淄博職業學院《財務會計實務》課單元教學設計方案教師：序號：6授課時間授課班級上課地點教學單元名稱第二章貨幣資金第二節銀行存款1.銀行存款賬戶的管理2.銀行轉賬結算方式（支票、銀行匯票）課時2教學目標1.掌握銀行結算賬戶的種類，銀行賬戶管理規定；2.熟悉現行銀行轉賬結算方式；3.掌握支票的種類、轉賬結算程序、收付雙方的賬務處理；4.掌握銀行匯票的種類、結算程序、收付雙方的賬務處理。課程思政目標：一帶一路倡議，制度自信和道路自信會計職業道德:遵紀守法、廉潔自律教學重點1.結算賬戶的種類與管理規定2.支票、銀行匯票的收付雙方的賬務處理教學難點支票、銀行匯票的結算程序目標群體會計專業高職學生教學環境多媒體教室或一體化教室教學方法混合式教學模式、案例教學；講授；啟發引導；互動時間安排教學過程設計組織教學（2分鐘）考勤、填寫教學日志，調節課堂氣氛，調動學生主動參與課堂，創造和諧活潑課堂，做好接受新知識的準備工作。引入新課（2分鐘）演示講授（20分鐘）實例講解演示講解（30分鐘）視頻演示票樣展示演示填寫規范簽發支票要嚴謹細致程序講解實操填寫角色扮演點評講解演示收付雙方入賬依據填制要求演示講解（30分鐘）票樣展示演示講解流程（10分鐘）與支票對比講解實操填寫角色扮演點評教師或學生課堂小結（5分鐘）通過回顧庫存現金的支付范圍，引導學生思考超出現金支付范圍的業務應如何完成，從而引出銀行存款。第三節銀行存款一、銀行存款的管理（一）銀行存款賬戶的種類銀行存款，是指企業存放在銀行或其他金融機構的貨幣資產。企業應當按照規定在其所在地銀行開設賬戶，進行存款、取款以及各種收支轉賬業務的結算。銀行結算賬戶分為單位銀行結算賬戶和個人銀行結算賬戶兩類。其中，單位銀行結算賬戶按用途分為以下四種：1．基本存款賬戶，是指存款人因辦理日常轉賬結算和現金收付需要開立的銀行結算賬戶，本賬戶是存款人的主辦賬戶，存款人日常經營活動的資金收付及其工資、獎金和現金的支取，應通過該賬戶辦理。企業只能在銀行開立一個基本存款賬戶。2．一般存款賬戶，是指存款人因借款或其他結算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業機構開立的銀行結算賬戶，本賬戶可以辦理存款人借款轉存、借款歸還和其他結算的資金收付，以及現金繳存，但不得辦理現金支取。3．專用存款賬戶，是指存款人按照法律、行政法規和規章，對其特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結算賬戶，如基本建設資金，社會保障基金，證券交易結算資金等。4．臨時存款賬戶，是指存款人因臨時需要并在規定期限內使用而開立的銀行結算賬戶，如設立臨時機構、異地臨時經營活動、注冊驗資等的需要，本賬戶用于辦理臨時機構以及存款人臨時經營活動發生的資金收付。（二）銀行存款賬戶的管理銀行結算賬戶的開立和使用應當遵守法律、行政法規的規定；不得利用銀行結算賬戶進行偷逃稅款、逃避債務、套取現金及其他違法犯罪活動；不得出租、出借銀行結算賬戶；不得利用銀行結算賬戶套取銀行信用；山東通達公司2021年2月10日從深圳飛宇公司購進一批原材料，收到的增值稅專用發票上注明的價款是100000元，增值稅13000元，雙方未結清款項，材料已驗收入庫。山東通達公司會計部門應如何辦理該項經濟業務的結算？互動分析：安全性、便捷性、經濟性角度；導出結算方式：銀行轉賬結算結算：現金和銀行存款二、銀行轉賬結算方式銀行轉賬結算，是指企業在商品交易、勞務供應和資金繳撥以及往來過程中引起的貨幣資金收付，通過銀行將款項從付款單位賬戶劃轉到收款單位賬戶的行為。