（圖片大小可自由調整）2024年稅務考試-治稅和納稅服務考試近5年真題薈萃附答案第I卷一.參考題庫(共100題)1.存款賬戶賬號報告的規定期限是自開立存款賬戶或賬號發生變化之日起（）日內。A、5B、10C、15D、302.對于納稅人要求回復的稅收工作建議，能夠及時回復的要及時回復；不能即時回復的，告知納稅人（）個工作日內回復。A、5B、7C、10D、153.以下符合辦稅服務廳綜合服務窗口服務標準的是（）。A、即辦事項，資料齊全的，及時辦結率100%B、資料不齊全、填寫不規范的，一次性告知納稅人所缺資料，準確率100%C、對通過網上辦稅大廳申請的涉稅信息及時受理、審核、回復，及時處理率95%D、納稅人通過網上辦稅大廳申請的涉稅信息不規范或錯誤的，及時退回，及時退回率95%4.享受增值稅稅收優惠的軟件企業向主管稅務機關申請辦理增值稅即征即退手續應填寫的文書（）。A、《退（抵）稅申請審批表》B、《納稅人減免稅申請審批表》C、《稅務認定審批確認表》D、《軟件產品增值稅即征即退申請審批表》5.營改增試點實施前應稅服務年銷售額達到一般納稅人標準的試點納稅人，應當申請辦理增值稅一般納稅人資格認定手續。試點納稅人試點實施前的應稅服務年銷售額按以下辦法確定（）A、一個公歷年度的應稅服務營業額合計B、連續不超過12個月應稅服務營業額合計C、連續不超過12個月應稅服務營業額合計÷（1－3%）D、連續不超過12個月應稅服務營業額合計÷（1+3%）6.企業因資金原因計提未實際支付的借款利息，是否可以稅前扣除？7.物價部門應于每年度終了后（）日內向同級稅務部門提供核準的行政事業單位收費項目、標準等情況。A、5B、10C、15D、208.適用一般計稅方法的納稅人，兼營簡易計稅方法計稅項目、非增值稅應稅勞務、免征增值稅項目而無法劃分不得抵扣的進項稅額，按照下列哪個辦法或公式計算確定不得抵扣的進項稅額（）A、實際成本B、貨物、勞務或應稅服務的買價C、不得抵扣的進項稅額＝當期無法劃分的全部進項稅額×（當期簡易計稅方法計稅項目銷售額+非增值稅應稅勞務營業額+免征增值稅項目銷售額）÷（當期全部銷售額+當期全部營業額）D、不得抵扣的進項稅額＝當期全部進項稅額×（當期簡易計稅方法計稅項目銷售額+非增值稅應稅勞務營業額+免征增值稅項目銷售額）÷（當期全部銷售額+當期全部營業額）9.營改增試點實施后，油氣田企業提供的應稅服務，仍然適用《財政部國家稅務總局關于印發的通知》規定的增值稅稅率。10.改錯題：即時處理的投訴，不需要補填《納稅服務投訴事項登記表》進行備案。11.根據納稅人需求，在征納雙方約定時間內，為納稅人辦理涉稅事項的服務叫（）。A、“一站式”服務B、全程服務C、預約服務D、提醒服務12.根據納稅服務工作的需要，納稅服務場所內一般應該設置哪些服務區？13.關于單位納稅人注銷登記的規定，下列說法正確的是：（）A、此項業務屬于行政許可B、需要報送《注銷稅務登記申請審批表》C、注銷前須經稽查部門注銷清算D、屬于國稅局、地稅局共管的納稅人在主要稅種所在稅務機關辦理注銷稅務登記14.飛機維修企業的飛機維修業務能否享受增值稅優惠政策？15.企業在證券市場上買賣股票的行為，是否需要繳納營業稅？16.什么是山東地稅“12366”服務熱線？17.下列需要變更稅務登記的是（）。A、納稅人被吊銷營業執照B、納稅人跨區變更經營地址C、納稅人破產D、納稅人變更經營性質18.對納稅信用為Ａ級的納稅人如何核定其普通發票用量？19.繳的房產稅是否可以在稅前扣除？ 問題內容：根據財稅[2009]128號文件規定“無租使用其他單位房產的應稅單位和個人，依照房產余值代繳納房產稅”，那么這里代繳的房產稅在企業所得稅前是否可以扣除？是否有文件支持？20.納稅人依托計算機信息技術提供的人力資源管理、財務經濟管理、審計管理、稅務管理、金融支付服務、電子商務平臺等服務的業務活動，屬于（）A、軟件服務B、業務流程管理服務C、電路設計及測試服務D、信息系統服務21.導稅服務的內容包括（）。A、引導納稅人到相關窗口辦理涉稅事項B、輔導納稅人填寫涉稅文書表單C、解答納稅人辦稅咨詢D、受理納稅人文書E、輔導納稅人使用自助辦稅設施22.