《經濟法原理與實務》技能訓練和判斷題參考答案

第一章經濟法基礎

【技能訓練】

1、張某系甲超市員工，曾長期代表甲超市充當采購員與乙公司這行采購冰箱。2009年

3月，張某因嚴重違反超市的規章制度被甲超市開除。但是，甲超市并未收回給張某開出的

仍然有效的介紹信和授權委托書。張某憑此介紹信以甲公司的名義又與乙公司簽訂了10萬

元的冰箱買賣合同，并約定在交貨后1個月內付款。乙公司在與張某簽訂合同時，并未得知

張某已被開除一事。公司家在向張某交貨1個月后，張某仍未付款，也不知其下落。乙公司

是向甲超市要求支付10萬元貨款，甲超市以張某已被開除與其無關為由拒絕支付，雙方發

生爭執。

問題：

（1）張某的行為是有權代理?還是無權代理？

（2）甲公司是否應承擔支付貨款的責任？

參考答案：

（1）張某的行為屬于表見代理（廣義的無權代理）。《合同法》第49條規定：“行為人沒

有代理權、超越代理權或者代理權終止后以被代理人名義訂立合同，相對人有理由相信行為

人有代理權的，該代理行為有效。”本案中，張某被甲超市開除后，實際上代理權已經終止,

但甲超市卻并未收回介紹信和授權委托書，也未通知乙公司。乙公司在善意、無過失的情況

下與張某簽訂了合同，符合表見代理的構成要件，屬于表見代理。

（2）甲超市應承擔支付貨款的責任。依據《合同法》的有關規定，表見代理訂立的合同

有效，在本人與相對人間產生法律效力，本人應受合同效力的約束。因此，甲超市應承擔向

乙公司支付10萬元貨款的責任。

2、2010年9月，某貿易公司與某糧庫簽訂了一份大豆代購合同。合同規定，糧庫為貿易

公司代購100萬公斤大豆，總價款360萬元，貨到3個月后付清款項。同時雙方還達成口頭

協議，如果在合同履行過程中發生爭議，任何一方有權向仲裁機關申請仲裁。合同生效后，

糧庫按約為貿易公司代購了100萬公斤大豆，經貿易公司驗收后收下，但由于貿易公司一時

難以銷完，故拖延貨款，經糧庫多次催款未果。糧庫依口頭協議向當地仲裁委員會申請仲裁,

要求貿易公司支付貨款并賠償損失10萬元。

請問：

（1）當地仲裁委員會應受理此案嗎？為什么？

（2）糧庫應如何主張自己權利呢？

參考答案：

（1）當地仲裁委員會不該受理此案。根據法律規定，選擇仲裁方式解決爭議必須具備兩個

條件：一是雙方當事人在合同中訂有仲裁條款或事后達成仲裁協議；二是這種仲裁條款或仲

裁協議必須采取書面形式。本案某貿易公司與某糧庫確實存在口頭仲裁協議，但沒有采取書

面形式，所以，仲裁委員會應不予立案，

（2）糧庫可以向法院提起訴訟，維護自己的合法權利。

【練習題】

3、判斷題

（1）法律關系是一種以權利義務為內容的物質關系。（X）

（2）限制民事行為能力人實施的民事行為都是無效的。（X）

（3）平等民事主體的當事人之間發生的經濟糾紛，可以同時選擇仲裁和民事訴訟。（X）

（4）對仲裁裁決不服的，可申請上一級仲裁機構撤銷。（X）

（5）經濟法就是調整經濟關系的法律。（X）

第二章企業法律制度

【技能訓練】

1、中外合資經營企業的注冊資本是500萬美元，合營企業合同約定分4期繳納出資，2008

年4月1日工商部門對該合營企業簽發了營業照。該合營企業于4月8日正式開張營業。請

分析：

（1）該合營企業的外國投資者的出資額至少應為多少？

（2）外國投資者第一期繳付投資額至少應為多少？

（3）第一期投資額應在何時繳納？

參考答案：

（1）答：125萬美元.在合營企業的注冊資本中，外國合營者的投資比例一般不低于百

分之二十五。

（2）答：18.75萬美元。第一期出資不得少于外國投資者認繳出資額的15%。

（3）在外資企業營業執照簽發之日起90天內繳清。

2、2013年2月18日，劉某出資8萬元設立A個人獨資企業。劉某聘請王某管理企業事

務，同時規定，凡王某對外簽訂標的額超過2萬元以上的合同，須經劉某同意。3月10日，

王某未經劉某同意，以企業名義向善意第三人張某購入價值5萬的貨物。2011年2月25日，

A企業虧損，不能支付到期的李某的債務，劉某決定解散該企業，并請求人民法院指定清算

人，7月10日，人民法院作為清算人對A企業進行清算。經查，A企業和劉某的資產及債權

