安徽省從業資資格考試《經濟法基礎》常考題（九）

不定項選擇-1

（三）某市政府將一宗閑置土地使用權無償收回，提供給甲房地產開發企業（以

下簡稱甲企業）開發經濟適用住房。王某2009年10月預購了該項目一套住宅，

并申請了住房公積金抵押貸款。預售合同約定房屋建筑面積為65m2,單價2000

元/m2,面積誤差比絕對值在5%以內的據實結算。2009年10月甲企業對該房

屋陽臺變更了設計，并通知了王某。2010年8月該項目竣工并交付使用，乙物

業服務企業（以下簡稱乙企業）負責該住宅小區前期物業管理。王某在驗房時，發

現房屋建筑面積已經增至67.6m2,還存在衛生間地面滲水、下水管道堵塞等質

量問題。在辦理入住手續時，王某還通過由甲企業代繳的方式，交納了產權登記

相關稅費、住宅專項維修資金等。王某購房過程中應繳納的稅金為（）。

A.契稅

B.土地增值稅

C.土地使用稅

D.印花稅

【答案】A,D

【解析】

暫無解析

單選題-2

某個人2008年12月因工作調動轉讓原居住的自有住房，房產于2004年8

月以20萬元的價格購入，購入時繳納契稅1萬元，其他各種費用1萬元，轉讓

獲得收入46萬元，支付各種稅金共2.475萬元（不包括個人所得稅）。現在重建同

樣的房屋需50萬元，經評估房屋為七成新。該個人轉讓自有住房應繳納的土地

增值稅是（）萬元。

A.1.28

B.3.23

C.2.56

D.0

【答案】D

【解析】

［解析］自2008年11月1日起，個人銷售住房暫免征收土地增值稅。

單選題-3

甲企業與乙企業均為坐落在市區的增值稅一般納稅人，甲企業是生產企業,

乙企業是商業企業，丙企業足交通運輸企業且為貨物運輸業自開票納稅人，丙企

業所在地為該市市區鄰近縣城。2009年2月各企業經營情況如下：

⑴乙企業從甲企業購進商品，取得增值稅專用發票，注明價款210萬元；貨

物由丙企業負責運輸，運費由甲企業負擔；丙企業收取運輸費用7萬元、裝卸費

2萬元，并給甲企業開具了運費發票。

(2)乙企業以收取手續費方式銷售一批代銷貨物，開具普通發票，注明金額

152.1萬元。向購買方收取送貨運費5萬元，向委托方收取代銷手續費3萬元本

業務符合稅法規定的代銷條件。

⑶甲企業1年前銷售給乙企業一批自產產品，合同規定貨到付款，因乙企業

資金緊張，一直拖欠貨款，經協商雙方同意進行債務重組。甲企業應收賬款21.4

萬元，乙企業以總價值(含增值稅)為18.72萬元的貨物抵償債務，并開具了增值

稅專用發票，注明價款16萬元、增值稅2.72萬元；甲企業將其銷售給丙企業，

取得含稅銷售收入20萬元。

⑷甲企業從國營農場購進免稅農產品，收購憑證上注明支付貨款20萬元，

支付丙企業運費3萬元，取得運贊發票。將收購農產品的10%作為職工福利，15%

的部分捐贈給受災地區，其余作為生產材料加工食品，所加工的食品在企業非獨

立核算門市部銷售，并取得含稅銷售收入25.74萬元。

⑸甲企業銷售使用過半年的一臺設備，取得銷售收入28萬元，該設備原值

35萬元。

⑹乙企業以庫存的貨物和一棟辦公樓向甲企業投資，經稅務機關核定，庫存

貨物含稅價93.6萬元，辦公樓評估價為600萬元，已向甲企業開具庫存貨物的

增值稅專用發票。

⑺丙企業本月另取得運輸收入62萬元，其中包括收取的公路建設基金4萬

元；出租車輛取得機金收入42萬元。

⑻丙企業本月進口一臺大貨車自用，海關確定的完稅價格56萬元，關稅稅

率為10%。假定本月取得的相關發票均在本月認證并抵扣。

根據上述資料口引答下列問題:

乙企業應納城市維護建設稅（）萬元。

A.0.18

B.0.25

C.2.35

D.21.6

【答案】B

【解析】

暫無解析

單選題-4

經財政部批準可以免征房產稅的情況是（）o

A.正在使用的危險房屋

B.因維修停用3個月的房屋

C.在農村設立的倉庫

D.婦幼保健機構的自用房屋

【答案】D

【解析】

［解析］A必須是停止使用后的危險房屋，B必須因維修停用半年以上的，C在農村設立的

倉庫不征房產稅。

單選題-5

下列各項中，應當征收土地增值稅的是（）o

A.國有土地使用權的出讓

B.國有土地使用權的轉讓

C.房地產出租

D.房地產被國家征用

【答案】B

【解析】

［解析］國有土地使用權的出讓不屬于土地增值稅的征稅范圍；房地產出租，不征收土地

增值稅；國家征用的房地產，免征土地增值稅。

單選題-6

趙某擁有兩處房產，一處原值60萬元的房產供自己及家人居住，另一處原

值20萬元的房產于2006年7月1日出租給王某居住，按市場價每月取得租金收

入1200元，趙某當年應繳納的房產稅為（）o

A.288元

B.576元

C.840元

D.864元

【答案】D

【解析】

［解析］從2000年1月1日起，對個人按市場價格出租的居民住房，用于居住的，可暫減

按4%的稅率征收房產稅。房產稅=20000x4%=800（元）。

單選題-7

（）是對財產所有者生前贈與他人的財產課征的稅收，是遺產稅的補充稅

種，目的是為了減少遺產稅的逃漏和公平稅負。

A.贈與稅

B.資源稅

C.房產稅

D.增值稅

【答案】A

【解析】

［解析］贈與稅開征得較晚，1924年美國率先開征了贈與稅。現代西方經濟發達國家多同

時開征這兩個稅種，一般來說，遺產稅指的就是遺產和贈與稅。

單選題-8

（一）

某市區一房地產開發公司2011年開發一個項目，有關經營情況如下：

⑴該項目商品房全部銷售，取得銷售收入4000萬元，并簽訂了銷售合同。

(2)簽訂土地購買合同，支付與該項目相關的土地使用權價款600萬元，繳納

有關費用50萬元。

⑶發生土地拆遷補償費200萬元，前期工程費100萬元，支付工程價款750

萬元，基礎設施及公共配套設施費150萬元，開發間接費用60萬元。

(4)發生銷售費用100萬元，財務費用60萬元，管理費用80萬元。

⑸該房地產開發公司不能按轉讓項目計算分攤利息，當地政府規定的開發費

用扣除比例為10%O

根據上述資料和稅法相關規定，回答下列問題：

該公司計算土地增值額時準予扣除的營業稅、城市維護建設稅和教育費附加

共計()萬元。

A.220.00

B.222.65

C.225.00

D.230.60

【答案】A

【解析】

［解析］該公司計算土地增值稅時準予扣除的營業稅、城市維護建設稅和教育費附加共計

=4000x5%x(l+7%+3%)=220(萬元)。

單選題-9

外商投資企業轉讓土地使用權應繳納的土地增值稅為（）萬元。

A.22.36

B.24.27

C.25.46

D.26.48

【答案】C

【解析】

［解析］外商投資企業轉讓土地使用權的扣除項目金額：200+10+5+300x0.05%=215.15（萬

元）外商投資企業轉讓土地使用權應繳納的土地增值稅：增值額=300-215.15=84.85（萬元），增

值率=84.85+215.15=39.44%小于50%,適用土地增值稅的稅率是30%。應繳納的土地增值稅

=84.85x30%=25.46（萬元）。

單選題-10

下列關于房產稅納稅人的說法中，錯誤的是（）o

A.產權屬于國家所有的，由經營管理單位納稅

B.產權所有人不在房屋所在地的，由房產代管人或者使用人納稅

C.外商投資企業也是房產稅的納稅人

D.納稅單位無租使用免稅單位房產，不需要繳納房產稅

【答案】D

【解析】

［解析］納稅單位無租使用免稅單位房產，應由使用人代為繳納房產稅。

單選題-11

土地增值稅采用（）級超額累進稅率。

A.五

B.二

C.三

D.四

【答案】D

【解析】

［解析］土地增值稅采用四級超額累進稅率。其中，最低稅率為30%,最高稅率為60%。

單選題-12

甲乙二人借貸糾紛案經人民法院調解，雙方達成協議。法院依協議制作了調

解書后，由書記員小劉送達甲乙二人。甲簽收了調解書，乙卻反悔了，不肯在調

解書上簽字，小劉急了，說"白紙黑字，你怎么出爾反爾"說完經過一定的程序,

將調解書留置送達在乙的住所。請問小劉的做法違反了調解的哪個原則

A.自愿原則

B.合法原則

C.及時原則

D.對等原則

【答案】A

【解析】

參見《民事訴訟法》第85、89條。

單選題-13

增值稅一般納稅人在計算企業所得稅應納稅所得額時，不得扣除的稅金是

()o

A.消費稅

B.營業稅

C.增值稅

D.印花稅

【答案】C

【解析】

［解析］消費稅、營業稅、城市維護建設稅、關稅、教育費附加、房產稅、車船使用稅、

印花稅、城鎮土地使用稅等均可以在稅前扣除，但不包括增值稅。