全省地稅系統納稅服務工作實行統一管理、分級負責的管理體制。納稅服務體系分為三個層次其中不包括（）和地方稅務機關。A、省地方稅務機關B、市（州）地方稅務機關C、縣（市、區）地方稅務機關D、鄉鎮地方稅務機關23.下列哪項不屬于領購普通發票時應當攜帶和提交的材料：（）A、《發票領購簿》和購票人員《辦稅員電子卡》B、需驗舊的已用發票存根C、居民戶口簿D、《發票領購申請表》24.房地產開發企業開發尚未出售的商品房所占用的土地，是否可以減免城鎮土地使用稅？25.《發票票種核定及最高開票限額申請審批表》適用范圍為（）。A、初次購票B、需要增加發票種類、數量C、丟失發票D、申請印制冠名發票26.改錯題：安置殘疾人就業營業稅優惠屬于營業稅事后備案類優惠。27.個人出租房屋合同需要繳納印花稅嗎？28.某企業于2009年籌辦期間因無收入只有支出，賬面利潤為負數。2010年正式投入生產，并產生利潤。請問，2010年的收入能否抵減2009年度虧損數額后再繳納企業所得稅？29.銀行與客戶簽訂的委托貸款合同是否需要繳納印花稅？30.某縣一新開業的大型商貿批發企業需要領取百萬元版的增值稅專用發票，會計小陳需要填寫相關表格后交辦稅服務廳綜合服務崗辦理，該涉稅事項應在（）天內辦結。A、3B、5C、7D、即時辦結31.（）是指在正常工作時間未辦結的涉稅業務，適當延長辦理時間，直至該項事項辦結。A、援助服務B、首問責任制C、綠色通道D、延時服務32.企業給客戶贈送禮品是否需要扣繳個人所得稅？33.受理納稅人辦稅事宜后，通過內部運行機制，為納稅人提供包括受理、承辦、回復等環節的服務叫（）。A、“一站式”服務B、全程服務C、預約服務D、提醒服務34.“12366”人工業務咨詢的操作規范有哪些？35.債券利息收入免征企業所得說應填報（）A、《納稅人減免稅申請審批表》B、《企業所得稅優惠事項備案表》C、《納稅人減免稅備案登記表》D、《企業所得稅減免申請表》36.納稅人辦理設立登記時，辦稅服務廳錄入稅務登記證件內容和稅種登記信息，（）工作日內將相關資料信息轉下一環節按規定程序處理。A、1個B、2個C、3個D、一個星期37.下列不屬于免稅農業產品的是（）。A、種子B、邊銷茶C、精制茶D、鮮活肉蛋產品38.城鎮土地使用稅和耕地占用稅有何不同？39.“12366”投訴、舉報業務有哪些操作規范？40.法院判決企業支付賠償金，但無法取得發票，此項支出可否在企業所得稅稅前扣除？41.稅務登記崗位工作職責不包括（）A、負責辦理設立、變更、注銷稅務登記B、負責辦理扣繳稅款登記C、負責對定期定額征收方式的納稅人的停復業處理D、負責受理初次領購發票申請42.辦稅服務廳一般設置（）等功能區域，條件有限的，可結合實際進行適度調整。A、辦稅服務區B、咨詢輔導區C、自助辦稅區D、等候休息區E、填單區43.某企業總機構在外地，分公司在深圳，因第一季度未進行信息維護，總機構未進行分配就申報了企業所得稅季報，分公司在申報季度所得稅報表時無法填寫相應欄次，請問應如何處理？44.納稅人向主管稅務機關申請辦理減（免）稅手續，由（）受理納稅人申請，接收驗審相關資料。A、稅政法規部門B、稅源管理部門C、收入核算部門D、辦稅服務廳45.綜合治稅征管資料管理范圍主要包括哪些？46.按照稅法規定，服務業的營業稅稅率是：（）A、11%B、6%C、5%47.某董事同時再A、B公司取得董事津貼，但不任職，請問此董事取得的津貼是否應合并繳納個人所得稅？48.辦稅服務廳可以通過（）等方式進行提醒服務。A、征納互動QQ群B、微信C、短信D、電子顯示屏49.市、州地方稅務局納稅服務的職責主要包括（）。A、貫徹落實國家稅務總局、湖北省地方稅務局關于納稅服務的管理工作的各項規定；B、按照《納稅服務工作規范》的要求組織實施本轄區內的納稅服務工作；C、負責“12366”地稅熱線和短信平臺的管理工作；D、負責地稅網站的日常管理，建立、完善地稅網站工作規范；組織開展納稅服務工作的調查研究，為領導決策提供依據；50.享受資源綜合利用產品及勞務增值稅免稅優惠的納稅人向主管稅務機關申請辦理免稅手續，應提供（）。