債務情況如下：1.A企業欠繳納稅款3000元，欠王某工資4000元，欠社會保險費用4000

元，欠張某9萬元；2.A企業的銀行存款1萬元，實物折價7萬元；3.劉某個人其他可執

行財產價值3萬元。

請分析：

（1）王某于3月10口以A企業名義向丙購買價值5萬元貨物行為是否有效？并說明理

由°

（2）試述A企業的財產清償順序？

（3）張某的債權如何清償？

參考答案：

（1）有效。為保護交易安全，張某為善意第三人，合同有效。劉某與王某之間的約定對張

某無效。

（2）個人獨資企業解散的，財產應當按照下列順序清償：所欠職工工資和社會保險費用；

所欠稅款；其他債務。

（3）A企業的銀行存款1萬元，實物折價7萬元，共計財產價值8萬元。先支付王某工資

4000元，社會保險費用4000元，再繳納稅款3000元，最后還張某欠款9萬元，A企業財產

不足以清償債務的，劉某應當以個人其他可執行財產價值3萬元予以清償。

【練習題】

2、判斷題

（1）個人獨資企業的投資人以登記出資額對企業債務承擔無限責任.（X）

（2）個人獨資企業的投資人可以個人財產出資，也可以“家庭共有財產”出資。（J）

（3）合伙協議不得約定將全部利潤分配給部分合伙人或者由部分合伙人承擔全部虧損。

（J）

（4）國家對中外合資經營企業一律不實行國有化和征收。（X）

（5）中外合作企業的全部固定資產應歸中國合作者所有。（X）

（6）合營企業合同的訂立、解釋、執行及爭議的解決，均應當適用中國的法律。（X）

第三章公司法律制度

【技能訓練】

2、甲、乙、丙、丁四個國有企業和戊有限責任公司投資設立丁股份有限公司，注冊資

本為8000萬元。2014年8月1日，丁公司召開的董事會會議情形如下：

（1）該公司共有董事7人，有5人親自出席。列席本次董事會的監事A向會議提交另一

名因故不能到會的董事出具的代為行使表決權的委托書，該委托書委托A代為行使本次董事

會的表決權。

（2）董事會會議結束后，所有決議事項均載入會議記錄.并由出席董事會會議的全體董

事和列席會議的監事簽名后存檔。

2014年9月1日，公司召開的股東大會作出如下決議：

（1）更換兩名監事。一是由甲國有企業的代表楊某代替乙國有企業代表韓某出任該公司的

監事；二是公司職工代表曹某代替公司職工代表趙某。

（2）為擴大公司的生產規模，決定發行公司債券500萬元。

（3）公司法定盈余公積金2000萬元中提取500萬元轉增公司資本。

根據公司法律制度的規定，分析說明下列問題：

（1）在董事會會議中A能否接受委托代為行使表決權？為什么？

（2）黃事會會議記錄是否存在不妥之處？為什么？

（3）股東大會會議決定更換兩名監事是否合法？為什么？

（4）股東大會會議決定發行公司債券是否符合規定？為什么？

（5）股東大會會議決定將法定盈余公積金轉增資本是否合法？為什么？

參考答案：

（1）不合法。董事、高級管理人員不得兼任監事。

（2）不妥。董事會應當對所議事項的決定作成會議記錄，出席會議的董事應當在會議記錄

上簽名。

（3）不合法。監事會中的職工代表由公司職工通過職工代表大會、職工大會或者其他形式

民主選舉產生。

（4）不符合。公司發行公司債券應當符合《中華人民共和國證券法》規定的發行條件。發

行公司債券的申請經國務院授權的部門核準后，應當公告公司債券募集辦法。

（5）不合法。法定公積金轉為資木時，所留存的該項公積金不得少于轉增前公司注冊資本

的百分之二十五。

【練習題】

2、判斷題

（1）所有的公司都具有法人地位。（X）

（2）公司股票可以按票面金額、或超過票面金額、或低于票面金額發行。（X）

（3）公司法定公積金轉為資本時，所留存的該項公積金不得少于轉增前公司注冊資本

的50%。（X）

（4）公司的住所為公司主要辦事機構所在地。（J）

（5）因合并或分立而解散的公司應經清算后辦理公司注銷登記。（X）

第四章企業破產法律制度

【技能訓練】

2、案例分析

2014年10月20日，甲公司就自己不能支付到期債務向人民法院提出破產申請，人民

法院收到破產申請后，同年11月21日以申請人的主體資格不符為由作出不予受理的裁定.

