湖南商務職業技術學院畢業設計

目錄

1公司簡介...........................................................1

2湖南星銳智能科技公司內部會計制度存在的問題.........................2

2.1賬務處理不規范................................................2

2.2原始憑證審核程序不規范........................................2

2.3財產清查制度有漏洞............................................3

2.4會計崗位制度不完善............................................4

3湖南星銳智能科技公司內部會計制度優化設計...........................4

3.1賬務處理程序制度優化設計......................................4

3.2原始憑證審核制度優化設計......................................5

3.3財產清查制度優化設計..........................................6

3.4會計崗位制度優化設計..........................................7

4湖南星銳智能科技公司內部會計制度優化設計總結.......................8

參考資料.............................................................9

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湖南星銳智能科技公司內部會計制度優化設計

1公司簡介

湖南星銳智能科技公司成立于2020-03-27，注冊資本為500萬元人民幣，

統一社會信用代碼為91430111MA4R6U9P56，企業地址位于長沙市香樟路，所屬

行業為科技推廣和應用服務業，經營范圍包含：智能機器的研發、銷售；電子產

品的研發；檔案管理技術服務；提供檔案咨詢、整理、保護、寄存、數字化等。

根據2022年公司運營數據統計，湖南星銳智能科技公司銷售總金額為295萬元，

利潤總金額為93萬，成本費用為202萬。

湖南星銳智能科技公司組織結構圖如下圖1所示。

湖南星銳智能科技公司

財運采技營

務營購術銷

部部部部部

圖1湖南星銳智能科技公司組織結構圖

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2湖南星銳智能科技公司內部會計制度存在的問題

湖南星銳智能科技公司內部會計制度存在如下問題（見下圖2）：

賬務處理不規范

湖南星銳智能科技公原始憑證審核程序不規范

司內部會計制度存在

的問題財產清查制度有漏洞

會計崗位制度不完善

圖2湖南星銳智能科技公司內部會計制度問題簡析圖

2.1賬務處理不規范

湖南星銳智能科技公司賬務處理不規范，存在公司出資購買的房屋、汽車，

所屬人登記為股東個人，而不是單位。股東個人消費和單位消費混淆不清，個人

費用在公司報賬。賬面存在大量股東借款，記在“其他應收款”或“其他應付款”

科目下。當生產企業進行成品和生產成本的核算時，如果沒有附上材料、人力、

物力的消耗清單，就沒有可靠的計算依據。此外，當采取現金支付的方式來結算

員工的薪酬時，如果沒有收到員工的簽字，就會導致清單之間的關聯性受到影響。

生產性企業應當按照權責發生制的原則，將當年的原材料費用及其他費用一并計

算入庫，以確保當年的銷售成本不受影響。同時，應當嚴格按照規定的期限和標

準，及時計提期間費用，以確保財務管理的公平、公正。如果公司的固定資產折

舊沒有符合法律規定，并且沒有進行納稅調整，那么它可能會跨越一個納稅年度

補提折舊。

2.2原始憑證審核程序不規范

湖南星銳智能科技公司原始憑證的內容并不完整，或有涂改。如新領取的發

票票面上有明顯污損，文字的涂改、模糊不清，以及發票專用公章的加蓋模糊不

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清等。原始憑證中的商品名稱并不明確，名稱中僅粗略地填有辦公用品、酒、慰