A、《納稅人減免稅申請審批表》B、《享受資源綜合利用產品免稅納稅人報告表》C、《享受資源綜合利用勞務免稅納稅人報告表》D、《稅收通用繳款書》等繳稅憑證復印件51.根據《財政部、國家稅務總局第65號令》的規定，對本市繳納營業稅的納稅人，起征點調整為月營業額：（）A、5千元B、1萬元C、1.5萬元D、2萬元52.對納稅人、扣繳義務人申報的認定，如果其納稅人申報表與財務會計報表不一致時，則以（）為準.A、財務會計報表B、會計賬簿C、納稅申報表D、會計憑證53.辦稅服務廳無需公開（）。A、縣級投訴舉報電話B、市級投訴舉報電話C、省級投訴舉報電話D、總局投訴舉報電話54.以下符合辦稅服務廳咨詢出件臺服務標準的是（）。A、咨詢滿意度80%以上B、納稅人咨詢問題能及時回復的及時回復，不能及時回復的，按規定對納稅人做出承諾，限時回復C、在流轉審批完結后，通知納稅人領取，及時通知率100%D、及時受理納稅人對納稅服務的投訴與舉報，及時登記、受理率100%，按規定處理率100%，執行政策準確率95%以上55.下列哪項不屬于發票管理的環節：（）A、發票繳銷B、發票開具C、發票領購D、發票丟失56.2015年8月26日，省政府組織召開全省“三證合一”專題會議，要求自（）日起，全省全面實施“三證合一”。A、9月1B、9月10C、10月1D、2016年元月1日57.廣告業小規模納稅人中月銷售額不超過（）的企業和非企業性單位提供的應稅服務，免征文化事業建設費。A、5千元B、8千元C、2萬元D、6萬元58.農用地轉用審批文件中未標明建設用地人的，耕地占用稅納稅義務發生時間如何確定？ 問題內容：《中華人民共和國耕地占用稅暫行條例實施細則》第四條的規定：經申請批準占用耕地的，納稅人為農用地轉用審批文件中標明的建設用地人；農用地轉用審批文件中未標明建設用地人的，納稅人為用地申請人。問：農用地轉用審批文件中未標明建設用地人的，耕地占用稅納稅義務發生時間如何確定？59.用于生產經營并在按揭中的房產，沒有拿到房產證，還需要繳納房產稅嗎？60.《中國稅收居民身份證明》開具，升級規范中辦理時限為（）A、即時辦結B、5個工作日C、10個工作日D、15個工作日61.經營規模和發票用量都比較小，建立了財務制度和發票管理制度的單位，以及經營活動比較穩定的個體工商戶購買發票的方式一般為（）。A、批量供應B、交舊購新C、根據需要隨時購買D、驗舊購新62.申請代開專用發票單筆金額達（）以上的小規模納稅人，應當提供付款方對所購產品品名、單價、金額等出具的書面確認證明或當次經營活動相關的購銷合同。A、3萬元B、5萬元C、8萬元D、10萬元63.下列違反著裝管理規定的是（）。A、李某著制服裙裝時，搭配帶有花紋圖案的絲襪B、王某上班時穿拖鞋C、張某著稅務服裝在辦稅場所吃水果D、劉某中午著稅務制服參加同事的結婚喜宴64.承諾服務的內容包括（）。A、政務公開B、涉稅事項納稅服務標準C、辦稅服務時限D、廉潔自律規定65.納稅人向咨詢員小劉反映，咨詢電話最近總是占線，小劉的最佳解釋是（）。A、不可能B、對不起，這個是電信局的問題，不關稅務局的事C、對不起，因為現在是納稅申報高峰期，打電話咨詢的人比較多，難免會出現電話排隊等候的問題，希望您能諒解D、對不起，這個我也沒辦法66.下列關于航空運輸企業提供航空動輸服務的增值稅政策正確的是（）。A、航空運輸企業提供的旅客利用里程積分兌換的航空運輸服務，不征收增值稅B、試點納稅人根據國家指令無償提供的航空運輸服務，不征收增值稅C、航空運輸企業已售票但未提供航空運輸服務取得的逾期票證收入，不征收增值稅D、航空運輸企業的銷售額，不包括代收的機場建設費和代售其他航空運輸企業客票而代收轉付的價款67.《納稅服務規范》中宣傳咨詢規范主要內容（）A、日常宣傳B、專題宣傳C、培訓輔導D、納稅咨詢68.受理人登記預約納稅人的信息時，無需登記的是（）。A、姓名B、聯系方式C、預約辦理的涉稅事項D、指定的預約服務人69.一注冊地在市區的有限責任公司2015年10月份分別取得以下收入：從事藝術、舞蹈培訓取得收入8萬元；從事軟件咨詢、維護取得收入3萬元；出租辦公用房取得租金收入4萬元。按現行的稅收政策規定（不考慮企業所得稅）按要求解答以下問題： ①、該公司2015年10月份取得以上收入涉及應申報哪些稅（費）種？ ②、對該公司2015年10月份取得以上收入涉及的稅（費）種稅（費）率分別是多少？ ③、計算該公司2014年12月份取得以上收入分稅（費）種應申報繳納的金額是多少？70.實行查賬征收的居民企業和在中國境內設立機構、場所并據實申報繳納企業所得稅的非居民企業向稅務機關報送企業所得稅年度納稅申報表時，對其與關聯方之間的業務往來是否需要向稅務機關進行申報，下面說法正確的有（）。A、必須報送《企業年度關聯業務往來報告表》及其附表B、不需要報送《企業年度關聯業務往來報告表》及其附表C、由納稅人自己決定是否需要報送《企業年度關聯業務往來報告表》及其附表D、報不報送均不違反現行政策規定71.2014年2月1日起，一般納稅人納稅申報時按規定應當報送的其他扣稅憑證復印件，不再包括（）A、鐵路運輸費用結算單據B、海關進口增值稅專用繳款書C、購進農產品取得的普通發票D、機動車銷售統一發票72.納稅人到咨詢窗口咨詢有關涉稅事項，咨詢員小王不了解相關業務，沒有按有關規定轉相關部門解答，也沒有在規定的時限回復納稅人，這違背了（）。A、一次性告知B、一站式服務C、全程服務D、首問責任制73.納稅人享受下列企業所得稅優惠應在納稅年度終了后至報送年度納稅申報表以前，向主管稅務機關申請辦理備案的有（）.A、固定資產加速折舊B、企業綜合利用資源減計收入C、殘疾職工工資加計扣除D、購置并實際使用的環境保護、節能節水、安全生產等專用設備抵免所得稅74.貨物運輸代理服務的受托人為委托人辦理相關業務，應符合以下要求（）。A、受托人不直接提供貨物運輸服務B、受托人為委托人辦理貨物運輸、船舶進出港口、聯系安排引航、靠泊、裝卸等貨物和船舶代理等相關業務手續C、受托人辦理相關業務可以以委托人的名義D、受托人辦理相關業務可以以自己的名義75.對賬簿、記賬憑證、完稅憑證等資料保管期限已滿，需要銷毀的，應當按照規定編制銷毀清冊，報（）批準，由資料保管部門和會計部門共同銷毀.A、主管稅務機關B、同級財政部門C、稅務專管員D、單位負責人76.辦稅服務廳內部各類標識底色統一為（），文字色為（）。A、白色、古藍色B、古藍色、白色C、藍色、白色D、綠色、白色77.改錯題：核準類是指納稅人在享受稅收優惠之前，應將相關資料報送主管稅務機關，經主管稅務機關案頭審核確認后，方可執行稅收優惠。對需要報主管稅務機關審核確認而未按規定報送或主管稅務機關未核準的，納稅人不得享受稅收優惠。核準類需下戶調查。78.論述怎樣不斷開拓納稅服務工作新局面？79.企業是增值稅一般納稅人，生產銷售滴灌帶產品。請問企業能否享受增值稅優惠政策？80.開具通過保險機構繳納車船稅的完稅憑證應報送的資料有（）A、車船登記證書B、車輛行駛證C、機動車所有人身份證明D、機動車交通事故責任強制保險單81.當辦稅服務廳出現辦稅排隊擁堵時，應采取的措施（）。A、及時增設窗口、調整窗口職能、引導或分流納稅人B、及時做好解釋工作C、告知部分納稅人先回，改天前來辦理D、對一時無法辦理且不是很急的涉稅業務，可根據納稅人的意愿，與納稅人約定時間優先辦理，實行“二次優先”服務82.納稅服務是地稅機關（）行為的組成部分，是促進納稅人依法誠信納稅和地稅機關依法誠信征稅的基礎性工作A、權利B、行政C、法律D、執法83.科技部門應于每季度終了后（）日內向同級稅務部門提供高新技術企業名單。A、20B、15C、10D、584.殘疾人員個人提供的勞務營業稅辦理應報送的資料包括（）A、《納稅人減免稅備案登記表》B、《中華人民共和國殘疾人證》原件及復印件C、勞務合同原件及復印件D、個人身份證明原件及復印件85.辦稅服務廳制度規范包括（）。A、建立健全納稅服務咨詢和辦稅輔導制度B、辦稅服務廳應實行首問負責制度C、辦稅服務廳實行公開辦稅制度和崗位責任制度D、辦稅服務廳實行一次性告知制度和安全管理制度；辦稅服務廳須必建立納稅服務質量考核評價制度86.某納稅人前來咨詢關于印制企業冠名發票一事，前臺咨詢員的回答正確的是（）。A、納稅人必須有固定生產經營場所，財務和發票管理制度健全且發票使用量較大B、納稅人需提供的資料是《企業冠名發票印制報告表》、納稅人發票專用章印模式樣、冠名發票規格及票樣的說明文件C、屬于審批事項，稅務機關在5個工作日內辦結D、統一發票式樣不能滿足業務需要，也可以自行設計本單位的發票式樣87.