湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計

目錄

1公司簡介..........................................................1

2公司現(xiàn)狀及實物資產(chǎn)清查制度的建立..................................1

3晟程公司現(xiàn)行實物資產(chǎn)制度存在的問題................................................................2

3.1資產(chǎn)清查工作職責(zé)不清..................................................................................2

3.2清查方法選擇錯誤,清查工作不徹底.............................................................3

3.3實物資產(chǎn)清查工作檢驗疏忽,標(biāo)識不明確................................................3

3.4實物資產(chǎn)清查工作出現(xiàn)差異,無完整流程.....................................................3

4晟程公司實物資產(chǎn)清查制度優(yōu)化設(shè)計....................................................................4

4.1建立和完善實物資產(chǎn)清查責(zé)任制,明確各項職責(zé).........................................4

4.2選擇正確并完善清查方法..............................................................................4

4.3加強(qiáng)實物資產(chǎn)清查工作檢驗,完善設(shè)備標(biāo)識.................................................5

4.4明確清查流程,建立內(nèi)部核查制度。.............................................................5

5結(jié)束語........................................................................................................................6

6附錄............................................................................................................................6

6.1現(xiàn)行實物資產(chǎn)清查制度..................................................................................6

6.1.1確定資產(chǎn)清查的范圍...........................................................................6

6.1.2資產(chǎn)清查組織形式...............................................................................7

6.1.3資產(chǎn)清查的方法...................................................................................7

6.2優(yōu)化后的實物資產(chǎn)清查制度..........................................................................7

6.2.1確定資產(chǎn)清查的范圍...........................................................................7

6.2.2資產(chǎn)清查組織形式...............................................................................8

6.2.3資產(chǎn)清查的方法...................................................................................8

6.2.4資產(chǎn)請查的流程...................................................................................9

參考資料....................................................................................................................9

I

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計

晟程有限公司實物資產(chǎn)清查制度優(yōu)化設(shè)計

1公司簡介

晟程電氣有限公司,成立于2019年7月,有200萬注冊資本,與當(dāng)?shù)刂?/p>

力西電氣公司有著合作關(guān)系,公司雖然屬于小規(guī)模企業(yè),但經(jīng)營業(yè)務(wù)繁多,有:高

低壓成套配電箱柜、電器元件、電力設(shè)備、電器設(shè)備、儀器儀表、閥門、金屬

材料(除國家專控產(chǎn)品)、電工器材、電子元器件、照明器材、機(jī)電產(chǎn)品、機(jī)電

設(shè)備、機(jī)電配件、機(jī)械設(shè)備、建筑材。初始貨源主要來自于德力西公司和其他

廠家,取貨途徑通過員工自行運(yùn)貨(小件)和廠家運(yùn)輸形成公司半成品貨物.再經(jīng)

員工加工后形成成品.其主要手段為線下咨詢與來電咨詢、熟人推薦構(gòu)成銷售渠

道。自成立數(shù)年來,營業(yè)狀況良好,有拓展規(guī)模的打算.

2公司現(xiàn)狀及實物資產(chǎn)清查制度的建立

通過實地調(diào)研發(fā)現(xiàn),晟程有限公司雖然經(jīng)營范圍寬廣,但都與公司整體業(yè)務(wù)

的運(yùn)行相掛鉤,像大多數(shù)公司一樣,晟程有限公司的實物資產(chǎn)不斷處于運(yùn)動之中,

其實物資產(chǎn)的增減和結(jié)存情況都通過賬簿來反映。

不同的電氣設(shè)備就有不同的原料配件,這些就組成了晟程公司的主要實物

資產(chǎn)和經(jīng)營收入。

晟程有限公司

德力西公司其他供貨廠家各地經(jīng)銷商、工

地

圖1業(yè)務(wù)架構(gòu)圖

晟程公司作為德力西公司的授權(quán)經(jīng)銷商,許多公司需要的配件都由德力西

公司提供貨源,而一些大型電箱的初步制造則由其他供貨廠家在工廠進(jìn)行制作

完成后,晟程公司交付貨款進(jìn)行取貨,最后晟程公司根據(jù)經(jīng)銷商和各工地的訂貨

單,將設(shè)備進(jìn)行二次加工完成后,雙方進(jìn)行溝通,就最后協(xié)商結(jié)果完成交易。

1

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計

根據(jù)晟程有限公司的業(yè)務(wù)類型,統(tǒng)計出該公司的實物資產(chǎn)類型,主要由下圖

所示:

