會計基礎與應用

日常業務處理—會計憑證填制2第一節會計憑證的概念及分類第二節原始憑證的填制和審核第三節記賬憑證的填制和審核第四節會計憑證的傳遞和保管一、記賬憑證的內容（7項）二、記賬憑證的種類四、記賬憑證的填制方法三、記賬憑證填制的基本要求實訓重點記賬憑證第三節記賬憑證的填制及審核課前搶答題——每題2分1、單選：記賬憑證按憑證的用途可分為()。A.收款憑證、付款憑證和轉賬憑證B.一次憑證、累計憑證和匯總憑證C.復式記賬憑證和單式記賬憑證D.通用記賬憑證和專用記賬憑證D課前搶答題——每題2分2、單選：下列關于記賬憑證填制基本要求的表述中，錯誤的是()。A.記賬憑證可以根據若干張同類原始憑證匯總編制B.記賬憑證的書寫應清楚、規范C.所有記賬憑證都必須附有原始憑證D.填制記賬憑證時若發現錯誤，應當重新填制

C3、多選：付款憑證的貸方科目可能是()。

A.庫存現金

B.其他貨幣資金C.銀行存款D.應付票據

AC4、多選：收款憑證左上方的“借方科目”中可以填寫的會計科目有（）。

A.庫存現金

B.主營業務收入

C.應付票據D.

銀行存款AD5、多選：轉賬憑證的借方貸方科目均無()。

A.庫存現金

B.銀行存款

C.應付票據D.

應收賬款AB7四、記賬憑證的填制方法（一）填制專用記賬憑證通用方法：1、先根據審核無誤的原始憑證寫出分錄

2、根據分錄判斷填何種專用記賬憑證3、再將分錄、日期等內容填在記賬憑證上

實訓重點本節課例題和實訓任務以肇慶華麗服裝有限公司發生的2015年4月發生的經濟業務為例：8業務1：2015年4月5日，華麗公司收回廣州佳佳連鎖服裝公司電匯的前欠的購貨款109980元，已存入銀行存款戶。附憑證6-1。91、收款憑證填制填制步驟（1）根據審核無誤的原始憑證寫出分錄借：銀行存款109980

貸：應收賬款-佳佳公司

109980（2）根據分錄判斷應填制收款憑證（3）填制順序：選好空白收款憑證→填日期→填摘要→填分錄(科目金額)→劃線注銷→合計金額→填附單據張數→填編號→簽名或蓋章（4）簽名或蓋章順序：制單人→審核人→出納→記賬人→會計主管。10

收款憑證借方科目

日期：年月日總號開戶銀行賬號

銀收第1

號

會計主管：審核：

記賬：出納：制單：

201541銀行存款收回貨款應收賬款佳佳公司10998000

￥

1099800

01陳敏張燕李麗根據記賬憑證登記賬簿的會計簽名或蓋章業務2：2015年4月7日，肇慶華麗服裝有限公司以銀行存款償還前欠廣州華興紡織有限公司購貨款40365元。該筆業務附憑證5-6。122、付款憑證的填制填制步驟（1）寫出分錄借：應付賬款—華興紡織公司40

365

貸：銀行存款40365（2）根據分錄填制付款憑證（3）填制順序：選好空白付款憑證→→填日期→填摘要→填分錄(科目金額)→劃線注銷→合計金額→填附單據張數→填編號→簽名或蓋章（4）簽名或蓋章順序：制單人→審核人→出納→記賬人→會計主管。1314

付款憑證貸方科目

日期：年月日總號開戶銀行賬號

銀付字第1號

會計主管：審核：記賬：出納：制單：

2015407銀行存款模擬銀行20030021087償還貨款應付賬款4

0365001陳敏華興紡織公司￥4

036500張燕陳敏15(1)2012年11月6日，愛華公司從銀行提取現金5000元。借：庫存現金5000

貸：銀行存款5000(2)2012年11月7日，愛華公司把現金5000元存入銀行。借：銀行存款

5000

貸：庫存現金

5000現金、銀行存款劃轉業務填制憑證收款憑證付款憑證收款憑證付款憑證16為了避免重復記賬，涉及現金與銀行存款之間的劃轉業務一律只填制1張付款憑證現金、銀行存款劃轉業務填制憑證

付款憑證貸方科目

日期：年月日總號開戶銀行賬號

銀付第號

核準：復核：記賬：出納：制單：

20121106002004銀行存款模擬銀行20030021087提現庫存現金500000￥5000001周正業(1)愛華公司2012年11月6日，從銀行提取現金5000元

付款憑證貸方科目

日期：年月日總號開戶銀行賬號

現付第號

核準：復核：記賬：出納：制單：

20121107002004庫存現金模擬銀行20030021087存現銀行存款500000￥5000001周正業(2)愛華公司2012年11月7日，把現金5000元存入銀行業務3：2015年4月8日華麗公司生產男T恤領用條紋純棉面料2400米，單價15元，共計36000元。附憑證5-1。193、轉賬憑證的填制填制步驟（1）寫出分錄借：生產成本—男T恤36000

貸：原材料—條紋面料36000（2）根據分錄填制轉賬憑證（3）填制順序：選好空白轉賬憑證→填日期→填摘要→填分錄(科目金額)→劃線注銷→合計金額→填附單據張數→填編號→簽名或蓋章（4）簽名或蓋章順序：制單人→審核人→出納→記賬人→會計主管。2021

轉賬憑證日期：年月日總號第號

會計主管：記賬：審核：制單：

20150408001006生產成本男T恤3600000原材料條紋面料3600000￥3600000陳敏領用材料￥3600000轉字122業務4：2015年4月9日，肇慶華麗服裝有限公司財務部出納員張燕開出一張現金支票（支票號碼30366781），從銀行提取現金5000元，以備用。附憑證5-7。（三）課堂實訓比賽23業務5：2015年4月8日，華麗公司向佛山友邦連鎖服裝公司出售一批男T恤，增值稅專用發票上注明男T恤2000件，每件售價80元，計160000元，增值稅稅率為17%，產品已經發出，收到轉賬支票一張（支票