開具納稅證明辦理效率目標時限（）。A、即時辦結B、10個工作日C、14個工作日D、3個工作日88.納稅人辦理“同城通辦”涉稅業務時，按要求備齊有關資料后，（）辦稅服務廳辦理。A、依管轄范圍選擇B、就近選擇C、自行選擇D、稅收管理員指定89.受理納稅人舉報，應詳細記錄的要素有哪些（）。A、被舉報人的違法事實B、舉報人聯系方式C、被舉報人的名稱（姓名）D、被舉報人的名稱單位、地址90.土地增值稅優惠按辦理方式，可分為（）A、事前備案類B、批準類C、核準類D、事后備案類91.改錯題：實體納稅人學堂應根據工作計劃或納稅人需求舉辦新辦納稅人培訓，培訓通知應至少提前兩周在網絡納稅人學堂發布。92.延時服務的內容包括（）。A、正常工作日臨近下班時間，納稅人尚在辦理涉稅事項且在短時間內可以辦結的，工作人員推遲下班時間，為納稅人辦結涉稅事項B、因辦稅業務量過大，正常工作時間不能辦結，工作人員延長工作時間，加班為納稅人辦理C、納稅人因特殊情況不能在正常工作時間內到達稅務機關辦理涉稅業務，預約請求稅務人員延長辦公時間的，工作人員推遲下班時間，為納稅人辦理涉稅事項D、納稅人因特殊情況不能在正常工作時間內到達稅務機關辦理涉稅業務，預約辦稅人員為其休息日辦理93.某市國稅部門選派部分業務骨干負責與定點納稅人溝通聯系，及時為納稅人提供最新稅收政策，開展涉稅風險排查，幫助解決涉稅疑難問題，這體現的是以下哪項服務舉措（）。A、建立納稅服務聯系人制度B、開展納稅服務專家團志愿活動C、開辟“綠色通道”服務D、實施援助服務94.辦稅服務廳背景墻標識采用“稅徽+（）”的樣式。A、聚財為國執法為民B、聚財為國收稅為民C、為民收稅為國聚財D、為國聚財為民收稅95.以下關于增值稅小規模納稅人申報說法錯誤的是（）。A、同一所屬時期可以進行多次補充申報，只能對最后一次申報表數據進行補充申報B、已對原始申報表進行了補充申報，則該原始申報表不允許再進行修改、刪除操作C、補充申報按全額數據進行申報，不得按差額數據進行補充申報D、對于定期定額征收納稅人，已進行了分月匯總申報的所屬期，可以再對該屬期進行補充申報處理96.稅務機關應當根據本規范，明確納稅服務崗位職責和考核評價標準，建立和完善（）考核指標體系。A、稅收征管B、稅收稽查C、納稅服務D、業績評定97.房地產企業單獨修建的售樓部、樣板房等營銷設施費，在土地增值稅清算中如何扣除？98.經民政部門批準成立的某非營利性社會團體2015年6月發生如下業務：（1）出租房屋取得收入15萬元；（2）舉辦科技講座取得收入1萬元；（3）所屬紀念館舉辦書畫展取得門票銷售收入0.3萬元；（4）經營的打字社取得收入2萬元，⑸代售福利彩券取得手續費收入0.7萬元。請計算該單位應納營業稅額。99.某貨物運輸公司2014年3月份為某服裝生產企業（增值稅一般納稅人）提供運輸，取得收入30000元，該公司申請向稅務機關代開貨物運輸業增值稅專用發票時需提供以下（）資料。A、《代開貨物運輸業增值稅專用發票繳納稅款申報單》B、道路運輸經營許可證C、付款方增值稅一般納稅人資格證明復印件D、運輸合同或所運輸物品運費金額等書面確認證明100.從轉變政府職能、建設服務型機關、突出行政服務的視角，談談對納稅服務的進一步理解和認識？第I卷參考答案一.參考題庫1.參考答案：C2.參考答案：D3.參考答案：A,B4.參考答案：D5.參考答案：D6.參考答案： 根據《企業所得稅法》及《企業所得稅法實施條例》規定，企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。企業在生產經營活動中發生的合理的不需要資本化的借款費用，符合下列條件的準予扣除：1.企業向金融企業借款的利息支出。2.企業向非金融企業借款的利息支出，不超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額的部分。《企業所得稅法》及《企業所得稅法實施條例》規定發生的借款利息準予扣除，這里的利息支出要求實際發生，也即實際支付。