Y財產保險公司財務風險管理Y財產保險公司財務風險管理財務風險的處理對于一個公司來說非常重要，一個公司要想保持經營的健康和穩定，必須進行有效的財務風險的控制。通過強化對企業運作中的財務風險進行控制，幫助企業有效規避相關風險性問題，這也能夠為企業目標的實現典型堅實的基礎。隨著保險公司的發展，國民經濟總量增加，國民安全也得以保障，實際價值與意義十分突出。站在這一角度來看，持續增強保險公司的財務風險管理，從某種意義上來看也為社會秩序的穩定予以支持。在我國保險行業規模持續擴張的當下，諸多問題滋生于行業管理與風險管控中，嚴重脫離保險市場的現有發展狀況。就整個保險行業而言，風險管控顯得至關重要，但目前我國保險公司尚未確立系統化的風險管控體系。綜合對比國內管控制度可以發現，西方發達國家普遍重視風險管理，相關方法也比較成熟，與此同時，隨著地域差異的不同，其對應的保險方式也會做出變更，發達國家會結合保險區域的不同，有效管控風險問題，幫助企業規避各類風險。現階段，外資保險公司承辦了我國大多數的再保險業務，深入探究其中的原因可以發現，目前我國再保險行業并不健全，再保險能力比較低，再加上再保險行業對于市場資源的開拓相對較少，客戶資源積累量較低，嚴重限制了保險業的發展與進步。為積極調整此問題，我們必須積極借鑒國外發達國家的保險管理經驗，從國內保險業的發展特征重復啊，確立就風險管控體系，確保此體系與我國保險業相適應。因此，本文以Y財產保險公司為研究個案，研究分析了Y財產保險公司的財務風險問題，歸納總結出財務風險產生的內在原因，并對此提出相應的指導對策。可為業界提供一定的良好借鑒，同時為我國保險業風險管理制度建立提出可供參考意見。財務風險管理概述財務風險管理的含義企業重點管控可能會出現的風險問題，這一環節稱之為財務風險管理，但這部分管理舉措面向財務開放，所以在企業中具有很高的地位。近期，在企業實行變革的過程中，財務風險管理涉及范圍進一步擴大，不再僅僅停留于財務活動中。現階段，財務風險管理貫穿于整個生產環節中，企業在經營過程中的所有財務生產活動均與之有關。倘若希望積極實行企業的財務風險管理，則需要對企業的財務狀況有所了解，并明確目前現存于財務方面的風險問題，實行針對性的評估與管理，盡可能地幫助企業規避財務風險問題，為企業的健康發展予以支持。財務風險管理并非財務部門的工作，而是要企業的所有員工均參與其中。由于此工作相對比較關鍵，所以我們可以預先確立財務風險管控制度，綜合評估目前現存于企業經營環節的風險性問題，參照評估結果確立相應解決方案，希望借此可以緩解企業生產經營面臨的壓力或者困難。財務風險管理的內容財務風險管理是一個不斷循環的、動態的、連續的管理流程。財務風險是伴隨著公司的發展和公司自身的特殊運營情況而發生的。所以，這一過程要適應不同的情況，進行適當的調節。財務風險識別財務危險辨識是指企業運用一定的定量分析手段，從一定程度上揭示出公司的財務危機。認識金融危險與暴露是進行適當財務風險的基礎，財務風險并不都是浮于表面的，有些財務風險比較隱蔽，當有些財務風險沒有被及時識別出來或者識別錯誤都可能嚴重影響企業發展。為此，企業可以采取流程圖法、情景分析法、過程描述法、財務報表分析法等各種定性及定量的方法來正確識別企業的財務風險。財務風險評價財務風險評估是指在風險辨識的基礎上，通過多種金融分析和數學統計學的手段來衡量風險的大小、發生概率以及對公司的沖擊。不同的業務周期、不同的業務方式，會導致不同的財務風險發生的可能性和程度不同，所以對其進行正確的評估，對于改善公司的財務風險，至關重要。財務風險控制對企業進行財務風險的辨識和評估，是企業進行財務風險的有效控制。財務風險的管理是指在一定程度上對公司進行財務風險的管理。