單選題-14

轉讓房地產增值額是()o

A.納稅人轉讓房地產的收入

B.納稅人按稅法規定的項目金額

C.納稅人轉讓房地產的收入減去稅法規定的扣除項目金額后的余額

D.納稅人轉讓房地產的收入減去其開發費用的余額

【答案】C

【解析】

［解析］土地增值稅的計稅依據是納稅人轉讓房地產所取得的增值額。土地增值額的大小,

取決于轉讓房地產的收入額和扣除項目金額兩個因素。

單選題-15

根據《土地增值稅暫行條例》的規定,我國土地增值稅實行的稅率屬于（）。

A.比例稅率

B.超額累進稅率

C.定額稅率

D.超率累進稅率

【答案】D

【解析】

［解析］我國的土地增值稅實行四級超率累進稅率。

單選題-16

某省政府機關有辦公用房一幢，房產價值5000萬元。2005年將其中的四分

之一對外出租，取得租金收入100萬元。已知該省統一規定計算房產余值時的減

除幅度為20%,該政府機關當年應納的房產稅為（）o

A.12萬元

B.4萬元

C.48萬元

D.60萬元

【答案】A

【解析】

政府自用房產不需要繳納房產稅，但用于經營的需要納稅，應納房產稅=100xl2%=12（萬

單選題-17

某房產開發公司建造一棟普通標準住宅并進行銷售，銷售收入1000萬元，

支付的地價款為80萬元，開發成本為320萬元，該公司支付該項工程的銀行借

款利息為45萬元，并根據稅法規定繳納了營業稅、城建稅（7%）、教育費附加和

印花稅。該地方規定，借款利息能夠按開發項目計算分攤并提供金融機構貸款證

明的，其他房地產開發費用最高扣除額為5%,借款利息不能按開發項目計算分

攤或不能提供金融機構貸款證明的，房地產開發費用最高扣除額為10%o同時轉

讓一棟舊辦公樓，經評估，建造同樣的房子需1000萬元。房子7成新，按2000

萬元出售，并根據稅法規定繳納了營業稅、城建稅、教育費附加和印花稅。

根據所給資料，依據土地增值稅的有關規定，回答下列相關問題:

銷售普通標準住宅應納土地增值稅稅率為（）。

A.免稅

B.121萬元

C.130萬元

D.166萬元

【答案】C

【解析】

⑴銷售普通標準住宅的土地增值額占扣除項目金額比率=400+600=66.67%

單選題-18

下列各項中，應計入管理費用的是（）o

A.籌建期間的開辦費

B.預計產品質量保證損失

C.生產車間管理人員工資

D.專設銷售機構的固定資產修理費

【答案】A

【解析】

［解析］管理費用包括企業在籌建期間發生的開辦費、董事會和行政管理部門在企業的經

營管理中發生的或者應由企業統一負擔的公司經費、董事會費、聘請中介費、咨詢費、訴訟費、

業務招待費、房產稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、技術轉讓費、礦產資源補償費、研

究費用、排污費以及企業行政管理部門發生的固定資產修理費等。選項B和D屬于銷售費用;

選項C屬于生產成本。

多選題-19

下列關于現行房產稅的說法中，表述不正確的有（）-

A.房產稅從價計征僅對于會計賬簿上記載的房產按計稅價值征稅

B.對房產原值明顯不合理的，應重新予以評估；對房產沒有原值的，應由房屋所在地

的稅務機關參考同類房屋的價值核定

C.對附屬設備和配套設備中易損壞、需要經常更換的零配件，更新后不再計入房產原

值

D.以房產投資、收取固定收入，不承擔聯營風險的，由被投資方按從價計征房產稅

【答案】A,D

【解析】

［解析］自2009年1月1日起，對依照房產原值計稅的房產，不論是否記載在會計賬簿固

定資產科目中，均應按照房屋原價計算繳納房產稅。房屋原價應根據國家有關會計制度規定進

行核算。對納稅人未按國家會計制度規定核算并記載的，應按規定予以調整或重新評估。以房

產投資、收取固定收入，不承擔聯營風險的，實際上是納稅人以聯營名義取得房產租金，應由

出租方按租金收鄉隨俗計算繳納房產稅。

多選題-20

關于進口稅率的適用，下列表述正確的是o

A.對在進口配額范圍之內進口的貨物可適用較最惠國稅率低的配額稅率，對超出進口

配額范圍的進口貨物要按稅則規定的非配額稅率征收進口關稅

B.對于應按普通稅率征稅的進口貨物，經國務院關稅稅則委員會特別批準，可以按照

最惠國稅率征稅

C.按國家優惠政策進口暫定最惠國稅率商品時，可按優惠政策計算確定的稅率與暫定

最惠國稅率兩者取低計征關稅，但不得在暫定最惠國稅率基礎上再進行減免

D.對于原產地是香港、澳門、臺灣的進口貨物和我國大陸生產的貨物復進口的，海關

按最惠國稅率征收關稅

【答案】A,C,D

【解析】

暫無解析

多選題-21

納稅人有下列情形之一的,按照房地產評估價格計算征收土地增值稅（h

A.納稅人以成本轉讓給自己下屬企業房地產的

B.企業財務會計核算不健全，但能夠提供完整扣除項目金額的

C.經有權部門批準以低于房地產評估價格轉讓房地產的

D.納稅人不申報成交價格的

【答案】A,D

【解析】

［解析］納稅人有下列情形之一的，按照房地產評估價格計算征收:

多選題-22

按照房產稅的有關規定，下列房產免征房產稅的有（

A.實行差額預算管理的事業單位自用的房產

B.實行自收自支的事業單位自用的房產

C.公園管理單位的辦公用房屋

D.國家機關出租的房產

【答案】A,C

【解析】

暫無解析

多選題-23

下列不屬于土地增值稅征稅范圍的有（）。

A.房地產的代建房行為

B.自行轉讓集體土地

C.合作建房建成后轉讓

D.房地產抵債

E.房地產的繼承

【答案】A,B,D

【解析】

自行轉讓集體土地是一種違法行為，應由有關部門依照相關法律來處理，而不應納入土地

增值稅的征稅范圍。對于一方出地，一方出資金，雙方合作建房，建成后分房自用的，暫免征

收土地增值稅。但是，建成后轉讓的，屬于征收土地增值稅的范圍，故C項不符合題意。以房

地產抵債而發生房地產產權轉讓的，屬于征收土地增值稅的范圍，故E項不符合題意。

多選題-24

某房地產企業在計算房地產開發費用時，對財務費用中的借款利息支出，凡

能夠按照轉讓房地產項目計算分攤并提供金融機構證明的，允許據實扣除。但下

列項目中不能計入利息支出扣除的有（）o

A.金融機構加收的罰息

B.超過貸款期限的利息部分

C.超過國家規定上浮幅度的利息支出

D.按照商業銀行同類同期貸款利率計算的利息金額

【答案】A,B,C

【解析】

［解析］注意將土地增值稅的計稅要求與企業所得稅的計稅要求相區別。

多選題-25

下列說法符合房產稅規定的是（）o

A.從價計征房產稅的計稅余值的扣除比例由各地省級主管稅務機關確定

B.納稅人未按會計制度規定記載原值的，在計征房產稅時，應按規定調整房產原值

C.對房產原值明顯不合理的，應重新予以評估

D.對沒有房產原值的，應由房屋所在地的稅務機關參考同類房屋的價值核定

E.對附屬設備和配套設施中易損壞，需要經常更換的零配件，更新后不再計入房產原

值，原零配件的原值也要扣除

【答案】B,C,D

【解析】

［解析］選項A,房產稅的計稅余值的扣除比例由當地省、自治區、直轄市人民政府確定;

選項E,原零配件的原值不需要扣除。

多選題-26

甲貿易市場與乙公司簽訂協議，由乙公司以支援市場建設為由向甲貿易市場

捐贈4000萬元，甲貿易市場將一棟大樓作價2000萬元出售給乙公司。后因雙方

履行協議發生糾紛。經查，該大樓價值6000萬元，按照甲貿易市場與乙公司之

間的協議，雙方向國家少交土地增值稅等稅費達數百萬元。甲乙之間協議的效力

如何

A.有效

B.無效

C.可撤銷

D.效力未定

【答案】B

【解析】

［解析］本題涉及以合法形式掩蓋非法目的的合同問題。甲貿易市場與乙公司以捐贈和買

賣協議為外在形式，意在掩蓋其偷逃國家稅費之非法目的，依據《民法通則》第58條和《合

同法》第52條之規定，應為無效的合同。因此，本題正確答案為B。

多選題-27

關于無代價抵償貨物的表述，下列正確的是：

A."B型超聲波診斷儀"進出口前應當先辦理"彩色超聲波診斷儀"的有關海關手續

B.”彩色超聲波診斷儀"不退運出境，醫療器械進出口公司可放棄交由海關處理

C.“彩色超聲波診斷儀"不退運出境也不放棄，醫療器械進出口公司應當按照海關有關

規定申報進口，并繳納進口稅費和交驗自動進口許可證

D.向海關申報辦理無代價抵償貨物進出口手續的期限應當在原進出口合同規定的索賠

期內且不超過原貨物進出口之日起2年

【答案】A,B,C

【解析】

①殘損、品質不良或規格不符引起的無代價抵償貨物進出口前應當先辦理被更換的原進

出口貨物中殘損、品質不良或規格不符貨物的有關海關手續。②被更換的原進口貨物中殘損、

品質不良或規格不符貨物不退運