備考2023上海市初級經濟師之初級經濟師財政稅收通關試題庫（有答案）

一單選題（共100題）

1、中國公民王先生的房產交易情況如下：

A.0

B.1.5

C.6,0

D.7.5

【答案】B

2、某人2012年5月取得的收入情況為；取得工資收入1200元；一次性取得勞務報酬收

入2000元；應取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.400元

B.280元

C.660元

D.240元

【答案】D

3、中國公民王先生2009年受贈一棟房屋，市場價值200萬元；由于其工作業績突出，

單位獎勵其住宅一套，市場價值100萬元。當地規定的契稅稅率為3%。

A.繳納契稅12萬元

B.繳納契稅3萬元

C繳納契稅1.2萬元

D.不繳納契稅

【答案】B

4、非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與

其所設機構、場所沒有實際聯系的，其來源于中國境內的所得，法定稅率為0。

A.20%

B.15%

C.25%

D.10%

【答案】A

5、在財政支出方面，體現財政娜“內在穩定器”作用的支出項目是（）0

A.行政管理支出

B.教育和科技支出

C.投資性支出

D.社會保障支出

【答案】D

6、政府要保持宏觀經濟的穩定，最關鍵的是（）。

A.保持國際收支平衡

B.保證商品的供應量

C.保證總供給與總需求的平衡

D.保證貨幣供應量

【答案】C

7、關于城市維護建設稅的說法，錯誤的是（）°

A,對增值稅實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規定外，對隨增值稅附征

的城市維護建設稅，也可以退（返）還

B.外商投資企業也需要繳納城市維護建設稅

C城市維護建設稅實行地區差別比例稅率，設置了7%、5%和1%三檔稅率

D.城市維護建設稅隨消費稅的法定減免而減免

【答案】A

8、實行從量定額征收消費稅的產品是0。

A.汽油

B,雪茄煙

C,葡萄酒

D.化妝品

【答案】A

9、北京市民郭某2009年7月取得來自中國境內的收入情況如下：

A.5600

B.7000

C.8000

D.10000

【答案】A

10、事業單位購置低值易耗品所支付的費用屬于（）。

A.公務費

B.設備購遣費

C修繕費

D.業務費

【答案】D

11、印花稅的計稅依據是（）。

A.從價計征

B.從量計征

C.從價計征和從量計征

D,以上都不是

【答案】C

12、中國公民王先生2009年受購一棟房屋，市場價值200萬元；由于其工作業績突出,

單位獎勵其住宅一套，市場價值100萬元。當地規定的契稅稅率為3%。

A.繳納契稅12萬元

B.繳納契稅3萬元

C.繳納契稅1.2萬元

D.不繳納契稅

【答案】B

13、下列資源項目中，不屬于資源稅征收范圍的是（）。

A.原油

B.天然氣

C.液體鹽

D.成品油

【答案】D

14、李某工資每月收入9000元，則李某每月應納個人所得稅0元。

A.105

B.190

C.1800

D.2755

【答案】B

15、關于企業所得稅的征收，下列說法中錯誤的是0o

A.企業從事符合條件的環境保護項目的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年

度起，第1一3年免征企業所得稅，第4一6年減半征收

B.在一個納稅年度內，居民企業技術轉讓所得的700萬，免征企業所得稅

C.外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得免征企業所得稅

D.企業中藥材種植所得免征企業所得稅

【答案】B

16、采用0發行公債，國家不僅明確規定發行價格，利息，還要規定認購條件。

A.公募法

B.強制攤派法

C.支付發行法

D.出賣法

【答案】B

17、我國營業稅采用（）稅率。

A.分行業定額稅率

B.累進稅率

C.超率累進稅率

D.分行業比例稅率

【答案】D

18、城建稅征收稅率為7%的地區是（）0

A.納稅人在市區

B.納稅人在縣城

C.納稅人在鄉鎮

D.納稅人在農村

【答案】A

19、下列計算消費稅組成計稅價格的公式中，正確的是00

A.（成本+利潤+消費稅）"1.消費稅稅率）

B.（成本+利潤）乂1+消費稅稅率）

C.成本x（l十成本利潤率）!（1?消費稅稅率）

D.（成本+消費稅）+（1-消費稅稅率）

【答案】C

20、下列各項支出中，不屬于政府支出功能分類的是（）。

A.社會保障及就業支出

B.農業、環境保護支出

C.一般公共服務支出

D.基本建設支出

【答案】D

21、在稅收制度的基本要素中，（）代表征稅的深度。

A.納稅人

B彳正稅對象

C.稅率

D.計稅依據

【答案】C

22、年應稅銷售額在（）萬元及其以下的，認定為小規模納稅人。

A.50

B.80

C.100

D.5OO

【答案】D

23、公債分為固定利率公債、市場利率公債和保值公債，其劃分依據是0o

A,以公債發行的區域為標準

B.以利率情況為標準

C.按照借款的方法不同

D.以債券是否流通為標準

【答案】B

24、行政單位2009年度人員經費支出150萬元，公用經費支出200萬元；2008年度同

期人員經費支出140萬元，公用經費支出180萬元。2009年度在職人員數為35人，離

退休人員為5人Q

A.42.86%

B.43.28%

C.43.75%

D.45%

【答案】A

25、我國過去的公債期限結構主要是()0

A.短期公債

B.中期公債

C長期公債

D.中、長、短期并重

【答案】B

26、中國公民王某系一大學(所在地為地級市)教授，2012年6月取得的收入情況如下:

