財務報表附注的使用說明制定本財務報表附注主要目的是為財務報表的編制者提供格式上的參考。在使用時應參考本財務報表附注并判斷是否適用于財務報表編制單位，若有任何不適用的地方，財務報表編制單位應當根據其自身情況予以適當的修改。財務報表附注中XXX股份有限公司為一般生產型A股上市公司，于2007年1月1日起執行財政部2006年頒布的企業會計準則。因此，本財務報表的編制基于財政部頒布的企業會計準則(CAS2006)及其相關規定中與生產型企業有關的相關要求和中國證監會頒布的相關披露要求。公開發行證券的銀行、證券、保險、房地產開發以及其他特殊行業上市股份有限公司在編制財務報表時，在參考本報表相關披露的基礎上，還應同時滿足企業會計準則對于上述行業的特殊要求以及中國證監會發布的“信息披露編報規則”及其他相關法規對上述行業的特殊披露要求。財務報表附注中XXX股份有限公司所采用的會計政策為一般生產型上市公司所常用的會計政策，本財務報表附注中所披露的會計政策也僅限于上述常用的會計政策。財務報表編制單位應當根據自身情況，對附注中所披露的會計政策予以適當的增刪。財務報表附注中XXX股份有限公司在報告期內發生的交易均為一般生產型上市公司所常見的交易，并未包括所有可能發生的交易。財務報表編制單位如在報告期內發生本財務報表附注中未涉及的交易，應當根據企業會計準則及證監會的相關法規對該交易的披露要求，對本財務報表附注進行適當的修改。在企業會計準則對某一交易允許選用不同會計政策的情形下，財務報表編制單位如采用與本財務報表附注不同的會計政策，應當根據企業會計準則及證監會的相關法規對該交易的披露要求，對本財務報表附注進行適當的修改。本財務報表附注中涉及若干種字體：黑色字為企業會計準則及《信息披露編報規則第15號–財務報告的一般規定》要求披露的主要信息。財務報表編制單位應按其實際情況予以修改與增刪。如財務報表編制單位沒有相關情形，除有明確要求披露“不存在”的情況以外，一般應刪除該內容。紅色字為使用者指引，其目的是提供給使用者進一步信息，完成編制財務報表時必須刪除。紅色斜體字為樣本披露格式，一般情況下應按照財務報表編制單位的實際情況予以修改，完成編制財務報表時，需改為黑色字。本財務報表附注采用宋體11號字，如在文本的表格中有大量數字，該數字可采用9或10號字。本財務報表附注編制時應注意格式美觀，其中文字兩端對齊，項目內容左對齊，表頭項目居中對齊，數字居右對齊，盡量避免表格分頁列示。如發現本財務報表附注有需要進一步修改和完善之處，請隨時和專業技術委員會聯系。

公司的基本情況應簡述公司的歷史沿革、所處行業、經營范圍、主要產品或提供的勞務等。主營業發務生變更應予以說明。（以下為示例，僅供參考）XXX股份有限公司（以下簡稱“本公司”，在包含子公司時簡稱“本公司（或本集團）”）是于XXXX年X月X日經XX（批準機構名稱）《批復文件名稱》（批準文號）批準，由XXX公司獨家（或X家共同）發起，以定向募集方式設立的股份有限公司。本公司設立時股本總額為XXX萬股。根據XXX國有資產管理局《關于（文件名稱）》（文件文號），XXX公司以其經評估確認的生產經營性資產中的XXX萬元按1:1的比例折為XXX萬股國家股；本公司同時以每股XX元的價格向內部職工定向發行XX萬股。截止2007年12月31日，本公司總股本為XXX萬股，其中國有法人股XXX萬股，占總股本的XX%；內部職工股XXX萬股，占總股本XX%本公司屬XXX行業，經營范圍主要為：XXX產品的制造、銷售，……等。主要產品或提供勞務為XXX。本公司注冊地址：XXX。法定代表人：XXX。本公司設有董事會/總經理辦公會（或類似機構），對公司重大決策和日常工作實施管理和控制。財務報表的編制基礎本財務報表以本公司（或本集團）持續經營為基礎編制。本公司（或本集團）原按照2006年以前頒布的企業會計準則和《企業會計制度》(以下合稱“原會計準則和制度”)編制財務報表。自2007年1月1日起，本公司（或本集團）開始執行財政部于2006年頒布的企業會計準則(以下簡稱“企業會計準則”)。2007年度財務報表為本公司（或本集團）首份按照企業會計準則編制的年度財務報表。在編制2007年度財務報表時，2006年度的相關比較數字已按照《企業會計準則第38號-首次執行企業會計準則》的要求進行追溯調整，所有項目已按照企業會計準則重新列報。遵循企業會計準則的聲明本公司（或本集團）編制的財務報表符合企業會計準則的要求，真實完整地反映了企業的財務狀況、經營成果和現金流量等有關信息。重大會計政策、會計估計變更和重大會計差錯更正1．重大會計政策、會計估計變更的影響（如報告期發生會計政策、會計估計的變更，應當披露變更的內容和原因，及其對公司財務狀況、經營成果和現金流量的影響數。變更的累計影響數如不能合理確定或不易確定，應說明理由）本公司（或本集團）原執行2006年以前頒布的原會計準則和制度，從2007年1月1日執行企業會計準則，并變更以下會計政策：（請按照公司實際情況描述政策變更）本公司（或本集團）原采用應付稅款法核算所得稅，現變更為資產負債表債務法；原采用成本法核算部分長期股權投資，現變更為按金融工具確認和計量進行核算；……上述會計政策變更對本公司（或本集團）報告期各年度的影響變更項目2007年度2006年初數2006年度累計影響數合計2．重大會計差錯的更正和影響（如報告期發現了與前期相關的重大會計差錯，應當披露重大會計差錯的性質、累計影響數和財務報表中各個比較期間受影響的項目名稱和更正金額，無法進行追溯重述的，應說明事實和原因，及對前期差錯開始進行更正的時點和對更正時點財務狀況或本期經營成果的影響）重要會計政策、會計估計和合并財務報表的編制方法會計期間本公司（或本集團）的會計期間為公歷1月1日至12月31日。記賬本位幣本公司（或本集團）以人民幣為記賬本位幣。（若記賬本位幣為人民幣以外的其他貨幣的，說明選定記賬本位幣的考慮因素及折算成人民幣時的折算方法，參見五、5.外幣折算）記賬基礎和計價原則本公司（或本集團）會計核算以權責發生制為記賬基礎，除交易性金融資產、可供出售金融資產以公允價值計量外，均以歷史成本為計價原則?，F金及現金等價物本公司（或本集團）現金流量表之現金指庫存現金以及可以隨時用于支付的存款。現金流量表之現金等價物指持有期限短（一般是指從購買日起三個月內到期）、流動性強、易于轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資。外幣折算（1）外幣交易本公司（或本集團）的外幣交易按業務發生當日中國人民銀行公布的市場匯價折算成人民幣記賬，資產負債表日外幣貨幣性資產和負債按當日中國人民銀行公布的市場匯價折算。由此產生的匯兌損益，與購建固定資產有關且在其達到預定使用狀態前的，計入有關固定資產的購建成本；與購建固定資產無關的屬于籌建期間的計入長期待攤費用；屬于生產經營期間的計入當期財務費用。以公允價值計量的外幣非貨幣性項目，采用公允價值確定日的即期匯率折算為人民幣，所產生的折算差額，作為公允價值變動直接計入當期損益。（2）外幣財務報表的折算境外經營的資產負債表中的資產和負債項目，采用資產負債表日的即期匯率折算，股東權益項目除未分配利潤項目外，其他項目采用發生時的即期匯率折算。境外經營的利潤表中的收入與費用項目，采用交易發生日的即期匯率折算。上述折算產生的外幣報表折算差額，在股東權益項目下單獨列示。實質上構成對境外經營凈投資的外幣貨幣性項目，因匯率變動而產生的匯兌差額，在編制合并財務報表時，也作為外幣報表折算差額在股東權益項目下單獨列示。處置境外經營時，與該境外經營有關的外幣報表折算差額，按比例轉入處置當期損益。外幣現金流量以及境外子公司的現金流量采用現金流量發生日的即期匯率折算。匯率變動對現金的影響額，在現金流量表中單獨列示。金融資產（1）金融資產的分類：本公司（或本集團）按投資目的和經濟實質對擁有的金融資產分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產、持有至到期投資、應收款項和可供出售金融資產四大類。