華中11秋專升本期末考試通知

接網院通知2012年第一學期期末考試定于9月22日（星期六）

中午12:30——21:00在校舉行。屆時12:30開考前，請提前15分鐘到A座608教室門

口查看考場分布后有序進入考場（分有A、B2領）。

考試對象：11秋專升本學生。

考試科?目：1、財務管理2、高等數學

（3、經濟學原理4、中國近現代史5、管理學原理這三門復習題請看華

中11秋專升本考試復習題二）

友情提醒：

（1）每場遲到15分鐘不得進入考場，且視作缺考，希望配合。

（2）考試日請帶好身份證、水筆、全部復習資料，便于每場考試間隙抓緊復習，工商

管理專業各科下附2門復習資料。另外3門復習題請看華中11秋專升本考試復習題二）

*（其它專業請各自進入個人學習平臺練習題查找）。

上海楊浦區森田職業進修學校

2012年9月14日

《財務管理》習題庫

一.名詞解釋（204題）二.單選題（182題）三.多選題（110題）四.簡答題（62題）五.計算題（29題）

1.財務2.財務活動3.財務關系4.財務管理5.公司價值6.財務目標

7.企業價值8.貨幣時間價值9.現值10.終值11.復利12.年金

13.普通年金14.先付年金15.遞延年金16.永續年金17.風險18.期望值

19.標準差20.標準離差率21.投資組合22.不可分散風險23.可分散風險24.B系數

25.資本資產定價模型26.純利率27.違約風險28.流動性風險29.期限風險30.流動比率

31.速動比率32.現金比率33.現金流量比率34.到期債務本息償付比率35.資產負債率

36.股東權益比率37.權益乘數38.償債保障比率39.利息保障倍數40.存貨周轉率

41.應收賬款周轉率42.流動資產周轉率43.固定資產周轉率44.總資產周轉率

45.資產報酬率46.股東權益報酬率47.銷售毛利率48.成本費用凈利率49.每股利潤

50.每股現金流量51.每股股利52.股利發放率53.市盈率54.投入資本55.現行市價法

56.重置成本法57.收益現值法58.股票59.普通股60.設立發行股票61.增資發行新股

62.股票自銷63.股票承銷64.等價65.時價66.中間價67.債券68.抵押債券

69.信用債券70.浮動利率債券71.收益公司債券72.可轉換債券73.附認股權債券

74.長期借款75.信用貸款76.擔保貸款77.補償性余額78.租賃79.融資租賃

80.經營租賃81.直接租賃82.售后回租83.杠桿租賃84.優先股85.可轉換債券

86.可轉換優先股87.認股權證88.認股權的轉換比率89.認股權的轉換價格

90.資本成本91.籌集費用92.使用費用93.綜合資本成本94.邊際資本成本

95.籌資總額分界點96.經營杠桿97.經營杠桿系數98.財務杠桿99.財務杠桿系數

100.聯合杠桿101.聯合杠桿系數102.資本結構103.最佳資本結構104.每股收益無差別點

105.直接投資106.間接投資107.短期投資108.長期投資109.對內投資110.對外投資

111.固定資產112.新建企業投資113.簡單再生產投資114.擴大再生產投資115.采納與否投資決策

116.互斥選擇投資決策117.常規項目118.非常規項目119.現金流入量120.現金流出量

121.現金凈流量122.初始現金流量123.經營現金流量124.終結現金流量125.回收期

126.平均收益率127.凈現值128.內部收益率129.獲利指數130.年均凈現值131.投資期

132.風險調整貼現率法133.確定當量法134.約當系數135.無形資產136.專利權137.專有技術

138.專營權139.場地使用權140.商標權141.商譽142.對外投資143.對外直接投資144.證券

145.證券投資146.債券147.投資基金148.營運資金149.流動資產150.流動負債

151.自然性流動負債152.人為性流動負債153.籌資組合154.保守的籌資策略155.冒險的籌資策略

156.正常的籌資策略157.資產組合158.保守的資產組合策略159.冒險的資產組合策略160.現金

161.現金周轉期162.最佳現金余額163.現金持有成本164.現金轉換成本165.現金浮游量

166.信用標準167.信用條件168.折扣期限169.現金折扣170.收賬費用飽和點171.5C評估法

172.取得成本173.訂貨成本174.訂貨的固定成本175.訂貨的變動成本176.購置成本177.儲存成本

178.儲存固定成本179.儲存變動成本180.缺貨成本181.經濟批量182.保險儲備183.訂貨點

184.存貨的ABC控制法185.營業收入186.主營業務收入187.其他業務收入188.銷售退回

189.銷售折扣190.銷售折讓191.增值稅192.小規模納稅人193.一般納稅人194.營業稅195.消費稅

196.資源稅197.銷售利潤198.投資凈收益199.營業外收入200.營業外支出201.固定成本

202.變動成本203.邊際貢獻204.單位邊際貢獻

名稱解釋答案：

1.財務泛指財務活動和財務關系；企業財務是指企業再生產過程中的資金運動，它體現著企業和各方面的經濟關系

2.是指企業再生產過程中的資金運動，即籌集、運用和分配資金的活動

3.是指企業在組織資金運動過程中與有關各方所發生的經濟利益關系。