A.11200

B.14000

C.16000

D.20000

【答案】A

27、根據企業所得稅法，企業轉讓股權收入的實現時點是(??)o

A.轉讓協議生效時

B.取得股權轉讓款時

C.企業進行會計處理時

D.轉讓協議生效且完成股權變更手續時

【答案】D

28、()通常可用于補償政府提供準公共物品所耗費的成本。

A.行政事業性收費收人

B.中央銀行收入

C.國有資本收益

D.罰沒收入

【答窠】A

29、中國公民王先生的房產交易情況如下：

A.0

B.2

C.3

D.6

【答案】B

30、采用()發行公債，國家不僅明確規定發行價格，利息，還要規定認購條件。

A.公募法

B.強制攤派法

C.支付發行法

D.出賣法

【答案】B

31、中國公民張女士2017年5月從中國境內取得收入如下：

A.2620

B.3625

C.2995

D.4000

【答案】A

32、根據增值稅暫行條例，下列行為中，屬于視同銷咨行為的是（）

A.購進貨物用于個人消費

B.購進貨物用于集體福利

C.購進貨物無償贈送給其他單位

D.位于同一市縣實行統一核算的兩個機構的貨物移送銷售

【答案】C

33、按期納稅是根據納稅義務的發生時間，通過確定納稅間隔期，實行按0納稅。

A.日

B.周

C.月

D.季

【答案】A

34、下列關于彩票公益金的表述，錯誤的是（）°

A.實行專項預算管理

B.用于規定的社會公益事業

C.可以用于平衡預算

D,應及時足額上繳財政專戶

【答案】C

35、李先生5月份取得收入20000元，假設適用稅率為超額累進稅率，即收入10000

元（含）以下稅率為10%,收入10000元以上部分稅率為20%,則李先生應納稅額為（）

元。

A.1000

B.2000

C.3000

D.4000

【答案】C

36、甲企業進口氣缸容量250毫升的摩托車一批，海關核定的關稅完稅價格為40000元,

關稅稅率為20%,消費稅稅率為3%,則該批摩托車進口環節應繳納消費稅稅額為（）。

A.1200.00

B.1398.06

C.1440.00

D.1484.54

【答案】D

37、某企業2008年度虧損20萬元，2009年度虧損10萬元，2010年度盈利5萬元，

2011年度虧損15萬元，2012年度盈利8萬元，2013年度盈利6萬元，2014年度盈利

74萬元。

A.47

B.48

C.49

D.74

【答案】C

38、非政府投資的主體主要是（;0

A,具有獨立商品生產者身份的企業

B.非政府組織

C.事業單位

D.社會團體

【答案】A

39、關于公共物品的說法，正確的是（）。

A.消費者增加，受益程度下降

B.消費者增加，邊際成本遞減

C.其效用不能分割為若干部分

D.具有提供目的的盈利性

【答案】C

40、會議費一般屬于（）。

A.人員經費支出

B.公務費支出

C.業務費支出