7.參考答案：D8.參考答案：C9.參考答案：錯誤10.參考答案： 不需要改為需要11.參考答案：C12.參考答案： 根據納稅服務工作的需要，納稅服務場所內一般應該設置辦稅服務區、咨詢服務區、自助服務區和納稅人休息區。也可根據當地實際，設置相應的納稅服務區域。13.參考答案：B14.參考答案： 根據《國家稅務總局關于飛機維修業務增值稅處理方式的公告》（國家稅務總局公告2011年第5號）規定，自2011年2月15日起，對承攬國內、國外航空公司飛機維修業務的企業（以下簡稱飛機維修企業）所從事的國外航空公司飛機維修業務，實行免征本環節增值稅應納稅額、直接退還相應增值稅進項稅額的辦法。飛機維修企業應分別核算國內、國外飛機維修業務的進項稅額。未分別核算或者未準確核算進項稅額的，由主管稅務機關進行核定。造成多退稅款的，予以追回。涉及違法犯罪的，按有關法律法規規定處理。因此，如果納稅人符合上述情況可申請享受增值稅優惠政策。15.參考答案： 根據《營業稅暫行條例》第五條第四項規定，納稅人從事的外匯、有價證券、期貨等金融商品買賣業務，以賣出價減去買入價后的余額為營業額，計算繳納營業稅，所稱外匯、有價證券、期貨等金融商品買賣業務，是指納稅人從事的外匯、有價證券、非貨物期貨和其他金融商品買賣業務，貨物期貨不繳納營業稅。因此從2009年1月1日起，企業（包括金融機構和非金融機構）在證券市場上的股票買賣行為均應繳納營業稅。16.參考答案： “12366”納稅服務熱線是全國稅務系統向社會提供無償納稅服務的公益電話。山東地稅“12366”納稅服務系統是以計算機系統為支撐，利用電話、傳真、網絡等多種方式為納稅人提供方便、快捷、全天候、零距離的綜合納稅服務系統，是與納稅人進行交流互動的綜合性納稅服務平臺。17.參考答案：D18.參考答案： 對納稅信用為Ａ級的納稅人按需核定其普通發票用量。19.參考答案： 只要能取得合法憑證，證明由本企業負擔的房產稅，可以在稅前扣除。20.參考答案：D21.參考答案：A,B,C,E22.參考答案：D23.參考答案：C24.參考答案： 《國家稅務總局關于進一步加強城鎮土地使用稅和土地增值稅征收管理工作的通知》（國稅發〔2004〕100號）規定，除經批準開發建設經濟適用房的用地外，對各類房地產開發用地一律不得減免城鎮土地使用稅。因此，房地產開發企業尚未出售的商品房所占用的土地，不能減免土地使用稅。25.參考答案：A,B26.參考答案： 事后備案類／營業稅核準類27.參考答案： 根據財政部、國家稅務總局《關于廉租住房、經濟適用住房和住房租賃有關稅收政策的通知》（財稅〔2008〕24號）第二條第二項規定，自2008年3月3日起，對個人出租、承租住房簽訂的租賃合同，免征印花稅。28.參考答案： 根據《國家稅務總局關于貫徹落實企業所得稅法若干稅收問題的通知》（國稅函〔2010〕79號）第七條規定，企業自開始生產經營的年度為開始計算企業損益的年度。企業從事生產經營之前進行籌辦活動期間發生籌辦費用支出，不得計算為當期的虧損，應按照《國家稅務總局關于企業所得稅若干稅務事項銜接問題的通知》（國稅函〔2009〕98號）第九條規定執行，即新稅法中開（籌）辦費未明確列作長期待攤費用，企業可以在開始經營之日的當年一次性扣除，也可以按照新稅法有關長期待攤費用的處理規定處理，但一經選定，不得改變。企業在新稅法實施以前年度未攤銷完的開辦費，也可根據上述規定處理。29.參考答案： 銀行與委托單位簽訂的委托貸款合同，如果僅作為明確委托、代理關系的憑證，按照國家稅務局《關于印花稅若干具體問題的解釋和規定的通知》（國稅發〔1991〕155號）第十四條規定，不屬于列舉征稅的憑證，不貼印花。30.參考答案：C31.參考答案：D32.參考答案： 《國家稅務總局關于個人所得稅有關問題的批復》（國稅函〔2000〕57號）規定，部分單位和部門在年終總結、各種慶典、業務往來及其他活動中，為其他單位和部門的有關人員發放現金、實物或有價證券。對個人取得該項所得，應按照《個人所得稅法》中規定的“其他所得”項目計算繳納個人所得稅，稅款由支付所得的單位代扣代繳。