以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產：持有的主要目的是短期內出售的金融資產為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產，在資產負債表中以交易性金融資產列示。持有至到期投資：是指到期日固定、回收金額固定或可確定，且管理層有明確意圖和能力持有至到期的非衍生金融資產。應收款項是指在活躍市場中沒有報價，回收金額固定或可確定的非衍生金融資產，包括應收票據、應收賬款、應收利息、應收股利及其他應收款等?？晒┏鍪劢鹑谫Y產包括初始確認時即被指定為可供出售的非衍生金融資產及未被劃分為其他類的金融資產。金融資產的確認和計量：金融資產以公允價值進行初始確認。以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產，取得時發生的相關交易費用直接計入當期損益。其他金融資產的相關交易費用計入初始確認金額。當某項金融資產收取現金流量的合同權利已終止或與該金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬已轉移至轉入方的，終止確認該金融資產。以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產和可供出售金融資產按照公允價值進行后續計量；但在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權益工具投資，按照成本計量；應收款項以及持有至到期投資采用實際利率法，以攤余成本列示。以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產的公允價值變動計入公允價值變動損益；在資產持有期間所取得的利息或現金股利，確認為投資收益；處置時，其公允價值與初始入賬金額之間的差額確認為投資損益，同時調整公允價值變動損益?？晒┏鍪劢鹑谫Y產的公允價值變動計入股東權益；持有期間按實際利率法計算的利息，計入投資收益；可供出售權益工具投資的現金股利，于被投資單位宣告發放股利時計入投資收益；處置時，取得的價款與賬面價值扣除原直接計入股東權益的公允價值變動累計額之后的差額，計入投資損益。金融資產減值：除以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產外，本公司（或本集團）于資產負債表日對金融資產的賬面價值進行檢查，如果有客觀證據表明某項金融資產發生減值的，計提減值準備。如果可供出售金融資產的公允價值發生較大幅度或非暫時性下降，原直接計入股東權益的因公允價值下降形成的累計損失計入減值損失。對已確認減值損失的可供出售債務工具投資，在期后公允價值上升且客觀上與確認原減值損失確認后發生的事項有關的，原確認的減值損失予以轉回，計入當期損益。對已確認減值損失的可供出售權益工具投資，在期后公允價值上升且客觀上與確認原減值損失確認后發生的事項有關的，原確認的減值損失予以轉回，計入股東權益。在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權益工具投資發生的減值損失，不予轉回。應收款項單項金額重大的應收款項，應單獨說明其計提的比例及其理由；單項金額不重大但按信用風險特征組合后該組合的風險較大的應收款項，應說明確定該組合的依據。應收款項包括應收賬款、其他應收款等。本公司（或本集團）對外銷售商品或提供勞務形成的應收款項，按從購貨方應收的合同或協議價款的公允價值作為初始確認金額。應收款項采用實際利率法，以攤余成本減壞賬準備列示。對于本公司（或本集團）單項金額超過XX萬元的應收款項視為重大應收款項，當存在客觀證據表明本公司（或本集團）將無法按應收款項的原有條款收回所有款項時，根據其未來現金流量現值低于其賬面價值的差額，單獨進行減值測試，計提壞賬準備。對于單項金額非重大的應收款項，與經單獨測試后未減值的應收款項一起按信用風險特征劃分為若干組合，根據以前年度與之相同或相類似的、具有類似信用風險特征的應收賬款組合的實際損失率為基礎，結合現時情況確定本年度各項組合計提壞賬準備的比例，據此計算本年度應計提的壞賬準備。應收賬款壞賬準備計提比例如下：賬齡計提比例其他應收款壞賬準備計提比例如下：賬齡計提比例存貨（1）存貨的分類：存貨分為原材料、包裝物、低值易耗品、在產品、庫存商品等。（2）存貨取得和發出的計價方法：存貨實行永續盤存制，購入和入庫按實際成本計價，領用和銷售原材料以及銷售產成品采用先進先出法/加權平均法/個別計價法核算。（3）低值易耗品和包裝物采用五五攤銷法/一次轉銷法進行攤銷，計入相關成本費用。（4）期末存貨計價原則及存貨跌價準備確認標準和計提方法：期末存貨按成本與可變現凈值孰低原則計價；期末，在對存貨進行全面盤點的基礎上，對于存貨因遭受毀損、全部或部分陳舊過時或銷售價格低于成本等原因，預計其成本不可收回的部分，提取存貨跌價準備。產成品及大宗原材料的存貨跌價準備按單個存貨項目的成本高于其可變現凈值的差額提?。黄渌麛盗糠倍?、單價較低的原輔材料按類別提取存貨跌價準備。（5）產成品、在產品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存貨，其可變現凈值按該存貨的估計售價減去估計的銷售費用和相關稅費后的金額確定；用于生產而持有的材料存貨，其可變現凈值按所生產的產成品的估計售價減去至完工時估計將要發生的成本、估計的銷售費用和相關稅費后的金額確定；為執行銷售合同或者勞務合同而持有的存貨，其可變現凈值以合同價格為基礎計算；企業持有存貨的數量多于銷售合同訂購數量的，超出部分的存貨可變現凈值以一般銷售價格為基礎計算。長期股權投資（1）長期股權投資的計價通過同一控制下的企業合并取得的長期股權投資，在合并日按照取得被合并方所有者權益賬面價值的份額作為長期股權投資的初始投資成本。通過非同一控制下的企業合并取得的長期股權投資，以在合并（購買）日為取得對被合并（購買）方的控制權而付出的資產、發生或承擔的負債以及發行的權益性證券的公允價值作為合并成本。在合并（購買）日按照合并成本作為長期股權投資的初始投資成本。除上述通過企業合并取得的長期股權投資外，長期股權投資通過支付的現金、付出的非貨幣性資產或發行的權益性證券的方式取得的，以其公允價值作為長期股權投資的初始投資成本；長期股權投資通過債務重組方式取得的，以債權轉為股權所享有股份的公允價值確認為對債務人的初始投資成本；長期股權投資是投資者投入的，以投資合同或協議約定的價值作為初始投資成本，但合同或協議約定價值不公允時，則以投入股權的公允價值作為初始投資成本。長期股權投資的初始投資成本大于投資時應享有被投資單位可辨認凈資產公允價值份額的，不調整長期股權投資的初始投資成本；長期股權投資的初始投資成本小于投資時應享有被投資單位可辨認凈資產公允價值份額的差額，計入當期損益，同時調整長期股權投資的成本。（2）長期股權投資的核算本公司（或本集團）對子公司的投資，是指本公司（或本集團）對其擁有實際控制權的股權投資。本公司（或本集團）對子公司投資采用成本法核算，編制合并財務報表時按權益法進行調整。本公司（或本集團）對合營公司的投資，是指按照合同約定對某項經濟活動所共有的控制，僅在與該項經濟活動相關的重要財務和生產經營決策需要分享控制權的投資方一致同意時存在的股權投資。對合營投資本公司（或本集團）采用權益法核算。本公司（或本集團）對聯營公司的投資，是指本公司（或本集團）對其具有重大影響的股權投資。對聯營投資本公司（或本集團）采用權益法核算。本公司（或本集團）對不具重大影響，并且在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的長期股權投資，采用成本法核算。本公司（或本集團）對不具重大影響，但在活躍市場中有報價或公允價值能夠可靠計量的長期股權投資，在可供出售金融資產項目列報，采用公允價值計量，其公允價值變動計入股東權益。投資性房地產（1）投資性房地產的分類：包括已出租的土地使用權；持有并準備增值后轉讓的土地使用權；已出租的建筑物。