4.是指基于企業再生產過程中客觀存在的財務活動和財務關系而產生的，它是利用價值形式對企業再生產過程進行

的管理，是組織財務活動、處理財務關系的一項綜合性管理工作。

5.是指公司全部資產的市場價值，即股票與負債市場價值之和

6.企業理財活動所希望實現的結果，是評價企業理財活動是否合理的基本標準。

7.指企業全部資產的市場價值，即股票與負債市場價值之和

8.是指貨幣在周轉使用中隨著時間的推移而發生的價值增值

9.又稱為本金，是指一個或多個發生在未來的現金流量相當于現在時刻的價值。

10.乂稱為本利和，是指一個或多個現在或即將發生的現金流量相當于未來某一時刻的價值。

11.它是指在一定期間按一定利率將本金所生利息加入本金再計利息。即“利滾利”。

12.是指在一定時期內每隔相同的時間發生相同數額的系列收復款項。如折舊、租金、利息、保險金等。

13.是指一定時期內每期期末等額的系列收付款項。

14.乂稱為預付年金，是指一定時期內每期期初等額的系列收付款項。

15.又稱延期年金，是指第一次收付款發生在第二期，或第三期，或第四期，……的等額的系列收付款項。

16.是指無限期支付的年金，永續年金沒有終止的時間，即沒有終值。

17.風險：是指事件本身的不確定性，或某一不利事件發生的可能性。財務管理中的風險通常是指由于企業經營活

動的不確定性而影響財務成果的不確定性。

18.期望值：是指隨機變量以其相應概率為權數計算的加權平均值。

19.標準差：也稱均方差，它也反映隨機變量與期望值之間的離散程度，是方差的平方根。

20.標準離差率：是指標準差與期望值的比率。

21.投資組合：是指由一種以上證券或資產構成的集合。一般泛指證券的投資組合。

22.不可分散風險：又稱系統風險或稱市場風險，它是指某些因素給市場上所有證券帶來經濟損失的可能性。

23.可分散風險：又稱非系統風險或稱公司特有風險，它是指某些因素給個別證券帶來經濟損失的可能性。非系統

風險與公司相關。它是由個別公司的一些重要事件引起的。

24.B系數：是不可分散風險的指數，用來反映個別證券收益率的變動對于市場組合收益率變動的敏感性。利用它

可以衡量不可分散風險的程度。

25.資本資產定價模型：它是在一些基本假設的基礎上得出的用來揭示多樣化投資組合中資產的風險與所要求的收

益之間關系的數學模型

26.純利率：又稱真實利率，是指通貨膨脹為零時，無風險證券的平均利率。通常把無通貨膨脹情況下的國庫券利

率視為純利率。

27.違約風險：是指借款人無法按時支付利息或償還本金而給投資人帶來的風險。違約風險的大小與借款人信用等

級的高低成反比。

28.流動性風險：是指資產轉化為現金的可能性不同而帶來的風險。

29.期限風險：是指由于負債的到期日越長，債權人承擔的不確定性因素越多（如利率波動），從而轉化而成的風險。

30.流動比率:是流動資產與流動負債的比率。

31.速動比率：是速動資產與流動負債的比率。

32.現金比率：是現金和現金等價物與流動負債的比率。

33.現金流量比率是企業經營活動現金凈流量與流動負債的比率。

34.到期債務本息償付比率是經營活動產生的現金流量凈額與本期到期債務本息的比率。

35.資產負債率：又稱負債比率，是指企業負債總額對資產總額的比率。它用來衡量企業利用債權人提供資金進行

經營活動的能力，也反映債權人發放貸款的安全程度。

36.股東權益比率：又稱所有者權益比率。它是股東權益與資產總額的比率。用來衡量股東投入資本在全部資本中

所占的比重。

37.權益乘數：是指資產總額相當于股東權益的倍數。它用來衡量企業的財務風險。

38.償債保障比率：是負債總額與經營活動現金凈流量的比率

39.利息保障倍數：也稱利息所得倍數，是稅前利潤加利息費用之和與利息費用的比率。

40.存貨周轉率，也稱存貨利用率，是企業一定時期的銷售成本與平均存貨的比率。

41.應收賬款周轉率是企業一定時期賒銷收入凈額與應收賬款平均余額的比率。它反映了企業應收賬款的周轉速度。

42.流動資產周轉率是銷售收入與流動資產平均余額的比率，它反映的是全部流動資產的利用效率。

43.固定資產周轉率，也稱固定資產利用率，是企業銷售收入與固定資產平均凈值的比率。

44.總資產周轉率，也稱總資產利用率，是企業銷售收入與資產平均總額的比率。

45.資產報酬率，也稱資產收益率、資產利潤率或投資報酬率，是企業在一定時期內的凈利潤與資產平均總額的比

率。

46.股東權益報酬率，也稱凈資產收益率、凈值報酬率或所有者權益報酬率，它是一定時期企業的凈利潤與股東權

益平均總額的比率。

47.銷售毛利率，也稱毛利率，是企業的銷售毛利與銷售收入凈額的比率。

48.成本費用凈利率是企業凈利潤與成本費用總額的比率。

49.每股利潤是稅后凈利潤扣除優先股股利后的余額，除以發行在外的普通股平均股數。

50.每股現金流量是經營活動現金凈流量扣除優先股股利后的余額，除以發行在外的普通股平均股數。

51.每股股利是普通股分配的現金股利總額除以發行在外的普通股股數，它反映了普通股獲得的現金股利的多少。

52.股利發放率，也稱股利支付率，是普通股每股股利與每股利潤的比率。它表明股份公司的凈收益中有多少用于

股利的分派。

53.市盈率，也稱價格盈余比率或價格與收益比率，是指普通股每股市價與每股利潤的比率。

54.投入資本是指非股份制企業所有者為創辦和發展企業而投入的資本。

