（圖片大小可自由調整）2024年財經考試-內部控制與內部審計考試近5年真題集錦（頻考類試題）帶答案第I卷一.參考題庫(共100題)1.訪問授權屬于信息系統控制中的一般控制2.根據成本效益原則，內部控制應當與企業經營規模、業務范圍、競爭狀況和風險水平等相適應，并隨著情況的變化及時加以調整3.“為了飛越性地改善成本、質量、服務、速度等重大的現代企業的運營基準，對工作流程進行根本性重新思考并徹底改革”稱為（）。A、敏捷制造B、及時制造C、精益制造D、公司再造4.我國《行政事業單位內部控制規范（試行）》規定，單位應當遵循的內部控制的原則有（）。A、全面性原則B、重要性原則C、制衡性原則D、適應性原則E、成本效益原則5.根據企業內部控制應用指引，人力資源退出機制不當，可能導致（）。A、企業發展戰略難以實現B、法律訴訟或企業聲譽受損C、人才流失、經營效率低下D、商業秘密和國家機密泄露6.以下關于企業風險管理的描述中，正確的有（）A、風險管理可能是一個過程，也可能是一個結果。B、風險管理涉及一個企業各個層次員工C、風險管理可用于企業的戰略制定D、風險管理能夠在企業各目標的實現上提供合理的保證E、風險管理用來在企業風險偏好的范圍內管理風險7.“企業董事會或類似權力機構對內部控制的有效性進行全面評價、形成評價結論、出具評價報告的過程”是（）。A、內部控制評價B、內部控制審計C、內部控制鑒證D、內部控制測試8.“內部控制應當貫穿決策、執行和監督全過程，覆蓋企業及其所屬單位的各種業務和事項”依據的內部控制原則是（）。A、全面性原則B、重要性原則C、制衡性原則D、適應性原則9.國際上內部審計面對的三大挑戰是（）。A、企業再造與公司重組的挑戰B、企業危機與風險管理的挑戰C、內部審計外部化的挑戰D、內部審計人員素質不高的挑戰E、內部審計機構設置不科學的挑戰10.內部控制缺陷按其影響程度分為（）。A、設計缺陷B、運行缺陷C、重大缺陷D、重要缺陷E、一般缺陷11.一個或多個控制缺陷的組合，可能導致企業嚴重偏離控制目標”的內部控制缺陷是（）。A、重要缺陷B、一般缺陷C、重大缺陷D、常見缺陷12.“內部控制應當在全面控制的基礎上，關注重要業務事項和高風險領域”，依據的內部控制原則是（）。A、全面性原則B、制衡性原則C、適應性原則D、重要性原則13.企業財務部門指定專人定期核對銀行賬戶，每年至少核對一次，編制銀行存款余額調節表。14.舞弊的三角理論認為，舞弊的動因有（）。A、機會B、壓力C、自我合理化D、貪心E、暴露15.安然事件后，美國政府成立的用來監管會計行業的新機構是（）。A、證券交易委員會B、公眾公司會計監管委員會C、財務會計準則委員會D、COSO委員會16.內部控制的原則有（）。A、全面性原則B、重要性原則C、制衡性原則D、適應性原則E、成本效益原則17.環境保護投入不足，資源耗費大，造成環境污染或資源枯竭，可能導致員工積極性受挫，影響企業發展和社會穩定18.根據全面性原則，內部控制應當在全面控制的基礎上，關注重要業務事項和高風險領域19.企業如果拒絕提供或以其他不當理由回避書面聲明，注冊會計師應當將其視為審計范圍受到限制，解除業務約定或出具無法表示意見的內部控制審計報告20.如果一項錯報單獨或連同其他錯報可能影響財務報表使用者依據財務報表做出的經濟決策，則該項錯報是重大的”是（）。A、重要缺陷B、重大缺陷C、重大錯報D、重要性水平21.以下屬于實物控制方法的有（）。A、限制接觸B、記錄監控C、定期盤點D、財產保險E、授權審批22.語言溝通又分為（）。A、口頭語言B、書面語言C、電子數據語言D、邏輯語言23.內部控制評價報告報出的時間是基準日后（）。A、一個月內B、二個月內C、三個月內D、四個月內24.內部控制并不僅限于企業單位，同樣也存在于其他各類經濟組織后行政事業單位中”的內部控制發展階段是（）。