《會計基礎》

第一部分考情分析

一以及題型以及題量以及時間及分值

序號題型數量（個）單位分值合計分值

1單選題20120

2多選題20240

3判斷題20120

4計算分析題21020

考試時間：60分鐘

二以及考場監考老師特別提示

1以及《會計基礎》教材第3以及4以及6以及9是重點章節,需重點復習;

2以及寫“會計分錄'是靈魂,學員必須熟練掌握;

3以及多選題所占分值最多,學員復習時重點掌握本資料第三部分劃線部分知識點；

4以及計算分析題（大題）是你是否能通過考試的保障,也是你是否決定繼續進后面考試的基礎。如果大

題一個都沒有完成,那你就沒有信心和勇氣完成后面科目的考試！所以必須重點掌握本資料第二部分。

第二部分：計算分析題（大題）專項練習（20分）

?題型一：會計分錄（90%的考生至少會抽到一個會計分錄大題）

6大必考分錄

1以及購買原材料分錄2以及銷售產品分錄

借：原材料借：銀行存款'應收賬款'應收票據

應交稅費一應交增值稅（進項稅額）貸：主營業務收入

貸：銀行存款'應付賬款'應付票據應交稅費一應交增值稅（銷項稅額）

借：主營業務成本

貸：庫存商品

3以及領用原材料分錄4以及計提固定資產折舊分錄

借：生產成本（基本生產車間產品直接耗用的）借：管理費用（行政部門以及管理部門以及廠部固定資產

制造費用（車間耗用，不能直接計入產品的）折舊）

管理費用（行政部門以及管理部門以及廠部耗銷售費用（銷售部門固定資產折舊）

用）制造費用（生產車間固定資產折舊）

銷售費用（銷售部門耗用）其他業務成本（出租的固定資產折舊）

其他業務成本（銷售材料結轉成本）貸：累計折舊

貸：原材料

5以及計提工資分錄6以及計提壞賬準備分錄

借：管理費用（行政部門以及管理部門以及廠部人員借：資產減值損失

工資）貸：壞賬準備

銷售費用（銷售部門的人工）

生產成本（基本生產車間生產工人工資）

制造費用（車間管理人員工資）

貸：應付職工薪酬

6種易考會計分錄大題

1以及交易性金融資產

（1）取得時（3）出售股票以及債券以及基金時

借：交易性金融資產一一成本借：銀行存款

投資收益(交易費用)貸：交易性金融資產一一成本

貸：銀行存款一一公允價值變動

(2)后續計量投資收益(收益在貸方，損失在借方)

A以及公允價值A賬面價值：同時

借：交易性金融資產一一公允價值變動借：公允價值變動損益

貸：公允價值變動損益貸：投資收益

B以及公允價值〈賬面價值：或

借：公允價值變動損益借：投資收益

貸：交易性金融資產一一公允價值變動貸：公允價值變動損益

2以及固定資產

A以及取得需要安裝的固定資產B以及處置固定資產

(1)買設備時(1)將“固定資產”轉入“固定資產清理”

借：在建工程借：固定資產清理

應交稅費一應交增值稅(進)累計折舊

貸：銀行存款貸：固定資產

(2)清理過程中

(2)安裝過程中，付安裝人工以及材料等費用時支付清理費用

借：在建工程借：固定資產清理

貸：銀行存款(人工等費用)貸：銀行存款

原材料(耗用材料)產生固定資產收入

借：銀行存款

(3)安裝完畢貸：固定資產清理

借：固定資產應交稅費一應交營業稅

貸：在建工程(3)清理完畢(2種結果)

凈收益

借：固定資產清理

貸：營業外收入

凈損失

借：營業外支出

貸：固定資產清理

3以及短期借款

(1)短期借款入時(3)支付利息時(含本月未計提，直接計入財務費用)

借：銀行存款借：財務費用(最后一期即付息當月承擔的利息)

貸：短期借款應付利息(已計提的利息)

(2)計提利息時貸：銀行存款

借：財務費用(4)歸還借款時

貸：應付利息借：短期借款

貸：銀行存款

4以及原材料流程圖

|外面|_?像材料倉庫|―A隹產車間|-----A儼成品車間-----A曲售］

1111

在途物資料|——〃原材料|------A|生產成本|------3庫存商品|-------A|主營業務成本I

①用庫存現金'銀行存款購買材料④結轉已經完工且驗收入庫的產品成本

借：在途物資借：庫存商品

應交稅費一應交增值稅(進項稅額)貸：生產成本一(料以及工以及費)

