2022年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試CPA經(jīng)濟(jì)法必考知識(shí)點(diǎn)全套復(fù)

習(xí)筆記（精華版）

第一章法律基本原理

考點(diǎn)一破產(chǎn)申請(qǐng)的受理（15.09年）

（一）破產(chǎn)申請(qǐng)的受理程序

1《企業(yè)破產(chǎn)法》十條規(guī)定：1）“債權(quán)人”提出破產(chǎn)申請(qǐng)的，5日法院通知債

務(wù)人T7日債務(wù)人提異議T異議期滿10日法院裁定。2）“債務(wù)人或清算人”提

出申請(qǐng)的，法院應(yīng)當(dāng)自收到破產(chǎn)申請(qǐng)之日起“15日內(nèi)”裁定是否受理。應(yīng)當(dāng)

補(bǔ)充'補(bǔ)正相關(guān)材料的，應(yīng)當(dāng)自收到破產(chǎn)申請(qǐng)之日起“五日內(nèi)”一次性書面

告知申請(qǐng)人。【提示】有特殊情況經(jīng)上級(jí)法院批準(zhǔn)，可以延長(zhǎng)15日。

2《企業(yè)破產(chǎn)法》H--條規(guī)定：

1）法院受理破產(chǎn)申請(qǐng)的，應(yīng)當(dāng)自裁定作出之日起5日內(nèi)送達(dá)申請(qǐng)人；2）由

“債權(quán)人”提出破產(chǎn)申請(qǐng)，法院受理破產(chǎn)申請(qǐng)的，法院應(yīng)當(dāng)將受理破產(chǎn)申請(qǐng)

的裁定自裁定作出之日起“5日內(nèi)及時(shí)送達(dá)債務(wù)人”。

3《企業(yè)破產(chǎn)法》十二條規(guī)定：當(dāng)事人只能對(duì)“不受理申請(qǐng)和駁回申請(qǐng)”，10日

內(nèi)有權(quán)提起上訴。

4《企業(yè)破產(chǎn)法》十三'十四條規(guī)定：1）法院裁定受理破產(chǎn)申請(qǐng)的，應(yīng)當(dāng)同時(shí)

指定管理人。2）法院應(yīng)當(dāng)自裁定受理破產(chǎn)申請(qǐng)之日起25日內(nèi)通知已知債權(quán)

人，并予以公告。

（-）破產(chǎn)申請(qǐng)受理的法律后果

3.《企業(yè)破產(chǎn)法》十七條規(guī)定：應(yīng)當(dāng)向“管理人”清償債務(wù)或者交付財(cái)產(chǎn)。

第1頁

4.《企業(yè)破產(chǎn)法》十八條規(guī)定：雙方均未履行完畢的合同的處理

1）前提：破產(chǎn)申請(qǐng)受理前成立，受理時(shí)債務(wù)人和對(duì)方當(dāng)事人均未履行完畢的

合同。2）視為合同解除的情形①管理人自破產(chǎn)申請(qǐng)受理之日起“兩個(gè)月內(nèi)”

未通知對(duì)方當(dāng)事人；②管理人自收到對(duì)方當(dāng)事人催告之日起“30日內(nèi)”未答

復(fù)；③管理人決定繼續(xù)履行合同的，對(duì)方當(dāng)事人有權(quán)要求管理人提供擔(dān)保，

管理人不提供擔(dān)保的。解釋：超過通知或答復(fù)的法定期限，管理人即喪失要

求對(duì)方繼續(xù)履行合同的選擇權(quán)（只能解除合同），但如果是此后雙方均同意

繼續(xù)履行合同（契約自由體現(xiàn)），合同仍可繼續(xù)履行。3）

管理人選擇權(quán)的限制（不能反復(fù)）

①破產(chǎn)企業(yè)為他人提供擔(dān)保的合同；

②保險(xiǎn)公司破產(chǎn)時(shí)尚未履行完畢的保險(xiǎn)合同特

只能

別是人壽保險(xiǎn)合同；

履行

③除嚴(yán)重影響變價(jià)價(jià)值且無法分別處分，破產(chǎn)企

業(yè)對(duì)外出租不動(dòng)產(chǎn)的合同

只能金融衍Th品交易合同，進(jìn)入破產(chǎn)程序時(shí)要提前終

解除止，進(jìn)行凈額結(jié)算

1）繼續(xù)履行有損失的;共益?zhèn)鶆?wù)；2）解除合同有損失的：普通債權(quán)，違約

金不能申請(qǐng)。

5.《企業(yè)破產(chǎn)法》十九條規(guī)定：法院受理破產(chǎn)申請(qǐng)后，財(cái)產(chǎn)的保全措施應(yīng)當(dāng)

解除，執(zhí)行程序應(yīng)當(dāng)中止。

《解釋（二）》22條：破產(chǎn)申請(qǐng)受理前，債權(quán)人就債務(wù)人財(cái)產(chǎn)向法院提起訴

訟，法院已經(jīng)作出訃效民事判決書或者調(diào)解書但尚未執(zhí)行完畢的，破產(chǎn)申請(qǐng)

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受理后，相關(guān)執(zhí)行行為應(yīng)當(dāng)依規(guī)定中止，債權(quán)人應(yīng)當(dāng)依法向管理人申報(bào)相關(guān)

債權(quán)。

6.《企業(yè)破產(chǎn)法》20條規(guī)定：破產(chǎn)受理后，尚未終結(jié)民事訴訟或者仲裁中止

應(yīng)當(dāng)中止；在管理人接管債務(wù)人的財(cái)產(chǎn)后，該訴訟或者仲裁繼續(xù)進(jìn)行。

《解釋（二）》21條：下列訴訟，破產(chǎn)申請(qǐng)受理時(shí)案件尚未審結(jié)的，法院應(yīng)

當(dāng)中止審理：1）代位訴訟；2）主張債務(wù)人的出資人'發(fā)起人和負(fù)有監(jiān)督股

東履行出資義務(wù)的董'高，或者協(xié)助抽逃出資的其他股東、董'高'實(shí)際控

制人等直接向其承擔(dān)出資不實(shí)或者抽逃出資責(zé)任的；3）以債務(wù)人的股東與債

務(wù)人法人人格嚴(yán)重混同為由，主張債務(wù)人的股東直接向其償還債務(wù)人對(duì)其所

負(fù)債務(wù)的。

7.《企業(yè)破產(chǎn)法》21條規(guī)定：民事訴訟，只能向受理破產(chǎn)申請(qǐng)的法院提起。

上下級(jí)可以移交或轉(zhuǎn)移；

考點(diǎn)一管理人（13年）

2.管理人種類：1）有關(guān)部門'人員組成的清算組；2）律所'會(huì)所'破產(chǎn)清

算事務(wù)所等社會(huì)中介機(jī)構(gòu)；3）中介機(jī)構(gòu)中具有相關(guān)專業(yè)知識(shí)并取得執(zhí)業(yè)資格

的個(gè)人。

3.管理人資格的禁止

①故意犯罪受過刑事處罰;②曾被吊銷執(zhí)業(yè)證書；③與本案有利害關(guān)系（4

項(xiàng)，個(gè)人+2,前3年內(nèi)）：

4.個(gè)人擔(dān)任管理人問題

1）個(gè)人擔(dān)任管理人的，應(yīng)當(dāng)參加執(zhí)業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)。2）對(duì)于“事實(shí)清楚、債權(quán)

