湖南商務職業技術學院畢業設計

目錄

1創騰科技有限公司簡介.......................................................................................1

2創騰科技有限公司會計核算制度現狀...............................................................1

2.1會計核算崗位的設置.................................................................................1

2.2核算軟件.....................................................................................................2

2.3會計核算方法.............................................................................................2

2.4內部控制現狀.............................................................................................2

2.4.1公司的管理理念和銷售模式...........................................................2

2.4.2風險評估...........................................................................................3

2.4.3信息披露情況...................................................................................3

3創騰科技有限公司會計核算制度存在問題.......................................................3

3.1機構設置不規范，會計人員分工不明確.................................................3

3.2缺乏專業技能較強、綜合素質較高會計人員.........................................3

3.3公司內部控制不健全，會計檔案管理不規范.........................................4

4創騰科技有限公司會計核算制度優化設計.......................................................4

4.1規范設置會計機構，會計人員明確分工.................................................4

4.2加強專業技能學習、引入高素質會計人員.............................................5

4.3完善公司內部控制、規范會計檔案管理.................................................6

4.4加強會計核算和會計監督，完善會計科目.............................................7

5總結.......................................................................................................................8

參考資料...................................................................................................................9

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創騰科技有限公司會計核算制度優化設計

1創騰科技有限公司簡介

創騰公司（創騰）創建于2009年，座落在深圳市龍崗區坂田街道南坑二號

工業園二層，從創立之日起，便專注于國際電商交易，現已擁有120多名雇員，

是一家國際電商公司。創騰比較重視業務，客戶服務，倉庫管理等方面的工作。

創騰的組織架構見下表：

圖1公司機構設置

2創騰科技有限公司會計核算制度現狀

2.1會計核算崗位的設置

按照《公司法》和《企業會計準則》的有關規定，本公司已設立了獨立的

財務部，并設有專職人員，對本公司進行全面的管理，并對本公司進行全面的

管理。本公司現有的財務部職位有以下幾個方面：1、設有兩個會計，主要對本

公司的財務進行會計處理；2、設收銀員一人，主要處理公司的現金和銀行業務，

并輔助財務人員處理其它事務；3、設立財務主管，負責管理公司財務部門的一

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切事務；4、一級會計賬戶使用全國通用的標準賬戶，二級賬戶可按本公司的具

體要求設置。

創騰技術有限公司依據企業的具體情況，制定了一套符合企業特點的會計

制度及有關法律規定，依法進行了單獨的會計處理，保證了企業的正常運營。

公司根據《企業會計制度》和相關的相關規定，對財務報告的制作進行了嚴密

的審核，并對其制作過程進行了詳盡的闡述。在一個賬目上，在一個適當的賬

目上，及時準確地記錄所有的業務和事項，使得報表符合相關的準則，包括但

不限于：完整記錄所有的業務和細節；用貨幣來精確度量企業的經營活動、財

務狀況、經營成果以及資本的流向等。

2.2核算軟件

創騰科技有限公司所采用的是一款“保姆”型的財務軟件，該軟件的兼容

性不足，系統的連接性不好，給企業的內控帶來了很大的困難當前，國內很多

已經過了審核的財務軟件，這些軟件都是自己研發的運行平臺和支撐軟件，數

據結構各不相同，編程風格也各不相同，因為各個財務軟件公司對自己的技術

進行了嚴格的保護，所以彼此之間沒有任何的交流與溝通，也沒有一個行業標

準，不同牌子的財務軟件沒有一個統一的數據界面，難以在不同的體系中進行

數據的分享。

2.3會計核算方法

創騰科技現在只有一個簡易的帳務系統，只有一名財務部的主管，記錄各

單位的支出支出，并整理出相關的原始憑證，并做好記錄。每月總結公司收入

并編制相應報告。

2.4內部控制現狀

2.4.1公司的管理理念和銷售模式

根據公司在整個產業及產業鏈中的優勢與不足，我們將以為業界知名企業

提供產品及技術服務為主要策略。公司在市場上進行了積極的拓展，加大了研

發力度，整合了內外部資源，順應了市場趨勢和顧客的需要，從而提高了公司

的業績，增強了公司經營的可持續性。與此同時，通過對研發能力的持續優化，

加強管理，達到了對企業成本的有效控制與降低，從而提高了企業的利潤。然

而，企業大多只是停留在紙上，沒有將研究與創新付諸實踐。

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現在，我們以提供產品設計，研發，生產等提供給業界的電子商務及大型