甲公司不服，遂向上一級人民法院提出破產申請。上一級人民法院接到破產申請后，徑行作

出受理破產申請的裁定，并同時指令下級人民法院審理該案件。請問：

（1）本案中人民法院的行為在程序上是否合法？為什么

（2）上一級人民法院徑行作出受理破產申請的裁定的行為是否合法?為什么？

參考答案：

（1）不合法，人民法院裁定不予受理超過了法定期限

（2）不合法，上一級人民法院不能直接徑行作出裁定。《企業破產法司法解釋》第九條

規定：申請人向人民法院提出破產申請，人民法院未接收其申請，申請人可以向上一級人民

法院提出破產申請。上一級人民法院接到破產申請后，應當責令下級法院依法審查并及時作

出是否受理的裁定；下級法院仍不作出是否受理裁定的，上一級人民法院可以徑行作出裁定。

【練習題】

3判斷題

（1）經破產企業的職工代表大會或者全體職工3/4以上多數同意，可提出破產申請

（X）

（2）某公司因資不抵債向人民法院申請破產，其債務人甲可以某公司的連帶擔保人乙

具有足夠的償債能力提出異議（X）

（3）申請人向人民法院提出破產申請，人民法院未接收的，申請人不能向上一級人民

法院繼續提出破產申請（X）

（4）人民法院可依據債務人的資產負債表、審計報告、資產評估報告認定債務人資不

抵債（V）

（5）債務人達到破產界限時，債務人或者債權人可以向人民法院申請重整（V）

第五章合同法律制度

【技能訓練】

2、甲、乙于2014年4月1日訂立一份租賃合同，甲將自己所有的房屋租賃給乙，租賃期

限為9個月。2014年7月1日，經甲的同意，乙將該房屋轉租給丙，期限為6個月。2014

年10月1日，甲在未通知乙的情況下以20萬元的價格將該房屋賣給丁，10月8日丁要求

丙在24小時內搬離該房屋，遭到丙的拒絕。10月10日，乙向甲提出自己希望以20萬元的

價格購買該房屋，遭到甲的拒絕。

根據以上事實和《合同法》的規定，分析回答下列問題：

(1)經甲的同意，乙將房屋轉租給丙后，甲、乙之間的租賃合同是否終止？為什么？

(2)設乙、丙之間未訂立書面合同，則乙可否隨時要求解除合同？為什么？

(3)丁要求丙在24小時內搬離該房屋的主張是否成立？為什么？

(4)甲在未通知乙的情況下將該房屋賣給丁，并拒絕乙購買請求的做法是否符合法律規定？

為什么？

參考答案：

(1)甲、乙之間的租賃合同沒有終止，繼續有效。根據《合同法》第224條的規定，

承租人經出租人同意，可以將租賃物轉租給第三人。承租人轉租的，承租人與出租人的租賃

合同繼續有效，第三人對租賃物造成損失的，承租人應當賠償損失。承租人未經出租人同意

轉租的，出租人可以解除合同。題中，乙轉租行為經過甲的同意，因而甲、乙之間的租賃合

同繼續有效。

(2)可以，但須在合理期限之前通知。《合同法》第215條：“租賃期限六個月以上

的，應當采用書面形式。當事人未采用書面形式的，視為不定期租賃。”由此可見，題中乙、

丙的租賃合同未采用書面形式即為不定期租賃。《合同法》第232條：“當事人對租賃期限

沒有約定或者約定不明確，依照本法第六十一條的規定仍不能確定的，視為不定期租賃。當

事人可以隨時解除合同，但出租人解除合同應當在合理期限之前通知承租人。”此條也規定

了不定期租賃的法律效力，因而乙可以隨時要求解除合同,但需要在合理期限之前予以通知。

(3)該主張不成立。根據《合同法》第229條的規定，租賃物在租賃期間發生所有權

變動的，不影響租賃合同的效力，即實行“買賣不破租賃”的原則。在本題中，盡管甲在租

賃期限內將房屋的所有權轉讓給丁，但并不影響甲乙之間租賃合同乙丙之間轉租合同的效

力，因此丁的主張不成立“

(4)甲的做法不合法。根據《合同法》第230條的規定，出租人出賣租賃房屋的，應

當在出賣之前的合理期限內通知承租人，承租人享有以同等條件優先購買的權利。而題中，

甲在出賣房屋前未通知承租人，且拒絕承租人行使優先購買權，因而日的做法不符合法律規

定。

【練習題】

3、判斷題

(D雙務合同為有償合同，有償合同也為雙務合同。(X)

(2)債權債務同歸于一人時，合同的權利義務終止。(J)

(3)合同保全制度中撤消權的行使范圍以債權人的債權為限，債權人行使撤消權的必要費

用，由債權人承擔。(X)

(4)甲讓乙去給甲交納電話費，途中乙被汽車撞傷，乙可以讓甲賠償。(X)

(5)“你結婚那天我送你一枚戒指”，這是附期限的贈與合同。(X)

第六章市場秩序規制法律制度

【技能訓練】

1、假設你是班上的生活委員，在班級期末聚餐結賬時，餐館要求你支付所有就餐人員的

“消毒餐具費”，你認為合法嗎？你應該如何處理？

參考答案：

餐館收取消毒餐具費的行為是不合法的。《消費者權益保護法》第7條規定：“消費者在

購買、使用商品和接受服務時享有人身、財產安全不受損害的權利。消費者有權要求經營者

提供的商品和服務，符合保障人身、財產安全的要求。”

