決策提供財務依據。

4.5會計核算的一般原則

4.5.1公司會計核算以人民幣為記賬本位幣，記賬采納借貸記賬法,

以權責發生制為記賬基礎，以歷史本錢為計價原則。

4.5.2壞賬核算采納備抵法，按應收款項的3%計提，如需計提特

別壞賬，應由董事會審批確定。

4.5.3存貨按實際本錢入賬，發出時按加權平均法計價；低值易耗

品采納五五攤銷法核算。

4.5.4公司的對外投資控股權在20%以下（不含20%）的，采納本

錢法核算；控股權在20%以上（含20%）的，采納權益法核算。股權

在50%以上或依據重要性原則對具有實際控股權的要合并報表。

4.6資金的管理

4.6.1現金的管理

4.6.1.1公司出納與會計的職責必需分開，不能由一人兼任；

4.6.1.2公司的一切現金收支必需歸集到財務部門核算和管理，各

29

項支出必需按規定辦理審批手續；現金收入后按時送存銀行，嚴禁坐支

現金和白條抵庫；

4.6.1.3公司庫存現金一般不得超過5000元，現金出納員要確保庫

存現金每日賬實相符；

4.6.1.4每次提取備用金1萬元以內（含1萬元）須由財務經理批

準；超過1萬元須報總經理批準。

4.6.2銀行存款的管理

4.6.2.1遵循國家關于銀行結算的有關規章制度；

4.6.2.2新增銀行賬戶必需事前由財務部經理提出申請，由主管副

總審核，報總經理批準后開設；

4.623公司建立的銀行賬戶只限于根本帳戶和一般帳戶，專用帳

戶用于本公司經營范圍內的資金結算及資金調撥；

4.6.2.4正常業務支出的支票領用，都必需有經核準的發票或其他

必要的憑證，支票上必需有金額且與應付憑證金額全都，全部已經簽發

的支票，應于當日按時記入銀行存款日記賬中，并定期與應付款或其他

總分類賬借方進行核對，每次支票領用金額1萬元以內（含1萬元）

須由財務經理審核主管副總批準；超過1萬元須報總經理批準。

4.6.2.5開戶銀行間資金調撥需由經辦人填制支票領用審批單，具

體說明資金調撥的理由，經財務經理審核主管副總批準；1萬元以上的

資金運用和調撥必需報總經理批準；

4.6.2.6財務部對全部銀行支出憑據應認真審核有關內容，嚴格執

30

行經辦人、審批人"雙簽字''制度，做到單證齊全、手續完備；

4.6.2.7公司的銀行支票，包括現金支票和轉賬支票，一律由財務部

統一向銀行購置、統一保管、統一發放，發放時必需做好完好的領用、

注銷記錄；對領用期限超過十天以上的，應按時查明原因，催促經辦人

員按時注銷。作廢銀行支票必需注明“作廢”字樣單獨保管；

4.628銀行票據一般不得背書轉讓，如有特別需要，背書必需由專

人進行登記，由財務經理提出申請，報公司總經理批準；

4.629財務部必需強化銀行未達賬項的管理；銀行調整表應于月

度終了后十日內編出，并主動予以清理，發現問題應按時上報。

4.6.3銀行貸款及融資的管理

4.6.3.1銀行貸款卡必需由財務經理保管，如需辦理貸款、還款手

續，經辦人應要求銀行逐筆登記、注銷，財務經理按時檢查并與銀行進

行核對；

4.6.3.2銀行貸款按公司規定的籌資權限施行逐筆審批制度，全部

貸款由財務經理提出申請，報總經理簽字批準，并逐月報董事會備案；

4.6.3.3全部對外融資一律由董事會批準；

4.634無特別情況，公司一般不得對外擔保，如確需，公司必需要

充足了解對方單位的資信，經濟效益及償債力量等情況，由公司總經理

提出申請，經公司董事會批準同意后，方可辦理。

4.7結算賬款的管理

4.7.1認真審核結算單據，檢查結算手續是否完備、真實，單據是

31

否齊全。對于未認真核實而造成的多付或重付款項，應立刻查明原因，

追究有關人員的責任。

4.7.2財務部應對有關業務單位的往來結算賬款定期進行核對和清

理工作，全部往來戶由財務部與業務人員每月至少核對一次，并編制

“往來賬戶調整表“；財務部每年不定期與終端客戶直接核對至少一次。