品牌商的產品。公司與顧客之間的協作方式以購買方式為主，即按照顧客的需

求，向顧客進行制造、出售等方面的服務。公司現已成為正智，飛利浦等大型

企業的重要合作伙伴。然而，由于目前的電子產品市場日趨成熟，競爭日趨加

劇，企業在這方面的處境十分不利。

2.4.2風險評估

為了提升公司的抗風險能力，公司根據有關的行業法規和國家法規，并根

據公司的發展情況，編寫了一本《風險管理手冊》，將風控工作和公司的日常運

營有機地聯系在一起。本手冊分總、分兩部分，總、分部分是對公司的風險控

制工作進行規范，以推動公司的良性發展；該分冊是關于各個業務活動的風險

管理需求的一份文件，其中明確指出，公司審計與監察部門的風險管理組，每

年都會組織一次對其進行一次風險評估，并對其旗下的各個單位的風控管理效

果進行監測和評價。

2.4.3信息披露情況

根據需要，本公司可委任相關人員為本公司提供資訊，以及為投資者提供

咨詢服務。按照公司的規定，及時，準確，公正，完整地披露公司所發生的一

切，以保證所有的股東都能得到公正的對待。此外，公司還與相關部門保持著

密切的溝通和聯系，并將與公司相關的問題向監管部門匯報，確保公司的信息

公開工作可以更加規范。

3創騰科技有限公司會計核算制度存在問題

3.1機構設置不規范，會計人員分工不明確

創騰公司財務管理中存在著崗位職責不清、財務管理人員缺乏對財務管理

的認識、財務管理制度不夠完善等問題。造成了會計文件管理不規范，會計核

算體系簡單化，會計科目設置不科學等問題。對財務部門的重視程度不高，僅

僅設立了兩個會計人員，而且還存在著財務工作量大的問題，會計人員的分工

也不清晰，這給會計核算和監督造成了不利影響。

3.2缺乏專業技能較強、綜合素質較高會計人員

隨著公司的發展，公司的員工質量也需要提高。會計制度的設計指的是在

會計核算的過程中，為具體的會計工作提供的可操作的原則和方法，因此，在

工作中，要遵循這些規范，這樣，才能提升會計核算的質量。會計人員的職業

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操守嚴重不足，他們的風險意識不強，他們缺少原則，經常使用情感手段，對

于一些程序上的不完備、不合理、不合法的事情，他們不加以否定，沒有能夠

及時地評價并預防金融風險。缺乏專業知識，缺乏業務能力，還出現了一些證

件填寫失誤等問題。一些工作人員是從其它崗位轉行而來，他們對公司的業務

還不夠了解，他們的知識面比較狹窄，他們的學習能力也比較差。有些工作人

員具有很高的教育水平，但是他們缺乏工作經驗。有些工作了很長一段時間，

但是他們的學歷和文化素質都比較差，他們的整體素質還需要提高。

3.3公司內部控制不健全，會計檔案管理不規范

對企業的內控工作關注不夠，內控制度不健全。我國上市公司的經營主體

對企業內部財務風險缺乏足夠的重視，對其缺乏足夠的重視，沒有轉換觀念。

企業的內部風險控制制度不完善，沒有形成一套完善的制度，缺乏有效運作的

法人治理結構。因為會計人員的數量越來越少，業務越來越多，公司的管理層

并沒有把會計工作放在很高的位置上。換句話說，公司的管理層只是想要充分

考慮并確保公司的降低費用成本，而沒有對會計工作的質量進行高質量的要求，

也沒有對會計工作的質量進行有效的監管。這就導致了會計制度的不健全、會

計人員坐支現金、會計工作混亂、未能及時地進行記賬等問題，這些都很可能

會導致錯誤并給公司帶來損失。公司的一切開銷支出，都需要黃總這個老總的

簽名批準，因為業務增長而降低了工作的效率，從而影響了現金的流動，對創

騰公司的長期穩定和發展不利。

4創騰科技有限公司會計核算制度優化設計

4.1規范設置會計機構，會計人員明確分工

就企業而言，要根據企業會計的特定工作內容以及企業會計內部風險控制

的特定要求，進行合理的設計與設定。按照公司財會工作的具體需要，擬設立

下列財會職位：

表4-1會計人員明確分工表

崗位職責

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(1)基于領導企業的日常會計管理工作，長期對公司會計人員的工