D.物品購置費支出

【答案】B

41、在經濟與社會中，經濟穩定不包括00

A.充分就業

B.物價穩定

C.國際收支平衡

D.物價下降

【答案】D

42、下列財政支出項目中，屬于未M嘗基金的是（）。

A.基本建設支出

B.國家物資儲備支出

C.企業挖潛改造支出

D.社會保障支出

【答案】C

43、作為增值稅課稅對象的理論姆值額，其價值構成包括00

A.v+m

B,m

C.v

D.c+v+m

【答案】A

44、對出口產品退還增值稅、消費稅的納稅人，其已征收的教育費附加（）。

A.減半退還

B.不退還

C.全額退還

D,由稅務機關根據情況決定

【答案】B

45、關于城市維護建設稅、教育費附加的說法，錯誤的是（）。

A.城市維護建設稅有四檔地區差別比例稅率，分別為7%、5%、3%,1%

B.城市維護建設稅與教育費附加的計征依據相同

C.城市維護建設稅、教育費附加均能在企業所得稅前據實扣除

D,外籍個人也要征收城市維護建設稅及教有費附加

【答案】A

46、個人或利益集團通過游說、賄賂等手段，促使政府幫其建立壟斷地位，以便獲得高額

壟斷利潤的活動稱為00

A.拉攏

B尋租

C.專營

D.設租

【答案】B

47、2010年張某將其自有房屋出租給某公司員工居住，適用（）的房產稅稅率。

A.0

B.1.2%

C.4%

D.12%

【答案】C

48、稅務機關在采取稅收保全措施時，不在保全措施范圍之內的物品是（）。

A.高檔消費品

B,金銀首飾

C,個人及其所撫養家屬維持生活必需的住房和用品

D.單價在5000元以上的生活用品

【答案】C

49、下列關于累進稅率的表述中不正確的是0o

A.全額累進稅率計算較為簡單

B.全額累進稅率4.稅收負擔不夠合理

C.全額累進稅率下稅收負擔比較合理

D.超額累進稅率下稅收負擔比較合理

【答案】C

50、0是將每年的公債償還數額作為財政支出的一個項目而列入當年支出預算，由正

常的財政收入保證公債的償還，

A.舉借新債

B.通過預算列支

C,依靠財政盈余

D.設立償債基金

【答案】B

51、享受稅收優惠免納城鎮土地使用稅的項目不包括（）。

A.名勝古跡占用的土地

B.街心廣場占用的土地

C新建商場占用的土地

D.灌溉設施占用的土地

【答案】C

52、關于城市維護建設稅和教育費附加的說法，錯誤的是（）。

A.納稅人違反增值稅、消費稅有關稅法規定加收的罰款不作為城市維護建設稅的計稅依據

B,納稅人違反增值稅、消費稅有關稅法規定加收的滯納金作為城市維護建設稅的計稅依據

C,對海關進口的產品征收的增值稅、消費稅，不征收教育費附加

D.出口產品退還增值稅、消費稅的，不退還已征的教育費附加

【答案】B

53、對于個人住房出租仍用于居住的，房產稅的稅率為09

A.1.2%

B.3%?5%

C.4%

D.12%

【答案】C

54、公債發行的核心是().