4.7.3發生選購時，由經辦人員提出選購申請，由主管副總簽字審

核批準：選購金額超過1萬元（含1萬元）報總經理批準。

4.7.4公司確認發生壞賬時，必需由經辦人員提出書面申請，認真

查找原因，分清責任，經財務經理審核后，由總經理批準；發生1萬元

以上的壞賬損失時，總經理審核同意后，報董事會批準。

4.8固定資產及其它資產管理

4.8.1500元以上的資產稱為固定資產，固定資產的取得按原始價值

計價。

4.8.2固定資產折舊原則上采納直線法計提，固定資產的估計凈殘

值率為其原值的3%o

4.8.3固定資產的購置均須經主管副總審核后報總經理批準。

4.8.4固定資產的處理包括購置、出售、報廢、毀壞損失等（均為

1萬元以上）須經主管副總審核后，報公司董事會批準。

4.8.5固定資產應設置明細賬核算，定期與行政部門和運用部門的

卡賬和實物進行核對，做到賬、卡、物相符。

4.8.6無形資產以歷史本錢或評估價值入賬，并按收益期等額攤銷

32

計入本錢；不能確定收益期的按5年攤銷。

4.9本錢、費用的管理

4.9.1財務部應根據國家有關的規定合理計提有關費用。

4.9.2發生的全部費用必需先由財務經理簽署看法（單筆5000元以

上的費用需報備主管副總），財務部門應嚴格根據公司有關行政文件規

定的費用報銷標準進行審核，報總經理或總經理授權的負責人批準后

報銷。

4.9.3差旅費報銷：按公司制定的《市場人員費用報銷方法》執行。

4.9.4財務部必需按收入與本錢、費用相匹配的原則按時進行帳務

處理，照實反映本期損益。

4.9.5研發費用預算經董事會批準后，嚴格按預算執行。

4.10營業收入和營業外收支的管理

4.10.1公司的營業收入包括主營業務收入和其他業務收入。

4.10.2公司應當合理確認營業收入的完成，將已完成的收入按時入

賬，并按時結轉相應的本錢。發生銷售退回、銷售折讓與折扣，應按時

對有關銷售科目予以調整。

4.10.3營業外收入是指公司主要經營業務以外的其他各項收入。包

括固定資產盤盈及變賣收益、罰款收入、無法支付的應付款項、物資及

現金的溢余等。營業外支出包括固定資產盤虧及變賣損失，固定資產和

流淌資產因遭自然災害等造成的非正常損失（扣除保險公司賠償款），

違約金、公益救濟性捐贈等。

33

4.11利潤及利潤分配的管理

4.11.1公司的利潤總額包括營業利潤、營業外收支凈額等工程構成。

4.11.2公司發生的年度虧損，用下一年度稅前利潤彌補；下一年度

彌補缺乏的，在五年內延續彌補；五年內缺乏彌補的，用稅后利潤彌補。

4.11.3公司納稅所得稅以利潤總額為基數。

4.11.4公司繳納所得稅后的利潤，按以下挨次分配：

4.11.4.1彌補前五年的虧損；

4.11.4.2提取法定公積金百分之十；

4.11.4.3提取法定公益金百分之五；

4.1144提取任意公積金，比例由董事會確定；

4.11.4.5支付股東股利。

4.11.5公司法定盈余公積金可用于彌補虧損或經董事會批準后轉

增資本金。但轉增資本金時，以轉增后留存公司的法定盈余公積金不少

于注冊資本25%為限。

4.11.6公司從前年度未分配的利潤，可以并入本年度分配。分配方

案應經董事會批準。

4.12財務報告的編制

4.12.1公司在每一會計年度前六個月結束后六十日以內編制公司

的中期財務報告；在每一會計年度結束后九十日以內編制公司年度財

務報告。

4.12.2公司年度財務報告包括資產負債表、利潤表、利潤分配表、

34

現金流量表、會計報表附注。

4.12.3年度財務報告經會計師事務所審計，并同時提供下一會計年

度的預測報告。

4.12.4財務報告的公布

4.12.4.1年度財務會計報告應在編制完成后15日內送交各股東。

4.12.4.2公司于每月結束后15日內向董事會提交月結束財務報表;

