對外經貿大學財政學課件本課件旨在幫助學生深入理解財政學的基本理論和應用。內容涵蓋財政政策、公共財政、稅收、政府支出等方面。課程概述課程內容介紹財政學的基本理論、重點概念和核心問題，并結合中國實際分析財政在經濟社會發展中的作用。教學方法采用講授、案例分析、互動討論等多種教學方式，并結合課堂練習和課后作業，幫助學生理解掌握課程內容。課程安排本課程共計30學時，每周安排2次課，具體時間地點請參考課程表。課程目標掌握財政學基本理論深入理解財政的本質、作用和運行機制，建立系統的財政學知識體系。提升財政政策分析能力運用財政學理論分析現實經濟問題，并提出合理的財政政策建議。培養財政管理實踐能力掌握財政預算、稅收、政府采購等方面的實務知識，為未來的職業發展奠定基礎。財政學基本概念財政政府為履行其職能而進行的籌集資金和使用資金的活動，是國家治理的基本手段。財政活動包括財政收入、財政支出、國債、政府預算等方面，是調節社會資源配置的重要工具。公共財政以滿足社會公共需要為目標，以政府為主體，以稅收為主體收入來源，以公共支出為主體支出方式的財政。公共財政強調政府在資源配置中的主導作用，旨在維護社會公平，促進經濟穩定發展，提高人民生活水平。財政的性質與職能1公共性財政活動具有公共性質，服務于全體社會成員，旨在滿足公共需求。2強制性政府擁有強制征稅權，保障公共財政收入的穩定，維護社會秩序。3分配性財政通過預算分配，調節社會資源配置，實現社會財富的再分配。4非營利性財政活動旨在滿足公共需求，而非追求盈利，其最終目標是增進社會福利。財政收入財政收入是政府從國民經濟各個環節獲得的資金，是政府履行職能的物質基礎。它是政府收取的稅收、國有資產收益、政府收費等各種收入的總和。財政收入體現政府與民眾的經濟關系，也是衡量國家經濟實力的重要指標。100%來源財政收入主要來源包括稅收、非稅收入、國有資產收益和政府債務收入等。50%分配財政收入用于公共支出，包括公共服務、基礎設施建設、社會福利等。20%管理政府對財政收入實行預算管理，以確保資金使用效益。5%監督財政收入的監督管理是確保資金安全和提高政府透明度的關鍵。稅收分類按稅收征收范圍分類分為中央稅、地方稅和共享稅，體現中央和地方政府的稅收收入分配。中央稅主要用于中央政府的支出，地方稅主要用于地方政府的支出，共享稅則由中央和地方政府共同分享。按稅收課稅對象分類分為所得稅、財產稅、流轉稅和行為稅，體現稅收征收的具體對象。所得稅是對生產經營所得和財產所得征收的稅款，財產稅是對財產所有者征收的稅款，流轉稅是對商品生產和流通環節征收的稅款，行為稅是對特定行為征收的稅款。按稅收負擔分類分為直接稅和間接稅，體現稅收負擔的轉移性。直接稅由納稅人直接負擔，不能轉嫁給其他人，例如個人所得稅。間接稅可以由納稅人轉嫁給其他人，例如增值稅。按稅收計征方法分類分為比例稅率、累進稅率和累退稅率，體現稅收征收的比例關系。比例稅率是指稅率固定不變，累進稅率是指隨著納稅人收入的增加，稅率也隨之提高，累退稅率是指隨著納稅人收入的增加，稅率反而降低。主要稅種簡介個人所得稅主要征收對象為個人取得的工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費等收入。增值稅主要征收對象為增值稅應稅貨物和應稅勞務的生產、銷售以及進口環節。企業所得稅主要征收對象為在中國境內設立機構、場所的企業和在中國境內取得收入的非居民企業。房產稅主要征收對象為城鎮居民和單位擁有的房屋及土地使用權。稅收政策工具稅率調整政府可以通過調整稅率來影響經濟活動，比如提高稅率來抑制消費或投資，降低稅率來刺激經濟增長。