湖南商務職業技術學院畢業設計目錄1公司簡介 湖南澤源餐飲管理有限公司營運資金管理優化設計1公司簡介湖南澤源餐飲管理有限公司是一家專注于經營毛肚火鍋、餐飲管理問話、技術培訓與指導、人才儲備培訓、研發食品的多種類公司。該公司是長沙第一個以毛肚產品為介紹的火鍋品牌，公司成立于2004年，憑借獨特的、不一樣的火鍋底料和獨具新型的新鮮菜肴，而且受到客戶的廣泛喜愛。公司一直以誠實、團結努力、創作新品、成就品牌的企業精神，以客戶對食材的喜愛程度來完善公司對市場分析發展。公司是在2019年8月27日成立的，注冊地址在湖南省長沙市芙蓉區，法定代表人為劉伏宇。公司發展規模有范圍如：餐飲管理；連鎖經營；包裝食品（也有冷凍食品）、銷售一些農產品；文化設計與建設；文化活動服務。2公司營運資金管理現狀湖南澤源餐飲管理有限公司成立時間比較短、經營規模較小、自身擁有資金不足；但公司自身信譽也不是高、信用評級也是比較低，也會造成導致自身資金短缺，這也是造成別人不愿意把錢投到公司中來的原因。并且公司的管理模式比較爛，治理觀念也比較老舊，同時也造成公司所有權和經營權高度統一，容易給公司帶來了沒必要的影響。并且公司自己也缺乏一套比較規范和可操作性的對公司自身財務管理控制的方法，公司內部管理結構基礎不太符合、比較弱薄，財務部門的控制不是很嚴格；現金支出和收入管理規范程度不是很合適，這也造成了資金閑置或不足；這導致了支出的賬款回收緩慢，資金流轉不動和回收不了的困難。此外，公司自身的會計人員素質低，高級財務人員招聘不到，金融機構造建不合理。3公司營運資金管理存在的問題及分析3.1現金管理混亂風險分析現金是一個公司資產中流動能力比其他強的、獲利能力最低的資產之一，這也是現金在一個公司資產中最為比較明顯的特點之一。有一些企業在這個基礎上以為，自己公司擁有現金越多越好；這也就造成了一些現金閑置，也從根本上讓現金管理的成本和一些機會成本上升。事實上，公司自身所擁有的現金有點多的時候或自己現金不足用于周轉的時候是不利于企業的發展。在現在的市場上，企業的財務管理機構建造也不是很完美和健全，公司財務會計人員在一定的程度上短缺和不足，在工作分布的范圍也不是很明確，對現金進行不了有實質的、不錯的日常管理編算。有的企業進行盲從的投資，投資方向難以把握，現金管理往往存在著隨意性，而且也存在現金不足支付購買價格和各種費用或現金過剩的現象。這樣的現金管理模式已經不在適合現在市場競爭的趨勢。3.2應收賬款管理風險分析公司想盡快打開市場局面、為了比同行業搶占更多市場，沒有對付款人信用狀況進行深入調查，也沒有對付款公司用戶的風險做出正確的信用評估。有一些企業依靠老板的經驗和感覺做出的決策，沒有建立起適當的信用體系和嚴格的信用政策。此外，在銷售發生信用賒欠賬款后，甚至公司在賒欠賬款后沒有進行調查追蹤，而且也沒有與之相對應的征收政策，缺乏強有力的征收手段。公司的應付賬款周時間越是短，公司的償債能力越強，無限延伸也會造成公司的信用評級降低。公司如果能在有效的期限內進行有效地利用商業信用作為無息借款，也會減輕公司對利息的負擔，增加收益。企業因為自身的原因對商業信用的獲取也越來越難。還有一些人保持以不負債的傳統保守概念，放棄了這種無息資金來源。因此許多企業也沒能充分有效地運用應付資金，進而降低營運資金的運作效率。3.3庫存風險的成因分析一般情況下，一個公司庫存資金平均占流動資產總額的40%—50%（當然因每個公司企業不同的行情來估算公司內的資產占比)。