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文檔簡介

會計實操文庫你上崗做會計后，發現出納不做日記賬，如何管好出納？1.溝通與教育初次溝通與出納進行友善的私下溝通，了解其不做日記賬的原因。也許是因為對工作流程不熟悉、工作負擔過重或者誤解了工作職責。例如，出納可能剛入職，還沒有接受完整的崗位培訓，不知道日記賬的重要性和具體做法。在溝通中，強調日記賬的重要性。現金日記賬和銀行日記賬是記錄企業資金收支的關鍵賬簿，能夠提供資金流動的詳細軌跡，對于財務核算、資金管理以及審計等工作都有著至關重要的作用。例如，通過現金日記賬可以及時發現現金收支是否存在異常，防止現金被盜用或濫用。培訓與教育如果出納是因為不熟悉業務而沒有做日記賬，安排專門的時間對其進行培訓。可以講解日記賬的基本原理、記錄方法和格式要求。例如，詳細說明現金日記賬要按照時間順序逐筆記錄現金的收入和支出，包括日期、憑證編號、摘要、對方科目、收入金額、支出金額和余額等內容。提供相關的學習資料，如會計基礎教材、公司內部的財務制度文件等，讓出納能夠進一步學習和鞏固知識。同時，可以分享一些因未做好日記賬而導致財務問題的案例，加深出納對日記賬重要性的認識。2.建立監督機制定期檢查制定定期檢查日記賬的制度，比如每周或每兩周檢查一次出納的日記賬。檢查內容包括記錄的完整性、準確性和及時性。查看是否每一筆現金和銀行存款收支都有記錄，記錄的金額是否與原始憑證一致，是否按照時間順序記錄等。在檢查過程中，發現問題及時指出并要求出納更正。對于頻繁出現的問題，要進行總結分析，可能需要進一步加強培訓或者調整工作流程。例如，如果發現出納經常忘記記錄某些小額現金支出，考慮設置提醒機制或者調整報銷流程，確保所有支出都能及時記錄。交叉核對安排其他財務人員（如會計）與出納進行定期的交叉核對。會計可以根據自己的記賬憑證和銀行對賬單等資料，與出納的日記賬進行核對。這種交叉核對能夠發現雙方記錄可能存在的差異，提高財務數據的準確性。建立差異處理機制，一旦發現日記賬與其他財務記錄存在差異，要立即展開調查。確定差異產生的原因，如是記錄錯誤、憑證丟失還是其他原因，然后采取相應的措施進行糾正，同時記錄差異處理的過程和結果。3.明確職責與獎懲制度職責明確在財務管理制度中，明確出納的工作職責，將日記賬的記錄作為出納的重要職責之一，以書面形式詳細規定日記賬的記錄要求、頻率和質量標準。例如，規定出納必須在每日下班前完成當天的現金和銀行存款收支記錄，且記錄的差錯率不得超過一定比例。制作工作流程手冊，將包括日記賬記錄在內的出納工作流程以圖表或文字的形式清晰地展示出來，讓出納在工作中有明確的操作指南。同時，定期組織財務部門學習財務管理制度和工作流程，確保每個財務人員都清楚自己的職責。獎勵與懲罰建立合理的獎懲制度來激勵出納做好日記賬。對于能夠長期認真準確記錄日記賬的出納，可以給予適當的獎勵，如績效加分、獎金或者公開表揚等。例如，設立月度優秀員工評選，將日記賬記錄質量作為評選的重要標準之一。對于不遵守規定、多次出現日記賬問題的出納，要給予相應的懲罰。懲罰措施可以包括

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