55.現行市價法，按照現行市場價格作為價格標準，確定資產價格的一種資產價格評估方法。

56.重置成本法，指在評估資產價值時按被評估資產的現時完全重置成本減去折舊來確定資產價值的一種資產價格

評估方法。

57.收益現值法，通過估算被評估資產的未來預期收益并將這種收益折算成現值，借以確定被評估資產價值的方法。

58.股票：是股份公司為籌措股權資本而發行的有價證券，是持股人擁有公司股份的憑證。

59.普通股：是股東權力義務不加特別限制的股利不固定的股票。

60.設立發行股票：是指在股份公司設立或經改組、變更而成立股份公司時，為募集資本而進行的股票發行，亦即

股份公司首次發行股票。

61.增資發行新股：是指股份公司成立后因增加資本而進行的股票發行，這是股份公司在首次發行（即設立發行）

股票以后的再次發行股票。

62.股票自銷：是指股份公司自行直接將股票出售給投資者，而不經過證券經營機構承銷。

63.股票承銷：指發行公司將股票銷售業務委托給證券承銷機構代理。

64.等價：就是以股票面值為發行價格發行股票，即股票的發行價格與其面額等價，亦稱平價發行。

65.時價：也稱市價，即以公司原發行同種股票的現行市場價格為基準來選擇增發新股的發行價格。

66.中間價：是以股票市場價格與面額的中間值作為股票的發行價格。

67.是債務人為籌集借入資本而發行的，約定在一定期限內向債權人還本付息的有價證券。

68.發行公司以特定財產作為抵押品的債券為抵押債券

69.沒有特定財產作為抵押，憑信用發行的債券為信用債券。

70.債券上明確利率，發放利息時利率水平按某一標準（如政府債券利率、銀行存款利率）的變化而同方向調整的

債券，為浮動利率債券。

71.是只有當公司獲得盈利時才向持券人支付利息的債券

72.是能按照債券發行時規定的條件轉換為本公司股票的公司債券

73.是附帶允許債券持有人按特定價格認購公司股票權利的債券

74.長期借款是指公司向銀行等金融機構以及向其他單位借入的、期限在一年以上的各種借款，主要用于購建固定

資產和滿足長期流動資金占用的需要。我國目前各種金融機構提供的長期借款主要有：固定資產投資借款、更新改

造借款、科技開發和新產品試制借款等

75.信用貸款指不需企業提供抵押品，僅憑其信用或擔保人信譽而發放的貸款。這種貸款不需要借款人提供擔保，

貸款人的風險就比較大，因此對借款人的信用要求較高。只有知名度高的企業才有可能獲得這種貸款

76.擔保貸款指要求企業提供相應擔保的貸款，擔保的存在降低了債權人的風險

77.是銀行要求借款企業將借款的10%-20%的平均存款余額留存銀行

78.租賃是出租人以收取租金為條件，在契約或合同規定的期限內，將資產租讓給承租人使用的一種經濟行為。

79.融資租賃是實質上轉移了與資產所有權有關的全部風險或收益的租賃。

80.經營租賃，又稱服務性租賃，是由租賃公司向承租單位在短期內提供設備，并提供維修、保養、人員培訓等的

一種服務性'業務。經營性租賃具有一定的短期融資作用。

81.直接租賃是由出租人在資本市場上籌集資本，并向設備制造商支付貨款后取得設備，然后直接出租給承租人的

一種租賃方式。

82.售后回租是設備的制造者在出售某項設備后，立即按照特定條款從購買者手中租回該項設備的一種租賃方式。

83.如果設備購置成本所需資金的一部分（10%-20%）由出租人承擔，其余大部分資金由貸款人向出租人提供（以租賃

設備作為資產抵押）,這種租賃方式稱為杠桿租賃。

84.優先股是相對普通股而言的，是較普通股具有某些優先權利，同時也受到一定限制的股票。

85.可轉換債券，簡稱可轉債，是指由發行公司發行并規定債券持有人在一定期間內依據約定條件可將其轉換為發

行公司股票的債券。

86.可轉換優先股是指持有人在一定期間內依據約定條件可將其轉換為發行公司普通股或債券的優先股。

87.認股權證是持有者購買股票的一種憑證，允許持有人按某一特定價格在規定的期限內購買既定數量的公司股票

88.認股權的轉換比率是每一份認股權證可轉換的相關股票數量。

89.認股權的轉換價格指認股權證持有者行使轉換權時的結算價格，相當于一般標準期權的履約價格。

90.是指企業為籌集和使用資金而付出的代價，它包括籌集費用和使用費用兩部分

91.是資金在籌集過程中支付的各種費用，包括為取得銀行借款支付的手續費；為發行股票、債券支付的廣告費、

印刷費、評估費、公證費、代理發行費等

92.是企業為占用資金而發生的支出。包括：銀行借款的利息、債券的利息、股票的股利等。一般而言，使用費用

是資本成本的主要組成部分

93.是以各種不同籌資方式的資本成本為基數，以各種不同籌資方式占資本總額的比重為權數計算的加權平均數

94,是指企業每增加一-個單位量的資本而形成的追加資本的成本

95.是指在現有目標資本結構條件下，保持某一資本成本不變時可以籌集到的資金總限額，即特定籌資方式下的資

本成本變化的分界點。

96.經營杠桿反映銷售量與息稅前利潤之間的關系，主要用于衡量銷售量變動對息稅前利潤的影響

97.經營杠桿系數是指息稅前利潤變動率相當于產銷量變動率的倍數，主要用于衡量風險和預測息稅前利潤

98.財務杠桿主要反映息稅前利潤與普通股每股收益之間的關系，用于衡量息稅前利潤變動對普通股每股收益變動

的影響程度。

99.財務杠桿系數是指普通股每股收益變動率相當于息稅前利潤變動率的倍數，主要用于衡量財務風險和預測普通

股每股收益