貸：庫存現金'銀行存款⑤結轉已經銷售的產品成本

②結轉已經驗收入庫的材料成本A以及確認收入

錯：原材料借：應收賬款'銀行存款

貸：在途物資貸：主營業務收入

③結轉車間領用材料的成本應交稅費一應交增值稅（銷項稅額）

借：生產成本一一料B以及結轉成本

貸：原材料借：主營業務成本

貸：庫存商品

5以及生產成本和制造費用流程圖

發生在車間的①工作人員工資福利;②廠月機器的折舊;③車間耗用水電;④耗用材料;⑤車間的辦公費用；

制造費用（公共費用以及間接費用）

⑥、,p產品：8件（小時以及生產工人工資）

生產;

洸Y

,卜產品：2件（小時以及生產工人工資）

庫存;

亍品

①計提本月的車間主任的工資福利⑥結轉制造費用（將本期的制造費用按數量以及工時

借：制造費用一工資以及工人工資等分配到各種產品生產成本中去）

貸：應付職工薪酬借：生產成本一A產品（費）

②計提本月車間固定資產折舊一B產品

借：制造費用一折舊貸：制造費用

貸：累計折舊⑦結轉生產A產品的直接材料

③支付本月車間水電費借：生產成本一A產品（料?）

借：制造費用一水電費貸：原材料

貸：銀行存款'庫存現金⑧結轉生產A產品的直接工人工資

④結轉本月試生產耗用材料借：生產成本一A產品（工）

借：制造費用一耗材貸：應付職工薪酬

貸：原材料⑨產品入庫，結轉A產品的生產成本

⑤支付車間辦公費借：庫存商品一A產品

借：制造費用一辦公費貸：生產成本

貸：庫存現金

6以及收入費用流程圖

收入（4個弋、③盈利公司⑤'盈余公積——法定盈余公積

A一—任意盈余公積

^本年利潤_______）利潤分配一?<員工⑤一

費用（8個a年12個）④虧損（1年用一次）老板⑥:應付股利<——銀行存款⑦

①月末結轉本月所有收入③年末盈利時結轉本年利潤

借：主營業務收入借：本年利潤

其他業務收入貸：利潤分配一未分配利潤

投資收益④年末虧損時結轉本年利潤

營業外收入借：利潤分配一未分配利潤

貸：本年利潤貸：本年利潤

②月末結轉本月所有費用⑤提取盈余公積

借：本年利潤借：利潤分配一未分配利潤

貸：主營業務成本貸：盈余公積一法定盈余公積

其他業務成本一任意盈余公積

營業外支出⑥宣告將利潤分配給股東

營業稅金及附加借：利潤分配一未分配利潤

所得稅費用貸：應付利潤或應付股利

銷售費用⑦實際支付利潤給股東

管理費用借：應付股利或應付利潤

財務費用貸：銀行存款

一以及購銷業務

I以及2011年3月1日，甲公司庫存材料實際成本為10000()元。

(1)2011年3月3日，甲公司購入材料一批，取得的增值稅專用發票上記載的價款為400000元，增值稅

68000元。材料已運到并驗收入庫，款項尚未支付。

(2)3月10日，甲公司轉賬支付上述款項

(3)根據甲公司“發料憑證匯總表”的記錄，3月份生產車間生產產品直接領用A材料220000元，車間管

理部門領用A材料30000元，企業行政部門領用20000元

(4)此外，甲公司于3月25日對外銷售材料，開具的增值稅專用發票上注明售價為20000元，3400元。

款項己由銀行收訖。該批材料實際成本為17000元。

要求：

(1)編制甲公司賒銷材料的分錄

(2)編制甲公司支付貨款的分錄

(3)編制甲公司內部領用材料的會計分錄

(4)編制甲公司對外銷售材料的會計分錄

(5)計算甲公司2011年3月份月末結存材料的實際成本

2以及虞陽實業有限公司12月發生下列有關的經濟業務如下：

