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文檔簡介

企業基礎管理活動財務預警企業基礎管理活動主要包括戰略管理、人力資源管理、行政管理等，從財務預警角度出發，主要是管理費用的預警。在對管理費用預警過程中，首先通過一定的方法對管理費用管理中存在的問題進行分析和挖掘，然后針對這些問題，根據不同行業和企業的實際情況，選擇可以量化的財務指標，對基礎管理中存在的問題進行揭示或預報，然后針對警報等級的不同，提供不同的對策。一、管理費用管理存在的主要問題1、管理費用控制流程分析費用部門費用部門預算審批部門會計部門費用考核部門預算審核與平衡費用部門上報預算費用考核與評估費用支出審批從以上流程看出，有四個環節是必須注意的：一是預算的制定，二是預算的審核和平衡，三是預算的執行，四是預算的監督與考核。2、管理費用的報表分析（1）管理費用縱向分析即把本企業不同時期的管理費用支出情況進行結構分析和趨勢分析。（2）管理費用橫向對比分析根據行業內其他企業管理費用支出項目和水平，來分析比較哪些費用比例偏高或異常。（3）與銷售收入的關聯性分析把一定期間內管理費用發生額和同期銷售收入進行比較，看管理費用占同期銷售收入的比例變化，以此分析某一時期管理費用發生的合理性；或把此比例與同行業相比較，來判斷管理費用發生的合理程度。3、存在的主要問題根據以上方法和原理，一般企業在管理費用管理中存在以下問題：1、企業沒有按規定提取各項資產減值準備，尤其是壞賬準備，使經營成果不能反映企業的實際情況。2、企業管理人員的工資及相關費用比重過大。3、管理費用許多項目的提取和支付沒有預算控制，隨意性強，使企業的經營成果不穩定。4、折舊提取方法不科學。5、技術開發費沒有及時足額提取。6、辦公費、招待費、差旅費占用比重過大。二、預警指標及使用說明表1管理費用預警體系內容序號常見問題預警指標指標含義解決方法1壞賬準備提取不足壞賬準備提取比例實際提取壞賬準備/應收帳款按賬款的實際質量提取壞賬準備金2折舊的提取偏低折舊提取率實際提取的折舊/固定資產——3管理人員工資及福利費管理人員比例管理人員總數/在冊職工總數管理人員比例、管理人員的考核方法4管理費用數額變動較大管理費用變動率月實際管理費用/上年同期管理費用管理費用的支出處于可控狀態。5技術開發費提取不足技術開發費比例實際提取技術開發費/銷售收入足額或追加提取6投保不足保險費比例實際保險費/固定資產凈值足額投

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