問品、材料等，實際上并沒有填寫商品名稱且沒有明細單據；未填寫的金額、單

位等。這種不正確地填寫，給公司管理工作帶來了風險。當發票的開具日期和實

際報銷日期之間的差距超出正常范圍，這種情況就會導致發票的開具日期和實際

報銷日期之間的差距變得更大，從而影響財務管理的效率。簽領手續并不規范，

湖南星銳智能科技公司在支付給個人錢款時領款人并未簽字，代領人也未簽自己

的姓名，因此可以一人同時領取多人錢款。銀行票據的基礎資料不完整，比如在

銀行給人錢付款后只有發票，不能使用銀行提供的郵匯、付款回單；接待費清單

內沒有被招待人員的函、就餐批單、點菜單等；會議費票據后無上級部門會議文

件、本部門申報和主管部門審核文件；施工、養護等項目收據后無協議、招投標

資料等要件。

2.3財產清查制度有漏洞

湖南星銳智能科技公司在實際工作中，由于倉庫人員的計量錯誤或檢查不準

確，導致財產清查方面出現了諸多困難，例如：物資收發工作時，由于倉庫人員

的計量錯誤或檢查不準確，造成了品種上的差異，從而影響了財產清查的效率和

質量。錯誤分類、由于數量和質量的差異，以及實際保管過程中遭受的自然災害

和人為破壞，導致公司財產物資遭受了極大的損失，甚至可能會影響到企業的正

常運營。或者由于湖南星銳智能科技公司經營中由于管理疏忽和責任人的疏忽，

導致公司的產品遭受了嚴重的破壞、變質和短缺的影響。以及公司在結算過程中，

由于公司未能及時收到貨款或對方無力支付，導致應收賬款出現不符。此外，企

業經營管理和核算方面，由于缺乏必要的手續、管理疏忽或制度不完善，也會導

致計算和登記上出現錯誤。基礎信息不準確、不完整。湖南星銳智能科技公司的

資產配置標準計算存在嚴重問題，其中包括卡片信息填寫不完整、固定資產類別

代碼選填錯誤，以及土地、房屋等資產信息缺乏準確性和完整性。湖南星銳智能

科技公司未能將無法獲得合法權益的劃撥土地、未經授權的房屋等資產納入資產

信息系統，從而導致賬目與實際情況存在較大差異。

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2.4會計崗位制度不完善

湖南星銳智能技術公司企業財務部門職位的設定，即使不可以達到盡善盡美

的程度，但也必須可以達到對企業內部財務工作的需要。但是由于職位的設計并

沒有完備，而導致部分任務也沒有實現。公司財務人員負責錄入相應的賬簿以及

編制相應的財務報表，此外還要承擔相應的稅費報銷。包括成本費用的會計、銷

售等項目。湖南星銳智能技術公司內部設置有三個財務人員，共同承擔著企業的

財務管理工作。不過因為公司經營能力比較好，三個財務人員往往會產生分身乏

術之感，因為他們都認為自己并不能完成全部的任務。對公司內部而言，他們認

為公司配置這樣的財務人員就是比較完善的。但是在進行崗位設計的過程中，卻

忽略了不同工作的實際情況，因此對于這樣的崗位設計缺少針對性，對于完成財

務工作是不利的。

3湖南星銳智能科技公司內部會計制度優化設計

根據以上湖南星銳智能科技公司內部會計管理體系所面臨的現狀情況，我們

考慮在加強企業內部會計管理監察、構建規范的審計管理體系、健全企業的管理

結構以及堅持內部稽核體系的自我檢查制度的有效監管機制等四大層面進行系

統的建設，希望可以幫助湖南星銳智能科技公司獲得長遠穩定的發展。

3.1賬務處理程序制度優化設計

湖南星銳智能科技公司應引入新賬務處理管理制度。賬戶處理程序包括會計

記錄處理、綜合會計記錄帳戶處理、綜合核算記錄帳戶處理，項目綜合表賬戶處

理，多頁日記帳賬戶處理和日記賬賬戶處理。在創建日記賬、分類賬和會計報告

之前，完成會計文檔，以形成連續、系統的會計流程。該系統為會計人員提供會

計所需的所有會計信息和數據，并及時、完整、準確地反映財務狀況。在會計過

程中完成財務報表對經濟決策和改進公司管理具有重要作用。嚴格分類學位類型

和要求，確保湖南星銳智能科技公司持續健康發展。如果根據經濟分類、資產負

債表、現金流量發票等完成結算。賬務管理方法要與本機構的經營特點、規模情

況、繁簡范圍、經營控制方面的條件和特點等相適應，便于做好會計工作的分工

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協作，也便于達到會計管理與監控的要求。財務處理過程要求能夠準確、及時、

全面地滿足信息使用者要求的信息。財務處理過程要求在確保會計效率的情況下，

力求優化會計核算程序，節省時間與資金，減少信息成本，提升會計的效率。

圖3賬務處理流程圖

3.2原始憑證審核制度優化設計

湖南星銳智能科技公司原始憑證審核制度也必須要受到企業管理者的充分

關注，在企業財務的制度管理中，財務負責人既是保證企業財務內部管理工作順

利開展的關鍵因素，建立健全的憑證審核制度，強化內部管理的主體思想，不斷

提升管理水平，以發揮好內部管理體系的優勢作用。根據湖南星銳智能科技公司

的實際情況，對“辦公用品”“酒”“慰問品”“材料”等報銷，無明細清單；未填寫

數量、單價等等加強審核。提高審計人員能力，一般從會計人員到管理層的工作

人員，都必須提高對會計原始憑證的經濟責任心，只有從意識上認識到原始憑證

的必要性，才能夠從根本上消除審計居民身份證中所出現的經濟困難，才能夠提

高會計工作的順利進行，特別是提高企業領導層的經濟社會責任心，對其會計工

作管理也將發生一定的正面效果和意義。對公司會計財務部門這一工作進行強有

力的監督管理，就能夠更有力地確保了公司審計的各種依據的真實性和規范性，

特別是在市場經濟行為種類型式復雜多樣的今天，了解并掌握各種財務管理基本

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知識與技術，是公司會計人員所必須具有的專門素質，而通過對公司的強化會計