（2）投資性房地產的計價：投資性房地產按其成本作為入賬價值，外購投資性房地產的成本包括購買價款、相關稅費和可直接歸屬于該資產的其他支出；自行建造投資性房地產的成本，由建造該項資產達到預定可使用狀態前所發生的必要支出構成。本公司（或本集團）對投資性房地產采用成本模式進行后續計量，按其預計使用壽命及凈殘值率對建筑物和土地使用權計提折舊或攤銷。投資性房地產的預計使用壽命、凈殘值率及年折舊(攤銷)率列示如下：類別折舊年限（年）殘值率年折舊率（%）土地使用權房屋建筑物（3）投資性房地產的轉換和處置：投資性房地產的用途改變為自用時，則自改變之日起，將該投資性房地產轉換為固定資產或無形資產。自用房地產的用途改變為賺取租金或資本增值時，則自改變之日起，將固定資產或無形資產轉換為投資性房地產。發生轉換時，以轉換前的賬面價值作為轉換后的入賬價值。當投資性房地產被處置，或者永久退出使用且預計不能從其處置中取得經濟利益時，終止確認該項投資性房地產。投資性房地產出售、轉讓、報廢或毀損的處置收入扣除其賬面價值和相關稅費后的金額計入當期損益。固定資產（1）固定資產的確認標準：固定資產是指同時具有以下特征，即為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用年限超過一年，單位價值超過XX元的有形資產。（2）固定資產的分類：房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、辦公設備和其他。（3）固定資產的計價：固定資產按其成本作為入賬價值，其中，外購的固定資產的成本包括買價、增值稅、進口關稅等相關稅費，以及為使固定資產達到預定可使用狀態前所發生的可直接歸屬于該資產的其他支出。自行建造固定資產的成本，由建造該項資產達到預定可使用狀態前所發生的必要支出構成。投資者投入的固定資產，按投資合同或協議約定的價值作為入賬價值，但合同或協議約定價值不公允的按公允價值入賬。融資租賃租入的固定資產，按租賃開始日租賃資產公允價值與最低租賃付款額的現值兩者中較低者，作為入賬價值。（4）固定資產折舊方法：除已提足折舊仍繼續使用的固定資產，本公司（或本集團）對所有固定資產計提折舊。計提折舊時采用平均年限法、工作量法、雙倍余額遞減法或年數總和法，按預計的使用年限，以單項折舊率按月計算，并根據用途分別計入相關資產的成本或當期費用。預計凈殘值率為零，固定資產分類折舊年限、折舊率如下：類別折舊年限（年）年折舊率（%）房屋建筑物機器設備運輸設備辦公設備和其他（5）固定資產后續支出的處理：固定資產的后續支出主要包括修理支出、更新改良支出及裝修支出等內容，在相關的經濟利益很可能流入本公司（或本集團）且其成本能夠可靠的計量時，計入固定資產成本；對于被替換的部分，終止確認其賬面價值；所有其他后續支出于發生時計入當期損益。（6）本公司（或本集團）于每年年度終了，對固定資產的預計使用壽命、預計凈殘值和折舊方法進行復核并作適當調整。（7）當固定資產被處置、或者預期通過使用或處置不能產生經濟利益時，終止確認該固定資產。固定資產出售、轉讓、報廢或毀損的處置收入扣除其賬面價值和相關稅費后的金額計入當期損益。在建工程（1）在建工程的計價：按實際發生的成本計量。自營工程按直接材料、直接工資、直接施工費等計量；出包工程按應支付的工程價款等計量；設備安裝工程按所安裝設備的價值、安裝費用、工程試運轉等所發生的支出等確定工程成本。在建工程成本還包括應當資本化的借款費用和匯兌損益。（2）在建工程結轉固定資產的標準和時點：本公司（或本集團）建造的固定資產在達到預定可使用狀態之日起，根據工程預算、造價或工程實際成本等，按估計的價值結轉固定資產，次月起開始計提折舊。待辦理了竣工決算手續后再對固定資產原值差異作調整。借款費用（1）借款費用資本化的確認原則：發生的可直接歸屬于需要經過相當長時間的購建活動才能達到預定可使用狀態之固定資產的購建的借款費用，在資產支出及借款費用已經發生、并且為使資產達到預定可使用狀態所必要的購建活動已經開始時，才能開始資本化并計入該資產的成本。當購建的資產達到預定可使用狀態時停止資本化，其后發生的借款費用計入當期損益。注意：如涉及存貨等其他內容應單獨說明確認原則。（2）借款費用資本化的期間：為購建固定資產所發生的借款費用，滿足上述資本化條件的，在該資產達到預定可使用狀態或可銷售狀態前所發生的，計入資產成本；若固定資產或投資性房地產的購建活動發生非正常中斷，并且中斷時間連續超過3個月，暫停借款費用的資本化，將其確認為當期費用，直至資產的購建活動重新開始；在達到預定可使用狀態或可銷售狀態時，停止借款費用的資本化，之后發生的借款費用于發生當期直接計入財務費用。（3）借款費用資本化金額的計算方法：為購建或者生產開發符合資本化條件的資產而借入專門借款的，以專門借款當期實際發生的利息費用，減去將尚未動用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進行暫時性投資取得的投資收益后的金額確定。無形資產（1）無形資產的計價方法：本公司（或本集團）的主要無形資產是土地使用權、專利技術和非專利技術等。購入的無形資產，按實際支付的價款和相關的其他支出作為實際成本。投資者投入的無形資產，按投資合同或協議約定的價值確定實際成本，但合同或協議約定價值不公允的，按公允價值確定實際成本。（2）無形資產攤銷方法和期限：本公司（或本集團）的土地使用權從出讓起始日起，按其出讓年限平均攤銷；本公司（或本集團）專利技術、非專利技術和其他無形資產按預計使用年限、合同規定的受益年限和法律規定的有效年限三者中最短者分期平均攤銷。攤銷金額按其受益對象計入相關資產成本和當期損益。（3）本公司（或本集團）于每年年度終了，對使用壽命有限的無形資產的預計使用壽命及攤銷方法進行復核并作適當調整。并于每個會計期間，對使用壽命不確定的無形資產的預計使用壽命進行復核，對于有證據表明無形資產的使用壽命是有限的，則估計其使用壽命并在預計使用壽命內攤銷。研究與開發本公司（或本集團）內部研究開發項目支出根據其性質以及研發活動最終形成無形資產是否具有較大不確定性，分為研究階段支出和開發階段支出。自行研究開發的無形資產，其研究階段的支出，于發生時計入當期損益；其開發階段的支出，同時滿足下列條件的，確認為無形資產：（1）完成該無形資產以使其能夠使用或出售在技術上具有可行性；（2）具有完成該無形資產并使用或出售的意圖；（3）運用該無形資產生產的產品存在市場或無形資產自身存在市場；（4）有足夠的技術、財務資源和其他資源支持，以完成該無形資產的開發，并有能力使用或出售該無形資產；（5）歸屬于該無形資產開發階段的支出能夠可靠地計量。不滿足上述條件的開發階段的支出，于發生時計入當期損益。前期已計入損益的開發支出不在以后期間確認為資產。已資本化的開發階段的支出在資產負債表上列示為開發支出，自該項目達到預定可使用狀態之日起轉為無形資產。資產減值本公司（或本集團）于年末對長期股權投資(除不具重大影響，并且在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的長期股權投資)、固定資產、在建工程、無形資產等項目進行檢查，當存在下列跡象時，表明資產可能發生了減值，本公司（或本集團）將進行減值測試，對商譽和受益年限不確定的無形資產每年末均進行減值測試。難以對單項資產的可收回金額進行測試的，以該資產所屬的資產組或資產組組合為基礎測試。減值測試后，若該資產的賬面價值超過其可收回金額，其差額確認為減值損失。資產的可收回金額是指資產的公允價值減去處置費用后的凈額與資產預計未來現金流量的現值兩者之間的較高者。出現減值的跡象如下：（1）資產的市價當期大幅度下跌，其跌幅明顯高于因時間的推移或者正常使用而預計的下跌。（2）企業經營所處的經濟、技術或者法律等環境以及資產所處的市場在當期或者將在近期發生重大變化，從而對企業產生不利影響。（3）市場利率或者其他市場投資報酬率在當期已經提高，從而影響企業計算資產預計未來現金流量現值的折現率，導致資產可收回金額大幅度降低。（4）有證據表明資產已經陳舊過時或者其實體已經損壞。（5）資產已經或者將被閑置、終止使用或者計劃提前處置。