因此，上述企業年終給客戶贈送禮品需要扣繳個人所得稅。33.參考答案：B34.參考答案： “12366”人工業務咨詢是對納稅人和社會公眾所提出的各類地稅業務問題進行人工答復的一種業務方式。座席人員對于納稅人咨詢的問題，能立即答復的，應準確、完整地予以答復；不能立即答復的，應詳細記錄納稅人咨詢的內容及聯系方式，并禮貌地向納稅人說明原因，并按照要求的時限及時轉相關部門處理，并待有關部門答復后及時回復納稅人。35.參考答案：B36.參考答案：A37.參考答案：C38.參考答案： 耕地占用稅是在全國范圍內，就改變耕地用途的行為在土地取得環節一次性征收的稅種。而城鎮土地使用稅是在城市、縣城、建制鎮和工礦區范圍內，在土地的持有和使用環節征收的一種稅，按年計算，分期繳納。 城鎮土地使用稅和耕地占用稅是在不同環節征收的稅種，因此，占用耕地的納稅人在繳納耕地占用稅以后，在土地持有和使用過程中仍要繳納城鎮土地使用稅。但是在占用耕地的當年，考慮到納稅人已經支付了較高的補償費、繳納了耕地占用稅，因此，《城鎮土地使用稅暫行條例》將其繳納城鎮土地使用稅的納稅義務發生時間設置為批準征用耕地的1年以后，從而保證耕地占用稅和城鎮土地使用稅的合理銜接。39.參考答案： “12366”服務熱線座席人員應及時受理納稅人投訴和舉報，應詳細記錄納稅人投訴、舉報的內容、聯系方式，以及被投訴、舉報人的名稱（姓名）、單位、地址等，及時轉相關部門處理。“12366”服務熱線座席人員要為舉報人和投訴人嚴格保密。40.參考答案： 《企業所得稅法》規定，企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。該賠償金的支出如果是與企業生產經營有關的，可以在企業所得稅稅前扣除。法院判決企業支付賠償金，因為沒有發生應稅行為，所以無法開具發票，企業可憑法院的判決文書與收款方開具的收據作為扣除憑據。41.參考答案：D42.參考答案：A,B,C,D43.參考答案： 根據《國家稅務總局關于跨地區經營匯總納稅企業所得稅征收管理若干問題的通知》（國稅函〔2009〕221號）第四條規定，對應執行國稅發〔2008〕28號文件規定而未執行或未正確執行上述文件規定的跨地區經營匯總納稅企業，在預繳企業所得稅時造成總機構與分支機構之間同時存在一方（或幾方）多預繳另一方（或幾方）少預繳稅款的，其總機構或分支機構就地預繳的企業所得稅低于按上述文件規定計算分配數額的，應在隨后的預繳期間內，由總機構將按上述文件規定計算分配的稅款差額分配到總機構或分支機構補繳。其總機構或分支機構就地預繳的企業所得稅高于按上述文件規定計算分配的數額的，應在隨后的預繳期間內，由總機構將按上述文件規定計算分配的稅款差額從總機構或分支機構的預繳數中扣減。所以，可由主管稅務機關向總機構主管稅務機關核實情況，若確實未分配稅款，已由總機構全額申報，那么分支機構第一季度可先按零填寫，下季度申報時，應按文件規定執行。 注：熱點問題解答僅供參考，具體執行以法律、法規、規章和規范性文件的規定為準。44.參考答案：D45.參考答案： 綜合治稅征管資料管理范圍。主要包括：政府文件、部門配合文件、信息采集資料、信息傳遞落實資料、信息反饋資料、各類統計報表、各類臺帳等相關資料。46.參考答案：C47.參考答案： 《國家稅務總局關于明確個人所得稅若干政策執行問題的通知》（國稅發〔2009〕121號）規定：“《國家稅務總局關于印發〈征收個人所得稅若干問題的規定〉的通知》（國稅發〔1994〕089號）第八條規定的董事費按勞務報酬所得項目征稅方法，僅適用于個人擔任公司董事、監事，且不在公司任職、受雇的情形。”因此對于不在公司任職的董事津貼，按照勞務報酬所得計征個人所得稅。 勞務報酬所得，屬于一次性收入的以取得該項收入為一次；屬于同一項目連續性收入的，以一個月內取得的收入為一次。個人兼有不同的勞務報酬所得，應當分別減除費用，計算繳納個人所得稅。48.參考答案：A,B,C,D49.參考答案：A,B,C,D50.參考答案：A,B,C51.參考答案：D52.參考答案：C53.參考答案：D54.參考答案：A,B,C,D55.參考答案：D56.參考答案：B57.參考答案：C58.