表1.公司資產(chǎn)類

資產(chǎn)類別資產(chǎn)清單電器耗材細(xì)分

1晟程電氣線材類，壓接端子類，線材類:銅或鋁、

耗材類固定螺絲類，和輔助耗材銀線

類。導(dǎo)線類:電子線

2運(yùn)輸類電動車、貨車、面包（單芯線）和電纜

車、小汽車線（多芯線）銅芯線

3工具類電鉆、照明燈、電壓和鋁芯線聚氯乙烯

筆、鐵錘、貨架、小推車、（塑料）線、PVC護(hù)

螺絲批套線、塑料軟線

4辦公類辦公室、辦公桌、椅壓子端類:UT

×3、辦公電腦×2、打印叉形預(yù)絕緣端頭、OT

機(jī)、A4紙、茶幾和成套型絕緣端、子彈形端

茶具、冰箱子、CE管形預(yù)絕緣

端子

3晟程公司現(xiàn)行實物資產(chǎn)制度存在的問題

3.1資產(chǎn)清查工作職責(zé)不清

根據(jù)調(diào)查發(fā)現(xiàn)晟程公司對于實物資產(chǎn)的清查工作落實不到位,公司資產(chǎn)清

查管理制度存在問題,公司對每個員工具體要做的事沒有明確指向,例如:電箱

設(shè)備從開始連接電線到成品完成經(jīng)過了好幾個員工的操作,正常配置是一人負(fù)

責(zé)一臺設(shè)備,而晟程公司的設(shè)備制造過程中由好幾個員工來完成的設(shè)備可能會

存在質(zhì)量差異,繼而出現(xiàn)了推脫責(zé)任的問題。其次,員工日常氛圍不夠嚴(yán)謹(jǐn),常常

在工作進(jìn)行時懈怠崗位,外出購買東西等,正是這種“誰都負(fù)責(zé),誰都不負(fù)責(zé)”的

態(tài)度會使員工之間不斷產(chǎn)生摩擦,擾亂工作環(huán)境。企業(yè)沒有屬于自己的一套完善

流程制度,清查制度不規(guī)范、不標(biāo)準(zhǔn),就無法及時有效的開展資產(chǎn)清查工作。所

以,當(dāng)員工的分工不夠明確時,沒有將自身任務(wù)落實,可能會使員工在工作上拖

拉,導(dǎo)致資產(chǎn)報廢毀損,再波及到整體清查工作的開展,從而進(jìn)一步影響到公司

后期的經(jīng)營運(yùn)作,可能導(dǎo)致公司運(yùn)營成本的增加。

2

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計

3.2清查方法選擇錯誤,清查工作不徹底

資產(chǎn)清查是否徹底，落實是否到位，對一個企業(yè)的資產(chǎn)管理起著非常重要

的作用。本次晟程有限公司在建立的資產(chǎn)清查制度中,僅僅選擇了“技術(shù)推算法”

這一種,而該項方法作為實地盤點法的一類補(bǔ)充方法,一般只適用于堆垛量大且

不便一一清點的,單位價值低的實物資產(chǎn)。而晟程作為電氣設(shè)備公司,其中的器

材種類繁雜、設(shè)備有些大且重,且合作廠家眾多,物資進(jìn)出頻繁,并不適用于技術(shù)

推算法這一清查方法,相比之下反而更適用于“實地盤點法”這種能直觀反映出

數(shù)量的實物資產(chǎn)來進(jìn)行資產(chǎn)的清查。相較于前者是使用技術(shù)推斷,后者則是運(yùn)用

度、量、衡等工具，通過點數(shù)，逐一確定被清查實物實有數(shù)的一種方法。這種

方法雖然工作量較大,但是適用的范圍較廣，數(shù)字真實準(zhǔn)確可靠,大多數(shù)的財產(chǎn)