（6）企業內部報告的證據表明資產的經濟績效已經低于或者將低于預期，如資產所創造的凈現金流量或者實現的營業利潤（或者虧損）遠遠低于（或者高于）預計金額等。（7）其他表明資產可能已經發生減值的跡象。商譽商譽為股權投資成本或非同一控制下企業合并成本超過應享有的或企業合并中取得的被投資單位或被購買方可辨認凈資產于取得日或購買日的公允價值份額的差額。與子公司有關的商譽在合并財務報表上單獨列示，與聯營企業和合營企業有關的商譽，包含在長期股權投資的賬面價值中。在財務報表中單獨列示的商譽至少每年進行減值測試。減值測試時，商譽的賬面價值根據企業合并的協同效應分攤至受益的資產組或資產組組合。職工薪酬（1）職工薪酬主要包括工資、獎金、津貼和補貼、職工福利費、社會保險費及住房公積金、工會經費和職工教育經費等其他與獲得職工提供的服務相關的支出。本公司（或本集團）在職工提供服務的會計期間，將應付的職工薪酬確認為負債，并根據職工提供服務的受益對象計入相關資產成本和費用。因解除與職工的勞動關系而給予的補償，計入當期損益。如有辭退的預計負債或年金計劃需單獨披露內容。（2）辭退福利辭退福利是指因解除與職工的勞動關系而給予的補償，包括本公司（或本集團）決定在職工勞動合同到期前不論職工愿意與否，解除與職工的勞動關系給予的補償；本公司（或本集團）在職工勞動合同到期前鼓勵職工自愿接受裁減而給予的補償；以及本公司（或本集團）實施的內部退休計劃。辭退福利的確認原則：企業已經制定正式的解除勞動關系計劃或提出自愿裁減建議，并即將實施。企業不能單方面撤回解除勞動關系計劃或裁減建議。

辭退福利的計量方法：對于職工沒有選擇權的辭退計劃，根據計劃條款規定擬解除勞動關系的職工數量、每一職工的辭退補償等計提應付職工薪酬。對于自愿接受裁減的建議，首先預計將會接受裁減建議的職工數量，再根據預計的職工數量和每一職工的辭退補償等計提應付職工薪酬。辭退福利的確認標準：對于分期或分階段實施的解除勞動關系計劃或自愿裁減建議，在每期或每階段計劃符合預計負債確認條件時，將該期或該階段計劃中由提供辭職福利產生的預計負債予以確認，計入該部分計劃滿足預計負債確認條件的當期管理費用。對于符合規定的內退計劃，按照內退計劃規定，將自職工停止提供服務日至正常退休日之間期間、企業擬支付的內退人員工資和繳納的社會保險費等，確認為預計負債，計入當期管理費用。預計負債（1）預計負債的確認原則：當與對外擔保、未決訴訟或仲裁、產品質量保證、裁員計劃、虧損合同、重組義務、固定資產棄置義務等或有事項相關的業務同時符合以下條件時，本公司（或本集團）將其確認為負債：1) 該義務是本公司（或本集團）承擔的現時義務；2) 該義務的履行很可能導致經濟利益流出企業；3) 該義務的金額能夠可靠地計量。（2）預計負債計量方法：預計負債按照履行相關現時義務所需支出的最佳估計數進行初始計量，并綜合考慮與或有事項有關的風險、不確定性和貨幣時間價值等因素。貨幣時間價值影響重大的，通過對相關未來現金流出進行折現后確定最佳估計數。于資產負債表日對預計負債的賬面價值進行復核，并對賬面價值進行調整以反映當前最佳估計數的。因時間推移導致的預計負債賬面價值的增加金額，確認為利息費用。收入確認方法本公司（或本集團）的營業收入主要包括銷售商品收入、提供勞務收入和讓渡資產使用權收入。與交易相關的經濟利益能夠流入本公司（或本集團），相關的收入能夠可靠計量且滿足下列各項經營活動的特定收入確認標準時，確認相關的收入。（1）銷售商品收入本公司（或本集團）生產XX產品并銷售予各地經銷商。當按照協議合同規定，將XX產品運至約定交貨地點，由經銷商確認接收后，確認銷售收入。產品交付后，經銷商具有自行銷售XX產品的權利并承擔毀損的風險，本公司（或本集團）不再對售出的XX產品實施有效控制。（2）提供勞務收入本公司（或本集團）對外提供XX勞務，按照完工百分比確認收入。本公司（或本集團）根據已發生的勞務成本占估計總成本的比例確定完工進度。（3）讓渡資產使用權收入以與交易相關的經濟利益能夠流入本公司（或本集團），收入的金額能夠可靠地計量時，確認讓渡資產使用權收入的實現。1）利息收入按照他人使用本公司（或本集團）貨幣資金的時間和實際利率計算確定。2）使用費收入按照有關合同或協議約定的收費時間和方法計算確定。3）經營租賃收入按照直線法在租賃期內確認。 （4）建造合同收入參見五、21。建造合同建造合同的結果能夠可靠估計的，于資產負債表日按完工百分比法確認合同收入和合同費用；在建造合同的結果不能可靠地估計時，如果合同成本能夠收回的，合同收入根據能夠收回的實際合同成本加以確認，合同成本在其發生的當期確認為費用。如果合同成本不可能收回的，應在發生時立即確認為費用，不確認收入。合同預計總成本將超過合同預計總收入時，將預計損失確認為當期費用。租賃本公司（或本集團）租賃為融資租賃/經營租賃。實質上轉移了與資產所有權有關的全部風險和報酬的租賃為融資租賃。其他的租賃為經營租賃。 （1）經營租賃經營租賃的租金支出在租賃期內按照直線法計入相關資產成本或當期損益。 （2）融資租賃按租賃資產的公允價值與最低租賃付款額的現值兩者中較低者作為租入資產的入賬價值，租入資產的入賬價值與最低租賃付款額之間的差額為未確認融資費用，在租賃期內按實際利率法攤銷。最低租賃付款額扣除未確認融資費用后的余額以長期應付款列示。政府補助政府補助在本公司（或本集團）能夠滿足其所附的條件以及能夠收到時，予以確認。政府補助為貨幣性資產的，按照實際收到的金額計量；對于按照固定的定額標準撥付的補助，按照應收的金額計量。政府補助為非貨幣性資產的，按照公允價值計量；公允價值不能可靠取得的，按照名義金額(1元)計量。與資產相關的政府補助確認為遞延收益，并在相關資產使用壽命內平均分配，計入當期損益。與收益相關的政府補助，用于補償本公司（或本集團）以后期間的相關費用或損失的，確認為遞延收益，并在確認相關費用的期間，計入當期損益；用于補償本公司（或本集團）已發生的相關費用或損失的，直接計入當期損益。遞延所得稅資產和遞延所得稅負債遞延所得稅資產和遞延所得稅負債根據資產和負債的計稅基礎與其賬面價值的差額(暫時性差異)計算確認。對于按照稅法規定能夠于以后年度抵減應納稅所得額的可抵扣虧損和稅款抵減，視同暫時性差異確認相應的遞延所得稅資產。對于商譽的初始確認產生的暫時性差異，不確認相應的遞延所得稅負債。對于既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額(或可抵扣虧損)的非企業合并的交易中產生的資產或負債的初始確認形成的暫時性差異，不確認相應的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債。于資產負債表日，遞延所得稅資產和遞延所得稅負債，按照預期收回該資產或清償該負債期間的適用稅率計量。遞延所得稅資產的確認以本公司（或本集團）很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異、可抵扣虧損和稅款抵減的應納稅所得額為限。對子公司、聯營企業及合營企業投資相關的暫時性差異產生的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債，予以確認。但本公司（或本集團）能夠控制暫時性差異轉回的時間且該暫時性差異在可預見的未來很可能不會轉回的，不予確認。所得稅的會計處理方法本公司（或本集團）所得稅的會計核算采用資產負債表債務法核算。本公司（或本集團）以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額為限，確認由可抵扣暫時性差異產生的遞延所得稅資產。對已確認的遞延所得稅資產，當預計到未來期間很可能無法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產時，應當減記遞延所得稅資產的賬面價值。在很可能獲得足夠的應納稅所得額時，減記的金額予以轉回。分部報告業務分部是指本公司（或本集團）內可區分的、能夠提供單項或一組相關產品或勞務的組成部分，該組成部分承擔了不同于其他組成部分的風險和報酬。地區分部是指本公司（或本集團）內可區分的、能夠在一個特定的經濟環境內提供產品或勞務的組成部分。