結算方式有多種，就需要企業實際情況選擇最適宜的結算方式，按照我國《支付結算辦法》規定結算方式九種，有“四票、一證、一卡、三結算”。四票：支票、銀行匯票、銀行本票、商業匯票一證：信用證一卡：信用卡三結算：匯兌、托收承付、委托收款（一）支票1.概念：支票，是指出票人簽發的，委托辦理支票存款業務的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。適用于同城和異地單位和個人各種款項的結算。支票的種類（1）現金支票：現金支票只能用于支取現金。簽發現金支票和用于支取現金的普通支票必須符合國家現金管理的規定。（2）轉賬支票：轉賬支票只能用于轉賬。（3）普通支票：可以用于支取現金，也可以用于轉賬.普通支票又分為劃線支票和不劃線支票兩種，在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉賬，不得支取現金。支票的票樣（見圖2—2、2—3）2.支票的有關規定（1）一律記名，允許背書轉讓（2）付款期為10天（3）禁止簽發空頭支票和與預留銀行印鑒不符的支票3.支票結算程序（見圖2—4）。正送轉賬支票付款業務流轉程序（見課件）。倒送轉賬支票付款業務流轉程序（見課件）。支票填寫以及付款程序的實戰演練：山東通達公司2021年3月10日從山東騰飛公司購進一批原材料(甲材料)，收到的增值稅專用發票上表明數量20000千克，單價6元，買價120000元，增值稅20400元。出納簽發一張面值為140400元的轉賬支票給收款人據以收取款項。要求：1.填寫轉賬支票2.分角色扮演展示支票流轉程序(1)正送(2)倒送學生總結轉賬支票付款業務正送、倒送流程。4.收付雙方的賬務處理（1）付款單位：簽發支票，根據支票存根等：借：（有關賬戶）貸：銀行存款（2）收款單位：收到支票，應填寫“進賬單”送存銀行，根據“進賬單”回單聯（見圖2—5）：借：銀行存款貸：（有關賬戶）二、銀行匯票1.定義：銀行匯票，是指由出票銀行簽發的，由其在見票時按照實際結算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據。適用于同城或異地單位和個人各種款項的結算。銀行匯票票樣（見圖2—6）2.銀行匯票的基本規定：（1）銀行匯票一律記名，允許背書轉讓；（2）提示付款期限為1個月；（3）無結算金額起點限制；持票人向銀行提示付款時，必須同時提交銀行匯票和解訖通知；銀行匯票喪失，可以向出票銀行請求付款或退款，銀行匯票的結算程序見教材圖表。3.銀行匯票結算流程（見圖2—7）4.收付雙方的賬務處理付款單位：（１）付款單位填寫“銀行匯票申請書”（見圖2—8），送交銀行，根據“銀行匯票申請書回單聯”。借：其他貨幣資金—銀行匯票貸：銀行存款（２）持票結算時，根據有關發票賬單，收到銀行轉來的“多余款項收賬通知聯”借：原材料應交稅費－應交增值稅（進項稅額）貸：其他貨幣資金—銀行匯票借：銀行存款貸：其他貨幣資金—銀行匯票收款單位：收到銀行匯票，應填寫“進賬單”送存銀行，根據“進賬單”回單聯及有關單證等借：銀行存款貸：主營業務收入應交稅費－應交增值稅（銷項稅額）實戰演練：2021年09月06日，明發商貿有限公司向開戶銀行申請簽發金額為50,000.00元的銀行匯票一份結清與福州長富貿易公司往來款項。銀行同意簽發明發商貿有限公司向開戶銀行申請簽發金額為50,000.00元的銀行匯票一份。要求：(1)填制銀行匯票申請書。(2)請以銀行人員的身份簽發銀行匯票。課堂小結1.支票的種類、主要規定、