物資都能夠采取這種方法。上述兩種方法存在著差異,所以本次公司實物資產(chǎn)清

查制度的方法選擇中應(yīng)適用于晟程公司這類不易搬動的電氣設(shè)備和煩瑣的配件

進(jìn)出的清查方法。

3.3實物資產(chǎn)清查工作檢驗疏忽,標(biāo)識不明確

如果晟程公司對實物資產(chǎn)清查制度沒有明確,對實物資產(chǎn)的重視程度不夠,

且員工在工作中缺乏自律性,在實物資產(chǎn)清查工作中未及時發(fā)現(xiàn)有些設(shè)備存放

時間過長,考慮設(shè)備可能經(jīng)常挪動位置,使用頻繁的問題,再加之清查工作進(jìn)行

的操作不夠規(guī)范,導(dǎo)致很多設(shè)備的標(biāo)簽與標(biāo)識都有受到一定程度的污損,標(biāo)簽和

標(biāo)識不完整等問題,甚至有的出現(xiàn)標(biāo)簽標(biāo)識混淆、脫落丟失的現(xiàn)象。由于企業(yè)對

實物資產(chǎn)清查檢驗的疏忽,不僅加大了實物資產(chǎn)清查的工作量、不利于工作效率

的提升,而且會使員工在后續(xù)的使用過程中極易混淆資產(chǎn)用途,增加工作困難。

因此,在進(jìn)行實物資產(chǎn)清查工作時應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定對其進(jìn)行分類歸納,一項項排

列清楚,貼上對應(yīng)的標(biāo)簽標(biāo)識,同時附注規(guī)格、品種、及目前庫存數(shù)量,以便于實

物資產(chǎn)清查工作的開展。

3.4實物資產(chǎn)清查工作出現(xiàn)差異,無完整流程

晟程公司進(jìn)行實物資產(chǎn)清查時沒有完善的實物資產(chǎn)清查制度流程,會導(dǎo)致

該制度不夠規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn),從而使實物資產(chǎn)清查工作不能夠及時有效的開展。員工

3

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計

沒有進(jìn)行過專業(yè)的培訓(xùn),在實物資產(chǎn)清查工作時往往不知道該做些什么事情,對

實物資產(chǎn)清查的流程和有關(guān)規(guī)定都不熟悉,所以當(dāng)某一環(huán)節(jié)出現(xiàn)差錯時,會導(dǎo)致

員工間工作協(xié)調(diào)效率下降,進(jìn)而使整個實物資產(chǎn)清查工作過程發(fā)生停滯現(xiàn)象,如:

在傳統(tǒng)方法盤點的途中只注意最后金額是否一致,并沒有去逐步核對,就導(dǎo)致了

出現(xiàn)了“有賬無物”、“有物無賬”的清查差異情況。

4晟程公司實物資產(chǎn)清查制度優(yōu)化設(shè)計

4.1建立和完善實物資產(chǎn)清查責(zé)任制,明確各項職責(zé)

針對晟程公司資產(chǎn)清查管理制度存在的問題,首先應(yīng)明確各員工職責(zé),建立

起“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理、分級負(fù)責(zé)、責(zé)任到人”的日常管理責(zé)任制，一級管

好一級，資產(chǎn)管理理應(yīng)要有主要的資產(chǎn)管理人員,這樣能夠使員工的責(zé)任感加強(qiáng),

減少工作中出現(xiàn)脫離崗位懈怠工作的現(xiàn)象。另外,還應(yīng)注重員工資產(chǎn)清查制度知

識的培養(yǎng),加強(qiáng)員工在日常管理資產(chǎn)中的責(zé)任意識,使員工明確清查的目的,為

清查工作做好相應(yīng)的措施,同時及時更進(jìn)清查的最新信息,使員工在獲取有關(guān)信

息時得到及時有效的更新,能夠快速準(zhǔn)確的及時進(jìn)行人員分配并填寫清查報告,

進(jìn)而提升清查工作的準(zhǔn)確性,既節(jié)省了浪費不必要的時間人力,員工操作更規(guī)范,

又大大提高了清查工作的效率,減少多余的成本。

表2.員工職責(zé)分類

員工職責(zé)

組長監(jiān)督清查工作進(jìn)度,培養(yǎng)員工責(zé)任意識

員工1負(fù)責(zé)設(shè)備更新及維護(hù)

員工2登記資產(chǎn)設(shè)備進(jìn)出情況

員工3了解更進(jìn)最新的清查制度,編寫報告

4.2選擇正確并完善清查方法

對于晟程公司的清查方法應(yīng)進(jìn)一步進(jìn)行改進(jìn)完善。相較于“技術(shù)推算法”,

對于“實地盤點法”在晟程公司的電氣耗材種類眾多,不易搬動,且資產(chǎn)進(jìn)出頻

繁,更符合“實地盤點法”在資產(chǎn)中的運(yùn)用,即:資產(chǎn)數(shù)量多,價值低、進(jìn)出頻繁。

4

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計

“技術(shù)推算法”從本質(zhì)上來說是“實地盤存法”的補(bǔ)充方法,而“實地盤點法”