債務(wù)關(guān)系簡(jiǎn)單'債務(wù)人財(cái)產(chǎn)相對(duì)集中”的企業(yè)破產(chǎn)案件，法院可以指定管理

人名冊(cè)中的個(gè)人為管理人。

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考點(diǎn)二管理人的指定更換

1.管理人指定有隨機(jī)、競(jìng)爭(zhēng)、接受推薦三種方式，債權(quán)人會(huì)議可以申請(qǐng)法院

予以更換。

考點(diǎn)三管理人報(bào)酬（15.14.12年）

1.管理人報(bào)酬屬于破產(chǎn)費(fèi)用，由法院確定；債權(quán)人會(huì)議有異議應(yīng)當(dāng)向法院書

面提出。

4.法院應(yīng)根據(jù)“債務(wù)人最終清償?shù)呢?cái)產(chǎn)價(jià)值總額”，分段確定管理人報(bào)酬I。

6.最終確定的管理人報(bào)酬及收取情況，應(yīng)列入破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)分配方案。。

考點(diǎn)四管理人的職責(zé)

財(cái)

1）接管債務(wù)人資料2）調(diào)查債務(wù)人，制作財(cái)產(chǎn)

產(chǎn)

狀況報(bào)告3）決定債務(wù)人的內(nèi)部管理事務(wù)4）

管

決定債務(wù)人開支5）管理和處分債務(wù)人的財(cái)產(chǎn)

理

D在第一次債權(quán)人會(huì)議召開之前，決定繼續(xù)

代或者停止債務(wù)人的營(yíng)業(yè)2）代表債務(wù)人參加訴

表訟、仲裁或者其他法律程序；3）提議召開債

權(quán)權(quán)人會(huì)議；4）對(duì)雙方均未履行完畢的合同，

有權(quán)決定是否解除或者繼續(xù)履行

2.報(bào)告職責(zé)：一般報(bào)告?zhèn)鶛?quán)人委員會(huì)》報(bào)告法院。

重要財(cái)D不動(dòng)產(chǎn)權(quán)益的轉(zhuǎn)讓；2）探礦權(quán)、采礦權(quán)、

產(chǎn)權(quán)益知識(shí)產(chǎn)權(quán)等財(cái)產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)讓；3）鯉庫存或

轉(zhuǎn)讓者營(yíng)業(yè)的轉(zhuǎn)讓；4）債權(quán)和有價(jià)證券的轉(zhuǎn)讓

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1）借款；2）設(shè)定財(cái)產(chǎn)擔(dān)保；3）履行債務(wù)

重要負(fù)

人和對(duì)方當(dāng)事人均未履行完畢的合同；4）

擔(dān)行為

放棄權(quán)利；5）擔(dān)保物的取回

考點(diǎn)一債務(wù)人財(cái)產(chǎn)的一般規(guī)定（08年）

1）受理時(shí)的財(cái)產(chǎn)（《解釋（二）》1.3.4條）

依法享有的可以用貨幣估價(jià)并可以轉(zhuǎn)讓

的債權(quán)、股權(quán)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、用益物權(quán)等財(cái)

般

產(chǎn)和財(cái)產(chǎn)權(quán)益，均應(yīng)認(rèn)定為債務(wù)人財(cái)產(chǎn)

①已依法設(shè)定擔(dān)保物權(quán)的特定財(cái)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)

擔(dān)

認(rèn)定為債務(wù)人財(cái)產(chǎn)。

保

②實(shí)現(xiàn)擔(dān)保物權(quán)后的剩余部分，在破產(chǎn)程

財(cái)

序中可用以清償破產(chǎn)費(fèi)用'共益?zhèn)鶆?wù)和其

產(chǎn)

他破產(chǎn)債權(quán)。

債務(wù)人對(duì)按份享有所有權(quán)的共有財(cái)

產(chǎn)的相關(guān)份額，以及依法分割共有財(cái)

范圍

產(chǎn)所得部分，法院均應(yīng)認(rèn)定為債務(wù)人

共

財(cái)產(chǎn)

有

①破產(chǎn)清算屬于共有財(cái)產(chǎn)分割的法

財(cái)是否

定事由。

產(chǎn)可分

②必須分割共有財(cái)產(chǎn)，管理人請(qǐng)求分

割

割的，法院應(yīng)予準(zhǔn)許。

后果因分割導(dǎo)致債務(wù)，作為塞債務(wù)清償

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2）破產(chǎn)申請(qǐng)受理后至破產(chǎn)程序終結(jié)前的財(cái)產(chǎn)：

①財(cái)產(chǎn)的增值，包括孳息等。②財(cái)產(chǎn)追回；③執(zhí)行回轉(zhuǎn)的財(cái)產(chǎn)

2.不屬于債務(wù)人財(cái)產(chǎn)范圍：1）債務(wù)人基于倉儲(chǔ)'保管、承攬、代銷、借用、

寄存、租賃等合同或者其他法律關(guān)系占有、使用的他人財(cái)產(chǎn)；2）債務(wù)人在所

有權(quán)保留買賣中尚未取得所有權(quán)的財(cái)產(chǎn)；3）所有權(quán)專屬國(guó)家且不得轉(zhuǎn)讓的

（二）債務(wù)人財(cái)產(chǎn)的收回

1.出資收回：1）出資人以認(rèn)繳出資尚未屆至公司章程規(guī)定的繳納期限或者違

反出資義務(wù)已經(jīng)超過訴訟時(shí)效為由抗辯的，法院不予支持。2）

對(duì)股東違反出資義務(wù)或者抽逃出資承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任,并將財(cái)產(chǎn)歸入債務(wù)人財(cái)產(chǎn)

的，法院應(yīng)予支持。

2.“董、監(jiān)、高”非法占用收回《解釋（二）》24條：

①績(jī)效獎(jiǎng)金；③其他

作為普通債權(quán)

非正常收入

②普遍拖欠職工工資:企業(yè)職工平均工資計(jì)算的部分

情況下獲取的工資性（【乍為拖欠職工工資清償；高出平

收入；均工資部分，作為普通債權(quán)清償

3.管理人可以通過清償債務(wù)或者提供為債權(quán)人接受的擔(dān)保，取回質(zhì)物、留置

物。

考點(diǎn)二破產(chǎn)費(fèi)用與共益?zhèn)鶆?wù)09

（-）1.破產(chǎn)案件的訴訟費(fèi)用；2.管理、變價(jià)和分配債務(wù)人財(cái)產(chǎn)的費(fèi)用；3.

管理人執(zhí)行職務(wù)的費(fèi)用、報(bào)酬和聘用工作人員的費(fèi)用。

（二）共益?zhèn)鶆?wù)：1.因管理人或者債務(wù)人請(qǐng)求對(duì)方當(dāng)事人履行雙方均未履行

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完畢的合同所產(chǎn)Th的債務(wù)；2.受無因管理所產(chǎn)Th的債務(wù)；3.因不當(dāng)?shù)美a(chǎn)Th

的債務(wù)；4.為債務(wù)人繼續(xù)營(yíng)業(yè)而應(yīng)支付的勞動(dòng)報(bào)酬和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用以及由此產(chǎn)

Th的其他債務(wù)；5.管理人或者相關(guān)人員執(zhí)行職務(wù)致人損害所產(chǎn)Th的債務(wù)；6.

