《基礎會計》基礎會計教案授課標題模塊三會計工作實務授課班級授課地點多媒體教室授課日期年月日第周授課時數2教學設計教學內容設置與登記日記賬和明細分類賬教學方式實施教學做一體化教學教學目標知識目標1.掌握會計賬簿登記的一般規則2.掌握日記賬和明細分類賬的登記方法能力目標1.能夠根據收款憑證、付款憑證登記庫存現金日記賬和銀行存款日記賬2.能夠根據會計憑證登記有關明細分類賬素質目標培養學生工匠精神教學重點、難點教學重點設置與登記日記賬和明細分類賬教學難點設置與登記日記賬和明細分類賬課后作業完成課后同步訓練教學反思備注

案例引導通過分析“PPLive（現名PP視頻）網絡電視平臺”的案例，使同學們認識到公司生存和發展需要組織好籌資、投資、營運等財務活動，同時要處理好公司與各方面的財務關系，引導學生對財務管理有一定的認知。一體化教學相關知識一、會計賬簿的記賬規則會計賬簿是編制會計報表、進行會計分析與檢查的重要依據。為了保證會計賬簿資料的真實可靠，會計人員在登記賬簿時，必須嚴格遵守記賬規則。1．登記賬簿的依據是會計憑證為了保證賬簿記錄的真實、正確，必須根據審核無誤的會計憑證登賬。2．登記賬簿的時間各種賬簿應當隔多長時間登記一次并沒有統一規定，但是一般的原則是：總分類賬要按照單位所采用的會計核算形式及時登賬；各種明細分類賬，要根據原始憑證、原始憑證匯總表和記賬憑證每天進行登記，也可以定期（3天或5天）進行登記。需要注意，現金日記賬和銀行存款日記賬應當根據辦理完畢的收付款憑證，隨時逐筆按順序進行登記，最少每天登記一次。3．登記賬簿的規范要求（1）登記賬簿時，應當將會計憑證日期、編號、業務內容摘要、金額和其他有關資料逐項記入賬簿內，同時記賬人員要在記賬憑證上簽名或者蓋章，并在記賬憑證的“過賬”或“賬頁”欄內注明賬簿頁數或畫“√”等符號，表示已經記賬完畢，避免重記、漏記。（2）各種賬簿要按賬頁順序連續登記，不得跳行、隔頁。如果發生跳行、隔頁，應將空行、空頁劃線注銷，或注明“此行空白”“此頁空白”字樣，并由記賬人員簽名或蓋章。（3）為了保持賬簿記錄的持久性、防止涂改，登記賬簿必須使用藍黑墨水或碳素墨水并用鋼筆書寫，不得使用圓珠筆（銀行的復寫賬簿除外）或者鉛筆書寫。（4）在下列情況下，可以用紅色墨水記賬。①按照紅字沖賬的記賬憑證，沖銷錯誤記錄。②在不設借或貸等欄的多欄式賬頁中，登記減少數。③在三欄式賬戶的余額欄前，如未印明余額方向的，在余額欄內登記負數余額。④根據國家統一會計制度的規定可以用紅字登記的其他會計記錄。由于會計中的紅字表示負數，因此除上述情況外，不得使用紅色墨水登記賬簿。（5）記賬要保持清晰、整潔，記賬文字和數字要端正、清楚、書寫規范，一般應占賬簿格距的二分之一，以便留有改錯的空間。（6）凡需結出余額的賬戶，應當定期結出余額。庫存現金日記賬和銀行存款日記賬必須每天結出余額。結出余額后，應在“借或貸”欄內寫明“借”或“貸”的字樣。沒有余額的賬戶，應在該欄內寫“平”字，并在“余額”欄的“元”位上用“0”表示。（7）每登記滿一張賬頁結轉下頁時，應當結出本頁合計數和余額，寫在本頁最后一行和下頁第一行有關欄內，并在本頁的摘要欄內注明“過次頁”字樣，在次頁的摘要欄內注明“承前頁”字樣；也可以將本頁合計數及金額寫在下頁第一行有關欄內，并在摘要欄內注明“承前頁”字樣，以保持賬簿記錄的連續性，便于對賬和結賬。二、日記賬的設置與登記1．