該組成部分承擔了不同于在其他經濟環境內提供產品或勞務的組成部分的風險和報酬。本公司（或本集團）以業務分部為主要報告形式，以地區分部為次要報告形式。分部間轉移價格參照市場價格確定，共同費用除無法合理分配的部分外按照收入比例在不同的分部之間分配。終止經營終止經營指本公司（或本集團）已被處置或被劃歸為持有待售的、在經營和編制財務報表時能夠單獨區分的組成部分，該組成部分按照本公司（或本集團）計劃將整體或部分進行處置。同時滿足下列條件的本公司（或本集團）組成部分被劃歸為持有待售：本公司（或本集團）已經就處置該組成部分作出決議、本公司（或本集團）已經與受讓方簽訂了不可撤銷的轉讓協議以及該項轉讓將在一年內完成。金融工具的公允價值確定存在活躍市場的金融工具，以活躍市場中的先行出價確定其公允價值。不存在活躍市場的金融工具，采用估值技術確定其公允價值。估值技術包括參考熟悉情況并自愿交易的各方最近進行的市場交易中使用的價格、參照實質上相同的其他金融資產的當前公允價值、現金流量折現法和期權定價模型等。采用估值技術時，盡可能多使用市場參數，不使用與本公司（或本集團）特定相關的參數。合并財務報表的編制方法（1）合并范圍的確定原則：本公司（或本集團）將擁有實際控制權的子公司及特殊目的主體納入合并財務報表范圍。（2）合并財務報表所采用的會計方法：本公司（或本集團）合并財務報表是按照《企業會計準則第33號－合并財務報表》及相關規定的要求編制，合并時合并范圍內的所有重大內部交易和往來業已抵銷。稅項（如有稅負減免的，應分別說明相關法律法規或政策依據、批準機關、文號、減免幅度及有效期限。對于超過法定納稅期限尚未繳納的稅款應列示主管稅務機關的批準文件。享有其他特殊稅收優惠政策的，應說明該政策的有效期限、累計獲得的稅收優惠以及已獲得但尚未執行的稅收優惠）本公司（或本集團）適用的主要稅種及稅率如下：1．企業所得稅本公司（或本集團）企業所得稅的適用稅率為33%。（對于適用不同所得稅率的分、子公司，或享受所得稅優惠政策的應單獨披露，如：本公司（或本集團）的分公司******公司企業所得稅適用稅率為***%；本公司（或本集團）的子公司******公司企業所得稅適用稅率為***%。本期內所得稅稅率的變化、稅率優惠政策，若稅率、稅率優惠政策較上期沒有發生變化，也應說明。）2．增值稅本公司（或本集團）商品銷售收入適用增值稅。其中：內銷商品銷項稅率為17%。購買原材料等所支付的增值稅進項稅額可以抵扣銷項稅，稅率為17%。其中：為出口產品而支付的進項稅可以申請退稅。增值稅應納稅額為當期銷項稅抵減當期進項稅后的余額。（對于適用不同增值稅率的分、子公司，或享受增值稅優惠政策的應單獨詳細披露，如：本公司（或本集團）的分公司******公司商品銷售適用增值稅，執行****%的稅率；本公司（或本集團）的子公司******公司商品銷售適用增值稅，執行****%的稅率。如有不同業務執行不同稅率的，應分別說明。）3．營業稅本公司（或本集團）收入適用營業稅，適用稅率5%。（對于適用不同營業稅率的分、子公司，或享受營業稅優惠政策的應單獨披露，如：本公司（或本集團）的分公司******公司****收入等適用營業稅，稅率為X%。本公司（或本集團）的子公司******公司****收入等適用營業稅，稅率為X%。如有不同業務執行不同稅率的，應分別說明；）4．城建稅及教育費附加本公司（或本集團）城建稅、教育費附加均以應納增值稅、營業稅額為計稅依據，適用稅率分別為7%和3%。（對于適用不同稅率的分、子公司，或享受稅收優惠政策的應單獨披露，如：本公司（或本集團）的分公司******公司****適用稅率為X%。本公司（或本集團）的子公司******公司****適用稅率為X%。如有不同業務執行不同稅率的，應分別說明；）5．房產稅本公司（或本集團）以房產原值的75%為計稅依據，適用稅率為1.2%。（對于適用不同房產稅率的分、子公司，或享受稅收優惠政策的應單獨披露，如：本公司（或本集團）的分公司******公司****收入等適用房產稅率為X%。本公司（或本集團）的子公司******公司****收入等適用房產稅率為X%。如有不同業務執行不同稅率的，應分別說明；）（如有其他主要稅種如資源稅等，應比照上述方法進行披露）企業合并及合并財務報表（一）重要子公司公司名稱注冊地業務性質注冊資本經營范圍投資金額持股比例表決權比例1.分別簡要介紹重要子公司的基本情況，包括公司成立時間、歷史沿革、股本結構、主要業務等。2.對納入合并范圍但母公司擁有其半數或半數以下表決權的子公司，應說明納入合并范圍的原因。對于母公司擁有半數以上表決權，但未能對其形成控制的被投資單位，應說明未形成控制的原因。（二）合并范圍的變動報告期內合并會計報表范圍如發生變更，應當披露變更內容、原因。并披露報告期內新納入合并范圍公司以及報告期內不再納入合并范圍公司的凈資產和凈利潤。（三）企業合并取得的子公司1．本公司（或本集團）通過同一控制下的企業合并取得的子公司的情況如下：公司名稱注冊地業務性質注冊資本經營范圍投資金額持股比例表決權比例說明屬于“同一控制下企業合并”的判斷依據，披露同一控制的實際控制人。本期發生同一控制下企業合并的，應披露被合并方自合并本期期初至合并日的收入、凈利潤、現金流量等情況。報告期內發生吸收合并的，應披露其主要資產、負債項目的入賬價值確定方法。對同一子公司的股權在連續兩個會計年度買入再賣出，或賣出再買入時，應披露相關的會計處理。分別列示各個重要子公司少數股東權益、少數股東權益中用于沖減少數股東損益的金額，以及從母公司所有者權益沖減子公司少數股東分擔的本期虧損超過少數股東在該子公司期初所有者權益中所享有份額后的余額。合并報表中包含境外經營實體時，應披露各主要財務報表項目的折算匯率以及外幣報表折算差額的處理方法。2. 本公司（或本集團）通過其他方式取得的子公司的情況如下：公司名稱注冊地業務性質注冊資本經營范圍投資金額持股比例表決權比例（披露非同一控制下企業合并中商譽（負商譽）的金額和確定方法。若發生非同一控制下的購買、出售股權而增加或減少子公司的，應說明購買日或出售日的確定方法。同時，還應說明相關交易公允價值的確定方法。其他披露要求同上。）合并財務報表主要項目注釋金額異常或年度間變動異常的報表項目（如兩個期間的數據變動幅度達30%以上，或占公司報表日資產總額5%或報告期利潤總額10%以上的）、非會計準則指定的報表項目、名稱反映不出其性質或內容的報表項目，應說明該項目的具體情況及變動原因。因擔?；蚱渌蛟斐伤袡嗷蚴褂脵嗍艿较拗频馁Y產項目，應在附注中充分披露）貨幣資金項目2020原幣折算匯率折合人民幣原幣折算匯率折合人民幣庫存現金銀行存款其中：美元其他貨幣資金其中：美元合計因抵押或凍結等對使用有限制、存放在境外、有潛在回收風險的款項應單獨說明。交易性金融資產項目20公允價值20公允價值交易性債券投資交易性權益工具投資指定為以公允價值計量且其變動計入本期損益的金融資產衍生金融資產其他合計應說明交易性金融資產投資變現是否存在重大限制以及相應原因。應收票據（1）應收票據種類票據種類2020銀行承兌匯票商業承兌匯票合計應充分披露有追索權的票據背書、以票據為標的資產的資產證券化安排。（2）用于質押的應收票據票據種類出票單位出票日期到期日金額合計（3）因出票人無力履約而將票據轉為應收賬款的票據，以及期末公司已經背書給他方但尚未到期的票據（或者合并披露此類票據總額、到期日區間）票據種類出票單位出票日期到期日金額合計若存在已貼現未到期的票據，披露金額或轉入短期借款科目。應收賬款（1）應收賬款風險分類項目2020金額比例%壞賬準備金額比例%壞賬準備單項金額重大的應收賬款單項金額不重大但按信用風險特征組合后該組合的風險較大的應收賬款其他單項金額不重大的應收賬款合計 應收賬款風險分類政策參見附注五、7。（2）應收賬款賬齡項目2020金額比例%壞賬準備金額比例%壞賬準備合計（3）壞賬準備的計提方法及比例參見附注五、7。（以前年度已全額計提壞賬準備，或計提壞賬準備的比例較大，但在本年度又全額或部分收回的，或通過重組等其他方式收回的應收款項，應說明其原因，原估計壞賬準備計提比例的理由，以及原估計壞賬準備計提比例的合理性）（4）本年度實際核銷的應收款項性質、原因及其金額。