債務(wù)人財(cái)產(chǎn)致人損害所產(chǎn)Th的債務(wù)。

（三）共益?zhèn)鶆?wù)與破產(chǎn)費(fèi)用“隨時(shí)”清償。2.不足先行清償破產(chǎn)費(fèi)用。3,再

不足按照比例清償

4.不足以支付破產(chǎn)費(fèi)用應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)法院終結(jié)破產(chǎn)程序。

考點(diǎn)三破產(chǎn)撤銷權(quán)與無效行為（13.09年）

（二）撤銷權(quán)（一看時(shí)間，往前一年、二看行為，所產(chǎn)Th的債務(wù)為共益?zhèn)鶆?wù)）

類型翻時(shí)間

1）重大誤解；2）顯失公平；3）舅

可撤銷1年內(nèi)行

詐、脅迫且不損害國(guó)家利益；4）乘

合同使

人之危的合同。

1年內(nèi)，彳亍

債的保

1）放棄債權(quán)；2）無償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)；3）為發(fā)Th起

全：撤

以明顯不合理的價(jià)格進(jìn)行交易。5年內(nèi)行

銷權(quán)

使

在破產(chǎn)受

破產(chǎn)1）放棄債權(quán)；2）無償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)；3）

理前1年

法：撒?下合理價(jià)格；4）提前清償；5）沒

或6個(gè)月

銷權(quán)擔(dān)保的提供擔(dān)保。個(gè)別清償6個(gè)月

內(nèi)

第12條：提前清償，在破產(chǎn)申請(qǐng)受理前已經(jīng)到期，不得撤銷。六個(gè)月內(nèi)已達(dá)

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到破產(chǎn)原因除外。

第19條：訴訟時(shí)效中斷：1）債務(wù)人對(duì)外享有債權(quán)的訴訟時(shí)效，自法院受理

破產(chǎn)申請(qǐng)之日起中斷。2）債務(wù)人無正當(dāng)理由未對(duì)其到期債權(quán)及時(shí)行使權(quán)利，

導(dǎo)致其對(duì)外債權(quán)在破產(chǎn)申請(qǐng)受理前一年內(nèi)超過訴訟時(shí)效期間的，法院受理破

產(chǎn)申請(qǐng)之日起重新計(jì)算上述債權(quán)的訴訟時(shí)效期間。

2個(gè)別清償?shù)某蜂N（《破產(chǎn)法》32條）破產(chǎn)“申請(qǐng)前6個(gè)月內(nèi)”

有擔(dān)保，擔(dān)保財(cái)產(chǎn)的價(jià)值低于債權(quán)

額的除外。

①支付水費(fèi)、電費(fèi)等的；②支付勞

不

動(dòng)報(bào)酬、人身損害賠償金的；③債

可

務(wù)人財(cái)產(chǎn)受益的其他個(gè)別清償。

撤

經(jīng)訴訟、仲裁'執(zhí)行程序進(jìn)行的個(gè)

別清償。惡意串通損害其他債權(quán)人

利益的除外。

3《解釋（二）》10條：清算轉(zhuǎn)入破產(chǎn)程序可撤銷行為的起算點(diǎn)

D行政監(jiān)管機(jī)構(gòu)作出撤銷決定之日。2）為法院裁定受理強(qiáng)制清算申請(qǐng)之日。

5.清算終結(jié)后追回財(cái)產(chǎn)的處理

1）在破產(chǎn)程序終結(jié)之日起2年內(nèi),追回財(cái)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)分配方案，

對(duì)“全體債權(quán)人”進(jìn)行追加分配。2）2年后，追回的財(cái)產(chǎn)對(duì)追回財(cái)產(chǎn)的債權(quán)

人“個(gè)別”清償。

解釋：可追溯時(shí)點(diǎn)提前到法院受理破產(chǎn)申請(qǐng)前1年內(nèi)，行使期間向后延伸到

破產(chǎn)程序終結(jié)2年內(nèi)。

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考點(diǎn)四取回權(quán)（09/12/14/15年）

（-）一般取回權(quán)：債務(wù)人占有的不屬于債務(wù)人的財(cái)產(chǎn)，該財(cái)產(chǎn)的權(quán)利人可

以通過管理人取回。

重整期間，不符合雙方事先約定條件的，法院不予支持。因管理人或者自行

管理的債務(wù)人違反約定，可能導(dǎo)致取回物被轉(zhuǎn)讓、毀損、滅失或者價(jià)值明顯

減少的除外。

第26條：應(yīng)當(dāng)在破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)變價(jià)方案或者和解協(xié)議'重整計(jì)劃草案提交“表

決前”提出。

第30條，第31條：第三人善意取得違法轉(zhuǎn)讓物的取回權(quán)處理，第三人支付價(jià)

款未取得違法轉(zhuǎn)讓物的取回權(quán)處理.轉(zhuǎn)讓行為發(fā)Th時(shí)：

破產(chǎn)申請(qǐng)受作為“普通破產(chǎn)

哽債權(quán)”

破產(chǎn)申請(qǐng)受

----------作為“共益?zhèn)鶆?wù)”

理后

第32條，物上代位取回權(quán)能區(qū)分就取走。不能區(qū)分的按照上述原則處理。

（二）出賣人取回權(quán)

1.《破產(chǎn)法》39條：出賣人已將買賣標(biāo)的物向作為買受人的債務(wù)人發(fā)運(yùn)，債

務(wù)人尚未收到且未付清全部?jī)r(jià)款的，出賣人可以取回在運(yùn)途中的標(biāo)的物。2.

《解釋（二）》39條：“標(biāo)的物到達(dá)管理人后”行使在運(yùn)途中標(biāo)的物取回權(quán)

的，管理人不應(yīng)準(zhǔn)許。

（三）所有權(quán)保留買賣合同的處理（15案例分析，3）

出賣人2）買受人已經(jīng)支付標(biāo)的物總價(jià)款75%以上或者第三

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破產(chǎn)+人善意取得，不能取回。

繼續(xù)履3)未能取回，買受人應(yīng)繼續(xù)履行其他義務(wù)，承擔(dān)相應(yīng)

行賠償?責(zé)任。

2)買受人以其不存在未依約支付價(jià)款或者履行完畢其

出賣人他義務(wù)，或者將標(biāo)的物出賣、出質(zhì)或者作出其他不當(dāng)

破產(chǎn)+處分情形抗辯的，人民法院不予支持。

解除合3)買受人已支付價(jià)款作為“共益?zhèn)鶆?wù)”清償。但買受

同人違反合同約定，出賣人管理人主張上述債權(quán)作為“普

通破產(chǎn)債權(quán)”清償?shù)模嗣穹ㄔ簯?yīng)予支持。

1)買受人管理人應(yīng)當(dāng)及時(shí)向出賣人支付價(jià)款或者履

買受人

行其他義務(wù)。

破產(chǎn)+

2買受人已支付標(biāo)的物總價(jià)款75%以上或者第三人

繼續(xù)履

善意取得，不能取回。3)

行

未能取回，債務(wù)，作為“共益?zhèn)鶆?wù)”清償。

2)出賣人取回買賣標(biāo)的物，買受人管理人主張出賣人

買受人返還已支付價(jià)款的，人民法院應(yīng)予支持。取回的標(biāo)的

破產(chǎn)+物價(jià)值明顯減少給出賣人造成損失的，出賣人可從買

解除合受人已支付價(jià)款中優(yōu)先予以抵扣后，將剩余部分返還

同給買受人；債權(quán)，出賣人主張作為“共益?zhèn)鶆?wù)”清償

的，人民法院應(yīng)予支持。

考點(diǎn)五抵銷權(quán)(09/12/13/15年)

1.《破產(chǎn)法(40)條》規(guī)定：抵銷權(quán)的行使可以使債權(quán)人的債權(quán)在破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)

第10頁

范圍內(nèi)得到全額'優(yōu)先清償。

《解釋（二）》41條：1）債權(quán)人向“管理人”提出。2）管理人不得主動(dòng)，

但使債務(wù)人受益的除外。

第42條：1）“無異議”的，抵銷自管理人收到通知之日起Th效。2）“有

異議”的，應(yīng)在約定或三個(gè)月內(nèi)向法院提起訴訟。逾期法院不予支持。3）法

院判決駁回管理人提起的抵銷無效訴訟請(qǐng)求的，該抵銷自管理人收到主張債

務(wù)抵銷的通知之日起Th效。

2.禁止抵銷情形：1）債務(wù)人的債務(wù)人在破產(chǎn)申請(qǐng)受理后取得。2）已知債務(wù)