以保障企業的正常運營和長遠發展的過程。此外，企業在確定采用財務風險控制措施時要注意成本效益原則。財務風險管理的意義在正常的運營過程中，公司總是面臨著各種各樣的危險。不管是模具制造公司、制造公司、服務公司、建筑制造公司，都要面臨著市場和競爭的危險。而在各種危險之中，由于自身的內部原因，其危險的大小也是不同的。在這種情況下，公司的財務風險控制是非常關鍵的。每一個成功的公司都必須經歷利潤管理、業績管理、價值管理和風險管理四個發展時期。而財務風險的管理主要包括風險識別、風險度量和風險控制，而風險度量是風險度量的關鍵。企業的財務風險控制主要是為了降低企業的財務風險和企業的經營成本。Y財產保險公司財務風險管理現狀公司簡介Y財產險公司是經中國銀保監會核準成立的，擁有31億元的注冊資本，總部位于北京。公司主要經營范圍包括：國家法律法規及中國銀保監會核準的保險費用使用及其他業務；以上各項經營之再保險業；短期醫療、事故、信貸、擔保、責任險、財產損害險。Y財險公司創建至今，共為280,000個工作崗位，為4.3200萬個顧客投保，共承擔了2780兆元的社會責任，支付各種賠償2260億元，上繳稅收580億元，在各項公益慈善事業中累計投入超5.2億元。“十四五”時期，Y財險提出“一聚三強”發展的新策略，以“三強”為龍頭，以“三強”為核心，以“三強”為主線，圍繞“一強”核心能力和核心優勢提升，不斷強化大健康產業布局，強化大資管戰略落地，強化科技引領和創新驅動，有效推動集團的高質量可持續發展，著力打造強大的產品研發能力、卓越的客戶服務能力、杰出的風險管控能力和專業的資產管理能力，為廣大客戶的美好生活保駕護航。Y公司財務風險管理現狀財務風險控制基礎當處于財務管理環節時，各個部門彼此聯系相互影響，如此動態化管控體系也是成為保險企業內部控制體系的核心構成部分。倘若內部控制體系在企業內建成后，企業面臨的財務風險威脅也會有所下降，相應公司的財務管理水平就此上漲。（1）Y財產保險公司的綜合金融管控模式我們總結Y財產保險公司的模式和體制，可以將其概括為：“公司合并、分開管理、分開管理、集體控制”。公司的首要任務就是制訂公司的策略，而不是公司的特定的經營活動，而是公司的資金和股東的經營，以及對公司的監管。保險業監管機構與Y財險公司構成了一種“雙管齊下”的監管體系。其管控優勢也很明顯，在財務風險防范方面，可以提升保險公司的水平。集團負責管理考核高級管理人員，為了達成業績目標，規范公司管理體制，企業管理層要體現應有的作用。管理集團內部控制活動由內控中心負責，此外稽核部、合規部等部門也屬于內部控制權力機構。（2）公司內控三道防線公司基于公司的實際經營狀況，結合《巴塞爾新資本協定》的最新思想，對風險報告機制、管理工具、政策、治理結構等進行了改進和構建，形成了一個由審計監察部門、操作風險管理部門和職能部門構成的“三道防線”。該部門的運營風險的最大負責人和負責人是公司的功能和運營單位，他們處在最前線，首先要肩負起管理的職責。運營風險控制系統的實施與建立是在公司的后一條戰線上進行的。就審計風險的運作而言，審計監督部門應根據有關規定，將問題以報表的方式予以解釋。這是他的三層防御。對審計制度的資源進行統一配置和高度集成，管理部門必須與審計機構進行交互，保證審計機構能夠及時、高效地進行監管，從而使其充分利用。財務風險評估Y財險公司是根據“合規”的目的對財務風險進行風險評價的，根據財務報表、環境、歷史資料，運用定量與定性相結合的方式，對財務風險進行了分析，并對其進行了風險分析。在對企業經營過程和會計核算與現實的聯系進行了研究之后，將相關的披露事項和業務流程確定下來。