A、“內部牽制”階段B、“內部控制制度”階段C、“內部控制結構”階段D、“內部控制整體框架”階段25.無形資產包括（）。A、專利權B、商標權C、著作權D、土地使用權E、非專利技術26.根據《內部控制審計指引》，企業應當認定內部控制存在設計或運行缺陷的情況有（）。A、未實現規定的控制目標B、未執行規定的控制活動C、突破規定的權限D、不能及時提供控制運行有效的相關證據E、不相容職責未分離27.“會計師事務所接受委托，對企業內部控制設計與運行的有效性進行審計，并發表審計意見”稱為（）。A、內部控制評價B、內部控制測試C、內部控制鑒證D、內部控制審計28.企業要求申請擔保人提供反擔保的，應當對反擔保有關的資產進行評估，且申請和評估可以不分離29.“設計完好的控制沒有按設計意圖運行，或執行者沒有獲得必要授權或缺乏勝任能力以有效地實施控制”的內部控制缺陷是（）。A、重大缺陷B、重要缺陷C、運行缺陷D、設計缺陷30.當內部審計人員在內部控制審計職能之外，接受了制定決策權力時，他們的獨立性和客觀性并不會受到影響。31.對內部控制評價報告的真實性負責的是（）。A、財務經理B、總經理C、董事會D、股東大會32.根據《內部控制審計指引》，內部控制可能存在重大缺陷的跡象主要包括（）。A、注冊會計師發現董事、監事和高級管理人員舞弊B、企業更正已經公布的財務報表C、注冊會計師發現當期財務報表存在重大錯報，而內部控制未能發現該項錯報D、企業審計委員會和內部審計機構對內部控制的監督無效E、監事會形同虛設33.在企業目標實現過程中對差異的可接受程度稱為（）。A、風險容忍度B、風險偏好C、風險評估D、風險應對34.內部控制體系無論設計和運行多好，只能對主體目標的實現向管理層和董事會提供合理保證，而非絕對保證。35.以下職責分工中錯誤的有（）。A、出納員休假期間應辦理好交接手續，相關工作由記賬會計兼任B、出納員對于“白條抵庫”情形應定期向內部審計部門報告C、出納員每月編制一次銀行存款余額調節表，對于非正常未達賬項應及時向內審部門報告D、供應商確定與采購合同訂立可以由一個人同時負責E、銷售經理負責批準賒銷，并親自注銷壞賬36.注冊會計師審計范圍受到限制的，應當解除業務約定并出具無法表示意見的內部控制審計報告37.現代內部控制假設一般包括（）。A、控制實體假設B、可控性假設C、復雜人性假設D、不串通假設E、牽制性假設38.根據《內部控制審計指引》，注冊會計師在測試控制設計與運行的有效性時，應當綜合運用的審計方法有（）。A、詢問適當人員B、觀察經營活動C、檢查相關文件D、穿行測試E、重新執行39.一個或多個控制缺陷的組合，其嚴重程度和經濟后果低于重大缺陷，但仍有可能導致企業偏離控制目標”的內部控制缺陷是（）。A、重大缺陷B、重要缺陷C、一般缺陷D、常見缺陷40.內部控制評價一般標準是（）。A、持續的監督B、外部監督C、獨立評估D、缺陷報告41.“要求企業根據常規授權和特別授權的規定，明確各崗位辦理業務和事項的權限范圍、審批程序和相應責任”的控制方法是（）。A、全面預算控制B、財產保護控制C、職責分離控制D、授權審批控制42.根據內部控制引用指引，人力資源管理的工作流程包括（）。A、人力資源的引進B、人力資源的開發C、人力資源的使用D、人力資源的退出E、人力資源的培訓43.一個企業對組織機構設置、職務分工的合理性和有效性進行控制稱作（）。A、組織規劃控制B、授權批準控制C、內部審計控制D、風險防控控制44.根據不相容職務分離原則，請購商品和勞務應該由采購部門負責。45.“那些在業務處理過程中發揮作用最大，影響范圍最廣，甚至決定全局成效的控制點”稱之為（）。A、常規控制點B、特別控制點C、一般控制點D、關鍵控制點46.企業可以被授權負責內部控制評價的具體組織實施工作的部門是（）。A、財務部門B、內部審計部門C、銷售部門D、生產部門47.