每季度結束后30日內向董事會提交季度財務報告、季度經營總結分析

報告。該類財務文件包括庫存清單、應收帳款、固定資產、應付帳款、

其它應付款、銷售收入、銷售本錢、經營費用、管理費用、財務費用營

業外支出明細表等事項。

4.13財務電算化管理

4.13.1財務部電腦操作人員應按相應的權限操作會計軟件，并定期

與軟件供應商聯系，做好軟件的系統維護工作。對于數據資料，在核對

相符后，每日、每月要做好數據備份工作。

4.13.2財務部門應嚴格管理增值稅專用發票及防偽稅控裝備，施行

發票和IC卡分人管理。開票工作必需由持證人員負責，其它人員嚴禁

運用。

4.13.3年度終了，由財務經理統一保管備份數據。

4.14財務檔案管理

4.14.1公司必需保證財務檔案的存放空間及安全牢靠，財務部要嚴

格根據財政部、國家檔案局發布的《會計檔案管理方法》執行。財務部

35

應指定專人保管財務檔案，建立健全嚴格的檔案管理制度。非本部門人

員查閱檔案，必需要征得總經理同意，檔案保管人必需要做好登記工作。

4.14.2本制度由財務部負責解釋和修訂，并在執行過程中不斷完善。

4.15財務數據、資料、方針均屬公司重大機密，未經授權，各級人

員不得對外公布，亦不得在公司內外傳播。

企業財務管理制度3

近年來，內部掌握管理在企業管理掌握、風險管理、財務舞弊預防

方面的重要作用，使得其在企業資金與資產安全保障、企業市場競爭風

險應對上的作用越來越明顯。同時，財務內控作為企業內控中的重要層

面，其實是完善企業內部掌握管理建設中的重點問題。本文分析了財務

內控管理制度對企業發展的重要性，之后結合制度建設中的難點對相

應的解決措施進行簡要分析。

企業；財務內部掌握；財務內掌握度

伴著科學技術與經濟的不斷發展與推動，企業應當如何在這個劇

烈競爭的社會處于一個穩定發展的地位是各個企業都要面臨的問題與

挑戰。在新時期時期背景下，企業要想提升自身的核心競爭力，必需緊

跟社會發展的腳步，強化對財務內控管理制度的重視。財務內控管理制

度是伴伴著社會經濟發展與信息技術快速發展的產物，對于企業長期

穩定的發展具有非常重要的作用。因此，各企業必需強化對財務內控管

36

理的重視，強化制度建設。

1、財務內控管理制度的重要性

財務內控管理制度主要針對的是企業的生產經營活動，目的是通

過有效的約束和恰當調整保障經營活動與管理工作順當開展，為企業

正常'、有效經營提供必要保障。伴著社會的不斷發展與經濟的飛速發展,

企業必需要建立財務內控管理制度，應當緊緊把握社會發展趨勢，將依

法治企的理念落實到企業日常經營管理中。在企業運行的過程中，財務

內控管理制度發揮著居中調控的作用，肯定程度上確定了企業的發展

方向。尤其是在大型企業中，這種作用就顯得更強化大。財務內控管理

制度確定著一個企業是否可以勝利地立足于這個競爭劇烈的社會。深

化推動財務內控管理制度建設，對企業內控進行優化，提升工作效率，

是現代企業發展戰略目標完成的內在要求。在企業經營管理過程中，要

學會利用如今的科學技術手段作為依托，學會用聯系與發展的目光看

待問題，順應時期發展的要求，在不違反客觀規律的前提下實行有效措

施充足調動人的主觀能動性。因此，企業應當結合社會發展背景對管理

方法進行優化，結合企業運營的實際情況有針對性地實行管理措施。在

新形勢下，企業的財務內控管理制度若是存在問題，很簡單滋生各類經

濟范圍，為企業的平穩經營造成不利影響。由此可見，強化財務內控管

理制度建設有利于企業綜合管理水平的提升，為企業的持續發展奠定

基礎。

2、企業財務內控管理制度建設中存在的難點問題分析

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2.1內控意識不到位。在當前企業運行過程中，部分企業管理人員

對財務風險意識淡薄，認為財務內控管理制度的建設只要對企業的資

金與運行進行有效的管理，企業就不會有財務風險發生。有的領導者還

認為財務內控管理制度的建設還會影響其他經營活動的開展。這種錯

誤的意識對企業的發展帶來很大安全隱患，對企業的長期發展肯定是

不利的。在企業建立財務內控管理制度的過程中，常常存在著經驗決策

與主觀臆斷的決策問題，在沒有經過科學、合理分析的基礎之上，必定

會導致決策失誤，從而給企業帶米財務風險。由于內控意識不到位，很

簡單導致員工產生抵觸心理，同時企業在管理的過程中還存在權責不

明確，每個人的工作職責不清晰，資金運用的不標準，造成企業管理非

常混亂的局面，資金安全無法得到保證，也可能導致財務內控管理制度

的執行受到阻礙。2.2財務內掌握度老化問題嚴峻，與企業實際管理脫

節。財務內掌握度的老化問題是當前企業財務內掌握度管理中最普遍

也是最明顯的問題。伴著企業的快速發展和外部市場的不斷變換，企業

的生產經營模式和管理方法也在隨時進行相應的調整。然而，從企業財

務內掌握度層面上來看，企業的內部掌握同企業的實際經營管理存在

著肯定的脫節。造成這種問題的原因方面在于企業管理者對財務內控

了解的深化和工作開展的不重視，導致了企業財務內掌握度在經過制

定之后沒有同企業的實際發展與經營活動進行結合，對企業財務中的

關鍵點沒有起到應有的掌握作用。另一方面則在于企業對制度的解讀

過于理論化，沒有認識到其同企業詳細經濟活動之間存在的必定聯系,

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導致了制度制定出來后沒有伴著企業經營和管理模式的改變而轉變，