作進行檢查、分析和總結；

(2)要按照國家會計準則制定公司的基本會計制度，并嚴格執行；

會計工作負(3)及時發現會計管理中出現的難題，仔細研究并提出具體解決方

責人案；

(4)負責公司會計人員的招聘、培訓和考核，以及會計崗位的財務

監督和考核管理至少應同時指派兩人擔任此職務，其中一人負責

會計工作的實施與進行，另一人負責對該工作實施監督管理，二

者相互監督，相輔相成，促進工作的的完成。

出納：至少(1)保管公司日常原材料采購和產品銷售的現金支付和票據；

有一個人擔(2)負責公司支票、發票的管理。按照我國《企業會計管理制度》

任此職務的有關規定進行管理和使用；

(3)負責保管公司印章、公司支票和其他收據，以便簽發公司票據。

記賬人員會負責原記賬憑證的收集、分類、整理、匯總，對已登記公司的原

計；至少應記賬憑證(包括收、付、轉記賬憑證)進行管理和登記。同時，負

指派兩人擔責公司會計登記簿的檢查和登記管理

任這一專業

職務

4.2加強專業技能學習、引入高素質會計人員

要從根本上解決這些問題，就需要從根本上加強對其自身的管理和管理。

企業對會計基本知識的更新速度很快，對其基本原理及標準要求也很高，因此，

企業必須加強對企業會計人員的培訓。同時，會計工作者要積極地進行職業知

識的學習，并通過定期的職業技能訓練，不斷地增強自己的職業素質，不斷地

提升自己的職業技能。其次，要完善與之相適應的激勵機制，為與之相適應的

會計師制訂出一套合理的薪酬方案，為會計師提供一條合理的職業發展道路，

從而更好地調動會計師的工作熱情，讓他們不斷地提升自己的工作水平，從而

更好地利用自己的才華。四是要提高會計師的專業素養，提高會計師的法律素

養。實踐決定了認識，認識與實踐之間存在著互動關系，要持續提升會計人員

的職業道德素養，加強自身的法治觀念，推動并保證會計人員能夠自覺地遵循

職業道德。

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表4-2會計專業知識培訓安排

（1）(聽講座、網課)三個月或六個月進行一次，并

且需要

定期培訓（2）組織員工參加會計實操證書、初級會計證、中

級會計證、高級會計證、注冊會計師、注冊稅務師

等證書培訓。

（1）參加定期培訓的會計人員一人一次獎勵五十元

或一百元或其他獎勵。

激勵措施（2）考取相關證書：可按考取證書的難度進行獎勵，

比如初級五百或一千，根據難度加，或者考取相關

證書加薪之類的獎勵。

在招聘時擇優錄用比如選學歷高的大學生，經驗豐

引入高素

富的老會計，有中高級會計證的會計工作人員，并

質會計人

且在工資薪酬方面，根據其工作能力、獲得證書情

員

況給予相應的加薪。

4.3完善公司內部控制、規范會計檔案管理

會計監督崗位結構圖如下：

圖4-3會計監督崗位結構圖

關于財務文件的管理，我覺得應該這樣做：（這個職位必須有一個員工來

負責，并且不允許收銀員來負責這個職位。）

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(1)由專門的人保管財務文件，主管變更時，必須進行移交。

(2)建立專門的財會資料存放室（柜子），并建立財會資料存放本。必須要遵

守有關的安全和機密的規定，要把它們保存好，要保持它們的整齊，要容易找

到它們，要有效地防止它們被火燒，被蟲蛀，被鼠咬，被發霉，被霉爛，被保

存得很好。

(3)財務人員對財務文件進行保管，財務人員所收集的財務數據應及時整理

成一份完整的、合法的文件。

(4)當賬簿存檔期限屆滿，須將賬簿存檔銷毀，并經賬簿管理員審核、總經

理核準，并上報主管主管機關核準后，方可實施。財務文件的處理工作要有一

份財務文件的存檔清單，在存檔清單上要有審計部門和財務部門的相關人員在

場，并要在存檔清單上簽字或加蓋公章。

4.4加強會計核算和會計監督，完善會計科目

創騰股份有限公司在計算機技術的發展與升級下，財務會計工作也在逐步

完善。會計工作可以讓企業更好地找到自己的財務漏洞，更關鍵的是，會計可

以有效地為企業對項目資金投入的風險進行預警，從而防止企業出現嚴重的資

金虧損，從而盡量完成企業的期望目的，從而使企業獲得最大利益。公司的財

務人員要對其內部的財務工作進行監管，并在其自身的權力和應用范圍內，構

建出一套行之有效的內部風險控制管理體系，以保證公司的經營和長期的生存

與發展。因為在當前的準則中，對會計要素進行了定義，存在著不合理的地方，

同時還存在著會計科目與會計要素之間沒有形成嚴格的匹配關系，同時也存在

著對具體會計科目的運用不夠精確等問題，從而加大了公司會計人員對會計科

目的把握的難度。下表為創騰公司對其財務報表體系所作的改進之處。

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表4-4會計科目設計表（完善部分）

1、減值損失應設置為“信用減值損失”

2、應付工資應設置為“應付職工薪酬——工資”

3、應付福利費應設置為“應付職工薪酬——福利費”

4、社保應設置為“應付職工薪酬——養老保險、失

業保險、工傷保險、醫療保險、生育保險”

5、交通費應設置為“管理費用——交通費”

6、廣告費應設置為“銷售費用——廣告費”

7、差旅費應設置為“管理費用——差旅費”

8、營業稅金及

應設置為“稅金及附加”

附加

9、固定資產下明細科目與累計折舊