目錄 07 08 09 10 11 12 13 14 18 20 22 22 24稅收征管合作機制年度報告 26 27 30 30 32 32 35 36 37 38合作機制旨在通過加強稅收征管合作，合作機制支持、補充和完善聯合國以及經濟合作與發展組織稅收協定和轉讓定價規則、稅基侵蝕與利潤轉移包容性框架以及稅收透明度和情報交換全球論壇等倡導的現行為此，合作機制旨在通過在堅持依法治升納稅服務、加強稅收能力建設等領域開展烏拉圭稅務局局長瑪格麗塔·法拉爾表一，并深度參與合作機制建設。感謝合作機稅務部門之間的經驗交流。衷心祝愿合作機新加坡國內收入局局長吳偉忠表示，新加坡稅務局得益于參加合作機制相關活動，望未來，期待進一步強化同合作機制各方在印度尼西亞財政部稅務總司國際稅務司合作機制一直以來對我們的大力支持，感謝聯盟為我們提供了廣泛而多樣的線上稅收主題培訓，希望合作機制今后繼續致力于國際稅收方面的重大變化，推動稅收領域合作取匈牙利國家稅務和海關局中央管理規劃分析部副部長巴拉茲·柯特茲表示，非常感謝合作機制，特別是在能力建設領域提供的寶巨大價值，通過在線課程和視頻錄制分享我秘魯共和國駐華大使一等秘書弗朗西斯阿爾及利亞駐華使館參贊斯邁爾·哈勒研究成果及先進實踐的機會，有助于各國建立起更加高效的稅收征管體系，對合作機制成員觀察員專家咨詢委員會理事會成員觀察員專家咨詢委員會理事會論壇聯盟（聯盟主席）論壇聯盟（聯盟主席）秘書處“一帶一路”“一帶一路”稅務學院理事會為合作機制的最高決策機構，面理事會設一名主席和四名副主席：理事會主席同時為當年度論壇主席，任期為相鄰兩屆論壇的間隔時長；理事會副主席須由理事會從理事中選舉產生，任期兩年，可連選秘書處為合作機制的日常執行機構，成員和觀察員可指派一名代表參與秘書處工長為秘書處的最高長官，副秘書長協助秘書論壇是理事會授權的年度非營利官方活聯盟由自愿加入的理事會成員或觀察主席須為加入聯盟的理事會成員理事，由理阿富汗、阿爾及利亞、安哥拉、孟加拉心、維也納經濟大學奧地利和國際稅法學院全球稅收政策中心。特拉佐達·納薩塔羅·穆欽姆德·阿里·阿勒·布麗特·法拉爾巴·克帕卡·班古拉阿達瑪·亨托·卡瑪拉手前行——助力優化稅收營商環境”主題的吉亞首都第比利斯開幕，來自32個國家和地基金組織等10個國際組織以及部分跨國企業卡卡瓦為第四屆論壇主席和合作機制理事會納薩塔羅·穆欽姆增補為合作機制理事會副主席。理事會會議期間還介紹了新任專家咨詢委員會成員：德勤全球稅務政策負責人阿爾伯特·貝克、非洲稅收管理論壇執行秘書巴巴通·奧拉達波、普華永道全球稅務政策副負責人埃德溫·維瑟和美洲稅收管理組織執行秘書馬西奧·費雷拉·韋迪。在為期三天的會議中，與會代表圍繞優化稅收營商環境整體規劃、稅收法治和征管技術在優化稅收營商環境中的應用、爭議解決機制助力優化稅收營商環境等多個議題進行深入交流，就優化稅收營商環境達成重要第四屆論壇采用線下為主、線上為輔的壇由開幕式主旨演講、六項議題研討和工商第四屆論壇開幕式上，格魯吉亞財政部部長拉沙·胡齊什維利向與會代表致歡迎詞。合作機制秘書處秘書長、中國國家稅務總局副局長王道樹介紹了合作機制最新工作進展,聯盟主席、中國澳門特別行政區政府財政局局長容光亮介紹了聯盟工作最新進展。阿爾及利亞稅務局局長阿梅爾·阿卜德拉提弗對格魯吉亞稅務局承辦本次論壇表示贊賞，介紹阿爾及利亞承辦第三屆論壇以及其擔任理事會主席期間取得的積極成效。