因此，向消費者提供符合衛生標準的餐具等飲食用品是餐飲行業的法定義務，餐具是用

餐的必備用品，消費者在飯店就餐，餐館飯店應免費提供符合衛生標準的餐具，不得另行收

取費用。

如果餐館強行收取餐具消毒費，消費者可以拒絕，也可以向當地消費者協會舉報或提起

訴訟。

2、2010年9月，王某（女）在煮飯時，高壓鍋突然爆炸，王某被鍋蓋擊中頭部，搶救

無效死亡。據權威機構鑒定，高壓鍋爆炸的直接原因是高壓鍋的設計有問題，導致鍋蓋上的

排氣孔堵塞。由于高壓鍋的生產廠家距離遙遠，王某丈夫要求出售此高壓鍋的商場承擔損害

民事賠償費任。但商場聲稱缺陷不是由自己造成的，而且商場在出售這種高壓鍋（尚處于試

銷期）的時候已與買方簽訂有一份合同，約定如果產品存在質量問題，商場負責退貨，并雙

倍返還貨款，因而商場只承擔雙倍返還貨款的違約責任。

結合本案事實和《產品質量法》相關內容，回答下列問題：

<1）商場的說法是否正確？

（2）王某丈夫可否向該商場請求承擔責任？為什么？

（3）王某丈夫可以請求該商場承擔哪些具體的侵權賠償責任？

參考答案：

（1）商場的說法不正確。商場與生產廠家的約定對消費者沒有法徐約束力。

（2）王某丈夫可以向該商場請求承擔責任。

《產品質量法》第43條規定：因產品存在缺陷造成人身、他人財產損害的，受害人可

以向產品的生產者要求賠償，也可以向產品的銷售者要求賠償。屬于產品的生產者的責任，

產品的銷售者賠償的，產品的銷售者有權向產品的生產者追償。屬于產品的銷售者的責任，

產品的生產者賠償的，產品的生產者有權向產品的銷售者追償。本案中，商場是高壓鍋的俏

售者，王某丈夫（死者繼承人）有權依法商場要求賠償。

（3）依據《產品質量法》第44條規定，王某丈夫可以請求該商場承擔下列賠償責任：因

產品存在缺陷造成受害人人身傷害的，侵害人應當賠償醫療費、治療期間的護理費、因誤工

減少的收入等費用：造成殘疾的，還應當支付殘疾者生活自助具費、生活補助費、殘疾賠償

金以及由其扶養的人所必需的生活費等費用：造成受害人死亡的，并應當支付喪葬費、死亡

賠償金以及由死者生前扶養的人所必需的生活費等費用。因產品存在缺陷造成受害人財產

損失的，侵害人應當恢復原狀或者折價賠償。受害人因此遭受其他重大損失的，侵害人應當

賠償損失。

【練習題】

3、判斷題

(D在國內銷售的進口產品不受1產品質量法》的調整。(X)

(2)偽造廠名、廠址，是指非法制作標注他人廠名、廠址的標識。(X)

(3)一個經營者在相關市場的市場份額達到1/2的，可以推定經營者具有市場支配地位

(J)

第七章金融證券法律制度

【技能訓練】

1、請模擬操作某公司發行債券的程序。

參考答案：

①制定發行章程。發行章程應當包括企業名稱、住所、經營范圍、法定代表人；企業