是眾多企業(yè)都選擇的一種清查方法,雖然工作量來說相對較大,但能及時組織貨

源,加速資金運(yùn)轉(zhuǎn)。但是,“技術(shù)推算法”可以適用于公司里價值低且大量堆垛

的零配件,雖然數(shù)據(jù)沒有那么精確,但是工作量小,可以在一定程度上節(jié)省時間。

因此,晟程公司可以將兩種方法結(jié)合使用,既可以減少整體清查的工作量,又能

將實物資產(chǎn)如是反映出來。

4.3加強(qiáng)實物資產(chǎn)清查工作檢驗,完善設(shè)備標(biāo)識

晟程公司應(yīng)在發(fā)現(xiàn)標(biāo)簽標(biāo)識有污損、不完整或丟失的情況下,一定要及時報

備其負(fù)責(zé)人,并重新對應(yīng)粘貼識別,能確保標(biāo)簽標(biāo)識能夠與記錄在冊的實物資產(chǎn)

符合,以便于資產(chǎn)查詢清理。因公司耗材分散,為進(jìn)一步使資產(chǎn)日常管理得到更

好的應(yīng)用,還可以建立制約、激勵機(jī)制,實施主動管理,做好動態(tài)監(jiān)管,將財務(wù)管

理和資產(chǎn)管理相結(jié)合,員工間相互配合,將被動管理轉(zhuǎn)換成主動管理。另外,在大

型設(shè)備的管理上可以采用激勵機(jī)制,通過實際獎勵來激發(fā)員工的工作熱情,最終

提高機(jī)器設(shè)備的使用率,任何一種管理體制中,激勵機(jī)制的作用都是不能缺少的。

4.4明確清查流程,建立內(nèi)部核查制度

資產(chǎn)的內(nèi)部核查制度一種比較全面而且有效的公司管理措施,也作為資產(chǎn)

管理體系中一個必要的環(huán)節(jié)。晟程公司應(yīng)每半年或每年對實物資產(chǎn)進(jìn)行一次資

產(chǎn)清查,其保管人員理應(yīng)做好清查盤點前的準(zhǔn)備工作,對公司材料和低值易耗品

做好登記并結(jié)存余額,以便核對。在核查時,如若出現(xiàn)一些無法識別入賬條件的

設(shè)備需要進(jìn)一步了解實情,找出工作里的不足和存在的問題現(xiàn)象,有效促進(jìn)內(nèi)部

核查獲取信息的真實性和可靠性。同時,對進(jìn)行了盤虧的材料、低值易耗品的盤

虧,根據(jù)其相應(yīng)的原因做出不同的賬務(wù)處理,屬于人為而造成的管理因素理應(yīng)由

責(zé)任人進(jìn)行賠償;屬于自然因素造成的,報備公司財務(wù)審批進(jìn)行相關(guān)處理手續(xù)。

圖2.實物資產(chǎn)清查流程圖

5

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計

5結(jié)束語

隨著畢業(yè)季的臨近,從選題到定稿,這數(shù)月的時間里,為我們的畢業(yè)設(shè)計寫

上了一個完美的句號。畢業(yè)設(shè)計作為求學(xué)生涯的最后一個環(huán)節(jié),既是一種綜合運(yùn)