(I)1日，購入A材料價款50()0元，增值稅進項稅額850元，均用銀行存款支付，材料驗收入庫。

(2)5日，購入B材料價款8000元，增值稅進項稅額1360元，款項未付，材料驗收入庫。

(3)6日，基本生產車間領用A材料2000元。

(4)12日，銷售給甲公司甲產品10噸，每噸2000元，增值稅銷項稅額3400元，款項尚未收到

(5)170,收到甲公司轉來的貨款234000元，存入銀行

3以及偉群公司2011年12月發生下列經濟業務：

(1)3日，銷售產品一批，開出增值稅專用發票價款100000元，稅金17000元，代購貨方墊付運輸費2000

元，款項未收。

(2)16H,繳納上月增值稅10000元，并付稅收滯納金及罰款500元。

(3)20日，銷售甲材料10000元，增值稅1700元，收到銀行本票一張

(4)31日，結轉本月銷售產品成本70000元

(5)31日，計提壞賬準備300元

4以及磊磊公司是一家工業生產企業，為增值稅一般納稅人，存貨采用實際成本法計價。2010年II月發生

如下業務：

(I)11月1日采購甲材料，價款為2000元，增值稅為340元，未發生其他費用，款項上月已經支付。

(2)11月2日購入甲材料一批，買價為5000元，增值稅為850元，途中發生運費以及保險費等200元，

轉賬支付，材料入庫

(3)11月10日購入乙材料一批，買價為2000元，增值稅為340元，對方代墊運費300元，轉賬支付，

但材料尚未入庫

(4)11月15日生產車間領用工具一批，實際成本為600元，采用一次轉銷法。

(5)II月25日根據本月“發料憑證匯總表”分配原材料費用：基本生產車間領用甲材料5000元，行政

管理部門領用原材料200元，在建工程領用原材料1000元。

(6)II月30日收到采購的丙材料，但是發票賬單未到，款項也尚未支付。企業暫估價為200()元。

(7)11月30日進行存貨的清查，盤虧乙材料20千克，單價為100元/千克，是收發計量差錯造成的。

要求：編制上述業務的會計分錄。

二以及固定資產

1以及某企業將一不需用的房屋出售，該房屋賬面原值86000元，己提折舊57300元，取得變賣收入20000

元，已存入銀行，以現金支付清理費150元，營業稅稅率為5%。

要求：編制轉入清理以及支付清理費以及取得變價收入以及計提營業稅和結轉清理凈損益的會計分錄。

2以及甲企業2010年發生如下經濟業務：

(I)企業購入一臺不需要安裝的設備，價款為20000元，增值稅為3400元(可以抵扣)，支付運雜費500

元，保險費150元.款項以銀行存款支付。

(2)投資者投入汽車一輛，雙方確認的價值為250000元，不產生資本溢價。

(3)接受某企業捐贈設備-臺，根據有關發票確定其入賬價值為20000元。

(4)計提本月固定資產折舊：基本生產車間5000元，行政管理部門2000元，專設銷售機構3000元；

(5)報廢設備一臺，設備原值為50000元，已計提折舊40000元。清理中以銀行存款支付清理費用200

元，殘值收入為3000元，款項存入銀行。

(6)對管理用固定資產進行維修，支付維修費用1000元，轉賬付款。

(7)收取出租固定資產租金15000元，款項已存入銀行。

(8)盤虧設備一臺，原值20000元，已經計提折舊5000元，經查明屬于保管人員管理不善導致，應由保

管員賠償500元(假定不考慮增值稅)。

要求：根據上述給定資料(1)?(8)編制甲企業的會計分錄.