A.確定公債的發行價格

B.確定公債的發行方式

C.確定公債的票面利率

D.確定公債的期限

【答案】B

55、財政分配的主體是國家，這句話包含的含義不包括下列()。

A.國家是財政分配的前提

B.國家在財政分配中處于主動的、支配的地位

C.財政分配是在全社會范圍內進行的集中性分配

D.國家是財政分配的導向

【答案】D

56、政府非稅收入的特點不包括0o

A.靈活性

B.穩定性

C.補償性

D,非普遍性

【答案】B

57、公共物品的()可能形成“免費搭車”現象。

A.效用的不可分割性

B.受益的非排他性

C,取得方式的非競爭性

D.提供目的的非盈利性

【答案】C

58、事業單位的捐贈收入屬于()。

A.附屬單位繳款收入

B.事業收入

C經營收人

D.其他收入

【答案】D

59、居民甲將一套價值100萬元的住房與居民乙進行交換，并支付給居民乙差價款20萬

元，當地規定的契稅稅率為3%,居民甲需要繳納契稅0萬元。

A.0

B.0.6

C.3

D.3.6

【答案】B

60、世界上最早確立現代預算制度的國家是（）。

A法國

B.中國

C.美國

D.英國

【答案】D

61、2019年6月份，某科技型中小企業為開發新技術而實際發生研發費用50萬元，該

項研發費用可稅前扣除()萬元。

A.50

B.75

C.87.5

D.100

【答案】C

62、帶有強制性色彩發行公債的萬法是()o

A.公募法

B.承受法

C出賣法

D,支付發行法

【答案】D

63、某企業為增值稅?般納稅人，發生的下列行為中需要按照視同銷售計算繳納增值稅的

是00

A.將外購的貨物用于個人消費

B.將外購的貨物用于集體福利

C.將外購的貨物用于無償贈送他人

D.將外購的貨物用于增值稅非應稅項目

【答案】C

64、甲企業為一家食品加工企業，2019年甲企業發生以下業務：

A.41.45

B.40.5

C.36.25

D.58.65

【答案】A

65、關于消費稅納稅地點的說法，正確的是()。

A.納稅人銷售應稅消費品向生產地的主管稅務機關納稅

B.納稅人銷售應稅消費品向銷售地的主管稅務機關納稅

C.納稅人銷售應稅消費品向核算地的主管稅務機關納稅

D.納稅人銷售應稅消費品向機構所在地或居住地的主管稅務機關納稅

【答案】D

66、政府對工薪所得征個人所得稅，引起個人以閑暇代替勞動，從而促使人們減少勞動供

給，由此產生的財政收入效應應理解為()。

A.替代效應

B.擴張效應

C收人效應

D.緊縮效應

【答案】A

67、某「.業企業為增值稅一般納稅人，生產銷售的產品適用17%的增值稅稅率，2012年

5月發生下列業務：

A.113900

B.122400

C.125900

D.134880

【答案】A

6&城鎮土地使用稅的征收地區不包括（）。

A.縣城

B.工礦區

C建制鎮

D.農村

【答案】D

69、納稅人提供的應稅勞務發生在外縣（市），應向勞務發生地主管稅務機關申報納稅,

未申報納稅的，應由0補征稅款。

A.發生地主管稅務機關

B.發生地或其機構所在地主管稅務機關

C,居住地或發生地主管稅務機關

D.其機構所在地或居住地主管稅務機關

【答案】D

70、下列支出定額中，屬于綜合定額的是（）定額。

A.辦公費

B.郵電費

C水電費

D.公務費

【答案】D

71、關于我國行政管理支出的說法，正確的是0。

A.JIJ于社會積累的支出

B,都用干行政機關的公用經費

C,屬于國家最基本的支出

D.應該完全保證其增長需要

【答案】C

72、在安排財政發展性支出時，首先應該安排的是（）。

A.逐步提高職工生活水平的支出

B.公共基礎設施投資的最低需要支出

C.追加國有企業生產基金支出

D.國家物資儲備支出

【答案】B

73、企業所得稅中，可以計算攤銷費用扣除的無形資產是00

A.外購商譽的支出

B.自行開發的支出已在計算應納稅所得額時扣除的無形資產

C自創商譽