稅基調整政府可以調整征稅范圍，比如擴大稅基來增加稅收收入，縮小稅基來減輕納稅人負擔。稅收優惠政府可以通過減免稅、稅收抵免等方式來鼓勵特定行業或行為，比如鼓勵研發投入，支持中小企業發展。稅收征管政府可以通過完善稅收征管制度來提高稅收效率，打擊偷稅漏稅行為，保證稅收收入的穩定增長。財政支出定義財政支出是指政府為了實現其經濟和社會目標，使用財政資金進行的各種經濟活動。財政支出是國家運用財政手段進行宏觀調控的重要工具，是政府提供公共服務的物質基礎。類型財政支出主要包括經常性支出和資本性支出。經常性支出主要用于維持政府日常運轉，資本性支出主要用于基礎設施建設和社會發展。公共支出預算管理1預算編制科學制定預算目標和規模2預算執行嚴格控制預算支出，確保資金使用效率3預算監督加強預算執行監督，防范財政風險4預算績效評價評估公共支出效果，提高資金使用效益公共支出預算管理是國家財政管理的核心環節。通過科學的預算管理，可以有效地提高公共資源配置效率，實現財政支出目標，促進經濟社會發展。財政赤字及其治理1赤字定義財政赤字是指政府在一特定時期內支出大于收入的差額，表現為當年財政預算的收支不平衡。2赤字形成財政赤字的形成原因多種多樣，包括經濟衰退、政府支出增加、稅收減少等。3赤字治理治理財政赤字需要采取措施，例如增加收入、減少支出、控制債務規模、提高財政透明度等。4赤字影響財政赤字對經濟的影響是復雜的，既有利有弊，需要權衡利弊，采取合理的政策措施。財政與貨幣政策關系相互配合財政政策和貨幣政策相互配合，可以有效地調控經濟，促進經濟穩定增長。協調一致財政政策和貨幣政策協調一致，可以避免政策沖突，提高政策效率。相互補充財政政策和貨幣政策相互補充，可以發揮各自優勢，共同促進經濟發展。財政政策調控手段1稅收政策政府通過調整稅收政策，例如減稅、免稅，刺激經濟增長。2支出政策增加政府支出，例如基礎設施建設，創造就業機會。3轉移支付政策政府將資金轉移到地方政府或個人，例如救濟金，促進社會公平。4國債政策政府發行國債，融資用于財政支出，但需要注意債務風險。政府預算編制原則完整性原則政府預算應包括所有政府收入和支出項目，保證財政收支的全面性。真實性原則預算數據必須真實可靠，反映實際情況，確保預算執行的有效性。平衡性原則政府預算收入與支出之間應保持平衡，避免出現較大赤字。公開性原則政府預算編制過程和結果應公開透明，接受社會監督。預算收支科目收入科目政府預算收入科目反映財政收入來源和結構。按經濟性質和用途分類，如稅收、非稅收入、轉移支付收入等。支出科目政府預算支出科目反映財政資金使用方向和支出規模。按經濟分類和功能分類，如工資福利支出、商品和服務支出等。預算執行與監管1預算執行確保預算資金有效使用2預算監督對預算執行情況進行監督檢查3預算問責追究預算執行中違規行為責任4預算績效評價評估預算執行效果預算執行與監管是財政管理的重要環節，確保預算資金高效使用，實現財政目標。預算監督環節，通過監督檢查，發現預算執行中的問題，及時糾正偏差。預算問責，強化責任意識，提高預算執行效率。預算績效評價，評估預算執行效果，為未來決策提供參考。財政收支一體化管理整體性統籌考慮財政收入和支出，優化配置資源，實現財政政策目標。協同性收入和支出之間相互配合，形成合力，促進經濟社會發展。效率性提高財政資金使用效率，避免重復建設和資源浪費。可持續性建立長效機制，保障財政收支穩定，促進經濟社會可持續發展。地方財政體系市縣財政市縣財政是地方財政體系的重要組成部分。承擔著地方政府的各項支出責任，包括基礎設施建設、社會服務、環境保護等。