人破產(chǎn)，對(duì)債務(wù)人取得債權(quán)的；但法律規(guī)定或一年前發(fā)Th除外。

《解釋（二）》44條：破產(chǎn)申請(qǐng)受理前六個(gè)月內(nèi)，債務(wù)人與個(gè)別債權(quán)人以抵

銷方式對(duì)個(gè)別債權(quán)人清償，管理人三個(gè)月內(nèi)向法院提起訴訟，主張?jiān)摰咒N無

效的，法院應(yīng)予支持。

第45條：有限受償權(quán)可以抵消；2）抵銷的債權(quán)大于優(yōu)先受償權(quán)財(cái)產(chǎn)價(jià)值的

除外。

第46條：1）抽逃出資不能抵消；2）濫用股東權(quán)利或者關(guān)聯(lián)關(guān)系損害公司利

益對(duì)債務(wù)人所負(fù)的債務(wù)。

提示：1）因債務(wù)之性質(zhì)不得抵銷者，如養(yǎng)老金、撫養(yǎng)費(fèi)'撫恤金'Th活費(fèi)、

工資'稅收等。2）因犯罪或侵權(quán)而對(duì)破產(chǎn)人負(fù)擔(dān)的債務(wù)原則上禁止抵銷。

考點(diǎn)一破產(chǎn)債權(quán)申報(bào)期限：發(fā)布受理破產(chǎn)申請(qǐng)公告之日起計(jì)算，300-3

個(gè)月。

考點(diǎn)二債權(quán)申報(bào)范圍（10/13年）

1.稅收債權(quán)'社會(huì)保障債權(quán)'對(duì)債務(wù)人特定財(cái)產(chǎn)享有擔(dān)保權(quán)的債權(quán)均需依法

申報(bào)。

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2.附條件'附期限的債權(quán)和訴訟'仲裁未決的債權(quán)，債權(quán)人可以申報(bào)。

（二）破產(chǎn)債權(quán)申報(bào)的特別規(guī)定

1.債務(wù)人破產(chǎn)涉及保證人的債務(wù)清償

1）債務(wù)人的保證人（求償申報(bào)權(quán)）。2）將來求償權(quán)申報(bào)債權(quán)（預(yù)先申報(bào)權(quán)）。

3）法院受理債務(wù)人破產(chǎn)案件后，對(duì)于負(fù)連帶責(zé)任的保證人，債權(quán)人有權(quán)直接

要求其承擔(dān)保證債務(wù)，也可以先向進(jìn)入破產(chǎn)程序的債務(wù)人追償，然后再以未

受償?shù)挠囝~向保證人追償。5）一般保證責(zé)任下的債務(wù)清償問題：

①主債務(wù)已經(jīng)到期，一般保證人不得行使先訴抗辯權(quán)，債權(quán)人可以直接向其

追償。

②未到期，保證人無提前履行保證責(zé)任的義務(wù)，仍應(yīng)按照原保證合同的約定

承擔(dān)保證責(zé)任。

6）債權(quán)人先向債務(wù)人申報(bào)債權(quán)追償?shù)模瑢?duì)于其在破產(chǎn)程序中未受清償?shù)牟糠郑?/p>

債權(quán)人要求保證人承擔(dān)保證責(zé)任的，最遲應(yīng)當(dāng)在破產(chǎn)程序終結(jié)后6個(gè)月內(nèi)提

出。

2.保證人破產(chǎn)涉及的債務(wù)清償

2）保證債務(wù)尚未到期的，將其未到期的保證責(zé)任視為已到期，在減去利息后

予以提前清償。3）

如債權(quán)人先從保證人處獲得清償，應(yīng)先行提存，待債權(quán)人在債務(wù)到期從債務(wù)

人處獲償后，再按保證人實(shí)際應(yīng)承擔(dān)補(bǔ)充責(zé)任的范圍向債權(quán)人支付，余款由

法院收回，分配給保證人的其他破產(chǎn)債權(quán)人。

（三）不必申報(bào)的債權(quán)

2工資和醫(yī)療、傷殘補(bǔ)肋、撫恤費(fèi)用，所欠的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)'基本醫(yī)療保險(xiǎn)

費(fèi)用，以及法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)支付給職工的補(bǔ)償金（勞動(dòng)債權(quán)），不

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必申報(bào)，由管理人調(diào)查后列出清單并予以公示。

3.管理人依照《企業(yè)破產(chǎn)法》規(guī)定解除合同的，可申報(bào)的債權(quán)以實(shí)際損失為

限，違約金不屬于破產(chǎn)債權(quán)。

考點(diǎn)三破產(chǎn)債權(quán)確認(rèn)

1.管理人依法編制債權(quán)登記表提交第一次債權(quán)人會(huì)議核查；無異議列入債權(quán)

確認(rèn)表；由法院裁定。

專題五債權(quán)人會(huì)議

考點(diǎn)一債權(quán)人會(huì)議的成員表決權(quán)

1.債權(quán)人會(huì)議設(shè)主席“法院”從“有表決權(quán)的債權(quán)人”中“指定”。

3.1）第一次債權(quán)人會(huì)議：申報(bào)債權(quán)者均可參加。2）以后的債權(quán)人會(huì)議：只

有確認(rèn)才有表決權(quán)

有擔(dān)保且

對(duì)通過和解協(xié)議、通過破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)分配不得行

未放棄優(yōu)

使表決權(quán)

先受償權(quán)

債權(quán)存在

可以參加債權(quán)人會(huì)議，但不得行使表決權(quán)

爭(zhēng)議

沒有表決權(quán)。例外：不能獲得全額、及時(shí)偵

債務(wù)人的

先受償，或決議通過影響其清償利益的重整

職工和工

計(jì)劃草案等情況，職工債權(quán)人應(yīng)享有表決和

會(huì)的代表

考點(diǎn)二【權(quán)大會(huì)議的召集與職權(quán)（G8用9/記年）

1召集1）第一次債權(quán)人會(huì)議由“法院負(fù)責(zé)”召集，自“責(zé)權(quán)申報(bào)期限屆滿之

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旦”起“15日內(nèi)”召開。2）以后的債權(quán)人會(huì)議，由會(huì)議主席主持，在“法院

認(rèn)為必要時(shí)，或者管理人、債權(quán)人委員會(huì)、占債權(quán)總額1/4以上的債權(quán)人”

向債權(quán)人會(huì)議主席提議時(shí)召開。

2職權(quán)：1）核查債權(quán)；2）申請(qǐng)法院更換管理人，審查管理人的費(fèi)用和報(bào)酬；

3）監(jiān)督管理人；4）選任和更換債權(quán)人委員會(huì)成員；5）決定繼續(xù)或者停止債

務(wù)人的營(yíng)業(yè)；6）通過重整、和解協(xié)議、債務(wù)人財(cái)產(chǎn)的管理方案、變價(jià)方案和

分配方案等。

3債權(quán)人可以自債權(quán)人會(huì)議作出決議之日起15日內(nèi)，請(qǐng)求法院裁定撤銷該

決議。

其所代表的債權(quán)額占“無財(cái)產(chǎn)擔(dān)保債權(quán)

出席有表

般總額”的1/2以上

決權(quán)的債

和其所代表的債權(quán)額占“無財(cái)產(chǎn)擔(dān)保債權(quán)

權(quán)人過半

解總額”的2/3以上

數(shù)通過法

重其所代表的債權(quán)額占債權(quán)總額的2/3

目

整以上。

2財(cái)產(chǎn)的管理方案和通過破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)的變價(jià)方案，第一次表決未通過的，由

“法院”裁定。“債權(quán)人”可15日內(nèi)向該法院申請(qǐng)復(fù)議（不能提起上訴）。

復(fù)議期間不停止裁定的執(zhí)行。

3通過破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)的分配方案，經(jīng)債權(quán)人會(huì)議二次表決仍未通過的，由“法院”

十［、

提示：“債權(quán)額占無財(cái)產(chǎn)擔(dān)保債權(quán)總額1/2以上的”，可以15日內(nèi)向該法院

申請(qǐng)復(fù)議。

第14頁

考點(diǎn)三可以設(shè)立債權(quán)人委員會(huì):一名職工代表，不得超過9人;成員應(yīng)當(dāng)