再者，對實現目標產生的因素進行分析，對關鍵業務流程目標進行識別，以此將存在于業務流程中的風險找出，進而找出有效的解決措施。財務風險控制活動在資金管理方面，Y財產保險公司采取的總體原則是“統一運用、統一調撥、集中管理、限額控制”。在管理資金方面，公司是根據收支兩條線進行的，這樣可以確保資金安全性和流動性的同時，還可以確保高效的應用資金。集團子公司負責資金管理工作。通常而言，我國財險公司實行了省級財務部和總公司財務部兩種集中財政的結構，而Y財產險公司在2011年度實行了省級財政的統一。運用現代信息技術，對資金進行集中收付，會計核算統一，處理標準化，從而精確地確定了公司的財務功能，并從整體上優化了業務過程和機構結構。從而保證成立后的“金融共用服務中心”可以實現集約運作和有效運作，從而降低核算成本，加強風險控制，提高工作質量和工作效能。集中管理集中了文件、集中總賬、集中預算和集中資金。Y財產保險公司財務風險管理的內容站在不同的角度進行Y財產保險公司的風險把控分析，這種分析層面主要以，資金籌集風險的管理、投資風險的管理以及財務風險。（1）籌資風險管理所謂負債清償是指公司支付的到期負債（包含本金和利率）。能否按時償付也是反映企業當前財政情況的一個很關鍵的衡量標準。在分析了公司的負債償付能力后，可以更好地測試公司的接下來的收益狀況和在運營的過程中所具有的業務能力以及具有的風險，并能較為明確地來對不同的公司進行預測收益的狀況。因此對于Y財產保險公司的籌資風險主要從兩方面來介紹，一是資產風險，二是債務風險。此外，公司的償付能力包括兩個主要級別：短期償付能力和長期償付能力，所以本篇文章將Y財產保險公司定為研究的對象來進行其財務信息的基本分析，將該企業的具體財務進行分析中總結得出該企業的償付能力，具體數據信息如下所示。表1 Y財產保險公司償付能力狀況項目2019年2020年2021年實際資本（百萬元）702076677768706623最低資本（百萬元）195553228080254503償付能力充足率324.1%280.34%277.61%依據上面表格中所闡釋的數據信息我們可以得知，Y財產保險公司21年的現實資本和償付能力充足率在與19年相比有著很大的差距，可是在企業最低的資本狀況中還是同比往年增長了不到百分之十五，這在一定程度上說明了企業抗拒風險的能力有所提升，但是21年Y財產保險公司未嘗付能力充足率趨近于百分之三百，這在一定程度上體現出了企業具有較好的償付能力，所以整體來說的話我國的Y財產保險公司具有較強的償付能力，在現在發展的狀況進行分析我們可以明顯地看出該企業不具有融資的計劃，由此可見企業具有非常強大的資金。（2）投資風險管理企業在決定投資以前必須要充分分析目前所在行業的發展走向，以及每個行業的領軍企業的發展情況和他們所主要投資的項目和內容，并著重分析這些優質企業的財務報告，對將要投資的項目其可能具有的風險、可能產生的收益等內容開展全面且深入的分析，以確保投資決定具有充分的科學性。必須構建起科學有效的財務危機告警系統，以更好地把握當前企業所處的市場環境、所在行業的發展走向、國家出臺的大政方針所鼓勵支持的內容以及限制的領域，同時要根據市場發展形勢科學的調整和設定企業的發展規劃，調整企業的發展目標。并且要按照當前企業資金態勢迅速地定位出問題并將風險警告發送到企業相關人員處，讓相關人員可以在風險尚未發生之時提前采取措施進行應對以將風險扼殺在搖籃里，避免企業遭受巨大的經濟損失。所以，本篇文章在將Y財產保險公司定為研究對象進行財務數據的具體分析，數據如下所示。