100.聯合杠桿是經營杠桿和財務杠桿共同所起的作用，用于衡量銷售量的變動時普通股每股收益變動的影響程度

101.聯合杠桿系數是指每股收益的變動率相當于銷售量變動率的倍數

102.指公司長期資本（長期負債、優先股、普通股）的構成及其比例關系

103.就是企業在適度財務風險條件下，使其預期的綜合資本成本最低，同時企業價值最大的資本結構

104.無差別點是指使不同資本結構的每股收益（EPS）相等時的息稅前利潤（EBIT）

105.把資金投放于生產經營性資產，以便獲取利潤的投資。

106.又稱證券投資，是指把資金投放于證券等金融資產，以便取得股利或利息收入的投資

107.又稱流動資產投資，是指能夠并且也準備在一年以內收回的投資

108.指一年以上才能收回的投資

109.又稱內部投資，是指把資金投在企業內部，購置各種生產經營用資產的投資

110.指企業以現金、實物、無形資產等方式或者以購買股票、債券等有價證券方式向其他單位的投資

111.指使用年限在一年以上，單位價值在規定的標準以上，并且在使用過程中保持原來物質形態的資產

112.指為一個新企業建立生產、經營、生活條件所進行的投資

113.是指為了更新生產經營中已經老化的物質資源和人力資源所進行的投資。

114.是指為擴大企業現有的生產經營規模所進行的投資

115.指決定是否投資于某一項目的決策

116.在兩個或兩個以上的項目中，只能選擇其中之一的決策

117.指只在前期初始投資時出現現金流出，以后各期出現的都是現金流入的項目

118.指一個投資項目的現金流量是交錯型的，如現金流量為正負號變動的次數超過兩次以上（含兩次）

119.現金流入了量是指投資項目增加的現金收入額或現金支出節約額，包括：（1）收現銷售收入。即每年實現的全

部現銷收入。（2）固定資產殘值變現收入以及出售時的稅賦損益。如果固定資產報廢時殘值收入大于稅法規定的數

額，就應上繳所得稅，形成一項現金流出量，反之則可抵減所得稅，形成現金流入量。（3）墊支流動資金的收回。

主要指項目完全終止時因不再發生新的替代投資而收回的原墊付的全部流動資金額。（4）其他現金流入量。指以上

三項指標以外的現金流入項目o

120.現金流出量是指投資項目增加的現金支出額。包括：（1）固定資產投資支出，即廠房、建筑物的造價、設備的

買價、運費、設備基礎設施及安裝費等。（2）墊支流動資金，是指項目投產前后分次或一次投放于流動資產上的資

金增加額。（3）付現成本費用，是指與投資項目有關的以現金支付的各種成本費用。（4）各種稅金支出。

121.現金凈流量是指在項目計算期內由每年現金流入量與同年現金流出量之間的差額所形成的序列指標，它是長期

投資決策評價指標計算的重要依據

122.即投資開始時（主要指項目建設過程中）發生的現金流量

123.是指項目建成后，生產經營過程中發生的現金流量

124.是指項目經濟壽命終了時發生的現金流量。

125.回收期是指通過項目的現金凈流量來回收初始投資所需要的時間。

126.平均收益率是指投資項目年平均凈收益與該項目平均投資額的比率

127.是一個項目的凈現值是指在整個建設和生產服務年限內，各年現金凈流量按資本成本率或投資者要求的最低收

益率計算的各年現值之和

128.是項目凈現值為零時的貼現率或現金流入量現值與現金流出量現值相等時的貼現率

129.又稱現值指數，是指投資項目未來現金流入量現值與現金流出量現值的比值

130.把項目總的凈現值轉化為項目每年的平均凈現值

131.從開始投資至投資結束投入生產所需要的時間

132.通過調整凈現值公式的分母，將貼現率調整為包括風險因素的貼現率，然后再進行項目的評價

133.就是把不確定的各年現金流量，按照一定的系數（通常稱為約當系數）折算為大約相當于確定的現金流量的數

量，然后，利用無風險貼現率來評價風險投資項目的決策分析方法

134.是肯定的現金流量對與之相當的、不肯定的現金流量的比值。

135.指企業所擁有的沒有物質實體的，可使企業長期獲得超額收益的資產

136.國家授予發明人在一定的有效期限內對其發明創造的使用和轉讓的權利

137.指由企業研制和發明的生產、制造工藝過程的秘密和各種訣竅

138.指政府或其他企業授予的經營某項業務的獨占特權。它包括兩類：一種是由政府機構授權，準許企業使用公有

財產或在一定地區享有經營某種業務的獨占權。另一種是一個企業根據合同授予另一個企業使用其商標、商號、專

利權、專有技術等的權利

139.指根據有關法規和合同所獲得的使用一定土地的權利

140.在某類指定的商品或產品上使用特定的名稱或圖案的權利

141.一個企業由于種種原因所形成的營業狀況特別好，資產報酬率超過同行業正常報酬率的能力

142.就是將資金投放于企業外部以獲得投資收益的財務行為。

143.就是企業根據投資協議以貨幣資金、實物資產、無形資產對其他企業進行直接投資，以取得投資收益或者實現

對被投資企業控股的目的。

144.是根據有關法律法規發行的，代表財產所有權或債權的信用憑證或金融工具

145.是指企業通過購買證券的形式所進行的投資

146.是某一社會經濟主體為籌措資金而向債券投資者出具的、承諾按一定利率定期支付利息，并到期償還本金的債

權債務憑證

147.是一種集合投資制度，由基金發起人以發行收益證券形式匯集一定數量的具有共同投資目的的投資者的資金，