經(jīng)法院書面認(rèn)可。

考點(diǎn)一重整程序09/13

（一）重整的申請(qǐng)

1.直接啟動(dòng)重整：1）債務(wù)人和債權(quán)人都可以直接向法院申請(qǐng)對(duì)債務(wù)人進(jìn)行重

整。2）國(guó)務(wù)院金融監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以向法院提出對(duì)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行重整的申請(qǐng)。

2.破產(chǎn)清算轉(zhuǎn)化重整

1）“債務(wù)人或者出資額占債務(wù)人注冊(cè)資本十分之一以上的出資人”，可以

向法院申請(qǐng)重整。

2）債權(quán)人申請(qǐng)對(duì)債務(wù)人進(jìn)行破產(chǎn)清算的，“其他債權(quán)人”也可以申請(qǐng)對(duì)債務(wù)

人進(jìn)行重整。

3.上市公司重整申請(qǐng)1）法院應(yīng)當(dāng)組織召開聽證會(huì)。2）報(bào)送最高法院審查。

（-）1.重整申請(qǐng)受理至到債權(quán)人會(huì)議分組表決通過及法院審查批準(zhǔn)的期間,

不包括執(zhí)行期間。

2.在重整期間，債務(wù)人的財(cái)產(chǎn)管理和營(yíng)業(yè)事務(wù)執(zhí)行，可以由“管理人或者債

務(wù)人”負(fù)責(zé)。

1）擔(dān)保權(quán)對(duì)債務(wù)人的特定財(cái)產(chǎn)享有的擔(dān)保

受限權(quán)暫停行使

2）融資擔(dān)

為繼續(xù)營(yíng)業(yè)而借款，屬“共益?zhèn)鶆?wù)”

保

3）取回權(quán)

應(yīng)當(dāng)符合事先約定的條件

受限

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5）對(duì)管理不得轉(zhuǎn)讓其持有的債務(wù)人的股權(quán)。

層限制經(jīng)法院同意的除外

（三）重整計(jì)劃的制定由債務(wù)人或管理人制作重整計(jì)劃草案。重整之日起6

個(gè)月內(nèi)，向法院和債權(quán)人會(huì)議提交重整計(jì)劃草案。法院可以裁定延期3個(gè)月；

延長(zhǎng)后仍不能，并宣告?zhèn)鶆?wù)人破產(chǎn)。

（四）重整計(jì)劃的分組表決與批準(zhǔn)（不包括社保）1）

對(duì)債務(wù)人的特定財(cái)產(chǎn)享有擔(dān)保權(quán)的債權(quán)；2）職工債權(quán)；3）債務(wù)人所欠稅款;

4）普通債權(quán)。

3.法院應(yīng)當(dāng)自收到重整計(jì)劃草案之日起30日內(nèi)召開債權(quán)人會(huì)議，對(duì)重整計(jì)劃

草案進(jìn)行表決。出席會(huì)議的同一表決組的債權(quán)人過半數(shù)同意重整計(jì)劃草案，

并且其所代表的債權(quán)額占該組債權(quán)總額的2/3以上的，即為該組通過重整計(jì)

劃草案。

4.可以再次表決，仍未通過重整計(jì)劃草案，但重整計(jì)劃草案符合法律規(guī)定條

件的，可以申請(qǐng)“法院”強(qiáng)制批準(zhǔn)重整計(jì)劃草案。法30日內(nèi)裁定批準(zhǔn)，并

予以公告。

5.上市公司重整計(jì)劃草案表決：

1）法院應(yīng)當(dāng)通過最高法院，啟動(dòng)與證監(jiān)會(huì)的會(huì)商機(jī)制。2）由證監(jiān)會(huì)安排并

購重組專家咨詢委員會(huì)對(duì)會(huì)商案件進(jìn)行研究。3）并購重組專家咨詢委員會(huì)

應(yīng)當(dāng)按照與并購重組審核委員會(huì)相同的審核標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)提起會(huì)商的行政許可事

項(xiàng)進(jìn)行研究并出具專家咨詢意見。法院應(yīng)當(dāng)參考專家咨詢意見，作出是否批

準(zhǔn)重整計(jì)劃草案的裁定。

6有下列情形之一的，法院應(yīng)當(dāng)裁定終止重整程序，并宣告?zhèn)鶆?wù)人破產(chǎn)：①

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缺乏挽救的可能性；②債務(wù)人有欺詐'惡意減少債務(wù)人財(cái)產(chǎn)或者其他顯著不

利于債權(quán)人的行為；③管理人無法執(zhí)行職務(wù)。

（五）重整計(jì)劃的執(zhí)行及效力132.1）

重整計(jì)劃草案經(jīng)法院裁定批準(zhǔn)后，上市公司無須再行召開股東大會(huì)，可以直

接申請(qǐng)并購重組許可申請(qǐng)。2）并購重組申請(qǐng)事項(xiàng)獲得證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)行政許可

后，應(yīng)當(dāng)在重整計(jì)劃的執(zhí)行期限內(nèi)實(shí)施完成。

5.法院裁定終止重整計(jì)劃的：

1）債權(quán)人在重整計(jì)劃中作出的債權(quán)調(diào)整的承諾失去效力，但為重整計(jì)劃的執(zhí)

行提供的擔(dān)保繼續(xù)有效。2）債權(quán)人因執(zhí)行重整計(jì)劃所受的清償仍然有效，債

權(quán)人未受清償?shù)牟糠肿鳛槠飘a(chǎn)債權(quán)。3）

重整中已經(jīng)接受清償?shù)膫鶛?quán)人，不能多拿！

考點(diǎn)二和解的程序

（一）和解申請(qǐng)和表決

1.只有債務(wù)人可以直接向法院申請(qǐng)和解;也可在宣告?zhèn)鶆?wù)人破產(chǎn)前,向法院

申請(qǐng)和解。

2.和解協(xié)議的通過：1）由出席會(huì)議的有表決權(quán)的債權(quán)人過半數(shù)同意，并且其

所代表的債權(quán)額占無財(cái)產(chǎn)擔(dān)保債權(quán)總額的2/3以上。2）債權(quán)人會(huì)議通過和解

協(xié)議的，由法院裁定認(rèn)可，并予以公告（啟動(dòng)和解執(zhí)行程序）。3）未通過或

未認(rèn)可，應(yīng)裁定終止和解程序，并宣告?zhèn)鶆?wù)人破產(chǎn)。

（二）1.法院裁定認(rèn)可的和解協(xié)議，對(duì)債務(wù)人和全體和解債權(quán)人均有約束力。

2.和解債權(quán)人未依照規(guī)定申報(bào)債權(quán)的，在和解協(xié)議執(zhí)行期間不得行使權(quán)利；

在和解協(xié)議執(zhí)行完畢后，可以按照和解協(xié)議規(guī)定的清償條件行使權(quán)利。3.擔(dān)

保不受影響。

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（三）和解協(xié)議的終止

1.不執(zhí)行和解協(xié)議的，經(jīng)和解債權(quán)人請(qǐng)求，應(yīng)當(dāng)裁定終止和解協(xié)議的執(zhí)行，

并宣告?zhèn)鶆?wù)人破產(chǎn)。

2.債務(wù)人不履行和解協(xié)議時(shí)，債權(quán)人只能向法院申請(qǐng)終止和解協(xié)議，宣告其

破產(chǎn)，而不能提起對(duì)和解協(xié)議的強(qiáng)制執(zhí)行程序（和解協(xié)議沒有強(qiáng)制執(zhí)行的效

力）。

考點(diǎn)三破產(chǎn)清算程序（10/12/13/14年）

（一）破產(chǎn)宣告，應(yīng)當(dāng)5日內(nèi)送達(dá)債務(wù)人和管理人，10日內(nèi)通知已知債權(quán)人，

并予以公告。

2.破產(chǎn)宣告前，有下列情形之一的，法院應(yīng)當(dāng)裁定終結(jié)破產(chǎn)程序，并予以公

告：1）第三人為債務(wù)人提供足額擔(dān)保或者為債務(wù)人清償全部到期債務(wù)的；2）

債務(wù)人已清償全部到期債務(wù)的。

（二）別除權(quán):有擔(dān)保權(quán)的權(quán)利人，對(duì)該特定財(cái)產(chǎn)（擔(dān)保物）享有優(yōu)先受償?shù)?/p>