表2 Y財產保險公司盈利能力指標指標2019年2020年2021年營業利潤率10.76%6.3%10.05%凈資產收益率9%4.38%6.41%在上面的數據中我們不難得出Y財產保險公司的營業利潤率以及凈資產收益率體現出來了下滑的態勢，在19年Y財產保險公司這兩項數據信息一個為10.76%一個為9%，但是到了21年的時候，這兩項數據的信息都呈現出下滑的趨勢數值在10.05%和6.41%，這樣的數據可以很明顯地顯示出該公司的發展受到了一定的限制，該企業內保單的收入數額出現了減退的態勢，由此可見進行投資的收入出現了減退，由于公司的股本資本削弱了其創收能力，因此投資結構不夠合理。如果營業利潤率和凈資產利潤率指標逐漸下降，則意味著Y財產保險公司的盈利能力不足。防范經濟風險的前提是著力管理Y財產保險公司的經濟利益風險。Y財產保險公司財務風險管理存在的問題分析財務風險管理內部環境較差對財務風險管理重視程度不夠當綜合考量財務風險管理問題時，Y財務保險公司的動機并不清晰，其并沒有從戰略的角度就問題展開研究，目前企業內部對于管理工作并不重視，更多是關注業務方面的問題。企業對于現存的財務風險管理認知較少，更不了解隨著財務風險管理水平的提升，企業的經濟效益也會增加。財務風險管理高素質人才缺乏參照上述內容可知，在保險公司中，財務管理工作并非某一個部門的工作，更多是需要全體員工參與其中，在整個業務流程中處處可以看到財務管理的身影，此管理活動尤為復雜，涉及到核保、財務會計等方面，因此工作人員也需要具備較高的專業素養。隨著企業的迅速發展，Y公司的經營規模不斷擴大，相應業務總量增加，因此其更加期望專業型人才。除此之外，業界的人才競爭愈發激烈，因此倘若Y公司希望進一步發展自身，則必須對人才培養予以重視，持續引進高素質人才，這也是企業需要實行的重點工作。這樣才能夠幫助企業在激烈的市場競爭中脫穎而出，繼而吸引更高水平的人才前來就業，企業內部工作人員的工作時間延長，進而確保企業的健康可持續發展。財務風險預警體系不完善目前，在對財務風險實行分析與研究的過程中，Y財務保險公司更多是選擇相對比較簡單的方式方法，主要原因在于企業的財務管理認知相對薄弱。在信息搜集與數據匯總方面，省級分支機構會定期對各個分支機構的財務狀況加以統計，然后，這些資料會被送到總部。其中，費用預算的執行情況、應收賬齡較長的應收保費、費用預算掃描、手續費收入、保費收入等。分公司在將采集到的資料和指標上傳到總公司的過程中，并沒有引起太大的關注，往往會導致公司在制定財務風險的決策和風險評價方面出現失誤。事實上，對于三級分部的評定，二等分部都是以這個為基礎的。企業在進行財務風險管理時，根據業績評價的結果來評價企業的經營業績，從而對企業的經營業績有很大的作用。Y財務保險公司在綜合評估該企業的財務風險時，并未配備專業化的人員或者部門，由此可以看出，企業的管理層對于這方面的工作關注度較低。由于Y財務保險公司權力相對比較集中，基層員工大多不具備應對財務風險管理問題的能力。因此，縱觀Y財務保險公司的發展趨勢而言，其必須積極確立自身的財務風險預警體系，深入探究其中的問題所在，并參照此背景制定相應解決方案，有效規避風險問題，避免風險導致的財務損失。目前，Y公司需要建立并健全自身的財務風險預警制度，長期致力于建設相關體系，為企業的可持續發展保駕護航。財務控制活動執行力不夠財務預算制度執行較弱根據財務集中制度的相關內容，Y公司確立集團預算制度，但在實際工作中依舊滋生了眾多問題。首先，雖然Y財務保險公司已經確立專業化部門，主要負責對財務預算加以考核，但相關管理體系尚未建立，從業人員也缺乏一定的工作能力，如此便導致企業難以有效應對風險問題。由于專業性人員的綜合素質較低，在編制預算期間，尚未設立高質量的預算表，如此便導致人力與物力比較匱乏，預算的有效性與程序性無法得以保障。