委托由投資專家組成的專門投資機構進行各種分散的投資組合，投資者按出資的比例分享投資收益，并共同承擔投

資風險

148.指在企業生產經營活動中占用在流動資產上的資金。

149.指可以在一年以內或超過一年的一個營業周期內變現或運用的資產

150.指需要在一年或者超過一年的一個營業周期內償還的債務

151.不需要正式安排，由于結算程序的原因自然形成的那部分流動負債

152.財務人員根據企業對短期資金的需求情況，通過人為安排所形成的流動負債

153.即企業資金總額中短期資金和長期資金各自占有的比例

154.一種較為謹慎的籌資策略，部分短期資產用長期資金來融通

155.一種擴張型籌資策略，即除用長期資金來融通部分長期流動資產和全部固定資產外，用短期資金來融通另外一

部分長期流動資產和全部短期流動資產的籌資策略

156.介于保守的籌資策略和冒險的籌資策略之間的一種籌資策略，短期資產由短期資金來融通，長期資產由長期資

金來融通。

157.總資產中流動資產和非流動資產各自占有的比例

158.是在安排流動資產數量時，在正常生產經營需要量和正常保險儲備量的基礎上，再加上一部分額外的儲備量，

以便降低企業的風險的資產組合策略

159.是在安排流動資產數量時，只安排正常生產經營需要量而不安排或只安排很少的保險儲備量，以便提高企業的

投資報酬率的資產組合策略

160.指在生產經營過程中暫時停留在貨幣形態的資金。現金是企業中流通性最強的資產，包括庫存現金、銀行存款

和銀行本票、銀行匯票等

161.現金周轉期是指從支付現金到收回現金所需要的時間

162.現金持有成本與現金轉換成本之和最低的現金余額。

163.是持有現金所放棄的報酬，是持有現金的機會成本，這種成本通常為有價證券的利息率，它與現金余額成正比

例的變化。

164.現金與有價證券轉換的固定成本，這種成本只與交易的次數有關，而與持有現金的金額無關。

165.是指企業賬戶上存款余額與銀行賬戶上所示的存款余額之間的差額。

166.企業同意向顧客提供商業信用而提出的基本要求

167.指企業要求顧客支付賒銷款項的條件，包括信用期限、折扣期限和現金折扣

168.為顧客規定的可享受現金折扣的付款時間

169.在顧客提前付款時給予的優惠

170.收賬費用達到某一限度以后，應收賬款和壞賬損失的減少就不再明顯的收賬費用的限度

171.是指重點分析影響信用的五個方面評估顧客信用品質的五個方面（即：品質Character,能力Capacity,資本

Capital,抵押Collateral和條件Conditions）的一種方法

172.取得成本是指為取得某種存貨而支出的成本。具體包括訂貨成本和購置成本。

173.訂貨成本是指取得訂單的成本，如辦公費、差旅費、郵資、電報電話費等支出

174.訂貨的固定成本是指訂貨成本中與訂貨次數無關的成本，如常設采購機構的基本開支等。

175.訂貨的變動成本是指與訂貨次數有關的訂貨成本，如差旅費、郵資等。

176.購置成本是指存貨本身的價值，經常用存貨數量與單價的乘積來確定。

177.儲存成本是指為保持存貨而發生的成本，包括存貨占用資金所應計的利息、倉庫費用、保險費用、存貨破損和

變質損失等等。

178.儲存固定成本是指與存貨數量的多少無關的儲存成本。如倉庫折舊、倉庫職工的固定月工資等

179.儲存變動成本是指與存貨的數量有關的儲存成本，如存貨資金的應計利息、存貨的破損和變質損失、存貨的保

險費用等

180.缺貨成本是指由于存貨供應中斷而造成的損失，包括材料供應中斷造成的停工損失、產成品庫存缺貨造成的拖

欠發貨損失和喪失銷售機會的損失；如果生產企業以緊急采購代用材料解決庫存材料中斷之急，那么缺貨成本表現

為緊急額外購入成本（緊急額外購入的開支會大于正常采購的開支）。

181.指一定時期儲存成本和訂貨成本總和最低的采購批量。

182.是指為防止耗用量突然增加或交貨誤期等進行的儲備

183.就是訂購下一批存貨時本批存貨的儲存量。

184.把存貨劃分為ABC三類，A類存貨種類少，但占用資金多，應集中精力管理，對其經濟批量進行認真規劃，

對收入發出進行嚴格控制；B類存貨介于AC類存貨中間，也要給于相當的重視，但不必象A類存貨那樣嚴格管理

控制；C類存貨種類繁多，但占用資金數量少，不必花費大量時間精力管理，可以僅憑經驗進行管理。

185.企業在生產經營活動中，因銷售產品或提供勞務而取得的各項收入，它由主營業務收入和其他業務收入構成

186.指企業持續的、主要的經營活動所取得的收入

187.指企業在主要經營活動以外從事其他業務活動而取得的收入

188.指產品業已銷售，營業收入已經實現后，由于購貨放對受到貨物的品種或質量不滿意，或者因為其他原因而向

企業退貨，企業向購貨方退回貨款。

189.企業根據客戶訂購數量和付款時間而給予的折扣或價格優惠

190.企業向客戶交付商品后，因商品的品種、規格或質量不符合合同的規定，經企業與客戶協商，客戶同意接受商

品，而企業在價格上給與一定的減讓。

191.是對在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，就其取得的貨

物或應稅勞務銷售額，以及進口貨物金額計算稅款，并實行稅款抵扣的?種流轉稅。

192.指年銷售額在規定標準以下，并且會計核算并不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。所謂會