若實際核銷的款項是因關聯交易產生的，應單獨披露。（5）應收款項中如有持公司5%（含5%）以上表決權股份的股東單位欠款，應予以說明，并單獨列示；如無此類欠款，也應予以說明。（以下為示例，僅供參考）期末應收賬款中不含持本公司（或本集團）5%（含5%）以上表決權股份的股東單位欠款。（6）列示金額（按欠款方合并后的金額）位列前五名的應收賬款及其對應的欠款年限、占應收賬款總額的比例。（以下為示例，僅供參考）期末余額前五位的應收賬款金額合計XXX千元，占應收賬款總額的XX%。（其中一年內的應收賬款XXX千元，一年以上的應收賬款XXX千元）（7）期末余額中應收關聯方款項合計XXX千元，占應收賬款總額的XX%。（8）應收賬款中包括以下外幣余額：外幣名稱2020原幣折算匯率折合人民幣原幣折算匯率折合人民幣美元歐元日元……合計預付賬款項目2020金額比例%金額比例%1年以內1－2年2－3年3年以上合計（1）賬齡超過1年的重要預付賬款，應逐項說明未及時結算的原因。（2）金額較大的預付賬款（占期末預付賬款總額的30%及以上），應說明其性質和內容。若各會計期間的期末預付賬款余額比上期期末預付賬款余額增加或減少超過30%或預付賬款期末余額超過資產總額的10%的，應說明其原因。）（3）預付賬款中如有預付持公司5%（含5%）以上表決權股份的股東單位款項，應予以說明，并單獨列示；如無此類款項欠款，也應予以說明。（以下為示例，僅供參考）期末預付賬款中不含持本公司（或本集團）5%（含5%）以上表決權股份的股東單位款項。（4）預付賬款中包括以下外幣余額：外幣名稱202006年12月31日原幣折算匯率折合人民幣原幣折算匯率折合人民幣美元歐元日元……合計應收利息項目202006年12月31日合計其中：一年以上應收未收利息分別貸款單位說明每項應收利息未收回的原因和對相關款項是否發生減值所作的判斷。應收股利項目202006年12月31日合計其中：一年以上應收未收股利對其中金額較大的，應分別被投資單位或投資項目說明每項應收股利未收回的原因和對相關款項是否發生減值的判斷。其他應收款（1）其他應收款賬齡項目202006年12月31日金額比例%壞賬準備金額比例%壞賬準備合計（2）壞賬準備的計提方法及比例參見本附注五.7。（以前年度已全額計提壞賬準備，或計提壞賬準備的比例較大，但在本年度又全額或部分收回的，或通過重組等其他方式收回的應收款項，應說明其原因，原估計壞賬準備計提比例的理由，以及原估計壞賬準備計提比例的合理性）（3）金額較大的其他應收款項，應說明其性質或內容。（4）應收款項中如有持公司5%（含5%）以上表決權股份的股東單位欠款，應予以說明，并單獨列示；如無此類欠款，也應予以說明。（以下為示例，僅供參考）期末應收賬款中不含持本公司（或本集團）5%（含5%）以上表決權股份的股東單位欠款。（5）列示金額（按欠款方合并后的金額）位列前五名的其他應收款及其對應的欠款年限、占其他應收款總額的比例。（以下為示例，僅供參考）期末余額前五位的其他應收款金額合計XXX千元，占其他應收款總額的XX%。（其中一年內的其他應收款XXX千元，一年以上的其他應收款XXX千元）（6）期末余額中應收關聯方款項合計XXX千元，占其他應收款總額的XX%。（7）其他應收款中包括以下外幣余額：外幣名稱202006年12月31日原幣折算匯率折合人民幣原幣折算匯率折合人民幣美元歐元日元……合計存貨及跌價準備（1）存貨的類別項目202006年12月31日在途物資原材料在產品庫存商品低值易耗品自制半成品合計（2）存貨的跌價準備項目2031本期計提額本期減少額20轉回其他轉出合計存貨跌價準備的計提方法參見本附注五.8。（存貨期末余額含有借款費用資本化金額的，應予披露）（期末存貨中含有已被抵押、凍結的，應予披露抵押、凍結存貨的種類、金額，抵押、凍結的目的。）其他流動資產（僅列示金額較大的其他流動資產內容及性質）項目20性質合計可供出售金融資產項目202006年12月31日合計如有可供出售金融資產-長期債權投資，應披露：項目面值年利率初始投資成本到期日本期利息累計應收/已收利息期末余額持有至到期投資項目202006年12月31日合計持有至到期投資重分類為可供出售金融資產時，列示重分類的持有至到期投資金額及該金額占可供出售金融資產總額的比例。披露本期內出售但尚未到期的持有至到期投資金額，及其占該項投資在出售前金額的比例。長期應收款項目202006年12月31日融資租賃分期收款銷售商品分期收款提供勞務合計長期股權投資（1）按合營企業、聯營企業被投資單位名稱注冊地業務性質本企業持股比例本企業在被投資單位表決權比例期末凈資產總額本期營業收入總額本期凈利潤合營企業123……聯營企業123……合計合營企業、聯營企業的重要會計政策、會計估計與公司的會計政策、會計估計存在重大差異的，應予以披露。公司對被投資公司持股比例與其在被投資單位表決權比例不一致的，應說明原因。（2）按成本法、權益法被投資單位名稱持股比例初始金額年初余額本年增加本年減少年末余額當年分得的現金紅利成本法核算12……小計權益法核算12……小計合計（3）長期股權投資減值準備被投資單位名稱20本期計提額本期減少額20轉回其他轉出合計（4）若長期股權投資處置受到重大限制，應予披露。投資性房地產項目20本年增加本年減少20原價其中：房屋、建筑物土地使用權累計折舊和累計攤銷其中：房屋、建筑物土地使用權投資性房地產減值準備累計金額其中：房屋、建筑物土地使用權投資性房地產賬面價值其中：房屋、建筑物土地使用權固定資產（1）固定資產明細表房屋建筑物機器設備運輸設備辦公設備其他合計原值20本期增加其中在建工程轉入本期減少20累計折舊2006年12月31日本期增加本期減少2007年減值準備2006年12月31日本期增加本期轉回本期其他減少2007年凈值2006年12月31日2007年（2）暫時閑置固定資產明細項目列示如下：項目賬面原值累計折舊減值準備賬面凈值房屋建筑物機器設備運輸工具合計若未對該暫時閑置固定資產計提減值準備，應披露未計提減值準備的原因以及預計何時投入正常生產經營。（3）應披露未辦妥產權證書的固定資產有關情況。（4）若固定資產存在被凍結、抵押，應披露被被凍結、抵押的固定資產的種類、原值、凈值，被凍結、抵押的原因等。在建工程 （1）在建工程明細表工程名稱工程預算2006年12月31日本期增加本期轉固其他減少2007年12資金來源工程投入占預算比例合計其中：借款費用資本化金額 用于確定借款費用資本化金額的資本化率應單獨披露。 資金來源應分為募股資金、金融機構借款和其他來源。 （2）在建工程減值準備項目20本期計提額本期減少額20轉回其他轉出合計工程物資項目2020合計固定資產清理項目20轉入清理原因合計無形資產（1）無形資產項目土地使用權專利權非專利技術合計原價20本期增加本期減少20累計攤銷20本期攤銷本期減少20賬面價值2020（在報告期內發生的單項價值在100萬元以上的無形資產，若該資產原始價值是以評估值作為入賬依據的，還應披露評估機構名稱、評估方法。對于通過非同一控制下企業合并形成的商譽，應列示商譽的計算過程）若無形資產存在被凍結、抵押，應披露被凍結、抵押的無形資產的種類、原值、凈值、被凍結、抵押的原因等。（2）無形資產減值準備項目20X6年12月31日本期計提額本期減少額20X7年12月31日轉回其他轉出合計（3）研究開發支出項目20X6年12月31日本期增加轉入無形資產轉入損益20X7年12研究支出開發支出合計長期待攤費用項目20X7年12月31日20X6年12月31日合計遞延所得稅資產（1）已確認遞延所得稅資產種類2020可抵扣暫時性差異之所得稅資產合計（2）期末已確認遞延所得稅資產的暫時性差異項目可抵扣暫時性差異項目2007年20壞賬準備存貨跌價準備固定資產折舊……合計稅率確認遞延所得稅資產短期借款借款類別2007年20信用借款抵押借款保證借款質押借款合計已到期未償還短期借款：貸款單位金額利率貸款用途未按期還款原因預計還款期是否獲得展期展期條件新到期日合計交易性金融負債項目2007年20交易性債券指定為以公允價值計量且其變動計入本期損益的金融負債衍生金融負債其他合計應付票據票據種類2007年20銀行承兌匯票商業承兌匯票合計應付賬款應付賬款2007年12月31日余額為XXX千元（2006年12月31日余額為說明有無欠持有本公司（或本集團）5%（含5%）以上表決權股份的股東單位或關聯方的款項；如無此類欠款，也應說明。