參考答案： 根據《財政部、國家稅務總局關于耕地占用稅平均稅額和納稅義務發生時間問題的通知》（財稅[2007]176號）規定： “二、經批準占用耕地的，耕地占用稅納稅義務發生時間為納稅人收到土地管理部門辦理占用農用地手續通知的當天。” 未經批準占用耕地的，耕地占用稅納稅義務發生時間為實際占用耕地的當天。59.參考答案： 根據《國家稅務總局關于房產稅、城鎮土地使用稅有關政策規定的通知》（國稅發〔2003〕89號）規定，購置新建商品房，自房屋交付使用的次月起計征房產稅和城鎮土地使用稅。自有房屋用于經營，房產稅按房產原值一次減除10%~30%后的余值計征，稅率為1.2%。所以，無論是否拿到房產證，房屋只要交付使用了，就應按規定繳納房產稅。60.參考答案：B61.參考答案：B62.參考答案：B63.參考答案：A,B,C,D64.參考答案：A,B,C,D65.參考答案：C66.參考答案：A,B,D67.參考答案：A,B,C,D68.參考答案：D69.參考答案： ①答案：應申報稅（費）種：營業稅、城建稅、教育費附加、地方教育附加、印花稅、房產稅、增值稅。 ②答案：應申報稅（費）種：營業稅5%、3%；城建稅7%；教育費附加3%；地方教育附加2%、印花稅0.1%；房產稅8%、增值稅（不作要求）。 ③、答案：1、營業稅：8*3%+4*5%=0.44萬元 2、城建稅：0.44*7%=0.0308萬元 3、教育費附加：0.44*3%=0.0132萬元 4、地方教育附加：0.44*3%=0.0088萬元 5、印花稅：4*0.1%=0.0004萬元 6、房產稅：4*8%=0.32萬元 7、合計應納稅費=0.44+0.0308+0.0132+0.0088+0.0088+0.0004+0.32=0.822萬元 說明：從事軟件咨詢、維護應申報繳納增值稅，不考慮增值稅附征附加稅費問題。70.參考答案：A71.參考答案：A72.參考答案：D73.參考答案：C,D74.參考答案：A,B,C,D75.參考答案：D76.參考答案：B77.參考答案： 需／不需要78.參考答案： 我們要抓落實、促規范、重宣傳，不斷開拓納稅服務工作新局面。 納稅服務作為一項提高征管質效、融洽征納關系、提升地稅形象的日常工作，決不是可干可不干的事，而是要必須干好的事。各級地稅部門要按照省局要求，緊緊圍繞為納稅人服務和提高征管質效，銳意進取，大膽創新，干出特色、干出水平，擦亮山東地稅納稅服務窗口，全面展示良好的地稅形象。 （一）在落實上狠下功夫。（1）高度重視工作落實。落實是各項工作取得實效的關鍵。（2）認真落實既定工作部署。（3）加強考核確保落實。（4）提高納稅服務人員素質和工作積極性，促進工作落實。 （二）在規范上狠下工夫 雖然省局對納稅服務各項工作進行了部署要求，但各地情況差別還很大。下一步系統上下要沉下心來，認真細致地抓好規范工作，鞏固工作成果，為今后各項工作的開展打下更加堅實的基礎。（1）建章立制促規范。（2）突出重點促規范。（3）完善機制促規范。 （三）進一步強化納稅服務工作宣傳。具體來說要做好以下四個方面：一是要明確宣傳對象。納稅服務涉及面廣，影響面大，要加大上上下下、方方面面的宣傳，主要是加大對黨委政府、各有關部門以及廣大納稅人的宣傳，使其更加了解、關心和支持納稅服務工作。二是要明確宣傳重點。要宣傳省局確定的三服務理念、納稅服務的各項工作措施以及工作效果，使廣大納稅人和社會各界更多地了解地稅部門的職能轉變和扎實工作；要宣傳稅收法律法規，讓更多的納稅人知曉稅法、掌握稅法、用好稅法，使稅收真正惠及全體納稅人；要宣傳納稅人的權利和義務，增強納稅人維權和守法意識，提高納稅遵從度。三是加強內部宣傳。要重點宣傳納稅服務的內涵、意義和作用，宣傳納稅服務中心的職能和作用，使各級更加理解支持納稅服務工作。四是要采用多種手段宣傳。要通過電視、報紙、廣播等多種媒體進行宣傳，特別是要在主流媒體上宣傳，打造一批宣傳精品，使納稅服務真正廣為人知。79.參考答案： 根據《財政部、國家稅務總局關于免征滴灌帶和滴灌管產品增值稅的通知》（財稅〔2007〕83號）規定，自2007年7月1日起，納稅人生產銷售和批發、零售滴灌帶和滴灌管產品