會計實操文庫PAGE1-做賬實操-活動策劃公司的賬務處理流程一、建賬1.確定會計制度：根據公司規模和業務特點，選擇適用的會計制度，如企業會計準則或小企業會計準則。2.設置會計科目：結合活動策劃公司的業務范圍，設置相關的會計科目，包括資產類（如現金、銀行存款、應收賬款、固定資產等）、負債類（如應付賬款、預收賬款、應付職工薪酬等）、所有者權益類（如實收資本、資本公積、盈余公積等）、成本類（如活動成本、物料成本等）和損益類（如主營業務收入、主營業務成本、銷售費用、管理費用等）。3.建立賬簿：包括總賬、明細賬、日記賬等?？傎~用于記錄所有會計科目的總括信息；明細賬用于詳細記錄各個會計科目的明細信息；日記賬用于記錄每日的現金和銀行存款收支情況。二、原始憑證的收集與審核1.收集原始憑證：活動策劃公司在日常經營活動中會產生各種原始憑證，如發票、收據、銀行對賬單、工資單等。這些原始憑證是進行賬務處理的依據。2.審核原始憑證：對收集到的原始憑證進行審核，確保其真實性、合法性和完整性。審核內容包括憑證的日期、金額、抬頭、內容等是否正確，是否有相關人員的簽字和蓋章等。三、記賬憑證的編制1.根據審核無誤的原始憑證，編制記賬憑證。記賬憑證應包括日期、憑證編號、摘要、會計科目、金額等內容。2.對于不同的業務類型，采用不同的記賬方法。例如，對于收入業務，借記銀行存款或應收賬款等科目，貸記主營業務收入等科目；對于成本和費用業務，借記主營業務成本、銷售費用、管理費用等科目，貸記銀行存款、應付賬款等科目。四、賬簿登記1.根據編制好的記賬憑證，登記總賬、明細賬和日記賬。登記時應確保賬目的準確性和完整性，做到賬賬相符、賬實相符。2.對于總賬，按照會計科目進行匯總登記，反映公司的總體財務狀況；對于明細賬，按照具體的業務內容進行詳細登記，便于查詢和分析；對于日記賬，按照時間順序逐筆登記現金和銀行存款的收支情況。五、成本核算1.確定成本核算對象：活動策劃公司的成本核算對象可以是具體的活動項目。2.歸集成本費用：將與活動項目相關的成本費用進行歸集，包括直接成本和間接成本。直接成本主要包括活動物料采購成本、人員工資、場地租賃費用等直接與活動項目相關的成本；間接成本包括管理費用、銷售費用等不能直接歸屬于某個活動項目的成本。3.分配成本費用：采用適當的方法將歸集的間接成本分配到各個活動項目中。常用的分配方法有直接人工工時法、直接材料成本法等。4.計算成本：根據分配后的成本費用，計算出各個活動項目的總成本和單位成本。六、財務報表的編制1.資產負債表：反映公司在某一特定日期的財務狀況，包括資產、負債和所有者權益的情況。2.利潤表：反映公司在一定會計期間的經營成果，包括收入、成本和利潤的情況。3.現金流量表：反映公司在一定會計期間的現金流入和流出情況，包括經營活動、投資活動和籌資活動的現金流量。4.附注：對財務報表中的重要項目進行解釋和說明，提供更多的財務信息。七、稅務申報與繳納1.確定納稅義務：根據國家稅收法規，確定活動策劃公司的納稅義務，包括增值稅、企業所得稅、個人所得稅等。2.計算應納稅額：根據公司的收入、成本和費用等情況，計算出應繳納的各種稅額。3.稅務申報：按照規定的時間和方式，向稅務機關申報納稅，提交相關的納稅申報表和財務報表。4.繳納稅款：根據稅務機關核定的應納稅額，按時繳納稅款。八、財務分析與決策支持1.財務分析：對公司的財務狀況和經營成果進行分析，包括比率分析、趨勢分析、比較分析等方法。通過財務分析，了解公司的盈利能力、償債能力、運營能力等情況，發現問題并提出改進建議。2.決策支持：根據財務分析的結果，為公司的經營決策提供支持。例如，在項目報價、成本控制、資金籌集等方面，提供財務數據和分析報告，幫助公司管理層做出正確的決策。總之，活動策劃公司的賬務處理流程需要嚴格按照會計準則和稅收法規進行，確保財務數據的真實、準確和完整。同時，通過財務分析和決策支持，為公司的經營管理提供有力的支持。企業內控管理制度是為了確保企業經營活動的合法性、合規性、安全性和有效性而制定的一系列管理措施和程序。以下是一個較為全面的企業內控管理制度示例：一、總則1.目的明確企業建立內部控制制度的目的是為了規范企業管理，防范經營風險，保護企業資產安全，提高企業經營效率和效果，促進企業可持續發展。2.適用范圍適用于企業內部各部門及全體員工。3.基本原則（1）全面性原則：內部控制應貫穿企業決策、執行和監督全過程，覆蓋企業及其所屬單位的各種業務和事項。（2）重要性原則：在全面控制的基礎上，關注重要業務事項和高風險領域。（3）制衡性原則：在治理結構、機構設置及權責分配、業務流程等方面形成相互制約、相互監督，同時兼顧運營效率。（4）適應性原則：內部控制應與企業經營規模、業務范圍、競爭狀況和風險水平等相適應，并隨著情況的變化及時加以調整。