Y財務保險公司為進一步發展自身，其將大量資金投入到業務獲取方面，汽車保險行業更是最為關鍵。但因此方法的存在，企業目前的理賠成本平均為七成左右，再加上四成的總體費率，因此該公司的總成本為110%，由此可以看出，企業將面臨一成左右的虧損。其次，預算執行力度匱乏，這也相對比較關鍵的一個問題。當實行財務風險預算時，最為核心的一項內容便是預算執行。實際執行過程中，相關人員需要嚴格實行財務預算管理，這樣才能夠達到預期理想化效果。在實際預算編制環節，大多數機構并不規范，這樣便導致部分科室資金冗余，而部分科室資金嚴重不足。所以，在對預算加以審批與調整的過程中需要經歷相關環節，挪用擠占資金的現象也無可避免。應收保費管理不當Y財產保險公司產險在管理保費方面，更多的是管控相關之指標，參照現有的規矩與經驗，對應收保費加以管理，但催收體系尚未建設，部分方式方法也不再適用。部分分支機構為持續拓展自身的市場資源，以減少費率的方式或者給予回扣，希望這樣可以增加自身業績，有效處理這部分費用。此外，代理機構手中掌握諸多客戶資源，代理機構常常會通過此方法隨意占用保費，將虛假的信息反饋給上級。一些分支機構在對保費工作實行處理的過程中，借助變更入賬時間或者入賬狀態的形式，人為調整保費收入，這一行為同樣會導致Y企業的發展停滯不前。忽視單證管理工作在保險公司中，保險合同也就是保險單是作為交易產品的存在，就某種角度來看，企業需要加大管控保險合同的力度，這也與企業的健康發展息息相關。相較于現金而言，公司某個階段的單證更為關鍵，企業的責任也由此展現。對于單證管理關注度較低。對于目前大多數二級分支機構而言，其對于單證管理崗位關注度較低，實際人員招聘環節也并未以嚴格的標準要求從業人員專業水平。單證保險室在企業中的地位較低，再加上部門成員的專業素養較低，對于單證實行管理的人才甚至并未具備相應從業資格。此外，綜合比較其他科室的員工可以發現，單證管理員并未充分展現自身的價值所在，其更多是承擔倉庫管理員的身份，主要對進出倉工作予以管理，單證的實際去向與未來需要關注的事宜并不屬于其管轄范圍。比方說，在2019年，Y財務保險公司湖北分公司銷毀有價單證數量超50萬份，另一個分公司的銷毀數量在70萬份以上。配套信息系統缺失Y財產險公司要實行良好的內部金融治理，必須要有一個健全的、完整的風險控制體系。在進行財務風險管理時，不僅需要大量的數據，而且要有一個綜合的軟件，可以根據實際情況，對公司的財務風險進行針對性和目的性的分析。目前，公司所采用的信息管理體系，大多集中于采集與注冊的有關業務資料，從資料中可以發現公司的許多潛在的危機，而對其進行研究與分析也有其不足之處。企業要有效地控制企業的內部財務風險，必須要積極發展多種經營模式，以實現對企業的經營風險，例如：建立一個完整的市場風險評估體系。Y財產保險公司財務風險管理改進建議營造保險公司財務風險管理的環境設立財務風險管理委員會財務風險管理部門可以對財務數據信息加以提取，并定期核算數據內容，綜合評估目前現存于企業財務管理方面的問題，并設立財務風險預警評估制度。一旦出現財務風險問題，則必須減少因財務風險問題導致的經濟損失，財務風險部門預先制定相應解決方案。同時，財務風險管控部門的另一項任務便是確立良好的財務信息分享制度。將風險信息傳遞體系引入公司與子公司之間，從本質上規避風險，針對各個層次確立風險預警制度。倘若財務風險管理部門可以接收到來自二三級機構反饋的信息，其需要站在定性或者定量的角度展開研究，并向二三級機構提交相應結果并給出意見。嚴格把控解決方案，在實際工作中實行相關方案，綜合調整實踐結果。最后，上級領導定期監督財務風險管控部門的工作表現，參照現有信息，向公司總部反饋財務信息，幫助企業盡量有效規避財務風險。