中國國家稅務總局局長王軍在主旨演講中回顧自合作機制成立以來取得的豐碩成果，分享了中國在優化稅收營商環境等方面的探索和實踐，并就南非稅務局局長愛德華·基斯韋特分享了南非稅務局在提升稅收營商環境方面的各國際貨幣基金組織財政事務部收入管理一處處長黛布拉·亞當斯分享了全球經濟整體表現和稅收趨勢，以及企業和國家在稅收遵國際稅收與投資中心主席丹尼爾·威特亞洲-大洋洲稅務師協會主席崔慶昭介紹了中國香港作為連接中國內地和相關共壇、安永從稅收法治和稅收征管透明度的角中國香港稅務局局長譚大鵬分享了稅收征管透明度的發展情況以及香港稅務局向納哈薩克斯坦財政部國家收入委員會副主席凱拉特·米亞托夫分享了哈薩克斯坦在稅收非洲稅收管理論壇執行秘書長洛根·沃爾特在主旨演講中指出，稅收透明度有助于安永會計師事務所全球政府和風險稅務負責人克里斯托弗·桑格分享了數據、稅收制阿爾及利亞稅務局副司長莫罕德·阿梅爾分享了阿爾及利亞的稅收體系、減輕稅收負擔的措施、簡化稅收流程的措施以及促進格魯吉亞稅務局分析中心副主任阿爾塞納·特夫多拉什維利分享了提高稅收和海關普華永道事務所全球稅收政策副主管合伙人埃德溫·維瑟分享了稅收體系在籌集收收管理論壇、畢馬威從簡化稅收遵從的角度伊朗國家稅務局局長賽義德·穆罕默德·的稅務數據庫、加強對銷售點和納稅人系統的立法監管以及實施更嚴厲的懲罰等措施，安哥拉稅務局董事會成員蒂亞戈·科代亞美尼亞共和國國家收入委員會副主席審計等對納稅人行為產生影響，提高納稅遵新加坡國內收入局助理局長白植瑜分享了新加坡稅務局的稅收遵從與服務框架，包括頂層設計的精準性、稅款繳納服務的準確性、行為促進的連續性和稅收支付概念的正西非稅收管理論壇執行秘書長巴巴通·奧拉達波通過分析納稅人對納稅遵從的態度畢馬威全球稅收政策負責人格蘭特·沃德爾·約翰遜分享了關于全球最低稅的相關信特阿拉伯、美洲稅收管理組織分享了各自在印度尼西亞財政部稅務監督和執法部長助理伊萬·朱尼亞爾迪分享了財政部長辦公室在利用信息技術改善營商環境方面的經塔吉克斯坦共和國收入委員會副主席索列佐達·阿尤布瓊·馬魯夫分享了塔吉克斯坦面臨的稅收主要任務是從完全的財政職能轉變為基于與納稅人建立伙伴關系的發展服務格魯吉亞稅務局系統方法司首席專家利卡·喬普顏分享了格魯吉亞的現代稅收債務沙特阿拉伯天課稅務和海關總局電子發票項目負責人奧馬爾·阿爾穆薩分享了沙特阿美洲稅收管理組織稅務學習和研究主任圣地亞哥·迪亞茲·薩拉爾德·米格斯分享了如何利用數字技術提升稅收營商環境，重點介阿聯酋、荷蘭國際財政文獻局、德勤事務所、華為分享了在爭議解決方面的經驗做阿聯酋聯邦稅務局稅務合規司司長薩拉·哈布希分享了建立現代稅收體系以解決爭荷蘭國際財政文獻局執委會成員、稅收服務部主管維克托·范·科默分享了組織爭議德勤事務所全球稅收政策負責人阿爾伯特·貝克分享了德勤開展的三項調查，分別是華為全球稅收政策與確定性負責人丹尼爾·托伊思分享了處理爭議的各種方法，包括提供一致的稅務指導、基于風險的合規控國際商會稅收委員會名譽主席、西門子公司稅務部門總裁克里斯丁·凱瑟分享了稅收的重要性以及稅率和稅收抵免對投資的影聯合國發展資金辦公室國際稅收合作和貿易負責人麥克·蘭納德分享了提升稅收營商環境的見解，并闡釋了企業參與爭議解決的多方參與了提高稅收確定性和優化稅收營商環境相關討論，包括尼泊爾稅務局局長稅收政策負責人克萊夫﹒巴克斯特，普華永論壇取得了六項重要成果，相關成果文件已在合作機制官方網站（www.brita-各方一致認同“一帶一路”倡議取得的成就，肯定合作機制各方在深化溝通交流、提升征管能力等方面取得的豐碩成果，贊同在增強稅收信息透明度、簡化稅收遵從、提升納稅服務質量、共享優質資源、持續提升稅收征管現代化和智能化水平等方面加強溝際化稅收營商環境，助力實現更高質量、更（二）優化稅收營商環境行動計劃各方同意加強務實合作，推動稅收營商環境持續優化。