計核算不健全，是指不能準確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。

193.是年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的增值稅納稅人。

194.對在我國境內有償提供應稅勞務、轉讓無形資產或銷售不動產的單位和個人，就其取得的營業額征收的一種稅

195.對規定的消費品或者消費行為征收的一種稅。

196.以各種自然資源為課稅對象的一種稅。

197.即營業利潤，是企業從事各種經營活動所取得的利潤，包括主營業務利潤和其他業務利潤。

198.是企業對外投資取得的投資收益扣除投資損失后的余額。

199.是指與企業的經營活動沒有直接關系的各種收入，包括：固定資產盤盈或出售的凈收益、罰沒收入、因債權人

原因確實無法支付的應付賬款、教育費附加返還款等。

200.是指與經營活動沒有直接關系的各種支出?包括：固定資產盤虧、報廢、損毀和出售的凈損失，非季節性和非

大修理期間的停工損失，公益救濟性捐贈支出、賠償金、違約金等

201.指其總額在一定時期或一定產量范圍內，不直接受產量變動的影響而能保持固定不變的成本。

202.指在一定期間和一定業務量范圍內其總額隨著業務量的變動而成正比例變動的成本。

203.也稱貢獻邊際、貢獻毛益、創利額，是指銷售收入與相應變動成本之間的差額。

204.是指單位產品的銷售價格減去產品的單位變動成本。單位邊際貢獻反映某種產品的盈利能力，即每增加一個單

位產品銷售可提供的邊際貢獻

二.單選題

1.企業的財務活動就是企業的（

A.資金運動B.經營活動C.財務關系D.商品經濟

2.籌資是企業資金運動的（

A.目的B.起點C.終點D.既是起點又是終點

3.企業在資金運動中與各有關方面發生的經濟關系是（）。

A.企業財務B.財務管理C.財務活動D.財務關系

4.企業與投資者、受資者的關系是（）?