權(quán)利。不受破產(chǎn)清算與和解程序的限制,但在重整程序中受到限制。

（三）破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)的分配

1破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)的清償順序：1）有財(cái)產(chǎn)擔(dān)保的債權(quán)；2）破產(chǎn)費(fèi)用和共益?zhèn)鶆?wù)；3）

職工勞動(dòng)債權(quán)（破產(chǎn)人所欠職工的工資和醫(yī)療'傷殘補(bǔ)助'撫恤費(fèi)用，所欠

的應(yīng)當(dāng)劃入職工個(gè)人賬戶的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)'基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用，以及法律'

行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)支付給職工的補(bǔ)償金）；4）納入社會(huì)統(tǒng)籌賬戶的社會(huì)保險(xiǎn)

費(fèi)用和破產(chǎn)人所欠稅款；5）無財(cái)產(chǎn)擔(dān)保的普通債權(quán)。

2董'監(jiān)和高該企業(yè)職工的平均工資計(jì)算。

3欠繳稅款產(chǎn)Th的滯納金：1）破產(chǎn)受理前屬于普通破產(chǎn)債權(quán)。2）受理后不

屬于破產(chǎn)債權(quán)。

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4商業(yè)銀行破產(chǎn)清算時(shí)，在支付工資后，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先支付個(gè)人儲(chǔ)蓄存款的本金

和利息。

5破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)分配方案的具體實(shí)施

債權(quán)人自“最后分配公告之日起滿2個(gè)月”仍不領(lǐng)取的，視為放棄受領(lǐng)分配

的權(quán)利；自“破產(chǎn)程序終結(jié)之日起滿2年”仍不能受領(lǐng)分配的，法院應(yīng)當(dāng)將

提存的分配額分配給其他債權(quán)人。

6追加分配：破產(chǎn)程序終結(jié)之日起2年內(nèi)，債權(quán)人可以請(qǐng)求法院按照破產(chǎn)財(cái)

產(chǎn)分配方案進(jìn)行追加分配：

第九章票據(jù)與支付結(jié)算法律制度10

考點(diǎn)一結(jié)算賬戶的種類

1-銀行結(jié)算賬戶按存款人不同可分為：?jiǎn)挝汇y行結(jié)算賬戶和個(gè)人銀行結(jié)算賬

戶。

1）開立時(shí)需要人民銀行核準(zhǔn)的賬戶：①基本存款賬戶；②臨時(shí)存款賬戶（因

注冊(cè)驗(yàn)資和增資驗(yàn)資開立的除外）；③預(yù)算單位專用存款賬戶;④QFII專用

存款賬戶。

2）開立實(shí)行備案制的賬戶：①一般存款賬戶;②個(gè)人銀行結(jié)算賬戶;③臨

時(shí)除外的；④其他專用。

考點(diǎn)二基本存款賬戶

1.使用：主辦賬戶。日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付。

2.限制：只能在銀行開立一個(gè)基本存款賬戶，不限于具有獨(dú)立法人資格的單

位6

考點(diǎn)三一般存款賬戶：不得辦理現(xiàn)金支取。在基本存款賬戶開戶銀行以外

的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開立。

第19頁

1.使用：用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還、現(xiàn)金繳存和其他結(jié)算的資金

收付；

考點(diǎn)四專用存款賬戶09

1.專用存款賬戶用于辦理各項(xiàng)專用資金的收付。

2.對(duì)下列資金的管理與使用，存款人可以申請(qǐng)開立專用存款賬戶：1）基本建

設(shè)；2）更新改造；3）財(cái)政預(yù)算外；4）糧'棉'油收購；5）證券交易結(jié)算；

（6）期貨交易保證金；7）信托基金；8）金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)；9）政策性房

地產(chǎn)開發(fā)；10）單位銀行卡備用金；11）住房基金；12）社會(huì)保障基金；（13）

收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金；（14）黨'團(tuán)、工會(huì)設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)

等。

考點(diǎn)五臨時(shí)存款賬戶最長(zhǎng)不得超過2年。

1）設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)；2）異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)；3）注冊(cè)驗(yàn)資（不許核準(zhǔn)）；4）境

外機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)。

考點(diǎn)六個(gè)人銀行結(jié)算賬戶（09）

1.用于辦理個(gè)人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金存取。儲(chǔ)蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，

不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

2.單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)，每筆超過5萬元

的，應(yīng)提供付款依據(jù)。

考點(diǎn)七結(jié)算賬戶的撤銷

1.D被撤并'解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的；2）注銷、被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的；3）

因遷址需要變更開戶銀行的；4）其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。

2.程序：應(yīng)先撤銷一般存款'專用存款、臨時(shí)存款賬戶，將資金轉(zhuǎn)入基本存

款賬戶后，方可撤銷。

第20頁

3.自愿銷戶：存款人應(yīng)撤銷而未辦理銷戶手續(xù)的單位銀行結(jié)算賬戶或銀行對(duì)

一年未發(fā)Th收付活動(dòng)且未欠開戶銀行債務(wù)的單位銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)通知單位

自發(fā)出通知之日起30日內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)列

入久懸未取專戶管理。

專題二非票據(jù)結(jié)算方式：?jiǎn)挝缓蛡€(gè)人各種款項(xiàng)的結(jié)算，均可使用匯兌

2.匯款回單：只能作為匯出銀行受理匯款的依據(jù)，不能作為該筆匯款已轉(zhuǎn)入

收款人賬戶的證明。

3.收賬通知：是銀行將款項(xiàng)確已收入收款人賬戶的憑據(jù)。

4.經(jīng)過2個(gè)月無法交付的匯款，應(yīng)主動(dòng)辦理退匯。

考點(diǎn)二托收/承付（個(gè)人不能用）

1.起點(diǎn)為1萬元（新華書店系統(tǒng)為1000元）。

2.托收承付的適用條件

1）辦理托收承付結(jié)算的款項(xiàng)必須是商品交易產(chǎn)Th的款項(xiàng)；代銷'寄銷'賒銷

商品的款項(xiàng)不得辦理托收承付結(jié)算。2）使用托收承付結(jié)算方式的收款單位和

付款單位，必須是國(guó)有企業(yè)'供銷合作社以及經(jīng)營(yíng)管理較好，并經(jīng)開戶銀行

審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)。提示：托收承付'商業(yè)匯票、國(guó)內(nèi)信

用證僅限于單位使用（個(gè)體工商戶和個(gè)人不得使用）；匯兌、委托收款、銀

行匯票、銀行本票'支票：?jiǎn)挝缓蛡€(gè)人均可使用。3）累計(jì)3次收不回貨款的，

提出無理拒付的，銀行應(yīng)暫停辦理托收。

3.承付期：1）驗(yàn)單付款的承付期為3天，自發(fā)出承付通知次日起計(jì)算;2）

驗(yàn)貨付款的承付期為里叁自運(yùn)輸部門向付款人發(fā)出提貨通知的次日起計(jì)算。

承付期滿的次日上午銀行開始營(yíng)業(yè)時(shí)，劃款。

考點(diǎn)三委托收款

第21頁

1如果付款人未在接到通知的次日起3日內(nèi)通知銀行付款的,視為同意付款。

2發(fā)現(xiàn)付款人存款賬戶不足支付的，應(yīng)通過被委托銀行向收款人發(fā)出未付款

通知書。

考點(diǎn)四國(guó)內(nèi)信用證（13/15年）

1.只適用于國(guó)內(nèi)企業(yè)之間商品交易產(chǎn)Th的貨款結(jié)算。2.只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，