重點致力于通過健全法治體法標準等，強化稅收法治保障水平；通過深化數字技術運用，加強政府部門間信息協同等，持續提升稅收征管服務的數字化、信息化、智能化水平；通過拓展征納信息溝通渠道，加強稅收信息透明度建設；通過簡化稅收遵從，持續提升納稅服務質量；通過深化稅務部門主題日活動，推進稅企之間平等開收征管能力促進聯盟課程體系，為優化營商環境提供能力支撐。（三）優化稅收營商環境——最佳實踐各方高度評價合作機制官方網站和《“相關方在優化稅收營商環境方面的最佳實踐做法及實施成效，并贊同進一步加強成果家、中東國家和歐亞國家稅收基本制度及其實施情況，創新舉辦加強稅企溝通的線上主題日活動予以肯定，支持進一步加大傳播推介力度，更好展示相關各方參與合作機制建設和優化稅收營商環境的豐碩成果。各方對聯盟堅持實際、實用、實效的目球近百名稅務專家和稅務官員參與課程錄制表示充分肯定，一致贊同對已成功上線的稅收征管能力提升。各方同意《報告》從秘書處運行、聯盟壇以來合作機制的建設情況和運行成效，并表示將進一步推動合作機制不斷深化，共同促進稅收營商環境整體優化。建設經驗分享”為主題的線上業務研討會順會上，信息化工作組主席哈薩克斯坦財政部國家收入委員會代表對該工作組前期開展的各項工作情況進行通報，并簡要介紹后續安排及預期成果；匈牙利國家稅務與海關總署代表分享了新技術在稅收數據獲取、風財政部國家收入委員會代表介紹了其利用電子發票信息追蹤系統提高征管水平的相關經人、稅務員工和國家治理等角度分享了中國稅收征管信息化的實踐探索；印度尼西亞財政部稅務總局代表就本國的稅收征管信息化問答環節，包括中方在內的各國與會代表就經驗交流分享環節，香港稅務局和澳門財政局代表分享了各自的稅收征管信息化發展歷此次會議圍繞信息化專題開展研討，促形成共商共建共享、互學互助互鑒的良好氛/news/seminar/進展和經驗分享”為主題的線上業務研討會會上，維也納經濟大學全球稅收政策中心代表強調提高稅收確定性的重要性，呼吁通過國內國際合力解決稅收爭議；意大利皮亞琴察天主教大學教授從事先裁定、相互協商程序和支柱二背景下的稅收爭議解決機制等角度進行分享；格魯吉亞稅務局代表分享了其在增加稅法透明度、稅收事先裁定和稅收爭議解決等方面取得的最新進展；中國稅務部門代表就中國在稅法制定、執行和國內爭議解決方面的相關經驗做了介紹；印度尼西亞財政部稅務總局代表就本國的稅收確定解稅務爭議途徑、國際稅收規則和體系改革帶來的挑戰等內容開展調查和深入討論，增/news/seminar/2024年3月28日，以“提高稅收確定性國際經驗分享”為主題的專題研討會順利召沃爾特先生分享了非洲國家提高稅收確定性的經驗和做法；塞爾維亞共和國稅務局市場和公共關系部門負責人瑪麗亞娜·馬爾科維奇女士介紹了塞爾維亞優化納稅服務的最新進展，以及以納稅人需求為導向的服務新態勢和提高納稅人自愿守法水平的未來計劃；德勤會計師事務所亞太地區稅收政策負責人、斯先生從澳大利亞視角解讀了稅收確定性的概念，并分享了澳大利亞稅務局對提高稅收確定性的實踐經驗；新加坡國內稅務局國際稅務及關系司轉讓定價及爭議解決處主管吳佩珊女士就新加坡國內外稅收爭議解決機制進行講述，主要涵蓋建立全面的稅收條約網瓦博士就一般反避稅規則和稅收確定性進行/news/seminar/一帶一路”參與國駐華使館官員以及國際組織如荷蘭國際財政文獻局（IBFD）代表應邀訪問秘書處，并參加了關于發展中國家稅收在圓桌會議上，阿爾及利亞駐華大使館參贊斯邁爾·哈勒福伊、哈薩克斯坦駐華大使館一秘勞珊·伊茲巴薩羅娃、中國國家稅務總局國際稅務司副司長黃素華發表主旨演講。