鄉鎮財政鄉鎮財政是地方財政體系的基層單元。負責組織本地區的財政收入，安排和管理本地區的財政支出，為基層公共服務提供經費保障。省級財政省級財政是地方財政體系的最高層次。負責統籌省內各級財政，調控地方經濟發展，并對中央財政負責。轉移支付制度概念轉移支付是指政府從中央政府或上級政府向地方政府或下級政府、事業單位或個人無償撥付的資金。轉移支付是政府財政分配的重要手段，主要用于促進地區間經濟發展平衡，保障社會公平，提高公共服務水平。類型一般性轉移支付專項轉移支付均衡性轉移支付對口支援作用轉移支付制度有助于彌補地方政府財政收入不足，促進區域協調發展，改善民生。案例例如，中央政府向地方政府撥付的教育、醫療、養老等方面的專項資金，以及對貧困地區的扶貧資金。財政投融資體制政府主導政府主導，市場運作，充分發揮市場在資源配置中的決定性作用。多元主體多元化主體參與，包括政府、企業、金融機構、社會資本等。規范運作建立健全的投融資制度體系，規范運作，防范風險。效益導向以效益為導向，提高資金使用效率，促進經濟社會發展。國有資本經營預算國有資本經營預算的來源國有資本經營預算的收入主要來源于國有企業利潤、股利、出資收益等。國有資本經營預算的支出國有資本經營預算主要用于國有企業發展、國有資本保值增值、國有企業職工安置等。國有資本經營預算的管理國有資本經營預算的管理需要嚴格遵循預算管理制度，確保預算的規范性和有效性。政府會計制度改革強化預算約束加強預算管理，提高財政資金使用效益。提升信息透明度建立健全政府會計信息公開制度，增強政府財務信息的透明度和可信度。加強審計監督強化政府內部審計，建立健全外部審計制度，提高政府會計信息質量。加強會計人才隊伍建設培養高素質的政府會計人才，提升政府會計人員的專業水平和職業道德。重大財稅政策解讀11.稅收優惠政策旨在促進經濟發展和社會進步，例如對科技型企業、中小企業等提供稅收優惠。22.財政支出政策例如，增加基礎設施建設投資，加大對教育、醫療、環保等領域的投入。33.稅收征管改革簡化稅收征管流程，提高稅收征管效率，優化營商環境。44.財政體制改革例如，完善中央與地方財政關系，提高地方財政自主權，促進地方經濟發展。2023年財政預算部署2023年財政預算部署，聚焦高質量發展，促進共同富裕。積極的財政政策要加力提效，更好發揮財政在擴大內需、優化供給、穩定宏觀經濟中的關鍵作用。重點領域主要內容科技創新加大對基礎研究、關鍵核心技術攻關的投入，支持重大科技基礎設施建設鄉村振興加大對農業農村基礎設施建設、現代農業發展、鄉村公共服務等的投入民生保障增加居民收入，擴大中等收入群體，完善社會保障體系，提升公共服務水平財政收支形勢分析財政收入（億元）財政支出（億元）本部分主要分析財政收入和支出的變化趨勢，并探討影響因素。同時，分析財政收支平衡狀況，以及財政政策對經濟的影響。財稅法規與案例評析深入探討當前稅收制度的關鍵條款，包括增值稅、企業所得稅、個人所得稅等。通過典型案例分析，理解稅收政策的具體應用和法律界定。案例分析涵蓋不同行業的企業稅收籌劃、個人所得稅申報、增值稅發票管理等實際問題，使學生掌握稅收法規的解讀能力和案例分析方法。案例分析不僅局限于課堂講解，還鼓勵學生積極參與討論，分享個人觀點，培養批判性思維和分析問題的能力。案例分析與討論案例分析與討論是課堂教學的重要環節，通過分析實際案例，可以加深對財政學理論的理解和應用。案例分析有助于將抽象的理論知識與現實問題聯系起來，培養學生分析問題、解決問題的能力。課堂討論則可以促進學生之間的互動，激發思維碰撞，拓展學習深度。