D.與經營活動無關的無形資產

【答案】A

74、企業應當自月份或季度終了之日起（）日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅

申報表，預繳稅款。

A.10

B.15

C.20

D.30

【答案】B

75、一家在天津設立的高新技術企業，2018年實際支付合理的工資薪金總額200萬元,

實際發生職工福利費50萬元，職工教育經費20萬元。另外，企業為全體員工購買補充

養老保險支付60萬元，購買補充醫療保險支付30萬元。

A.22

B.28

C.30

D.50

【答案】B

76、國家征稅憑借的是（）。

A.經濟權力

B.財產權力

C，政治權力

D.分配權力

【答案】C

77、當納稅人將自產應稅資源產品對外銷售時，其納稅義務發生在（）環節。

A.提貨

B.使用

C.生產

D銷售

【答案】D

78、下列印花稅的應稅憑證中，適用定額稅率的是（%

A.權利許可證照

B.營業賬簿中記載資金的賬簿

C.借款合同

D.產權轉移書據

【答案】A

79、關于征稅對象,下列說法中不正確的是0o

A征稅對象是稅制中最基本的要素之一

B.沒有征稅對象，就無法確定稅率

C.不同稅種的計稅依據可以是相同的

D.計稅依據從量的方面對征稅進行了規定

【答案】C

80、某企業2008年度虧損20萬元，2009年度虧損10萬元，2010年度盈利5萬元，

2011年度虧損15萬元,2012年度盈利8萬元,2013年度盈利6萬元,2014年度盈利

74萬元。

A.5

B.1.25

C.2.5

D.0

【答案】D

81、財政部和國家稅務總局規定的應稅服務，稅率為0o

A.零

B.6%

C.11%

D.17%

【答案】A

82、經過多次稅制改革，我國現已形成多稅種、多層次、多環節調節的0體系。

A.彈性稅制

B.簡單稅制

C復合稅制

D.單?稅制

【答案】C

83、契稅是在房屋所有權轉移登記時，向()課征的一種稅。

A.房屋使用人

B.房屋所有人

C,產權承受方

D.產權轉出方

【答案】C

84、以政府提供某種產品和服務為前提，根據受益大小和服務成本來取得的財政收人是

()0

A.稅收收入

B.收費收入

C.債務收人

D,國有資產收益

【答案】B

85、事業單位的無形資產轉讓收入，?般應計入（）。

A.事業收人

B.經營收入

C.預算外資金收入

D.其他收入

【答窠】A

86、下列消費品不征收消費稅的是（）。

A彩電

B.啤酒

C.高爾夫球

D.木制一次性筷子

【答案】A

87、政府運用財政、金融、價格等經濟政策工具，參與社會收入和財富的分配，調節企業

和個人物質利益，調控社會總供給和總需求，實現政府宏觀經濟政策目標的手段，指的是

0O

A.經濟手段

B.法律手段

C.行政手段

D,軍事手段

【答案】A

88、由財政代表政府負有控制預算執行，保管政府資產和負債的一系列管理職能的機構稱

為00

A.預算管理局

B.政府基金管理局

C國家基金

D.國家金庫

【答案】D

89、《房產稅暫行條例》對國家機關、人民團體、軍隊自用的房產的政策規定是（）。

A.依率計征房產稅

B.延期繳納房產稅

C.免予征收房產稅

D.減半征收房產稅

【答案】C

90、2019年5月，某電［科技公司（增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%）銷售給

某商場50臺電廣產品，不含稅單價為8600元/臺，已開具增值稅專用發票，當月該電

子科技公司認證抵扣的進項稅額為6400元，則該電子科技公司當月應納增值稅0元。

A.49500.00

B.69700.00

C.69955.00

D.73317.95

【答案】A

91、事業單位的無形資產轉讓收入，一般應計人（）。

A.事業收入

B,經營收入

C.預算外資金收入

D.其他收入

【答案】A