近三年的生產經營狀況和有關業務發展基本情況；財務報告；企業自有資產凈值；籌集資金

的用途；效益預測；發行對象、時間、期限、方式；債券的種類及期限；債券的利率；債券

總面額；還本付息方式和審批機關要求載明的其他事項。

②報審批機關審批。企業制定發行章程完畢，應向審批機關提出債券發行申請，請求

審查批準。

③公示。企業的申請被批準后，應當公布經批準的發行章程和其他有關資料。企業發

行債券必須給予投資者或潛在的投資者關于企業經營狀況、償債能力、還本付息方式等真實、

準確、完整的介紹。

④承銷。企業發行債券，應當由證券經營機構承銷。

2、案例分析

廣西某制藥有限責任公司因欠債太多，無法維持正常經營，于是擅自向社會銷售“原始

股票”籌集資金，三年間發行高達4,895,116股，銷售金額共計8,240,424元.2008年4

月7日，廣西南寧市青秀區法院對這起案件進行了宣判。

法院審理查明，被告單位廣西某制藥有限責任公司住所地為廣西興業縣。被告人梁某是

該制藥有限責任公司法定代表人。2004年12月至2007年4月期間，梁某經營的公司因負

債無法正常經營。為籌集資金償還債務及公司運作，該公司以籌建某制藥科技公司的名義，

在未向中國證券監督管理委員會廣西監管局申請及證監部門未備案核準的情況下，在南寧市

某大廈建立了辦公地點，并以每股股份1-3.8元人民幣的不等價格向社會群眾簽訂《股權

轉讓協議》，發行該制藥科技公司的“原始股票”，截至2007年4月共向社會銷售4,905,116

股，金額共計8,240,424元，涉及受害人共323人，股票銷售得款用于償還公司債務及公司

運作方面。直至案發，其公司仍未注冊且因資不抵債無力清退所售的股份股金8,072,993.3

請根據上述案情，分析以下問題：

(1)、該制藥有限責任公司的行為違法了證券法的什么制度？

(2)、我國《證券法》對公司發行股票的條件有哪些規定？

參考答案：

(1)違反《證券法》發行股票的如下規定：①具備健全且運行良好的組織機構；②報

國務院證券監督管理機構核準；③具有持續運營能力、財務狀況良好；此外，股票的募集不

能用于償還債務。

(2)我國《證券法》對公司發行新股的條件規定如下：①具備健全且運行良好的組織

機構；具有持續運營能力、財務狀況良好；③最近三年財務會計文件無虛假記載，無其他重

大違法行為；④經國務院批準的國務院證券監督管理機構規定的其他條件，并報國務院證券

監督管理機構核準。

【練習題】

3判斷題

(1)中國人民銀行的業務之一是向單位和個人提供擔保(X)

(2)商業銀行貸款，資本充足率不得低于25%(V)

(3)依據發行目標對象的不同，證券發行可分為公開發行與非公開發行(J)