大多數企業有著自己一套的管理經驗，而且這里面也沒有科學合理的庫存管理方法，沒有自己的計劃和有效的定期監看點查。但有一些企業的倉庫雖然也進行了賬薄登記，但也存在不及時和不完善，直接影響到采購計劃和銷售的制定，平時存貨出庫沒有及時登記到財務賬目，只有當銷售開票的時候財務才知道該存貨已發放。此外，從財務賬目上不能直接反映出產品的加工和生產過程，并且通過的會計賬簿信息也不能充分地、及時地反映庫存的收入、發出和余額結存情況，造成公司當期資金資產的虛假，造成資金停滯和周轉緩慢。企業庫存風險的外部因素來源于商品本身的不確定性因素，比如商品位價安裝市場的變化進行改變，經營規劃模式也會發生變化，而產品也隨之多出很多不確定性、同行企業競爭、國家政策改革、法規制定、經濟市場變化等等。內部的因素主要是基于需求預測水平造成的不確定性。預測水平的變化、預測周期、預測方法難以確定。決策信息可靠性、信息的準確性，更能為企業創造出更多利益、利潤的回報。3.4內部人員機構設置不合理分析企業招聘的會計人員沒有專門的、系統的、專業的知識教育培訓，無證上崗工作的現象也比較嚴重。財務人員和會計人員工作分類模糊不清，也沒有專門在財務工作管理人員，財務管理職能讓會計人員或企業高管兼職擔任處理工作，容易導致企業內部控制體系松亂，搞到內部管理隨便出錯、工作責任情況也不曉得、各個人員的工作范圍分類不清，會造成個別財務的報表錯報混亂。4優化設計方案營運資金，也可以叫營運成本，是公司用來日常經營所需的資金成本，也流動資產減去流動負責之間的數差，也是償還支付債務的流動資產與償還支付債務的流動負債之間的數差。4.1強化資金管理，加強財務控制當一個公司如果能提高資本運營利用率，可以能夠讓公司自身的資金運用取得比較不錯的成果。而且公司在改造自身的資本結構的同時，也要有一定程度上的支撥現金能力；這樣不但可以保證日常資金運作的靈通性，而且還可以在一定程度上事前防范市場動蕩和貸款困難，確定最佳的現金擁有數額。一般來說，流動能力強的資產低回報意味著公司應該盡量的降低空閑不用的資金，這樣即使他們不投資到自己公司，也可以把這些空閑的資金投資到能夠產生相當收益的其他資產上面，用來減少資金空閑帶來的損失，來增加資金的回收量和置換其他資本上的收益。并且當公司的實際有的現金余額大于最佳現金擁有數額時，公司可以通過還別人的債務和投資別人等策略來調整實際現金余額；相反，當實際有的現金余額小于最佳現金擁有數額時，也可以通過讓別人投資來對實際現金余額進行有條理的調節。如下圖1和圖2,分別針對公司費用報銷和貨幣資金支出提出了優化設計流程圖。具體見下圖所示：圖1費用報銷優化流程圖圖2貨幣資金支出優化流程圖4.2加強應收賬款的管理當公司的應收收入發生后，公司應該采取各種相干舉措，并盡可能按時的收回有關的數款，否則將因為數款拖欠時間太長或拖欠貨款的金額過多，會造成壞賬發生，這樣會讓公司造成損失。根據對賬薄的賬本年齡進行老化分析收集，編制賬本年齡老化分析表，查看有在信用范圍時間內拖欠的資金有多少，超過信用范圍時間的拖欠款金額又有多少。對于公司每年不同時間里客戶的拖欠賬額數款，公司應該對不同客戶采取不一樣的收賬方式；對于可能會造成的壞賬發生，公司可以進行提取壞賬，并且估摸各種因素對盈虧的影響。應收賬款管理流程圖如圖3所示：圖3應收賬款優化流程圖4.3保持適當的庫存量公司適當的庫存量不僅能保證正常的業務經營需求,還可以將庫存持有的周轉資金減少到所需要的最低限度。