A.所有權關系B.債權關系C.資金結算關系D.成果分配關系

5.在資本市場上向投資者出售金融資產，如借款、發行股票和債券等，從而取得資金的活動是（）

A.籌資活動B.投資活動C.收益分配活動D.擴大再生產活動

6.財務管理的性質是屬于（）。

A.產品價值管理B.產品質量管理C.產品數量管理D.勞動管理

7.企業財務目標是公司價值最大化，其價值是指（）

A.賬面價值B.賬面凈值C.重置價值D.市場價值

8.反映公司價值最大化目標實現程度的指標是（）

A.銷售收入B.市盈率C.每股市價D.凈資產收益率

9.下列財務管理目標體現了對經濟效益深層次認識，是財務管理最優化目標的是（）o

A.利潤最大化B.企業價值最大化C.產值最大化D.股東財富最大化

10.每股收益最大化與利潤最大化相比，其優點在于（）

A.考慮了時間價值B.考慮了風險價值

C.考慮了利潤所得與投入資本的關系D.考慮了市場對公司的客觀評價

11.企業價值最大化目標強調的是企業的（）。

A.實際利潤額B.實際利潤率C.預期獲利能力D.生產能力

12.在財務管理中，必須在追求準確和節約的同時，留有合理的伸縮余地，這體現了（）

A系統原則B平衡原則C彈性原則D比例原則

13.財務管理的核心是（）

A.財務預測B.財務決策C.財務預算D.財務控制

14.財務人員在生產經營活動的過程中，以計劃任務和各項定額為依據，對資金的收入、支出、占用、耗費進行日

常的計算和審核，以實現計劃指標，提高經濟效益的工作，稱之為（）

A.財務預測B.財務計劃C.財務控制D.財務分析

15.企業發行債券，在名義利率相同的情況下，對其最不利的復利計息期是（）

A1年（B半年C1季D1月

16.某人年初存入銀行1000元，假設銀行按每年10%的復利計息，每年末取出200元，則最后?次能夠足額（200

元）提款的時間是（）

A5年末B8年末C7年末D9年

17.在復利條件下，已知現值、年金和貼現率，求計算期數，應先計算（）

A年金終值系數B年金現值系數C復利終值系數D復利現值系數

18.為在第5年獲本利和100元，若年利率為8%,每3個月復利一次，求現在應向銀行存入多少錢，下列算式正確

的是（）

ABCD

19.甲方案在三年中每年年初付款500元，乙方案在三年中每年年末付款500元，若利率為10%,則兩個方案第三

年年末時的終值相差（）

A105元B165.50元C665.50元D505元

20.以10%的利率借得50000元，投資于壽命期為5年的項目，為使該投資項目成為有利的項目，每年至少應收回

的現金數額為（）元

A10000B12000C13189D8190

21.下列各項年金中，只有現值沒有終值的年金是（）

A普通年金B即付年金C永續年金D先付年金

22.從第一期起、在一定時期內每期期初等額收付的系列款項是（）

A先付年金B后付年金C遞延年金D普通年金

23.普通年金現值系數的倒數稱為（）

A復利現值系數B普通年金終值系數C償債基金系數D投資回收系數

24.有項年金，前2年無流入，后5年每年年初流入300萬元，假設年利率為10%,其現值為（）萬元

A987.29B854.llC1033.92D523.21

25.一項500萬元的借款，借款期5年，年利率為8%,若每年半年復利一次，年實際利率會高出名義利率（）。

A4%帽0.24%煲0.16%媵D0.8%

26.大華公司于2000年初|句銀行存入5萬元資金，年利率為8%,每半年復利一次，則第10年末大華公司可得到本

利和為（）萬元。

AlOUiB8.96U菱C9J.ID10.96

27.王某退休時有現金5萬元，擬選擇一項回報比較穩定的投資，希望每個季度能獲得收入1000元補貼生活。那么，

該項投資的實際報酬率應為（）。

A8.24%B4%C2%D10.04%

28.若使復利終值經過4年后變為本金的2倍，每半年計息一次，則年利率應為（）。

A18.10%B18.92%C37.84%D9.05%

29.有甲、乙兩臺設備可供選用，甲設備的年使用費比乙設備低2000元，但價格高于乙設備8000元。若資本成本

為10%,甲設備的使用期應長于（）年，選用甲設備才是有利的。

A4B5J慢C4.6D5.4

30.比較不同投資方案的風險程度所應用的指標是（）

A.期望值B.平方差C.標準差D.標準離差率

31.通過投資多樣化可分散的風險是（C）

A.系統風險B.總風險C.非系統風險D.市場風險

32.自有資金利潤率及其標準差可用來衡量（）

A.財務風險B.經營風險C.系統風險D.非系統風險

33.某種證券j的風險溢酬可表示為（）

34.X公司股票的B系數為1.5,無風險利率為6%,市場上所有股票的平均收益率為10%,則X公司股票的收益率

應為（）

A.4%B.12%C.16%D.21%

35.若某種證券的B系數等于1,則表示該證券（）

A.無市場風險B.無公司特有風險C.與金融市場所有證券平均風險相同D.比金融市場所有證券平均風險大1倍

36.進行證券組合投資的主要目的是（B）

A.追求較高的投資收益B.分散投資風險C.增強投資的流動性D.追求資本穩定增長

37.下列各項中會帶來非系統風險的是（）

A.通貨膨脹B.國家財政政策變化C.個別公司遇到不可抗事項D.經濟危機

38.從投資者的角度看，下列觀點中不能被認同的是（）

A.有些風險可以分散，有些風險則不能分散B.額外的風險要通過額外的收益來補償C.投資分散化是好的事件與不好

事件的相互抵消D.投資分散化降低了風險，也降低了預期收益

39.6系數反映（）

A.公司的特有風險B.個別股票的市場風險C.整個股市的平均風險D.公司的經營風險

40.某股票投資人欲對甲股票目前的價值進行評價，已知該股票過去的實際報酬是12%,投資人預期的未來的報酬

率是15%,那么，他對目前股票價值進行估價時所使用的報酬率應是（）

A.15%B.12%C.3%D.27%

41.下列各項中，可視為純利率的是（）

A.銀行存款利率B.公司債券利率C.金融債券利率D.國庫券利率

42.評價債券信用等級時主要考慮的風險是（）

A.變現力風險B.違約風險C.到期風險D.購買力風險

43.由于借款人不能按時支付本利帶來的風險而投資人要求的利率補償是（）

A.到期風險附加率B.違約風險附加率C.變現力風險附加率D.購買力風險附加率

44.一般認為，流動比率保持在（）以上時，資產的流動性較

A.100%B.200%C.50%D.300%

45.計算速動比率時，從流動資產中扣除存貨的重要原因是（）

A.存貨的價值較大B.存貨的質量難以保證C.存貨的變現能力較弱D.存貨的數量不易穩定

46.若流動比率大于1,則下列結論成立的是（）

A.速動比率大于1B.營運資金大于零C.資產負債率大于1D.短期償債能力絕對有保障

47.若某公司的權益乘數為2,說明該公司借入資本與權益資本的比例為（）