（5）成本效益原則：內部控制應當權衡實施成本與預期效益，以適當的成本實現有效控制。二、內部環境1.治理結構明確企業的治理結構，包括股東會、董事會、監事會和經理層的職責權限、任職條件、議事規則和工作程序，確保決策、執行和監督相互分離，形成制衡。2.機構設置及權責分配根據企業的經營目標和職能劃分，合理設置內部機構，明確各機構的職責權限，避免職能交叉、缺失或權責過于集中，確保各機構之間相互協調、相互制約。3.內部審計設立獨立的內部審計機構，配備專業的審計人員，對企業內部控制的有效性進行監督和評價，及時發現和糾正內部控制中的缺陷和問題。4.人力資源政策制定和實施有利于企業可持續發展的人力資源政策，包括員工的招聘、培訓、考核、激勵和退出等方面，確保員工具備相應的專業素質和職業道德。5.企業文化培育積極向上的企業文化，倡導誠實守信、愛崗敬業、開拓創新和團隊協作精神，樹立現代管理理念，強化風險意識。三、風險評估1.目標設定企業應根據戰略目標和經營計劃，設定相關的經營目標、財務報告目標和合規性目標等，并明確目標的具體內容和實現時間。2.風險識別采用定性與定量相結合的方法，對影響企業目標實現的內部風險和外部風險進行識別，確定風險的類型、性質和影響程度。內部風險包括戰略風險、經營風險、財務風險、合規風險等；外部風險包括政治風險、經濟風險、社會風險、技術風險等。3.風險分析對識別出的風險進行分析，評估其發生的可能性和影響程度，確定風險的優先級和應對策略。風險分析可以采用風險矩陣、敏感性分析等方法。4.風險應對根據風險分析的結果，制定相應的風險應對策略，包括風險規避、風險降低、風險分擔和風險承受等。企業應根據不同的風險情況，選擇合適的風險應對策略，并制定具體的實施方案。四、控制活動1.不相容職務分離控制合理設置崗位，明確職責權限，將不相容職務分離，形成相互制約、相互監督的工作機制。不相容職務主要包括授權批準、業務經辦、會計記錄、財產保管、稽核檢查等。2.授權審批控制明確各崗位的授權范圍、審批程序和責任，確保各項經濟業務活動在授權范圍內進行審批。企業應根據業務性質、金額大小等因素，確定不同的授權審批層次和權限。3.會計系統控制建立健全會計核算制度，確保會計信息的真實、準確、完整和及時。加強對財務會計報告的編制、審核、報送等環節的控制，提高財務信息的透明度和可靠性。4.財產保護控制建立健全財產管理制度，加強對貨幣資金、存貨、固定資產等財產的管理和控制，確保財產的安全、完整。采取定期盤點、財產保險等措施，防范財產損失風險。5.預算控制建立全面預算管理制度，明確預算編制、審批、執行、調整和考核等環節的控制要求，確保企業各項經濟活動在預算范圍內進行。加強對預算執行情況的監控和分析，及時發現和解決預算執行中的問題。6.運營分析控制建立運營分析制度，定期對企業的經營活動進行分析，查找存在的問題和風險，提出改進措施和建議。運營分析可以采用比較分析、趨勢分析、因素分析等方法。7.績效考評控制建立科學合理的績效考評制度，對企業內部各部門和員工的工作業績進行考核和評價，確保企業目標的實現?？冃Э荚u應與薪酬分配、職務晉升等掛鉤，激勵員工積極工作。五、信息與溝通1.信息收集與傳遞建立信息收集和傳遞機制，及時收集、整理和傳遞與企業經營管理相關的內部信息和外部信息。內部信息包括財務會計信息、經營管理信息、員工信息等；外部信息包括政策法規信息、市場信息、行業信息等。2.信息系統控制建立健全信息系統管理制度，加強對信息系統的開發、維護、安全等方面的控制，確保信息系統的穩定運行和數據的安全可靠。信息系統應具備數據錄入、處理、存儲、輸出等功能，滿足企業管理的需要。3.內部溝通建立內部溝通機制，加強企業內部各部門之間、員工之間的溝通和交流，及時傳遞信息，協調工作，解決問題。內部溝通可以采用會議、報告、文件等形式。4.外部溝通建立外部溝通機制，加強企業與投資者、債權人、客戶、供應商、監管機構等外部利益相關者的溝通和交流，及時了解外部信息，回應外部關切，維護企業良好的形象。六、內部監督1.日常監督建立日常監督機制，對企業內部控制的執行情況進行持續的監督和檢查，及時發現和糾正內部控制中的缺陷和問題。日常監督可以采用內部審計、內部控制自我評價等方式。2.專項監督根據企業經營管理的需要，對特定的業務活動或事項進行專項監督，如重大投資項目、重大資產處置、關聯交易等。專項監督可以由內部審計機構或其他專業部門進行。3.缺陷認定與整改對監督檢查中發現的內部控制缺陷進行認定和分析，確定缺陷的性質、影響程度和整改責任。制定整改方案，明確整改措施、整改期限和責任人，確保內部控制缺陷得到及時整改。4.監督評價與報告定期對企業內部控制的有效性進行評價，出具內部控制評價報告，向董事會、監事會和經理層報告內部