賬齡超過1年的大額應付賬款應說明未償還或未結轉的原因，并在資產負債表日后事項中說明是否償還。應付賬款中包括以下外幣余額：外幣名稱2007年20原幣折算匯率折合人民幣原幣折算匯率折合人民幣美元歐元日元……合計預收賬款預收賬款2007年12月31日余額為XXX千元（2006年12月31日余額為說明有無欠持有本公司（或本集團）5%（含5%）以上表決權股份的股東單位或關聯方的款項；如無此類欠款，也應說明。賬齡超過1年的大額預收賬款應說明未償還或未結轉的原因，并在資產負債表日后事項中說明是否償還。預收賬款中包括以下外幣余額：外幣名稱2007年20原幣折算匯率折合人民幣原幣折算匯率折合人民幣美元歐元日元……合計應付職工薪酬項目2006年12月31日本期增加額本期支付額2007年12月31日工資(含獎金、津貼和補貼)職工福利費社會保險費其中：1.醫療保險費2.基本養老保險費3.失業保險費4.工傷保險費5.生育保險費住房公積金工會經費和職工教育經費非貨幣性福利因解除勞動關系給予的補償其他其中：以現金結算的股份支付合計披露應付職工薪酬中屬于拖欠性質或工效掛鉤的部分應交稅費稅種適用稅率2020增值稅營業稅城市維護建設稅企業所得稅個人所得稅房產稅土地使用稅印花稅教育費附加堤防建設維護費地方教育發展費……合計應付股利項目2007年20欠付原因合計其他應付款（1）其他應付款明細表項目2007年20合計說明有無欠持有本公司（或本集團）5%（含5%）以上表決權股份的股東單位或關聯方的款項；如無此類欠款，也應說明。賬齡超過一年的大額其他應付款應說明未償還或未結轉的原因，并在資產負債表日后事項中說明是否償還。（2）期末大額其他應付款項目欠款金額賬齡性質或內容合計（3）其他應付款中包括以下外幣余額：外幣名稱2007年20原幣折算匯率折合人民幣原幣折算匯率折合人民幣美元歐元日元……合計一年內到期的非流動負債一年內到期的長期借款、應付債券、長期應付款，其附注要求同“長期借款”、“應付債券”、“長期應付款”。逾期借款貸款單位金額利率貸款用途未按期還款原因預計還款期是否獲得展期展期條件新到期日長期借款（1）按幣種列示：幣種2007年20人民幣美元……合計（2）按借款條件列示：借款類別2007年20信用借款抵押借款保證借款質押借款合計（3）按貸款單位列示：貸款單位2007年20合計應付債券債券種類期限發行日期面值總額溢價/折價本期應計利息累計利息總額期末余額合計如有可轉換公司債券，應說明轉股條件和時間。長期應付款項目20付款期限合計專項應付款項目20本期增加本期結轉20合計預計負債項目20本期增加本期結轉20形成原因合計遞延所得稅負債（1）已確認遞延所得稅負債項目2020應納稅暫時性差異之所得稅額合計（2）期末已確認遞延所得稅負債的暫時性差異項目應納稅暫時性差異項目2020資產評估增值……合計稅率確認遞延所得稅負債股本尚未完成股權分置改革的公司披露如下：每股面值人民幣1元股東名稱/類別2020未上市流通股份發起人其中：國家持有股境內法人持有股境外法人持有股其他募集法人股內部職工股優先股或其他其中：轉配股未上市流通股份合計已上市流通股份人民幣普通股境內上市外資股境外上市外資股其他已上市流通股份合計股份總額 已完成股權分置改革的公司披露如下： 每股面值人民幣1元股東名稱/類別2020有限售條件股份國家持有股國有法人持股其他內資持股其中：境內法人持股境內自然人持股外資持股其中：境外法人持股境外自然人持股有限售條件股份合計無限售條件股份人民幣普通股境內上市外資股境外上市外資股其他無限售條件股份合計股份總額（如果報告期內有增資行為的，應披露執行驗資的會計師事務所名稱和驗資報告文號。）資本公積項目2006年12月31日本年增加本年減少2007年12股份溢價其他資本公積合計若用資本公積轉增股本，應說明其履行的法律程序及有關決議。盈余公積項目2006年12月31日本年增加本年減少2007年12法定盈余公積任意盈余公積合計用盈余公積轉增股本、彌補虧損、分派股利的，應說明有關決議。根據《中華人民共和國公司法》、本公司章程及董事會的決議，本公司按年度凈利潤/彌補以前年度虧損后的10%提取法定盈余公積金，當法定盈余公積金累計額達到股本的50%以上時，可不再提取。法定盈余公積金經批準后可用于彌補虧損，或者增加股本。除了用于彌補虧損外，法定盈余公積金于轉增股本后，其余額不得少于轉增前股本的25%。本公司2007年按凈利潤的X%提取法定盈余公積金XXX元(2006年：按凈利潤X%提取法定盈余公積金XXX元)。本公司任意盈余公積金的提取額由董事會提議，經股東大會批準。任意盈余公積金經批準后可用于彌補以前年度虧損或增加股本。本公司2007年按凈利潤的X%提取任意盈余公積金XXX元(2006年：按凈利潤的X%提取任意盈余公積金XXX元)。未分配利潤（1）利潤分配比例項目分配基礎2007年度2006年度提取盈余公積金凈利潤（2）利潤分配表項目2007年度2006年度期初未分配利潤加：本年凈利潤減：提取盈余公積金分配普通股股利期末未分配利潤其中：擬分配現金股利若有對以前年度損益調整致使期初未分配利潤變動的情況，應對變動內容、變動原因、依據和影響做出說明。少數股東權益子公司名稱少數股權比例2007年12月31日2006年12月31日合計營業收入、營業成本（1）營業收入項目2007年度2006年度主營業務收入其他業務收入合計前5名客戶銷售額所占比例（2）營業成本項目2007年度2006年度主營業務成本其他業務成本合計（3）主營業務收入成本—按產品/業務類別分類項目2007年度2006年度主營業務收入其中：產品/業務1產品/業務2產品/業務3產品/業務4合計主營業務成本其中：產品/業務1產品/業務2產品/業務3產品/業務4合計主營業務毛利其中：產品/業務1產品/業務2產品/業務3產品/業務4合計 以業務分部為主要報告形式的企業，可從簡披露，相關信息在分部報告中披露營業稅金及附加項目計繳基數計繳比例2007年度2006年度營業稅流轉稅城市維護建設稅流轉稅7%教育費附加流轉稅3%堤防維護建設費流轉稅2%地方教育經費銷售收入1‰……合計銷售費用項目2007年度2006年度合計管理費用項目2007年度2006年度合計財務費用項目2007年度2006年度利息支出減：利息收入加：匯兌損失加：其他支出合計資產減值損失項目2007年度2006年度壞賬損失存貨跌價損失可供出售金融資產減值損失持有至到期投資減值損失長期股權投資減值損失投資性房地產減值損失固定資產減值損失工程物資減值損失在建工程減值損失生產性生物資產減值損失油氣資產減值損失無形資產減值損失商譽減值損失合計公允價值變動收益/損失項目2007年度2006年度交易性金融資產-公允價值變動損失-公允價值變動收益合計投資收益產生投資收益的來源2007年度2006年度股票投資收益債權投資收益以成本法核算的被投資單位宣告分派的利潤年末調整的被投資單位所有者權益凈增減的金額股權投資轉讓收益委托理財收益委托貸款收益采用公允價值模式計量的投資性房地產的租金收入和處置損益企業處置交易性金融資產、交易性金融負債、指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產或金融負債、可供出售金融資產實現的損益持有至到期投資和買入返售金融資產持有收益和處置損益其他合計 應說明投資收益匯回的重大限制。若不存在重大限制，也應做出說明。