工作的有效監督與管理，就可以大大減少公司審計工作中出現的各類不合規現象，

可大大提高公司企業財務會計的效率，從而減少了公司企業財政預算工作的經營

風險，促進了公司企業的長遠經營。

3.3財產清查制度優化設計

湖南星銳智能科技公司要按時做好財務管理工作。一是對于新購入的固定資

產，在進行政府投資購買項目支出時，要先將新購買的固定資產記錄在資產信息

系統中，以保證湖南星銳智能科技公司固定資產存量的真實性。二是對于已經竣

工決算的在建項目，要按時轉增固定資產，并在固定資產信息系統中完整記錄企

業的有關資料。三是對于已批準報廢的，或已經從固定資產信息系統中注銷的固

定資產，要按時做好財務。四是對已進行捐贈的固定資產，要依法對湖南星銳智

能科技公司固定資產進行登記入賬，并在固定資產信息系統中記錄企業有關資料。

五是固定資產管理者應當保證每年按時使用固定資產管理的期末處理系統完成

月末結算工作，以保證固定資產存量信息的真實性。同時也要按時與財務對賬，

以保證固定資產賬與財務賬信息一致，從而避免固定資產管理和財務的脫鉤。

做好公司日常管理。湖南星銳智能科技公司將按照財政部兩個令等文件和我

市政府企業固定資產管理規范的有關規定，逐步建立健全湖南星銳智能科技公司

的企業管理制度，并逐步明確崗位職責，認真落實管理行業固定資產的主體責任，

逐步健全完善企業事業固定資產的驗收、領用、使用、保管和維護等的管理程序，

對企業實物財產定期進行跟蹤檢查和大力度盤活，做到企業賬帳、賬卡、賬實相

符。對企業已滿足報廢條件的固定資產及時進行處置，同時對企業固定資產丟失、

毀損的情況及時進行責任追究制度，以保障企業固定資產的完整。

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圖4資產清查流程圖

3.4會計崗位制度優化設計

湖南星銳智能科技公司應該清楚地界定各部門的職責和權限，使相關工作人

員的行為符合規范，從而加大內部控制的力度。在完善內部控制制度的過程中，

應該及時發現漏洞并采取補救措施，以提升財務內控水平和工作質量。建立健全

會計崗位制度。首先，必須根據的不同階段設置不同的會計機構；然后，一個完

善的內部管理方法同樣至關重要。結論，想要使政府部門的管理產生合力，就必

須逐步加強的監管。成立一支高素質的會計員工隊伍。湖南星銳智能科技公司就

應該根據客戶數量多少、業務量多少的實際狀況設置會計崗，湖南星銳智能科技

公司就應該設置會計主管，出納，固定資產成本核算，產品物資核算，勞務核算，

生產成本，收入、利潤核算，資產核算，總賬報表和稽查等財務崗。會計人員的

每一個業務活動本身，就需要盡職盡責的工作者來進行，而公司內部會計規章制

度的實施又需要有稱的工作者來進行，所以為了發揮公司內部會計規章制度的最

大作用，就需要對公司內部各種不合規范的會計管理方法，以及對內部有關人員

的違規行為作出合理的矯正和控制，同時重視對公司內部會計規章制度的執行中

工作者的培訓和考核等辦法，以此提高公司內部會計人員的綜合素質，同時不但

重視其內部會計工作的實踐操作水平，同時需要在職業道德方面進行加強，以此

提高工作效率。

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圖5會計崗位設置圖

4湖南星銳智能科技公司內部會計制度優化設計總結

湖南星銳智能科技公司經過這一系列的優化設計后，內部會計制度取得了顯

著的效果，使得財務工作更加順利地進行，企業的經營得到了好轉。優化賬務處

理程序后，更加及時，準確地反映公司的會計信息和數據，提高了賬務處理的效

率。原始憑證的完善提高了會計憑證的準確