A.1：1B.2：1C.1：2D.1：4

48.流動比率大于1時，賒購原材料若干，就會（）

A.增大流動比率B.降低流動比率C.使流動比率不變D.使流動負債減少

49.資產負債率大于（），表明企業已資不抵債，視為達到破產的警戒線。

A.50%B.0C.100%D.200%

50.影響速動比率可信性的重要因素是（B）

A.速動資產的數量B.應收賬款變現能力C.存貨變現速度D.企業的信譽

51.下列指標中，（）屬于上市公司特有的指標。

A.權益比率B.流動比率C.總資產周轉率D.股利發放率

52.衡量上市公司盈利能力最重要的財務指標是（）

A.凈利率B.每股收益C.每股凈資產D.市凈率

53.在計算應收賬款周轉率時，一般用（）代替賒銷收入凈額。

A.銷售凈收入B.銷售收入C.賒銷預測D.現銷凈額

54.在銷售規模保持不變的情況下，某公司連續幾年銷售主營業務利潤率保持不變，而銷售營業利潤率卻持續上升。

這種現象說明（）

A.企業營業外收支項目過大B.企業投資收益持續增長C.企業其他業務利潤持續增長D.企業營業費用持續減少

55.企業為擴大產能，需投資購買一臺設備，這種籌資動機是（

A擴張性投資動機B調整性投資動機C混合型投資動機D交叉性投資動機

56.企業籌資渠道有（）

A.國家資金B.發行股票C.發行債券D.銀行借款

57.企業的籌資方式有（）

A.個人資金B.外商資金C.國家資金D.發行債券

58.（）籌資方式的資金成本高，而財務風險一般。

A.發行股票B.發行債券C.長期借款D.融資租賃

59.下列各項中，屬于企業內部籌資的是（）

A短期借款B商業信用C留存收益D發行債券

60.下列權利中，不屬于普通股股東權利的是（）

A公司管理權B利潤分配權C優先認股權D優先分配剩余財產權

61.下列融資方式中，資金成本最高的是（A）

A普通股B保留盈余C長期借款D債券

62.在新設立的股份有限公司申請發行股票時，發起人認購的股本數額不少于公司擬發行股本的（）

A25%BIO%C35%D15%

63.與債券融資相比，股票融資的缺點是（）

A融資風險大B固定的股利負擔C資金成本高D限制條款多

64.股票上市對公司的益處有（）

A提高公司知名度B增加經理人員操作自由度C保障公司的商業秘密D利用股票可收購其他公司

65.從籌資的角度，下列籌資方式中籌資風險較小的是（）

A債券B長期借款C融資租賃D普通股

66.我國公司法中規定了普通股股東的主要義務包括（）

A遵守公司章程B按規定繳納股款C不得退股D按規定轉讓股份E對公司負有限責任

67.利用普通股融資具有的優點有（）

A可以保證公司對資本的最低需要，維持公司長期穩定發展B融資風險較小C可為債權人提供保障，增強公

司的舉債能力D容易吸收資金E發行費用較低

68.股票按面額發行的適用情況有（）

A新設立公司發行股票B股票公開招股C向第三者配股發行D向原有股東有償配股E向大機構投資者發售

69.下列做法中，符合股份有限公司發行股票條件的有（）

A僅發行一種普通股，且同股同權B向社會公眾發行無記名股票C由公司董事會決定，發行新股D發行

的無記名股票，公司無記載其相關資料E增資發行新股，其發行價格由股東大會決定

70.公司發行新股應具備以下條件（）

A前一次發行的股份未募足B前一次發行的股份已募足C與前一次發行股票間隔1年以上D近三年連續盈利

E預期收益率不低于同期銀行存款利率

71.公司發行的債券，其利率（）

A不得低于銀行最低利率水平B不得超過國務院限定的條件C不得高于銀行存款同期利率D可以

超過國務院限定的水平

72.按照中國《公司法》的規定，有資格發行公司債券的股份有限公司，其累計債券總額不得超過公司凈資產額的

（）

A.50%B.35%C.40%D.30%

73.根據《公司法》規定，股份有限公司如果要發行公司債券，對其凈資產額的要求是（）

A不低于人民幣6000萬元B不低于人民幣5000萬元C不低于人民幣3000萬元D沒有最低要求

74.債券的溢價發行原因是債券的（）

A票面利率低于市場利率B票面利率等于市場利率C票面利率高于市場利率D二者關系不確定

75.某債券面值為100元，票面利率為6%,期限4年，每半年支付一次利息假若發行時的利率為6%,則發行時的

價格將（）。

A高于100元B低于100元C等于100元D無法計算

76.根據債券評級可以衡量債券的哪一項品質（）

A違約風險B收益水平C資金成本D發行價格的高低

77.下列不屬于信用貸款的特征的是（）

A不需企業提供抵押品B貸款人的風險比較大C借款利率比較高D對借款的信用要求較高

78.長期借款合同規定，未經貸款人同意，借款企業不得與其他公司兼并或合并，這屬于哪方面的限制性條款

（

A營運資金的限制B固定資產的限制C負債的限制D投資上的限制

79.下列哪項保護性條款屬于在管理上的限制（）

A規定一個最低的流動比率B信用貸款比率不得超過10%C銀行可派代表列席公司的重要會議D

借款人清理任何固定資產需經貸款人同意方可清理

80.如果公司預計市場利率將上漲，則對于長期借款采取下列哪種還款方式對公司有利（）

A到期一次還本付息B每年付息到期還本C每年等額償還本利和D每年償還本金20%和利息

81.長期借款融資借款成本較低的原因不包括（）

A長期借款手續費較低B可以發揮財務杠桿的作用C利息可在稅前支付D借款程序較為簡單

82.出租人既出租某項資產，又以該項資產為擔保借入資金的租賃方式是（）

A.直接租賃B.杠桿租賃C.經營租賃D.售后回租

83.在轉租賃中，當事人各方應簽定的合同不包括（）。

A出租人與制造商簽定的購貨合同B承租人與保險公司簽定的保險合同C租賃公司之間簽定的租賃合

同D出租人與承租人簽定的轉租賃合同

84.某企業向租賃公司租入設備一套，價值100萬元，租期為3年，租賃費綜合率為10%,則平均每年末支付的租

金為（）?

A30.21萬元B33.33萬元C42.33萬元D40.21萬元

85.不能作為融資手段的租賃方式是（）?

A經營租賃B售后回租C直接租賃D杠桿租賃

86.可轉換債券的轉換價格（）

A.是指轉換時每股普通股的作價B,轉換價格自始至終必須保持不變C.低于發行可轉換債券時的普通股市價

D.是指轉換時每份債券的市價

87.某公司有尚未行使的認股權證在外，認股權證規定允許持有者以每股25元的價格購買公司的普通股，假設普通

股現行市場價格為30元，則每份認股權證的最低限額價值為（）

A.5元B.25元C.30元D.10元

88.某公司在發行面值1000元的可轉換債券時，規定將來可將每一份債券轉換成40份該公司的普通股，發行時普

通股市價為21元，則用百分比來表示的轉換溢價約為（）

A.19%B.16%C.18%D.20%

89.下列不屬于可轉換債券籌資特點的是（）

A.可轉換債券籌資具有高度