營業外收入項目2007年度2006年度非流動資產處置利得非貨幣性資產交換利得債務重組利得政府補助盤盈利得捐贈利得其他合計披露本期取得的政府補助種類及金額營業外支出項目2007年度2006年度非流動資產處置損失非貨幣性資產交換損失債務重組損失公益性捐贈支出非常損失盤虧損失其他合計所得稅費用項目2007年度2006年度當期所得稅費用遞延所得稅費用合計現金流量表（1）列示于現金流量表的現金和現金等價物包括：項目2007年度2006年度現金其中：庫存現金可隨時用于支付的銀行存款可隨時用于支付的其他貨幣資金可用于支付的存放中央銀行款項存放同業款項拆放同業款項現金等價物其中：三個月內到期的債權投資期末現金和現金等價物余額其中：母公司或集團內子公司使用受限制的現金和現金等價物 （2）收到/支付的其他與經營/投資/籌資活動有關的現金1）收到的其他與經營活動有關的現金項目2007年度2006年度合計2）支付的其他與經營活動有關的現金項目2007年度2006年度合計收到的其他與投資活動有關的現金項目2007年度2006年度合計支付的其他與投資活動有關的現金項目2007年度2006年度合計收到的其他與籌資活動有關的現金項目2007年度2006年度合計支付的其他與籌資活動有關的現金項目2007年度2006年度合計（3）合并現金流量表補充資料項目2007年度2006年度將凈利潤調節為經營活動現金流量：凈利潤加：計提的資產減值準備固定資產折舊無形資產攤銷長期待攤費用攤銷處置固定資產、無形資產和其他長期資產的損失（減：收益）固定資產報廢損失財務費用投資損失（減：收益）遞延所得稅資產的減少（減：增加）遞延所得稅負債的增加（減：減少）存貨的減少（減：增加）經營性應收項目的減少（減：增加）經營性應付項目的增加（減：減少）其他經營活動產生的現金流量凈額 （4）當期取得或處置子公司及其他營業單位的有關信息項目2007年度取得子公司及其他營業單位的有關信息1．取得子公司及其他營業單位的價格2．取得子公司及其他營業單位支付的現金和現金等價物減：子公司及其他營業單位持有的現金和現金等價物3．取得子公司及其他營業單位支付的現金凈額4．取得子公司的凈資產流動資產非流動資產流動負債非流動負債處置子公司及其他營業單位的有關信息1．處置子公司及其他營業單位的價格2．處置子公司及其他營業單位收到的現金和現金等價物減：子公司及其他營業單位持有的現金和現金等價物3．處置子公司及其他營業單位收到的現金凈額4．處置子公司的凈資產流動資產非流動資產流動負債非流動負債母公司財務報表主要項目注釋應收賬款（1）應收賬款風險分類項目2020金額比例%壞賬準備金額比例%壞賬準備單項金額重大的應收賬款單項金額不重大但按信用風險特征組合后該組合的風險較大的應收賬款其他單項金額不重大的應收賬款合計（2）應收賬款賬齡項目2007年12月31日2006年12月31日金額比例%壞賬準備金額比例%壞賬準備合計（3）壞賬準備的計提方法及比例參見本附注五、7。（以前年度已全額計提壞賬準備，或計提壞賬準備的比例較大，但在本年度又全額或部分收回的，或通過重組等其他方式收回的應收款項，應說明其原因，原估計壞賬準備計提比例的理由，以及原估計壞賬準備計提比例的合理性）（4）本年度實際核銷的應收款項性質、原因及其金額。若實際核銷的款項是因關聯交易產生的，應單獨披露。（5）應收款項中如有持公司5%（含5%）以上表決權股份的股東單位欠款，應予以說明，并單獨列示；如無此類欠款，也應予以說明。（以下為示例，僅供參考）期末應收賬款中不含持本公司5%（含5%）以上表決權股份的股東單位欠款。（6）列示金額（按欠款方合并后的金額）位列前五名的應收賬款及其對應的欠款年限、占應收賬款總額的比例。（以下為示例，僅供參考）期末余額前五位的應收賬款金額合計XXX千元，占應收賬款總額的XX%。（7）期末余額中應收關聯方款項合計XXX千元，占應收賬款總額的XX%。（8）應收賬款中包括以下外幣余額：外幣名稱2007年12月31日2006年12月31日原幣折算匯率折合人民幣原幣折算匯率折合人民幣美元歐元日元……合計其他應收款（1）其他應收款賬齡項目2007年12月31日2006年12月31日金額比例%壞賬準備金額比例%壞賬準備1年以內1－2年2－3年合計（2）壞賬準備的計提方法及比例參見本附注五、7。（以前年度已全額計提壞賬準備，或計提壞賬準備的比例較大，但在本年度又全額或部分收回的，或通過重組等其他方式收回的應收款項，應說明其原因，原估計壞賬準備計提比例的理由，以及原估計壞賬準備計提比例的合理性）（3）金額較大的其他應收款項，應說明其性質或內容。（4）應收款項中如有持公司5%（含5%）以上表決權股份的股東單位欠款，應予以說明，并單獨列示；如無此類欠款，也應予以說明。（以下為示例，僅供參考）期末應收賬款中不含持本公司5%（含5%）以上表決權股份的股東單位欠款。（5）列示金額（按欠款方合并后的金額）位列前五名的其他應收款及其對應的欠款年限、占其他應收款總額的比例。（以下為示例，僅供參考）期末余額前五位的其他應收款金額合計XXX千元，占其他應收款總額的XX%。（6）期末余額中應收關聯方款項合計XXX千元，占其他應收款總額的XX%。（7）其他應收款中包括以下外幣余額：外幣名稱2007年12月31日2006年12月31日原幣折算匯率折合人民幣原幣折算匯率折合人民幣美元歐元日元……合計長期股權投資（1）按合營企業、聯營企業被投資單位名稱注冊地業務性質本企業持股比例本企業在被投資單位表決權比例期末凈資產總額本期營業收入總額本期凈利潤合營企業123……聯營企業123……合計（合營企業、聯營企業的重要會計政策、會計估計與公司的會計政策、會計估計存在重大差異的，應予以披露。公司對被投資公司持股比例與其在被投資單位表決權比例不一致的，應說明原因。）（2）按成本法、權益法被投資單位名稱持股比例初始金額年初余額本年增加本年減少年末余額分得的現金紅利成本法核算12……小計權益法核算12……小計合計（3）長期股權投資減值準備被投資單位名稱20本期計提額本期減少額20轉回其他轉出合計營業收入、營業成本（1）營業收入項目2007年度2006年度主營業務收入其他業務收入合計前5名客戶銷售額所占比例（2）營業成本項目2007年度2006年度主營業務成本其他業務成本合計（3）主營業務收入成本—按產品/業務類別分類項目2007年度2006年度主營業務收入其中：產品/業務1產品/業務2產品/業務3產品/業務4合計主營業務成本其中：產品/業務1產品/業務2產品/業務3產品/業務4合計主營業務毛利其中：產品/業務1產品/業務2產品/業務3產品/業務4合計投資收益產生投資收益的來源2007年度2006年度股票投資收益債權投資收益以成本法核算的被投資單位宣告分派的利潤年末調整的被投資單位所有者權益凈增減的金額股權投資轉讓收益委托理財收益委托貸款收益采用公允價值模式計量的投資性房地產的租金收入和處置損益企業處置交易性金融資產、交易性金融負債、指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產或金融負債、可供出售金融資產實現的損益持有至到期投資和買入返售金融資產持有收益和處置損益其他合計 應說明投資收益匯回的重大限制。若不存在重大限制，也應做出說明。分部報告主要報告形式–業務分部/地區分部（1）2007年分部信息項目XX業務/地區XX業務/地區其他抵消合計營業收入其中：對外交易收入分部間交易收入營業費用營業利潤/虧損資產總額負債總額折舊和攤銷費用資產減值損失資本性支出其他非現金費用 （2）2006年分部信息項目XX業務/地區XX業務/地區其他抵消合計營業收入其中：對外交易收入分部間交易收入營業費用營業利潤/虧損資產總額負債總額折舊和攤銷費用資產減值損失資本性支出其他非現金費用次要報告形式–地區分部/業務分部對外交易收入占公司對外交易收入總額10%或者以上的分部，應披露分部對外交易收入。資產占所有分部資產總額10%或者以上的分部，應披露分部資產總額 （1）對外交易收入項目2007年度2006年度XX地區/業務XX地區/業務其他合計 （2）資產總額項目2007年度2006年度XX地區/業務XX地區/業務其他合計債務重組作為債務人，應當披露：債務重組方式、確認的債務重組利得總額、將債務轉為資本所導致的股本（或者實收資本）增加額、或有應付金額以及債務重組中轉讓的非現金資產的公允價值、由債務轉成的股份的公允價值和修改其他債務條件后債務的公允價值的確定方法及依據。作為債權人，應當披露：債務重組方式、確認的債務重組損失總額、債權轉為股份所導致的投資增加額及該投資占債務人股份總額的比例、或有應收金額以及債務重組中受讓的非現金資產的公允價值、由債權轉成的股份的公允價值和修改其他債務條件