自覺遵守考場紀律如考試作弊此答卷無效密自覺遵守考場紀律如考試作弊此答卷無效密封線第1頁，共3頁聊城大學東昌學院

《稅務會計學》2022-2023學年第一學期期末試卷院(系)_______班級_______學號_______姓名_______題號一二三四總分得分批閱人一、單選題（本大題共15個小題，每小題1分，共15分．在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的．）1、某企業2024年8月1日銷售商品一批，售價為100萬元，增值稅稅額為13萬元，收到購貨方開出的商業承兌匯票一張，面值為113萬元。該商品適用的消費稅稅率為10%。則該企業應繳納的消費稅是多少？A.10萬元B.11.3萬元C.13萬元D.8.7萬元2、一家公司發行普通股，每股面值1元，發行價格為4元，發行費率為4%。預計第一年每股股利為0.15元，以后每年按3%遞增。則該普通股的資本成本為：（）A.7.94%B.8.42%C.7.56%D.8.17%3、某企業銷售商品一批，增值稅專用發票上注明的價款為60萬元，適用的增值稅稅率為13%，為購買方代墊運雜費2萬元，款項尚未收回。該企業確認的應收賬款為（）萬元。A.60B.62C.67.8D.69.84、某企業2024年12月31日資產負債表中，存貨項目的金額為150萬元，存貨跌價準備項目的金額為10萬元。則存貨的賬面價值為（）A.150萬元B.140萬元C.160萬元D.130萬元5、某公司年初未分配利潤為50萬元，當年實現凈利潤200萬元，按10%提取法定盈余公積，按5%提取任意盈余公積，向投資者分配利潤80萬元。則年末未分配利潤為：（）A.145萬元B.155萬元C.160萬元D.170萬元6、一家制造企業擁有多個生產車間，每個車間都有獨立的成本核算體系。在進行成本分配時，發現某個車間的間接費用在不同產品之間分配不合理，導致部分產品成本虛高，部分產品成本虛低。為了更準確地核算產品成本，以下哪種成本分配方法更適合該車間？（）A.直接人工工時比例法B.機器工時比例法C.按年度計劃分配率分配法D.作業成本法7、丁公司2023年12月31日的資產負債表中，“存貨”項目的金額為500萬元，“存貨跌價準備”賬戶的貸方余額為30萬元。2024年1月，銷售一批存貨，售價為80萬元，成本為60萬元。則2024年1月末資產負債表中“存貨”項目的金額為（）萬元。A.420B.400C.360D.3808、某企業只生產一種產品，單位變動成本為6元，固定成本總額為5000元，產品單價為10元。要使安全邊際率達到40%，該企業的銷售量應達到（）件。A.1250B.1667C.2000D.25009、在財務預算編制中，銷售預算是編制其他預算的基礎。以下關于銷售預算的說法中，錯誤的是（）A.銷售預算應根據市場預測和企業的銷售策略來編制B.銷售預算應包括銷售量和銷售價格兩個方面C.銷售預算只需要考慮當期的銷售情況，不需要考慮未來的發展趨勢D.銷售預算的準確性對整個財務預算的準確性有重要影響10、一家公司計劃投資一個新的生產線，預計初始投資600萬元，運營期為6年。每年的現金凈流量預計如下：第一年100萬元，第二年150萬元，第三年200萬元，第四年200萬元，第五年150萬元，第六年100萬元。公司的資金成本為8%。請問該投資項目的凈現值是多少？（）A.180萬元B.200萬元C.220萬元D.240萬元11、己公司為增值稅一般納稅人，2023年8月1日購入一臺不需要安裝的生產設備，取得的增值稅專用發票上注明的設備價款為200萬元，增值稅稅額為26萬元，款項已支付。該設備預計使用年限為5年，預計凈殘值為20萬元，采用雙倍余額遞減法計提折舊。則2023年該設備應計提的折舊額為（）萬元。A.40B.66.67C.33.33D.7012、丑公司2023年1月1日以900萬元購入一項3年期、到期還本、按年付息的公司債券，票面年利率為5%，實際年利率為6%。