公司是否擁有適當的庫存管理這不僅取決于公司各個部門之間的協調，還取決于公司內部是否擁有一套嚴格的內部控制管理制度、是否符合公司當前的庫存銷售市場的需要的發展前景。如果當產品需求量增加時,業務部門應當立即將發現到的信息傳送到公司的各個所負責的相關部門；如生產車間、采購部等應該做出相干信息的考慮，為這些部門產生的變動信息因素做出改變,并把這種改變應用到采購和生產中去,同時財務部門也應該制定出適當的供資計劃。值得注意的是，因為小微企業的生產運營規格通常不大,這也就決定了公司經營產品所需的材料不是很多；而且產品的生產規模不大,公司所生產的產品也不多。原材料長途采購和遠距離產品銷售并不是一種能節約成本的經濟做法。因此，盡可能接近原材料地采購，這樣不僅能節約采購成本,還能減少原材料的庫存堆積，減少原材料對資金流轉的使用。同樣,近距離銷售公司所生產的產品，這樣不但能減少銷售產品所產生的費用，如運輸費用、人工費等類似的費用。而且能縮短產品在倉庫所存放的時間,這不僅能減少庫存對資金周轉使用，讓公司對資金周轉有一定的掌控程度，如加大投資、提高公司產品產量，使得公司收益最大化。具體流程圖如圖4所示：圖4存貨管理優化流程圖4.4完善財務制度，提高企業全員的管理素質公司造設財產和物資管理控制體系,建立規范的、細心采購、使用物品操作管理，堵塞不規范操作上的漏洞，減少公司資金運轉的危險。財產管理人員與記錄人員工作上的權限必須進行有效分開，讓其形成強烈的內部約束，絕對不能將資產管理、記錄、檢查和對賬交到一個會計人員或不專業的高管人員進行處理。應該進行定期庫存盤點處理，顯現出問題，推進管理制度建造和責任制度的責問。賬戶賬簿、物料應該進行不定時檢查清點，促成管理工作人員和記錄工作人員常備不懈，不要忽視任何存在的問題，降低賬簿上存在的錯報錯記問題。而且還可以使各職能部門對經營者形成相互制約的機制。同時對內部審計制度不斷修正和改善。因此，加強會計隊伍造設對于控制發生不合理的開銷及保持支出的合法能有積極的作用，培養會計人員，強化會計人員的自我監管認識，對于不合理支出及時報告處理，并維護支出的合法性，這對公司在資金運營周轉的時候能起到積極的作用。要加強對全體員工的素質教育，首先要從上層也就是公司領導主管一類開始做起，只有依靠公司自身與各個員工共同努力，才能提高公司自身水平，才能搞好財務自身的管理，提高公司自己的同行競爭能力，擴大公司在市場上所能收獲的利益。財務部門內部管理優化流程圖如圖5所示，財務管理業務優化流程圖如圖6所示：圖5公司財務部結構優化流程圖圖6財務管理業務優化流程圖5總結公司通過不斷學習其他國家高級的管理經驗，公司在營運資金管理上也有了很大的進步。但是，經過長期的政府經濟管理，也導致管理水平比較粗放，特別是中小企業通常存在流通性不足，也讓公司面對營運資金不必要存在的險境。公司營運資金變相性的風險增加，會讓公司發展方向變得搖擺不定或發展范圍變小，使得利潤大幅度的產生變化。因此，公司領導應該正視企業營運資金的管理構建，讓其為公司贏取更大的利益，不應限制公司對資金運作和周轉，加大投資、擴大生產規模、提高公司自身產品產量、降低自身各種費用資金支出；所以營運資金管理發展不但可以為公司自身利益爭取到機會，也為后來的公司提供管理經驗，讓其少走彎路，為國家、為市場的發展都有好處。

參考資料[1]王英.《智富時代》2018年9期，