(4)我國《證券法》規定公司最近三年連續虧損將導致公司債券暫停上市(X)

(5)公司股權結構的重大變化屬于《證券法》規定的內幕信息(7)

第八章保險法律制度

【技能訓練】

1、某企業為避免發生火災而造成巨大經濟損失，于2014年10月將價值2億元的機器

設備向甲保險公司投保了為期一年的火災保險，保險金額為2億元。甲保險公司承保后，將

其承擔的保險責任的40%向乙保險公司投保。該企業辦完投保手續后，擔心一旦發生火災，

甲保險公司無力理賠，于同年11月乂將該機器設備向丙保險公司投保了為期一年的火災保

險，保險金額為2億元。丙保險公司承保后，將其承擔的保險責任的20%向丁保險公司投

保。2014年12月，該企業因職工操作不慎發生火災，于是向保險公司索賠。

問：(1)該企業應向哪家保險公司索賠？

(2)本案中保險公司應如何理賠？

參考答案：

(1)甲保險公司和丙保險公司承擔，基于合同的相對性。該企業先后和甲保險公司和丙

保險公司簽訂保險合同，發生約定事項一一火災便應當向甲和丙行使請求權。

(2)甲公司6000萬，乙公司4000萬，丙公司8000萬，丁公司2000萬。企業是重復保

險，除合同另有約定外，各保險人按照其保險金額與保險金額總和的比例承擔賠償保險金

的責任。

【練習題】

3、判斷題

1、《中華人民共和國保險法》只適用于商業保險。(V)

2、保險費必須由被保險人支付。(X)

3、受益人只能是投保人本人。(X)

4、在人身保險中，保險利益是人的生命和身體。(V)

5、沒有保險利益就沒有保險關系.(J)

第九章票據法律制度

【技能訓練】

2、案例分析

某科研所因轉讓專利技術得到一張380萬元的銀行承兌匯票,離到期日還有3個月

的時間，該科研所遂派人持該匯票到某銀行辦理質押貸款，但在途中遭搶劫。有人給他

們出主意說，最好去申請公示催告。請問：

(1)科研所應當去哪里申請公示催告？

(2)失票人依照法律的規定向有權受理公示催告的機關提出了合乎法律要求的中請，該

機關決定受理。受理后，該機關應當進行哪些事項？

(3)如果在一定的期限內無人來申報權利，又將會發生怎樣的結果？

參考答案：

(1)科研所應當向人民法院提出申請

(2)人民法院決定受理公示催告申請，應當同時通知付款人及代理付款人停止支付，

并自立案之日起3日內發出公告。付款人或者代理付款人收到人民法院發出的止付通知，應

當立即停止支付，直至公示催告程序終結。

(3)公示催告期間屆滿，無人申報權利的，失票人可向人民法院申請除權判決。人民

法院作出除權判決后，票據與票據權利相分離。票據上不再有票據權利，喪失票據的申請人

可以法院的除權判決為依據請求付款人支付票據金額，而無須提示票據。

【練習題】

3、判斷題

(1)持票人善意取得偽造的票據，對被偽造人不能行使票據權利。(V)

(2)匯票上未記載付款日期的，無需提示承兌。(J)

(3)本票的持票人未按照規定期限提示本票的，喪失對出票人的追索權。(V)

(4)被保證人及其前手有得以對抗持票人的抗辯，可以以之對抗保證人。(X)