不得支取現(xiàn)金。

3.我國(guó)信用證為不可撤銷（除非所有當(dāng)事人都同意）、不可轉(zhuǎn)讓的跟單信用

證。

4.開證行在決定受理該項(xiàng)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)向申請(qǐng)人收取不低于開證金額20%的（菽E

金C

5.信用證有效期最長(zhǎng)不得超過6個(gè)月。

6.申請(qǐng)人交存的保證金和其存款賬戶余額不足支付的，開證行仍應(yīng)在規(guī)定的

付款時(shí)間內(nèi)進(jìn)行付款。對(duì)不足支付的部分作逾期貸款處理。

考點(diǎn)五銀行卡與預(yù)付卡（09年）

信用卡可準(zhǔn)貸記卡是要求交存?zhèn)溆媒稹Ｃ庀⑦€款

透支期最長(zhǎng)60天

轉(zhuǎn)賬卡是實(shí)時(shí)扣賬，具有轉(zhuǎn)賬結(jié)算、存

取現(xiàn)金和消費(fèi)功能

借記卡

專用卡是具有專門用途、在特定區(qū)域使

（不能透

用的借記卡

支）

儲(chǔ)值卡：將其資金轉(zhuǎn)至卡內(nèi)儲(chǔ)存，交易

時(shí)直接從卡內(nèi)扣款

第22頁

（二）銀行卡的申領(lǐng)與銷戶（2022年變化）1.1）

凡在中國(guó)境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶的單位，應(yīng)當(dāng)憑中國(guó)人民銀行核發(fā)

的開戶許可證申領(lǐng)單位卡。2）單位卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬

存入，不得存取現(xiàn)金，不得將銷貨收入存入單位卡賬戶。3）單位外幣卡賬戶

的資金應(yīng)從其單位的外匯賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得在境內(nèi)存取外幣現(xiàn)鈔。

（三）

（四）預(yù)付卡不包括：1）僅限于發(fā)放社會(huì)保障金的預(yù)付卡；2）僅限于乘坐

公共交通工具的預(yù)付卡；3）僅限于繳納電話費(fèi)等通信費(fèi)用的預(yù)付卡；4）發(fā)

行機(jī)構(gòu)與特約商戶為同一法人的預(yù)付卡。

2.單用途商業(yè)預(yù)付卡：是指企業(yè)發(fā)行的，僅限于在本企業(yè)或本企業(yè)所屬集團(tuán)

或同一品牌特許經(jīng)營(yíng)體系內(nèi)兌付貨物或服務(wù)的預(yù)付憑證。不記名預(yù)付卡有效

期不得低于3年

考點(diǎn)六電子支付（08年）記錄保存至交易后5年

考點(diǎn)一票據(jù)的種類

種類基本當(dāng)事人期限承兌

商業(yè)出票人、付款承兌匯票：遠(yuǎn)期，

匯匯票人、收款人需承兌

不限行出票人、付款

即期，無需承兌

匯票人、收款人

本銀行

出票人、收款人即期，無需承兌

臣本票

支即期出票人、付款無需承兌

第23頁

票支票人、收款人

考點(diǎn)二票據(jù)關(guān)系

2.非票據(jù)關(guān)系：指與票據(jù)有密切聯(lián)系，但是并非基于票據(jù)行為而發(fā)Th,并且

不以請(qǐng)求支付票據(jù)金額為內(nèi)容的法律關(guān)系。

（二）票據(jù)權(quán)利:包括付款請(qǐng)求權(quán)（第一次權(quán)利）和追索權(quán)（第二次權(quán)利）。

（三）票據(jù)責(zé)任：義務(wù)人可以區(qū)分為：主債務(wù)人和次債務(wù)人。

1.票據(jù)上的主債務(wù)人：是指本票出票人'匯票承兌人。

2.票據(jù)上的次債務(wù)人：1）匯票上的出票人、背書人、保證人。2）本票上的

背書人、保證人。3）支票上的出票人'背書人、保證人。

支票上的付款人、未經(jīng)承兌的匯票的付款人'委托收款人以及代理付款人，

并非票據(jù)義務(wù)人，而僅僅是票據(jù)關(guān)系的“關(guān)系人”。

考點(diǎn)三票據(jù)權(quán)利的取得（15、14、10、09年）

（-）票據(jù)權(quán)利的取得原因概述

1.依票據(jù)行為而取得票據(jù)權(quán)利：1）依出票行為而取得；2）依（背書）讓與

而取得；3）依票據(jù)保證而取得；4）依票據(jù)質(zhì)押而取得。

2.依法律規(guī)定而直接取得票據(jù)權(quán)利：1）票據(jù)法上的規(guī)定而取得。其中最主要

的是，被追索人（含票據(jù)保證人）向持票人償還票據(jù)金額、利息和費(fèi)用后，

可以取得票據(jù)權(quán)利。2）依其他法律規(guī)定而取得。如：因?yàn)槔^承、法人合并或

者分立、稅收等原因而取得票據(jù)權(quán)利。

（-）票據(jù)行為的特征

1.要式法律行為。2.以文義解釋為主。3.是一種“格式”化的法律行為。4.

獨(dú)立性。

第24頁

（三）票據(jù)行為的形式要件

1.票據(jù)憑證：中國(guó)人民銀行規(guī)定的統(tǒng)一格式。金額、日期、收款人更改的票

據(jù)無效。

3簽章方式：1）單位在票據(jù)上的簽章：應(yīng)為該單位的財(cái)務(wù)專用章或者公章“加

其”法定代表人或其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。2）個(gè)人在票據(jù)上的簽章：

應(yīng)為該個(gè)人的簽名'蓋章“或者”簽名加蓋章。

41）記載+交付：產(chǎn)Th票據(jù)行為；2）記載+涂銷+另行記載+交付：以另

行記載的為準(zhǔn)，產(chǎn)Th票據(jù)效力；3）記載+遺失、被盜：所記載的票據(jù)權(quán)利人

并不能取得對(duì)行為人的票據(jù)權(quán)利，如果之后有第三人主張善意取得，第三人

取得票據(jù)權(quán)利。

（四）票據(jù)行為的代理

1.票據(jù)代理行為：1）須明示本人的名義，并表明代理的意思；2）代理人簽

章；3）代理人有代理權(quán)。

2.票據(jù)行為的無權(quán)代理：沒有代理權(quán)而以代理人名義在票據(jù)上簽章的，應(yīng)當(dāng)

由簽章人承擔(dān)票據(jù)責(zé)任；代理人超越代理權(quán)限的，應(yīng)當(dāng)就其超越權(quán)限的部分

承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。

3.票據(jù)行為的代行：在進(jìn)行票據(jù)行為時(shí)在票據(jù)上記載“他人之名”，或者蓋

“他人之章”。

2）責(zé)任：①獲得本人授權(quán)或相對(duì)人有理由相信：由本人承擔(dān)票據(jù)責(zé)任；②其

余構(gòu)成票據(jù)偽造。

（五）票據(jù)權(quán)利的善意取得2022/2022

稅收,繼承'贈(zèng)與不受給付對(duì)價(jià)的限制。但權(quán)利不優(yōu)于其前手。

（六）出票行為的原因關(guān)系不存在，或者雙方不具有真實(shí)的交易關(guān)系和債權(quán)

