會計實操文庫管材加工廠會計核算賬務處理-做賬分錄模板一、原材料采購1.原材料購入假設管材加工廠購入一批生產管材的塑料顆粒，發票金額為300,000元（不含稅），增值稅稅率為13%，同時支付運輸費8,000元（取得運輸發票，稅率為9%），裝卸費2,000元（普通發票）。材料已驗收入庫。計算原材料入賬成本：塑料顆粒采購成本=300,000元運輸費可抵扣進項稅額=8,000×9%=720元，運輸費計入原材料成本=8,000720=7,280元裝卸費2,000元計入原材料成本原材料總成本=300,000+7,280+2,000=309,280元計算進項稅額：塑料顆粒進項稅額=300,000×13%=39,000元運輸費進項稅額=720元總進項稅額=39,000+720=39,720元會計分錄：借：原材料塑料顆粒309,280應交稅費應交增值稅（進項稅額）39,720貸：銀行存款349,0002.暫估入賬（若材料已入庫但發票未到）假設月末有一批管材原材料已驗收入庫，但發票尚未收到，暫估價值為100,000元。會計分錄：月末暫估時：借：原材料管材原材料100,000貸：應付賬款暫估應付賬款100,000下月初紅字沖回：借：原材料管材原材料100,000貸：應付賬款暫估應付賬款100,000二、生產環節1.領用原材料假設生產車間領用塑料顆粒用于生產管材，價值為200,000元。會計分錄：借：生產成本直接材料200,000貸：原材料塑料顆粒200,0002.人工成本核算假設本月支付生產工人工資100,000元。會計分錄：借：生產成本直接人工100,000貸：應付職工薪酬100,0003.制造費用核算假設車間設備折舊30,000元，水電費15,000元，車間管理人員工資20,000元。歸集制造費用：借：制造費用65,000貸：累計折舊30,000銀行存款15,000應付職工薪酬20,000分攤制造費用（假設按生產工時分配）：借：生產成本制造費用65,000貸：制造費用65,0004.產品完工入庫假設本月生產的管材全部完工入庫，生產成本合計=200,000+100,000+65,000=365,000元。會計分錄：借：庫存商品管材365,000貸：生產成本365,000三、銷售環節1.產品銷售假設銷售管材一批，售價為500,000元（不含稅），增值稅稅率為13%，款項已收到。確認收入：借：銀行存款565,000貸：主營業務收入500,000應交稅費應交增值稅（銷項稅額）65,000結轉成本（假設該批管材成本為300,000元）：借：主營業務成本300,000貸：庫存商品管材300,0002.銷售費用核算假設發生銷售運費10,000元（取得運輸發票，稅率為9%），廣告費8,000元。計算運輸費可抵扣進項稅額：運輸費可抵扣進項稅額=10,000×9%=900元，運輸費計入銷售費用成本=10,000900=9,100元會計分錄：借：銷售費用17,100應交稅費應交增值稅（進項稅額）900貸：銀行存款18,000四、其他業務1.廢料銷售假設在管材加工過程中產生廢料銷售，獲得收入4,000元（不含稅），增值稅稅率為13%，款項已收到。會計分錄：借：銀行存款4,520貸：其他業務收入4,000應交稅費應交增值稅（銷項稅額）5202.盤盈盤虧核算假設盤點庫存管材原材料，發現盤盈價值3,000元。會計分錄：借：原材料管材原材料3,000貸：待處理財產損溢待處理流動資產損溢3,000經批準后沖減管理費用：借：待處理財產損溢待處理流動資產損溢3,000貸：管理費用3,000若發現盤虧管材價值2,000元，原因待查：借：待處理財產損溢待處理流動資產損溢2,000貸：原材料管材原材料2,000經查明屬于正常損耗，批準后計入管理費用：借：管理費用2,000貸：待處理財產損溢待處理流動資產損溢2,000五、期末核算1.結轉損益結轉收入：借：主營業務收入500,000其他業務收入4,000貸：本年利潤504,000結轉成本和費用：借：本年利潤319,100（300,000+17,100+2,000）貸：主營業務成本300,000銷售費用17,100管理費用2,0002.計算所得稅并結轉（假設所得稅稅率為25%）計算應納稅所得額：應納稅所得額=504,000319,100=184,900元計算所得稅費用：所得稅費用=184,900×25%=46,225元會計分錄：借：所得稅費用46,225貸：應交稅費應交所得稅46,225結轉所得稅費用：借：本年利潤46,225貸：所得稅費用46,2253.利潤分配（假設將本年利潤的30%用于分配股利）結轉本年利潤：借：本年利潤138,675（184,90046,225）貸：利潤分配未分配利潤138,675提取盈余公積（假設按1