庫存現金日記賬的格式與登記方法庫存現金日記賬是用來核算和監督庫存現金每日收入、支出和結存情況的賬簿。有外幣業務的企業，應分別設置人民幣和外幣日記賬。庫存現金日記賬的格式。庫存現金日記賬有三欄式和多欄式兩種。無論采用三欄式還是多欄式庫存現金日記賬，都必須使用訂本式賬簿。庫存現金日記賬的登記方法。庫存現金日記賬由出納人員根據審核無誤的現金收付款憑證，按業務發生時間的先后順序逐日逐筆登記庫存現金的收入、支出情況，并根據“本日余額=上日余額+本日收入-本日支出”的公式，逐日結出庫存現金余額，與庫存現金實存數核對，以檢查每日現金收付是否有誤。庫存現金日記賬的具體登記方法如下。①日期欄：指記賬憑證的日期，應與庫存現金實際收付日期一致。②憑證欄：指登記入賬的收款憑證、付款憑證的種類和編號。③摘要欄：摘要說明登記入賬的經濟業務的內容，應以簡練的文字進行說明。一般與收、付款記賬憑證上的內容相同。④對方科目欄：指庫存現金收付的來龍去脈，如以現金支付職工工資，其對方科目為“應付職工薪酬”。⑤借方、貸方欄：通常也標示為“收入”“支出”欄，指現金實際收、付的金額。每日結束，應分別結算現金收入和現金支出的合計數，結出余額，同時將余額與出納的庫存現金相核對。借、貸方分設的多欄式庫存現金日記賬的登記方法是：先根據有關庫存現金收入業務的記賬憑證登記庫存現金收入日記賬，再根據有關庫存現金支出業務的記賬憑證登記庫存現金支出日記賬，每日營業結束，根據庫存現金支出日記賬結算的支出合計數，一并轉入庫存現金收入日記賬的“支出合計”欄中，并結出當日余額。2．銀行存款日記賬的格式與登記方法（1）銀行存款日記賬的格式。（2）銀行存款日記賬的登記方法。銀行存款日記賬通常是由出納人員根據審核后的與銀行存款有關的收款憑證、付款憑證，逐日逐筆按照業務發生時間的先后順序進行登記的。每日結束，應分別計算當日銀行存款收入、支出的合計數及賬面余額。每日余額的計算方法與庫存現金日記賬的計算方法相同。銀行存款日記賬的登記方法與庫存現金日記賬類似。銀行存款日記賬中的“支票種類及號數”用以記錄以支票付款結算的支票種類及號數，以便與開戶銀行對賬。其他欄目的登記方法參照前述庫存現金日記賬的登記方法。三、明細分類賬的設置與登記1．明細分類賬的格式明細分類賬的格式有三欄式、多欄式、數量金額式和橫線登記式等多種形式。（1）三欄式明細分類賬。三欄式明細分類賬是設有借方、貸方和余額三個金額欄目的明細分類賬，其格式與三欄式庫存現金日記賬類似，適用于只進行金額核算的明細分類賬，如應收賬款明細分類賬、預收賬款明細分類賬等債權債務明細分類賬。應收賬款三欄式明細分類賬的格式如圖3-31所示。（2）多欄式明細分類賬。多欄式明細分類賬是將屬于同一個總賬科目的各個明細科目合并在一張賬頁上進行登記，以便在同一張賬頁上集中反映有關明細核算資料，一般適用于成本、費用、利潤等明細分類賬，如生產成本、制造費用、管理費用、財務費用、銷售費用、主營業務收入等賬戶。生產成本多欄式明細分類賬的格式如圖3-32所示。（3）數量金額式明細分類賬。這類賬簿的基本結構分為“收入”“發出”和“結余”三欄次，在每欄次下再分別設計“數量”“單價”“金額”3個小欄目，以分別登記實物的數量和金額。它適用于既要反映金額又要反映數量的財產物資賬戶，如“原材料”“庫存商品”等賬戶。（4）橫線登記式明細分類賬。其又稱平行式明細分類賬，結構特點是在賬頁的同一行內，記錄某一項經濟業務從發生到結束的全部事項，即在同一行內借、貸