（5）持票人未在法定期限內提示付款的，則承兌人的票據責任解除。（X）

（6）持票人為出票人，對其后手無追索權，持票人為背書人的，對其前手無追索權.（X）

第十章稅收法律制度

【技能訓練】

1、據《中國稅務報》2011年8月22日報道：侯先生是遠洋輪船上的廚師。去年10月

12日，侯先生過馬路時被車撞成右腿骨折，治療后需要在家休養5個月。為獲得民事賠償,

侯先生將肇事司機和車輛投保的保險公司告上法庭。庭審中，侯先生向法院提交了稅務機關

出具的完稅證明。法院認為侯先生對熨際收入情況”提供了充分的證據”，證明他傷前3個

月的月平均工資是7035元。判決保險公司按侯先生的實際月收入，賠償5個月的誤工費3.5

萬多元。

有相似遭遇的李先生是位個體戶老板,沒有固定收入。去年4月在回家途中被撞成左腳

踝骨折，經法醫鑒定不構成傷殘，需要休養2個月。雖然李先生自稱自己月收入過萬元，但

是因為從沒有繳納過個人所得稅，不能證明他最近的平均收入狀況。法院判決按照2010年

全市在崗職工月平均工資3718元作為標準，賠償李先生的誤工費。

請問：

（1）侯先生以他的工資收入，應繳納的個人所得稅是多少？

（2）在這類案件中，完稅證明書起到了什么樣的作用？你今后會依法繳納個人所得稅

嗎？

參考答案：

（1）本案中，侯先生以他的工資收入，應繳納的個人所得稅是278.5元。

（2）在這類案件中，完稅證明書起到了證據作用。

2、劉某是沈陽一家出租汽車有限公司的股東。2010年12月22日，劉某決定把自己手

中的公司原始股進行轉讓。不久，他與張某簽訂股權轉讓協議，約定：劉某將持有的股權轉

讓給張某，轉讓過程中發生的一切費用由張某承擔。協議簽訂后，張某將轉讓費給付劉某。

2011年，沈陽市地方稅務局東陵分局下發稅務處理決定書，要求劉某按“財產轉讓所

得”補繳個人所得稅23萬余元。面對高達23萬余元的個人所得稅，劉某十分驚訝：難道轉

讓股權要交這么高的稅？可這筆稅款怎么落到了我的頭上？協議不是已經約定“一切費

用”由張某承擔嗎，應該找他啊！

但張某對此予以否認，認為雙方并沒有明確約定稅款由他繳納。劉某只好訴至法院，要

求張某履行股權轉讓協議，為其繳納個人所得稅及滯納金。

請問：

（1）股權轉讓過程中所發生的個人所得稅，究竟應當由誰承擔呢？

（2）本案中的納稅義務人是誰？稅和費是一回事嗎？

參考答案：

（1）根據《中華人民共和國個人所得稅法》的規定，股權轉讓人是納稅義務人，受讓人

是代扣代繳義務人，納稅人應當按照財產轉讓所得的20%繳納個人所得稅。

（2）本案中，財產轉讓人劉某是納稅義務人，張某是個人所得稅扣繳義務人，應當履行代

扣代繳義務。劉某主張雙方在協議中已明確約定轉讓過程中發生的一切費用由張某承擔。但

在合同中，雙方對費用是否包括個人所得稅并未明確約定。稅、費是不同的概念，由于雙方

約定不明，應當根據稅法的規定，由財產轉讓人承擔繳納義務。市法院判決，駁回劉某的訴

訟.

3、某企業主要從事化妝品生產業務，兼營化妝品批發零售業務，適用消費稅稅率為30%。

3月份該企業發生下列業務：（1）從國外進口一批A類化妝品，關稅完稅價格為820000元,

已繳納關稅230000元；（2）委托某工廠加工B類化妝品，提供原材料價值68000元，支付

加工費2000元，該批加工產品已收回（受托方沒有B類化妝品同類貨物價格）：（3）銷售本

企業生產的C類化妝品，取得銷售額580000元（不含稅）；（4）“三八”婦女節，向全體女

職工發放本企業生產的一批C類化妝品，該批化妝品市場零售價格為8000元（不含稅）。

要求：根據上述材料，回答下列問題。

1、該企業進口A類化妝品應繳納的增值稅稅額為（A）。

A、255000元B、139400元C、178500元D、124950元

解析：A類化妝品組成計稅價格=（820000+230000）/（1-30%）=1500000元。進口應稅消費品組

成計稅價格的計算公式二（關稅完稅價格+關稅）/（1-消費稅稅率）。應繳納的增值稅稅額

=1500000*17%=255000元。

2、該企業進口化妝品，應當自海關填發海關進口增增值稅專用繳款書之日起一定期限內繳

納稅款，該期限是（C）.

A、5日B、10日C、15日D、20日

3、該企業A類化妝品應繳納的消費稅稅額為（B）o

A、246000元B、450000元C、315000元D、351428.6元

4、該企業B類化妝品應繳納的消費稅稅額為（