他們分享了參與合作機制建設的經驗，表達了繼續在合作機制框架下發揮橋梁作用、推動合作、構建有利于增長的稅收環境的愿共同關心的問題交換意見，并就合作機制未本次活動全面回顧合作機制建設歷程，展望更加美好的發展愿景，以推動建立務實高效的稅收合作機制，從而為建立有利于經/zt/emby-visitedsect/第六次主題日活動通過在線研討會和專題網頁展示的形式進行，重點介紹拉丁美洲的稅收征管措施和納稅服務舉措等，搭建稅題日線上座談會順利舉行，合作機制相關方主題演講環節，烏拉圭稅務局結合視頻短片介紹了本國的集成平臺優勢，以及在改善商業環境和促進投資方面取得的相關進多爾代表介紹了本國稅收制度，納稅服務措施以及強化部門合作，加強風險控制和國際信息交換等國際稅收方面取得的進展。美洲稅收管理組織就如何通過信息化提高稅收遵從以及其在數字技術和稅務管理等方面開展業和希臘稅務局代表分別就烏拉圭吸引外商投資的具體措施、支柱二的產生效力和提取發票數據、計算稅額、退稅額有關程序等提合作機制官網上線了第六次主題日活動惠以及稅收管理信息化等內容，以及此次活網址：/zt/ThemeDay/SixthEVENT/部門和企業提供線上交流機會，有利于各方日活動為契機，持續深化稅務部門主題日系列活動成果，推動各方攜手優化稅收營商環2024年5月29日晚，第七次稅務部門主題日線上座談會順利舉行。合作機制相關方主旨演講環節，塔吉克斯坦國家稅收委員會第一副主席索列佐達·阿尤布瓊·馬魯夫先生介紹了塔吉克斯坦稅收征管信息化改革現狀。塔吉克斯坦國家稅收委員會副主席馬利克佐達·容克拉·巴萊拉先生著重介紹了塔方在稅收制度優化提升方面取得的相關進克斯坦國家稅收委員會特邀世界銀行代表分享了世界銀行與塔吉克斯坦合作的稅務部門數字化轉型項目，并就稅收遵從風險管理和基于風險的自動退稅系統展開詳細介紹。互代表分別就在塔企業外籍員工社會稅繳納、預繳所得稅計稅依據、增值稅差異稅率實施情況、主管稅務部門吸引納稅人使用數字稅務服務的主要措施和稅收遵從風險管理系統合作機制官網上線了第七次主題日活動服務以及吸引投資和優化商業活動的稅收激/zt/ThemeDay/SeventhEVENT/本次稅務部門主題日活動由塔吉克斯語言頻道，方便各國稅務部門和企業線上交署等國際組織，部分合作機制專家咨詢委員會成員以及部分駐華使館的代表應邀參加國家稅務總局國際稅務司司長蒙玉英代表合作機制秘書處秘書長、國家稅務總局副路”倡議下具有重要影響力的多邊稅收合作稅收治理能力的新橋梁。院長、澳門特別行政區財政局局長容光亮介月，聯盟已依托五所學院舉辦線上線下培訓交流活動中，五所學院的代表分別介紹稅務學院·揚州院長李文濤介紹，揚州學院在其他學院及其他國際組織的交流與合作，累計舉辦12期稅收主題培訓，培訓人員超過400名，還與橫琴稅務局合作開展跨境實地學院代表也在活動中介紹了辦學經驗和取得聯合國開發計劃署代表則介紹了與合作機制等內容進行了深入探討，向聯盟提出意見建議，并按照安排赴江蘇省智慧稅務體驗中心/zt/Em-聯盟作為合作機制的重要組成部分，由合作機制有關參與方依托已有培訓機構或征管能力共同提升，成為全球稅收治理體系自2019年成立以來，聯盟各方付出了聯盟成員國家孟加拉國柬埔寨喀麥隆吉布提加蓬格魯吉亞哈薩克斯坦科威特中國澳門蒙古尼日利亞盧旺達沙特阿拉伯塞內加爾索馬里泰國烏克蘭烏拉圭聯盟合作方?