加強財務風險管理隊伍建設Y財務保險公司可以將培訓機構提供給財務專業且表現能力突出的員工，并設立專業化的風險管理工作人員。在筆者看來，以下幾點可以作為培訓工作的研究切入點：第一，向員工提供理論知識培訓，確保Y公司的財務保險風險管控意識得以牢固；第二，面向員工實行風險管控的技能培訓，希望借此可以促使該企業的工作能力顯著上漲，有效規避員工因操作導致的風險問題；第三，針對員工的職業道德進行培訓，借此促使員工職業道德水準上漲，引導其更加認可與信任本公司。除此之外，企業還需要確立適宜的崗位風險防控策略，借此增強公司對于財務風險的管控能力，幫助員工更好地認識與判斷財務風險。構建財務風險預警系統構建財務風險預警體系的思路從某種意義上來看，通過財務風險預警體系的確立，企業可以明確自身的風險所在，并對風險予以化解。Y財務保險公司部門定期需要評估財務風險的相關問題，并確立相應解決方案，長期如此才能夠確保企業的財務風險預警體系逐漸趨于完善，進一步促使企業的財務風險管理能力全面提升。財務風險預警指標及標準值結合《企業績效評價標準值（2019)》，Y公司從自身出發確立特色化的財務風險預警指標，并對該公司目前的財務報表狀況實行考核，確立對應的指標評估制度，旨在確保目前設立的財務風險預警指標適應企業的發展需求，也與國家的相關指標相符。加強財務控制活動對財務預算管理的加強基于企業董事會與財務風險管理部門的指導下，總部與分公司嚴格管著全面預算管理體系。具體內容如下：其一，在筆者看來，針對不同等級部門設立對應等級的預算部門，在取得集團公司認可的情況下，制定相應決策，綜合評審下層預算機構，在審批通過的情況下予以實行。其二，將執行委員會設立于預算部門中，各個職能部門的負責人同樣涵蓋于其中。企業的預算部門自覺接受預算執行局的監督與管理。此外，企業的金融部門需要完成預算的準備與計劃性工作，而各級組織則需要協調自身的預算管轄范圍，明確預算的最終數字。為確保自身的預算目標得以實現，企業必須嚴格貫徹各項策略，這也是實現自身長期發展目標的關鍵。同時，Y財務保險公司需要將公司的考核標準認定為財務預算目標，但需要注意的是，財務目標預算必須與實際發展需求相符。倘若企業在實行執行期間碰到客觀因素的存在，則企業需要積極調整預算目標，并將財務預算執行目標告知給二三級分支機構。加強應收保費管理隨著Y財務保險公司的應收保費規模持續擴張，對應的企業經營成本就此提升，但企業的正常賠付環節也會面臨諸多的經濟損失，嚴重阻礙了企業的正常運營。與此同時，在收取過往保費時，二三級分支機構存在不合理操作，過分關注自身利益，而對于公共利益并不重視，這也導致企業的發展并不穩定。加強單證管理其一，積極構建并完善文件管理體系，持續建設與完善Y財務保險公司的單證管理體系，主要管理內容包括以下幾點：單證存儲、提取等，相關規定也比較清晰。在明確檔案管理人員工作需求的基礎上，加強各個崗位職責的落實。總而言之，文件系統管理員需要對文件的存儲、數據恢復予以關注，并定期訂閱相關文件，保管好單卡，確保此類文件的使用正常。合理規劃下個周期的倉庫管理文件，并評估當月費用。定期校對庫存與賬戶信息，倉庫管理員還需要承擔文件的保管工作，恢復物理操作等。定期檢驗文件信息，并綜合考量交付費用，確保系統管理與當月的安全庫存清單信息并不存在任何出入。其二，針對財務單證、文件的傳輸與接受，企業需要確立相關體系。義務評估是接收與發送文件的關鍵職責，主要包括過期文件、丟失文件等。建立完善的財務信息系統根據Y財險公司當前的發展狀況，提出了在建立健全會計審計流程的基礎上，運用相應的軟件及管理體系對審計流程進行改進。在經營的同時，要正確地選取會計資