從而形成了制度老化的問題。2.3財務內掌握度綱領性過強，難以保證

詳細落實。大多數企業財務內掌握度的制定過程是參考了國家財政部

出臺的相關文件學習了大型和先進企業的勝利內控案例而制定的。這

種制度的制定方法導致了同企業經濟活動實際之間存在肯定的差距沒

有同企業經營活動的關鍵點進行緊密貼合，企業中一些管理上的歷史

遺留問題也沒有能夠被有效的標準與解決。這些企業的財務內掌握度

往往是為了應對上級部門的檢查，對財務內控的詳細落實方法、崗位責

任、工作開展措施、考核評價及量化方法上都沒有詳細的條例，導致了

制度在落實上存在困難，影響了財務內控管理作用的發揮。2.4企業中

缺乏科學的財務內控缺陷認定機制。財務內控缺陷認定機制是企業財

務內控管理中一個重要的層面。然而，一些企業的財務內控管理制度中,

往往缺少了科學有效的.財務內控缺陷認定制度。科學有效的財務內控

缺陷認定制度。這一問題導致了企業中存在的財務內控缺陷往往無法

被按時發現，也沒有對內部掌握評價工作的開展和內控效果的綜合分

析做出相應的規定，導致了企業內控在日常監督、評價管理中的作用無

法發揮，按時發現了企業財務內控中存在的缺陷，也沒有高效的掌握手

段和整改措施，導致了企業財務內控效率的下降。2.5財務內掌握度同

企業風險防范結合度不高，內部掌握對企業財務風險的預警和掌握作

用對保障企業經營管理有著重要的作用。然而，當前企業的財務內掌握

度中，風險的預警及防控相關的制度內非常有限，且沒有形成有效的掌

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握體系，導致r企業風險管理工作還尢法融入到日常企業管理活動中。

尤其是一些企業財務內掌握度中風險預警措施的缺失導致了企業的風

險管理工作長期停留在事后補救的階段，無法遏制企業風險發生后帶

來的巨大經濟損失，也難以起到相同或相像風險預防和掌握的作用，給

企業的發展造成了巨大的壓力。

3、解決財務內控管理制度建設的措施

3.1建立健全組織機構與管理機制。風險掌握是財務內控管理制度

建設的重要內容，對此，企業應當依據實際情況對內部風險管控機制進

行完善，并建立特地的管理組織，為財務內控管理工作的高效開展打好

基礎。在條件答應的情況下，最好由企業主要領導擔任管理組織的負責

人，并由相關業務部門和監督部門的負責人擔任成員，對企業經營活動

的各個階段與各個環節進行全部監督與管理。設置合理的崗位分工制

度，明確各個崗位上的工作任務與責任。明確各個部門以及崗位人員的

工作任務，做到職責分明、紀律嚴格、緊密協作，提高工作效率。同時

還可以促進不同部門與個人之間的互相監督與檢查，使得各部門之間

更加完善的協作，緊密鏈接，促進企業的內部活動與外部活動更加協調、

有序的開展，從而形成良好的工作秩序。3.2結合企業發呈現狀，按時

更新財務內掌握度內容。依據當前企業發展的現狀，強化內掌握度建設,

完成企業財務內控掌握度的增訂與完善是當前企業財務內控的重點。

首先，從思想上企業管理者應認識到財務內控的重要意義和制度對財

務內控管理保障性作用，重視其對財務內掌握度的更新與完善，保障財

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務內掌握度能夠同企業管理實際和市場實際保持全都。其次，企業的財

務內掌握度要貼合企業經營實際，要轉變傳統照搬照抄管理制度經驗

的組通過提升對企業管理工作的深化認識，挖掘企業關鍵掌握點，確保

企業財務內掌握度能夠同企業文化、崗位分配、權責結構和信息系統保

持全都，從而提升企業財務內掌握度的活力，防止制度老化等問題顯現。

3.3深化企業經營實際，細化財務內掌握度管理措施。為了增加財務內

掌握度的掌握作用，企業應依據自身的經營實際對制度條例內容進行

進一步的細化和分解，將財務內控落實在企業日常管理詳情之中。依據

企業經濟活動，企業應對內部掌握組織結構和掌握措施進行設計與規

劃，保障每一項企業經濟業務都能夠納入企業財務內控的管理范圍中。

通過依據財務內控全面性、重要性、順應性、制衡性和本錢效益性根本

原則和要求，對經濟活動開展的程序