該債券面值為1000萬元。丑公司將其劃分為持有至到期投資核算。則2023年末“持有至到期投資——利息調整”科目的余額為（）萬元。A.16.5B.25.5C.40D.5513、某企業進行一項長期投資，投資額為100萬元，預計未來5年的現金流量分別為20萬元、30萬元、40萬元、30萬元和20萬元。若折現率為10%，則該投資的現值指數約為多少？（）A.1.2B.1.3C.1.4D.1.514、甲公司2023年12月1日銷售一批商品給乙公司，開出的增值稅專用發票上注明的售價為100萬元，增值稅稅額為13萬元。該批商品的成本為80萬元。合同規定乙公司在2024年4月30日之前有權退貨。假定甲公司根據過去的經驗，估計該批商品退貨率為10%。2023年12月31日，甲公司對退貨率進行了重新評估，認為退貨率應調整為15%。則2023年12月31日應確認的預計負債的金額為（）萬元。A.15B.5C.10D.1315、一家企業生產甲、乙兩種產品，共同耗用A材料3000千克，單價5元。甲產品的產量為500件，單位消耗定額為2千克；乙產品的產量為400件，單位消耗定額為3千克。則A材料分配給甲產品的費用為：（）A.5000元B.7500元C.10000元D.15000元二、簡答題（本大題共4個小題，共20分)1、（本題5分）解釋應收賬款的壞賬準備計提方法，如余額百分比法、賬齡分析法等，并說明其在會計核算中的作用。2、（本題5分）簡述成本會計的主要任務和作用。成本會計的主要任務是核算企業產品或服務的成本。其作用包括為企業提供成本信息，幫助企業進行成本控制、定價決策、生產決策等。通過成本會計，企業可以了解產品成本的構成，找出降低成本的途徑，提高企業的經濟效益。3、（本題5分）解釋財務比率分析中的現金流量比率的含義，包括經營活動現金流量比率、現金流量債務比等，并舉例說明如何計算和分析這些比率。4、（本題5分）企業在進行成本核算時，需要對生產費用進行分配和歸集。請詳細說明生產費用在完工產品和在產品之間分配的常用方法，如約當產量法、定額比例法等，并舉例說明其計算過程和適用情況。三、論述題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）論述會計信息質量要求在企業財務管理中的重要性。分析可靠性、相關性、可理解性等質量要求如何影響財務決策、財務報告編制及企業內部管理，結合實際案例闡述其應用價值。2、（本題5分）企業在進行利潤分配時，需要平衡股東利益和企業發展的需求。請深入論述如何確定合理的股利支付水平和方式，如現金股利、股票股利、股票回購等對股東財富和企業價值的影響，如何根據企業的盈利狀況、資金需求和未來發展規劃制定利潤分配政策，實現股東回報和企業成長的良性互動。3、（本題5分）論述企業財務管理中的財務決策支持系統的構建及作用。構建財務決策支持系統能為企業提供數據分析和決策模型。通過該系統，提高財務決策的科學性和準確性，提升企業管理水平。4、（本題5分）在企業破產清算或重組過程中，財務管理起著關鍵作用。請全面論述企業破產清算和重組的財務處理流程、資產估值方法、債務清償順序以及財務人員在其中的職責和作用，并分析如何通過有效的財務管理實現企業價值的最大化或損失的最小化。5、（本題5分）探討應交稅費的核算和稅務籌劃。分析不同稅種的會計核算方法，如增值稅、企業所得稅等，以及企業進行稅務籌劃的方法和策略，以降低稅負和稅務風險。四、案例分析題（本大題共4個小題，共40分)1、（本題10分）某公司在2024年年初長期借款余額為400萬元，年利率為7%。當年年末，該公司應支付的長期借款利息為多少？請進行相關的會計處理，并分析長期借款對公司財務狀況的影響。2、（本題10分）T1公司是一家制造業企業，在生產過程中產生了大量的邊角料和廢棄物。這些廢棄物的處理不僅涉及