預算管理工作機構一般設在（）。A、銷售部門B、生產部門C、財會部門D、行政部門48.內部控制受到企業董事會、經理層和其他人員的影響，但內部控制不會影響人們的行為。49.部控制的重要性原則體現在，應當在全面控制的基礎上，關注重要業務和（）領域。A、高技術B、高風險C、高研發D、高創新50.1992年，美國COSO委員會發布了（）。A、《內部控制—整合框架》B、《企業風險管理—整合框架》C、《證券法》D、《證券交易法》51.《企業內部控制規范》適用于中華人民共和國境內設立的（）。A、上市公司B、大中型企業C、大型企業D、所有企業52.注冊會計師認為財務報告內部控制存在一項或多項重大缺陷的，除非審計范圍受到限制，應當對財務報告內部控制發表（）。A、否定意見B、無法表示意見C、保留意見D、無保留意見53.“研究組織中人的心理和行為表現及其客觀規律，提高管理人員預測、引導和控制人的行為的能力，以實現組織既定目標的科學”是（）。A、組織行為學B、控制論C、混沌論D、行為心理學54.“那些只能發揮局部作用，影響特定范圍的控制點”稱之為（）。A、常規控制點B、特別控制點C、一般控制點D、關鍵控制點55.企業為應對購買國際市場石油價格變動的風險，在簽訂合同時同時進行現貨和期貨買賣，屬于（）。A、風險規避B、風險預防C、風險抑制D、風險中和56.當公司出現特殊的和非標準的交易或事件時，管理層可以越權批準57.內部控制評價應當于基準日后（）月內報出。A、3B、4C、5D、658.資金活動的內部控制目標主要是（）。A、資金的安全性B、資金的完整性C、資金的合法性D、資金的效益性E、資金的可靠性59.內部控制缺陷按其影響的主要對象分為（）。A、財務報告缺陷B、非財務報告缺陷C、重大缺陷D、重要缺陷E、一般缺陷60.企業不可以委托中介機構實施內部控制評價61.根據《內部控制評價指引》，內部控制評價的內容包括（）A、內部環境B、風險評估C、控制活動D、信息與溝通E、內部監督62.根據《內部控制評價指引》，內部控制評價的原則有（）。A、全面性原則B、重要性原則C、客觀性原則D、制衡性原則E、成本效益原則63.發展戰略過于激進，脫離企業實際能力或偏離主業，可能導致資源浪費，甚至危及企業的生存和持續發展。64.美國數學家羅伯特.維納創始，曾經被描述為“關于在動物和機器中控制和通訊的科學”的是（）。A、內部控制學B、控制論C、混沌論D、組織行為學65.需求鏈是站在供應商的角度，以供應商為中心，通過考察向供應商傳遞價值的過程和環節，來尋求企業的競爭優勢。66.控制活動按照作用分類，分為（）。A、指導性控制B、預防性控制C、偵查性控制D、補救性控制67.“企業在生產經營實踐中逐步形成的、為整體團隊所認同并遵守的價值觀、經營理念和企業精神，以及在此基礎上形成的行為規范的總稱”是（）。A、組織架構B、企業文化C、發展戰略D、社會責任68.內部控制框架建立在風險管理框架的基礎上，企業風險管理是內部控制必不可少的一部分69.為保護企業資產、物資及會計賬表等實物的安全和完善，防止處理舞弊行為進行的控制稱為（）。A、文件記錄控制B、風險防范控制C、實物保護控制D、內部報告控制70.“企業的價值創造是通過一系列活動構成的，這些互不相同但又相互關聯的生產經營活動，構成了一個創造價值的動態過程”稱為（）。A、供應鏈B、生產鏈C、價值鏈D、銷售鏈71.以下屬于信息系統控制的一般控制方法的有（）。A、系統組織控制B、系統開發控制C、系統硬件和軟件維護控制D、訪問限制E、訪問授權72.公司對于重要貨幣資金支付業務，可以不實行集體決策和審批。73.缺少為實現控制目標所必需的控制，或現存控制設計不適當，即使正常運行也難以實現控制目標”的內部控制缺陷是（）。A、設計缺陷B、運行缺陷C、重大缺陷D、重要缺陷74.企業股東大會應當對內部控制評價報告的真實性負責75.