92、某工業企業為增值稅?般納稅人，生產銷售的產品適用17%的增值稅稅率，2012年

5月發生下列業務：

A.159400

B.190400

C.199000

D.202880

【答案】B

93、可以在金融市場上自由流通買賣的公債，稱為（）。

A.自由公債

B.貨幣公債

C可期上公債

D短期公債

【答案】C

94、稅務機關書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款，屬于稅款征收措施中的

0。

A.稅收保全措施

B.稅收擔保措施

C.稅收強制執行措施

D.責令繳納

【答案】C

95、甲企業為一家食品加工企業，2019年甲企業發生以下業務：

A.561

B.562

C.574

D.648

【答案】C

96、行政事業單位的投資不包括()。

A.公共部門征用土地支出

B.辦公經費支出

C.建造辦公樓

D.購買交通工具

【答案】B

97、煙葉稅實行比例稅率,稅率統一為0、

A.10%

B.20%

C.25%

D.30%

【答案】B

9&反映財政償還到期公債本息的能力的指標是()0

A.公債依存度

B,公債負擔率

C財政償債率

D.公債償還率

【答案】C

99、關于房屋附屬設施的契稅政策的說法，錯誤的是（）0

A.對「承受與房屋有關的附屬設施所有權的行為，應征收契稅

B,對于承受與房屋有關的附屬設施土地使用權的行為，應征收契稅

C.采用分期付款方式購買房屋附屬設施土地使用權，應按照合同規定的總價款計征契稅

D.承受的房屋附屬設施權屬單獨計價的，適用與房屋相同的契稅稅率

【答案】D

100、中國公民王先生的房產交易情況如下：

A.0

B.1.50

C.2.25

D.4.50

【答案】D

二多選題(共20題)

1、政府收入分類體系具體采用了收入的形式和來源兩種分類方法，下列屬于按收入的形

式分類的是()O

A.增值稅

B.消費稅

C.營業稅

D.政府性基金收入

E.公安罰沒收入

【答案】ABD

2、財政收入合理負擔原則的內在要求包括()

A.納稅人的稅收負擔與其負擔能力相適應

B.對企業的稅收應保證機會均等

C.效率優先，兼顧公平

D.用較少的征收費用征得較多的稅

E.橫向公平與縱向公平

【答案】AB

3、下列關于國家金庫的說法正確的有()0

A.我國采用委托國庫制

B,美國的州和地方實行委托國庫制

C委托國庫制采用的國家較多

D.從世界范圍看，國庫體制的類型一般有三種：獨立國庫制、委托國庫制、銀行制

E.國家金庫的傳統業務是負責辦理財政收入收納、劃分、留解和庫款的支撥

【答案】ACD

4、根據書立、領受應稅憑證的不同，印花稅的納稅人可分為()°

A,立合同人、立賬簿人、立據人

B.各類企、事業單位

C.機關、團體

D.領受人

E.在華經濟單位和個人

【答案】AD

5、自然資源有償使用收入包括()o

A.土地出讓金收入

B.新增建設用地土地有償使用費

C.探礦權和采礦權使用費及價款收入

D場地和礦區使用費收人

E.公共交通線路經營權有償出讓收入

【答案】ABCD

6、稅率是應納稅額與征稅對象之間的比例，是計算稅額的尺度，代表課稅的深度，關系

著國家的收入多少和納稅人的負擔程度，因而它是體現稅收政策的中心環節。

A.比例稅率

B.累進稅率

C.定額稅率

D.名義稅率

E.實際稅率

【答案】ABC

7、關于城鎮土地使用稅的說法，正確的有0o

A.土地使用權未確定的，由實際使用人納稅

B.經濟落后地區，城鎮土地使用稅適用稅額標準可適當降低，但降低額不得超過規定最低

稅額的40%

C.城鎮工地使用稅采用有幅度的稅額稅率

D.城鎮工地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據

E,城鎮土地使用稅由擁有土地使用權的單位或個人繳納

【答案】ACD

8、政府預算的執行是一項系統工程，其組織體系由國家行政機關、職能部門及各