用,又是對幾年來所學(xué)知識的檢驗與豐富,這么一個過程中,是對學(xué)習(xí)能力、獨立

思考能力和運(yùn)用的培養(yǎng)。

實物資產(chǎn)作為企業(yè)運(yùn)行中的一個基礎(chǔ),在財務(wù)管理制度的企業(yè)經(jīng)營體系中

扮演著重要的角色,而在財產(chǎn)清查制度在財務(wù)管理中又是必不可少的。

首先,財產(chǎn)清查是能夠檢查出會計信息系統(tǒng)運(yùn)行正常與否的有效保證,能夠

為企業(yè)提供一處真實可靠的財務(wù)信息,從而提高整體的會計質(zhì)量;其次,財產(chǎn)清

查是檢查內(nèi)部會計監(jiān)督制度是否有效的控制措施,為企業(yè)建立起了適合內(nèi)部的

財產(chǎn)監(jiān)督制度,能夠保護(hù)財產(chǎn)物資的安全與完整,提高企業(yè)經(jīng)營效率,還可以通

過這一方法及時對實物資產(chǎn)的安全問題采取措施,堵塞漏洞;最后,財產(chǎn)清查還

可以促進(jìn)資金加速周轉(zhuǎn),及時對物資占用不合理,積壓存貨的情況做出處理,使

企業(yè)合理運(yùn)用資金。

實物資產(chǎn)的財產(chǎn)清查工作是一項復(fù)雜又需要細(xì)心謹(jǐn)慎的工作,財產(chǎn)清查要

求我們具備過關(guān)的專業(yè)素養(yǎng),做到腳踏實地,求真務(wù)實。

6附錄

6.1現(xiàn)行實物資產(chǎn)清查制度

6.1.1確定資產(chǎn)清查的范圍

晟程公司對實物資產(chǎn)清查的范圍,重點是來自于本公司的各類財產(chǎn)物資材

料,重點是對貨幣資金的盤點,包括在現(xiàn)金、銀行存款等中;而對貨物的清查重點

則是對各種材料,包括在產(chǎn)品、半成品、庫存商品中的盤點物等;企業(yè)的清查主

要包括對機(jī)器設(shè)備、工器具以及公司內(nèi)平常運(yùn)輸或自用商品的運(yùn)輸工具等。另

外還有對企業(yè)無形資產(chǎn),以及其他資產(chǎn)的清查。

6

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計

6.1.2資產(chǎn)清查組織形式

企業(yè)會計的資產(chǎn)清查工作形式通常分為整體清查和局部清查,而晟程公司

主要實行的是全面清查(定期清查),即是對企業(yè)所有的資產(chǎn)進(jìn)行全面清查、盤

點和確認(rèn)。全面清查是對歸屬于本企業(yè)全部的保存于企業(yè)內(nèi)部的所有或存放在

本企業(yè)的財產(chǎn)物資進(jìn)行全面的清查和確認(rèn),因為清查的項目相對全面，同時清查

的領(lǐng)域也相對寬泛，所以能夠全面查清企業(yè)主體所有的全部財產(chǎn)物資、貨幣資

金,及其債權(quán)債務(wù)的情況；但全面清查需要投資的經(jīng)費和人力較多，所以花費的

時間也更長。

6.1.3資產(chǎn)清查的方法

晟程公司所采用的資產(chǎn)清查方法就是“技術(shù)推算法”,由于這種方法采用特

定的技術(shù)方法對財產(chǎn)物資的真實存值進(jìn)行了測算，因此又叫做估推法。利用這

種方法，對所有的財產(chǎn)物資都不是逐一清查的計數(shù)對象，而是通過量方、計尺

等技術(shù)來推算財產(chǎn)物資的當(dāng)下儲備量。而技術(shù)推算法僅適用于成垛量很大而實

際價值卻不大，逐一清查下來的工作量和難度較大的財產(chǎn)物資的監(jiān)督清查工作。

顯然該項方法只適用于晟程公司某些不易逐一清點的小零件,而忽略了一些大

型且價值量高的電器設(shè)備。

6.2優(yōu)化后的實物資產(chǎn)清查制度

6.2.1確定資產(chǎn)清查的范圍

優(yōu)化前晟程公司的資產(chǎn)清查范圍還不夠?qū)挿?因此更加全面的資產(chǎn)清查不

單僅涉及實物的清查，還需要設(shè)計對各種債權(quán)、債務(wù)以及這些往來款項的查找

與核實。另外，公司財產(chǎn)的清查范圍也不該僅限于存放在本公司內(nèi)的所有財產(chǎn)

物資，而且還有包括屬于但是還沒有存放在本公司內(nèi)的所有財產(chǎn)物資(也可以包

括存放但還沒有屬于本企業(yè)的財產(chǎn)物資)。同時按照晟程公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的特點還

應(yīng)補(bǔ)充對應(yīng)收、應(yīng)付款項的清查,以及包括了應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬

款的清查。

7

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計

圖3.資產(chǎn)清查往來款項范圍圖

6.2.2資產(chǎn)清查組織形式

相較于晟程公司所選取的全面清查,所謂局部清查(重點清查)是根據(jù)企業(yè)

的實際需要,針對財產(chǎn)中一些至關(guān)重要的部分實施清查。但這種清查對應(yīng)著不同

的會計要求,有的要求定期進(jìn)行，有的則要求不定期進(jìn)行。但通常，公司在清查

時通常需要對某些流動性較大的財產(chǎn)物資,必須按照企業(yè)內(nèi)部財務(wù)系統(tǒng)的規(guī)定

以及公司的實際需要來進(jìn)行局部清查。例如,公司內(nèi)的庫存現(xiàn)金就必須每日進(jìn)行

清查，在一天終了前及時清點公司的庫存，并且還必須通過和公司的現(xiàn)金日記

賬進(jìn)行核算；而銀行存款至少每個月要清查一次；原材料、產(chǎn)成品、庫存商品

等根據(jù)會計制度的