第25頁

債務(wù)關(guān)系時(shí)，出票行為無效，出票人有權(quán)請(qǐng)求持票人返還票據(jù)。

解釋：銀行匯票、銀行本票的簽發(fā)發(fā)揮的是單純的支付職能，作為出票人的

銀行與收款人之間不存在交易關(guān)系；但背書轉(zhuǎn)讓需要真實(shí)的交易關(guān)系作為基

礎(chǔ)。真實(shí)交易關(guān)系主要針對(duì)商業(yè)匯票。

考點(diǎn)四票據(jù)的偽造和變?cè)?/p>

（-）票據(jù)的偽造

1.票據(jù)的偽造：是指假冒他人名義或虛構(gòu)他人的名義而為的票據(jù)行為。

有理由相信獲得;祟據(jù)行為有效，構(gòu)成

假冒授權(quán)表見代理

簽章沒有理由相信獲;祟據(jù)行為不Th效力，

得授權(quán)構(gòu)成偽造

虛構(gòu)

只沒用本名，應(yīng)由

他人其他情況，構(gòu)成票

其承擔(dān)票據(jù)責(zé)任，

名義據(jù)偽造

不構(gòu)成票據(jù)偽造

簽章

2.票據(jù)偽造法律后果

1）對(duì)偽造人：不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。承擔(dān)刑事責(zé)任、行政法律責(zé)任或者民法上的

賠償責(zé)任。

2）對(duì)被偽造人：不承擔(dān)因?yàn)樵撈睋?jù)行為所產(chǎn)Th的票據(jù)責(zé)任。

（二）票據(jù)的變?cè)?/p>

1.票據(jù)的變?cè)欤簩?duì)票據(jù)上除簽章以外的事項(xiàng)加以變更。如：到期日、付款日、

付款地'金額等。

第26頁

2.1）變?cè)熘鞍凑赵涊d負(fù)責(zé)；2）變?cè)熘蟀凑兆冊(cè)旌髢?nèi)容負(fù)責(zé)。3）無法

辨別視同在變?cè)熘啊?/p>

3.盡管變?cè)斓钠睋?jù)仍然有效，但變?cè)烊说男袨榻o他人造成經(jīng)濟(jì)損失的，應(yīng)當(dāng)

對(duì)此承擔(dān)民事責(zé)任，構(gòu)成犯罪的，依法承擔(dān)刑事責(zé)任。

考點(diǎn)五票據(jù)權(quán)利的消滅（09年）

（-）票據(jù)權(quán)利的消滅事由：1.付款。2.沒及時(shí)權(quán)利保全；3.消滅時(shí)效期間

的經(jīng)過。

（-）追索權(quán)因?yàn)槲催M(jìn)行票據(jù)權(quán)利保全而消滅

1.遵期提示；2.依法取證：未取得證明不能對(duì)前手追索，但仍享有對(duì)出票人、

承兌人的追索權(quán)。

提示承兌提示付款期

票據(jù)種類時(shí)效

期限限

無需提示出票日起L

見票即付

承兌個(gè)月

定日付款

匯到期日前

111t±￡a

出票后定期ty示

壟提示承兌到期日起也

付款日起

日

見票后定期出票日起2年

付款1個(gè)月

本票（見票即無需提示出票日起2

付）承兌個(gè)月

支票（見票即無需提示出票日起吧…6

第27頁

付）承兌旦個(gè)月

首次追索權(quán)自被拒絕承兌起6個(gè)月。再追索權(quán)（不是出票人）自清償日或者

被提起訴訟起3個(gè)月。

考點(diǎn)六票據(jù)抗辯

（-）票據(jù)抗辯中的“物的抗辯”（又稱絕對(duì)的抗辯）。其具體情形如下：

全部票據(jù)1）出票行為因?yàn)榉ǘㄐ问揭那啡?/p>

權(quán)利均不而無效

存在2）票據(jù)權(quán)利已經(jīng)消滅（如已付款）

1）簽章人無或限制民事行為能力；2）

特定債務(wù)狹義無權(quán)代理情形下的本人；3）被偽

人的債務(wù)造人；4）拒絕對(duì)變?cè)旌蟮某袚?dān)；5）

不存在對(duì)特定債務(wù)人時(shí)效期間經(jīng)過；6）追索

權(quán)未保全

權(quán)利的行1）行使時(shí)間、地點(diǎn)、方式不符合；

使不符合2）經(jīng)公示催告后作出除權(quán)判決，權(quán)利

債的內(nèi)容人持票據(jù)主張權(quán)利

（-）票據(jù)抗辯中的“人的抗辯”，又稱相對(duì)的抗辯：

1.持票人不享有票據(jù)權(quán)利。2.持票人不能夠證明其權(quán)利。3.記載“不得轉(zhuǎn)

讓“，對(duì)于直接后手的后手不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。4.債務(wù)人可以基于基礎(chǔ)關(guān)系上

的事由對(duì)于票據(jù)權(quán)利人進(jìn)行抗辯。

5.票據(jù)債務(wù)人以其對(duì)持票人的前手之間的抗辯事由對(duì)抗持票人的情形：非善

意取得，不行。

第28頁

考點(diǎn)七票據(jù)喪失及補(bǔ)救（09年）

（-）掛失止付

1）非必經(jīng)程序。2）暫行性：①3日內(nèi)或直接向法

程------------

院申請(qǐng)公示催告或起訴。②12日內(nèi)沒收到法院的

序

止付通知書，次日掛失止付失效。

1）已承兌的商業(yè)匯票；2）支票；3）填明“現(xiàn)金”

適

字樣和代理付款人的銀行匯票；4）填明“現(xiàn)金”

用----------------

’字樣的銀行本票。

（二）公示催告程序

適填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票、銀行本票和現(xiàn)金支票

用不得背書轉(zhuǎn)讓,不適用。

2）法院決定受理公示催告申請(qǐng)，應(yīng)當(dāng)同時(shí)通知付款人

或代理付款人停止支付，并自受理后的3日內(nèi)發(fā)布公

程告，催促利害關(guān)系人申報(bào)權(quán)利。3）公示催告的期間至

序得少于60日。4）有人申報(bào)權(quán)利，應(yīng)裁定終結(jié)公示催

告程序。3）催告期屆滿，申請(qǐng)人可在屆滿次日起1個(gè)

月內(nèi)，申請(qǐng)法院作出除權(quán)判決。

4.利害關(guān)系人知道判決公告之日起1年內(nèi)，可以向作出除權(quán)判決的法院起訴,

請(qǐng)求撤銷除權(quán)判決。

（三）提起民事訴訟：D票據(jù)返還之訴；2）請(qǐng)求補(bǔ)發(fā)票據(jù)之訴；3）請(qǐng)求付

款之訴。

考點(diǎn)一匯票：銀行匯票、商業(yè)匯票（銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票）

第29頁

考點(diǎn)二匯票出票（09年）

1.絕對(duì)應(yīng)記載事項(xiàng)有：①“匯票”字樣；②無條件支付的委托;③金額；④

付款人名稱;⑤收款人名稱；⑥出票日期;⑦出票人簽章.

2.相對(duì)應(yīng)記載事項(xiàng)

1）未記載付款日期視為見票即付。2）未記載付款地以付款人的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、

住所或者經(jīng)常居住地。3）未記載出票地以出票人的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、住所或者經(jīng)常

居住地。4）未記載承兌日期,收到提示承兌的匯票之日起的3日內(nèi)。

3.出票人可以記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣；如果未做該種記載，則匯票可以轉(zhuǎn)讓。

4記載不Th票據(jù)法上效力的事項(xiàng)，如：出票人關(guān)于利息、違約金的記載。

5.不得在票據(jù)上表明不承擔(dān)保證該匯票承兌或者付款的責(zé)任；出票行為仍然

有效，但是該記載無效。

7.出票的效力

1）出票人必須保證該付款能得以實(shí)現(xiàn)。如果付款人不予付款，出票人就應(yīng)該

承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。2）收款人取得出票人發(fā)出的匯票后，即取得票據(jù)權(quán)利，一方

面就票據(jù)金額享有付款請(qǐng)求權(quán)，另一方面，在該請(qǐng)求權(quán)不能滿足時(shí)，即享有

追索權(quán)。3）付款人沒意義務(wù)，只有付