《企業風險管理—整合框架》認為，企業風險管理的目標有（）。A、經營目標B、報告目標C、合法性目標D、戰略目標E、資產目標76.根據內部控制評價的重要性原則，評價工作應當準確地揭示經營管理的風險狀況，如實反映內部控制設計與運行的有效性77.根據內部控制引用指引，組織架構包括（）。A、治理結構B、內部機構C、社會責任D、發展戰略E、企業文化78.在對企業進行內部控制評價時，抽取一份全過程的文件，了解整個業務流程執行情況的評估評價方法是（）。A、個別評價法B、抽樣法C、比較分析法D、穿行測試和重新執行法79.《內部控制—整合框架》認為，內部控制的目標有（）A、經營的效率和效果B、財務報告的可靠性C、遵循適用的法律法規D、實現公司的發展戰略E、資產的安全80.控制政策是控制程序的基礎，同時，控制程序又影響控制政策的執行81.企業對于重大的業務和事項的決策權，應當授予單位最高領導，任何人不得擅自改變最高領導決策82.內部審計從審計主題來講，分為（）。A、行為審計B、報告審計C、確認審計D、咨詢審計83.《企業內部控制應用指引第16號—合同管理》屬于控制手段類的應用指引84.歸口管理屬于企業內部控制的常用方法之一。85.“以查錯防弊為目的，以職務分離和帳目核對為手法，以錢帳物等會計事項為主要控制對象”的內部控制發展階段是（）。A、“內部牽制”階段B、“內部控制制度”階段C、“內部控制結構”階段D、“內部控制整體框架”階段86.根據內部控制引用指引，企業應該履行的社會責任有（）A、安全生產B、產品質量C、環境保護與資源節約D、促進就業E、保護員工合法權益87.依據企業章程的規定，企業發行股票必須報經批準的企業部門是（）。A、財務部門B、生產部門C、銷售部門D、股東大會88.研究和開發的關鍵控制關鍵環節有（）。A、立項控制B、研發過程控制C、結題驗收控制D、研究成果開發控制E、研究成果保護控制89.我國《行政事業單位內部控制規范（試行）》的發布機構是（）。A、財政部B、審計署C、全國人大D、國資委90.授權批準控制分為（）。A、一般授權控制B、特殊授權控制C、重要授權控制D、次要授權控制91.控制活動指為確保管理層指示得以執行的政策和程序92.“導致固定資產的折舊、轉讓等業務違反國家有關部門的相關規定而受到處罰”的風險屬于（）。A、合規風險B、經營風險C、戰略風險D、報告風險93.根據控制活動的不同作用，控制活動可以分為（）。A、預防性控制B、檢查性控制C、指導性控制D、糾錯性控制E、補償性控制94.持續性監督的程度和有效性越強，獨立評估的需求就越少。95.在決策時人為判斷可能出現錯誤和由于人為失誤可能會導致內部控制失效96.屬于采購業務的經營風險的有（）。A、市場變化趨勢預測不準確，造成庫存短缺或積壓，可能導致生產停滯或資源浪費B、供應商選擇不當，采購方式不合理，可能導致質次價高，出現舞弊或遭受欺詐C、采購驗收不規范，付款審核不嚴，可能導致采購物資、資金損失或信用受損D、會計核算錯記物資采購成本和應付賬款，造成核算和反映不真實、不完整、不規范E、采購業務違反國家有關規定而受到行政處罰或法律制裁97.內部審計的基本職能是提供咨詢服務。98.根據《內部控制評價指引》，內部控制現場測試可以運用的方法有（）。A、個別訪談B、調查問卷C、專題討論D、穿行測試E、實地查驗99.內部審計機構工作內容包括（）。A、遵循性審計B、企業風險審計C、企業績效審計D、任期經濟責任審計E、建設項目審計100.生產與存貨循環的業務流程的起點是（）。A、計劃和安排生產B、發出原材料C、生產產品D、核算產品成本第I卷參考答案一.參考題庫1.參考答案：錯誤2.參考答案：錯誤3.參考答案：D4.參考答案：A,B,C,D5.參考答案：B6.參考答案：B,C,D,E7.參考答案：A8.參考答案：A9.參考答案：A,B10.參考答案：C,D,E11.參考答