國家及國際組織塔吉克斯坦非洲稅收管理論壇美洲稅收管理組織荷蘭國際財政文獻局荷蘭萊頓國際稅法研究中心維也納經濟大學奧地利和國際稅法學院全球稅收政策中心國際稅改前沿，形成并發布了聯盟課程體系上學習平臺進行優化，為線上課程添加了英與各方的稅務官員打造一個富有系統性、專聯盟不斷壯大師資隊伍，持續增強師資得高質量成效，在國際稅收領域樹立聯盟培程體系建設為契機，持續邀請更多具有深厚行業背景、良好專業素養和豐富從業經歷的專業人士共同參與聯盟課程錄制。據初步統了聯盟線上課程視頻錄制，有效提升了課程聯盟課程體系稅收制度稅收制度稅制介紹稅制介紹貨物和勞務稅所得稅財產和行為稅其他稅種國際稅收規則介紹國際稅收規則介紹國際稅收協定國際反避稅規則跨境所得稅收管理BEPS行動計劃應對經濟數字化稅收挑戰國際規則稅收征管及數字化稅收征管及數字化稅收征管體系稅收征管體系稅收征管體制稅收征管制度稅收征管數字化稅收征管數字化稅收征管數字化基礎理論稅收征管數字化發展與應用稅收征管數字化技術支撐稅收大數據理念和應用稅收營商環境及納稅服務稅收營商環境及納稅服務稅收營商環境的建設與優化稅收營商環境的建設與優化稅收營商環境指標建構與評價商環境經驗介紹納稅服務納稅服務納稅服務綜述大企業納稅服務中小企業納稅服務稅收合作稅收合作國際稅收合作國際稅收合作多邊稅收合作稅收征管互助國際稅收爭議解決國內稅收共治國內稅收共治部門協作社會協作國內稅收爭議解決聯盟積極推動“一帶一路”稅務學院建語地區的多語種培訓學院網絡，輻射區域持2023年9月至今，各稅務學院有序開展京學院不斷優化課程安排，承接多期稅收主題研修班的現場教學工作；阿斯塔納學院不斷加強與國際組織的密切合作，積極邀請國際稅收專家舉辦專題講座；利雅得學院作為年成功開展兩期稅收主題培訓項目，標志學院順利進入實地運轉階段;澳門學院在聯盟指導下創新探索與橫琴粵澳深度合作區稅務局開展跨境教學培訓，并且掛牌成立了橫琴校區。聯盟培訓注重基礎理論與實踐應用相結,高質量開展各類培訓活動，成功舉辦多期線下稅收主題研修班，聯盟培訓國際影響力持續提升促進國際稅收合作與發展。考慮到各參與轄區稅務當局的立場和相關各方的整體利益，為確保行動計劃以包容且務實為確保工作組的包容性和代表性，多數理事會成員和觀察員都加入了一個或者多個工作合作機制成員合作機制觀察員杰弗瑞·歐文斯古列爾莫·麥斯托史蒂夫·范·威戈爾凱斯·范·拉德杰弗瑞·歐文斯克里斯多夫·桑格大衛·林克魯普·卡德卡克里斯丁·凱瑟大衛·羅森布魯姆魯普·卡德卡克里斯丁·凱瑟凱斯·范·拉德1.我們致力于推動建立清晰的國內稅收法律制度和征管程序，確保稅法適用的可預2.我們鼓勵建立健全包括事先裁定和預約定價安排在內的稅收爭議預防機制，最大3.我們鼓勵建立并完善包括行政復議、法律救濟、稅收協定項下的相互協商程序等4.我們致力于在制定和執行連貫一致的1.我們鼓勵根據本國發展實際，制定適式，保障疫情及后疫情時代稅收業務辦理的3.我們夯實稅收大數據基礎建設，提高4.我們尊重數據安全保護，建立程序以避免潛在的隱私泄露風險，并根據相關法律1.我們鼓勵依據本國家（地區）實際情業等多維度進行編寫，方便納稅人便捷查詢所需稅收制度，采取適當措施增強政策服務2.我們鼓勵優化稅收執法程序，公正文3.我們致力于為納稅人提供精細服務，4.我們致力于提升納稅人遵從度，打造1.我們將立足能力建設，加強聯盟培