三以及分錄改錯

1以及甲公司2011年1月對賬時發現下列錯誤：

(1)8日，開出轉賬支票，繳納上月應交所得稅4000元。記賬憑證為：

借：利潤分配——應交所得稅4000

貸:銀行存款4000

(2)100,銷售商品20000元，收到轉賬支票存入銀行。

借：銀行存款29250

貸：其他業務收入29250

(3)15日，支付籌建期間的開辦費5000元。

借：銷售費用5000

貸：銀行存款5000

(4)22日，以銀行存款歸還短期借款本金10000元及計提的利息300元。

借：短期借款10300

貸：銀行存款10300

(5)23日，開出轉賬支票3500元，償還上月未付紅星工廠的材料款

借：預付賬款3500

貸：其他貨幣資金3500

四以及財產清查處理

甲公司在財產清查過程中發現如下問題：

(1)盤盈庫存現金20000元，其中12000元屬于應支付給其他公司的違約金，剩余盤盈金額無法查明原因

(2)盤虧設備一臺，原值80000元，已計提折舊50000元。經查明，過失人賠償5000元，已批準進行處

理。

(3)現金清查是短款52元，屬于出納的責任，尚未收到賠款

(4)某產品盤盈2000元，經查實屬于收發計量錯誤造成。

(5)盤虧材料10000元，可以收回的保險賠償5000元，剩余的凈損失中有300()元屬于非常損失，2000

元屬于自然損耗

五以及壞賬準備

1以及甲企業采用“應收賬款余額百分比法”核算壞賬損失，壞賬準備的提取比例為5%,有關資料如下：

(1)該企業從2007年開始提取壞賬準備，該年末應收賬款余額為200000元。

(2)2008年年末應收賬款余額為240000元，2007年沒有發生壞賬損失

(3)2009年4月，經有關部門確認發生一筆壞賬損失，金額為15000元

(4)2009年末應收賬款余額為220000元

(5)2010年6月上述核銷的壞賬又收回10000元

(6)2010年末應收賬款余額為250000元

2以及甲企業為增值稅一般納稅人，增值稅稅率17%,采用備抵法核算壞賬。2012年12月1日，甲企業“應

收賬款”科目借方余額為2000000元，“壞賬準備”科目貸方余額為250000元。12月份發生如下業務：

(1)5H,向乙企業銷售商品一?批，開具的增值稅專用發票上注明的售價為500000元，增值稅85000元。

甲企業已將商品運抵乙企業，款項尚未收到。該批商品的成本為280000元；

(2)9日，一客戶破產，根據清算程序，有應收賬款200000元不能收回，確認為壞賬損失。

(3)21日，收到乙企業的銷貨款300000元，存入銀行

(4)31日，甲企業對應收賬款進行減值測試，預計未來現金流量現值為1700(X)0元。

(5)31日，甲企業對應收賬款進行減值測試，假定未來現金流量現值2200000元

根據上述資料編制相應會計分錄并計算計提壞賬準備金額

六以及交易性金融資產

2011年甲公司發生下列交易事項：

(1)2月1日，甲公司從銀行向A證券公司劃出資金30000000元，用于證券投資。

(2)3月12日，甲公司委托A證券公司從上海交易所購入B上市公司股票200000股，每股市價8

元，另支付相關交易費用3500元，甲公司將其劃分為交易性金融資產進行核算。

(3)4月16日，甲公司出售所持有的B公司全部股票，每股售價11元，另支付相關交易費用5200

JLo

要求：

(1)編制甲公司向證券公司劃出資金的會計分錄；

(2)編制甲公司以市價購入B公司股票的會計分錄：

(3)編制甲公司購入B公司股票時支付相關交易費用的會計分錄；

(4)編制甲公司出售B公司股票的會計分錄；

(5)計算甲公司2011年度因上述交易或事項而確認投資收益金額。

七以及備用金制度

假設該企業執行企業會計制度，備用金采用非定額備用金核算；2010年11月企業發生如下業務:

(I)簽發庫存現金支票，為備發工資從銀行提取庫存現金1000()0元。

(2)企業職工李明借款1000元，用現金支付。

(3)采購員王強出差歸來，報銷差旅費1500元，預借差旅費2()00元，余款500元退回財務部門。

(4)用現金發放職工工資80000元。

(5)用現金支付廠部購買辦公用品費用200元。

(6)月末庫存現金清查時發現庫存現金短缺200元，無法查明原因。

要求：編制上述業務(1)?(6)的相關會計分錄

八以及借款及利息問題

某企業2011年7月1日借入一筆期限為6個月的借款，借款本金為100000元,利率為6%,按月計提利息，

分季支付利息，到期還本。

要求：編制取得借款以及計提利息以及支付利息以及償還借款的分錄

九以及財務成果計算

甲公司20X9年有關損益類科目的年末余額如下：主營業務收入800萬，主營業務成本350萬，營業稅金及

附加13萬，銷售費用67萬，管理費用40萬。其他業務資料如下：年末一次性結轉損益類科目。適用的所

得稅稅率為25%,假定不存在納稅調整事項。按當年凈利潤的10%提取法定盈余公積。宣告向投資者分配

利潤40萬元。要求：

1以及編制甲公司年末結轉各損益類科目余額的會計分錄

2以及計算甲公司20X9年應交所得稅金額

3以及編制甲公司確認并結轉所得稅費用的會計分錄

4以及編制甲公司將“本年利潤”科目余額轉入“利潤分配一未分配利潤”科目的會計分錄

5以及編制甲公司提取法定盈余公積和宣告分配利潤的會計分錄。

十以及綜合業務

(-)偉群有限公司2011年12月份發生如下業務：

(1)2日，銷售商品一批價款800000元，增值稅136000元，商品已發出，銀行收訖。該批商品成本600000

元。

(2)9日，用銀行存款購入股票20000股，每股市價8元，另支付相關交易費用350元，甲公司將其劃分

為交易性金融資產。

(3)15H,開出轉賬支票實際支付職工工資200000元

(4)25日，計提固定資產折舊50000元，其中生產設備30000元，管理用設備20000元

(5)31日，計算分配職工工資250000元，其中：生產工人工資20000()元，車間管理人員工資20000元，

辦公室管理人員30000元

(6)31日，公司從某公司購入一項專利使用權，用銀行存款支付10萬元

(7)公司年末計提無形資產攤銷，無形資產攤銷有效期限為10年

(8)2012年12月31日將該專利轉讓取得15萬收入，存入銀行，計提轉讓無形資產處置相關的營業稅，

營業稅稅率5%。

(~)京蘇公司發生下列業務

京蘇廠12月份發生下列經濟業務：

(1)收到國家投入資本740000元，存入銀行；

(2)收到某公司投入全新機器一臺，價值153000元；

(3)向天靈廠購入甲材料一批，材料價款700000元，增值稅額119000元，材料已驗收入庫，貨款尚未支

付：

(4)開出商業匯票一張，向紅星廠購入乙材料一批，材料價款5()000元，增值稅額8500元，材料已驗收

入庫；

(5)用銀行存款1200()0元償還前欠華星廠購貨款；

(6)向永勝廠購入丙材料一批，材料價款9000元，增值稅額1530元，材料尚未運到，貨款尚未支付；

(7)向永勝廠購入的丙材料運到，驗收入庫；

(8)向銀行借入短期借款500000元，存入銀行；

(9)用銀行存款支付本月欠天靈廠的購料款；

(10)為生產A產品領用甲材料800000元以及B產品領用乙材料300000元，車間管理領用丙材料5000

元，廠部管理領用丙材料3000元；

(11)從銀行提取現金168000元，并于當日全發放職工工資；

(12)采購員報銷差旅費960元，上月已預付800元，不足部分以現金補付；

(13)收到南方廠上月的購貨款92000元，存入銀行；

(14)計提應由本月負擔的短期借款利息1()00元；

(15)攤銷應由本月負擔的無形資產價值額為3000元；

(16)攤銷應由本月負擔的長期待攤費用600元；

(17)計提固定資產折舊8600元，其中車間折舊7510元，廠部折舊1090元；

(18)分配本月工資費用168000元，其中A產品生產工人工資80000元，B產品生產工人工資6000()元，

車間管理人員工資8000元，廠部管理人員工資20000元；

(19)按職工工資總額的14%計提職工福利費；

(20)將本月發生的制造費用按生產工人工資比例分配計入A以及B兩種產品成本；

(21)A產品月初在產品成本250000元，本月A產品全部完工，并驗收入庫，按其實際生產成本轉賬，B

產品尚未制造完工；

(22)本月銷售A產品一批，不含稅銷售額1000000元，增值稅率17%,貨款600000元收到，己存入銀

行，其余尚未收到：

(23)出售材料一批，不含稅銷售額為3(X)0元，增值稅率17%,款已收到，存入銀行；

(24)用銀行存款支付廣告費84000元；

(25)結轉已銷A產品的實際生產成本743950元；

(26)結轉出售材料的實際成本2500元；

(27)已現金支付罰款支出100元

(28)收到罰款收入1000元，存入銀行；

(29)計算并結轉本月的利潤總額；

(30)根據企業全年實現的利潤總額，按25%的稅率計算應交所得稅；

(31)結轉本年的所得稅費用；

(32)結轉本年實現的凈利潤；

(33)按本年凈利潤的10%提取盈余公積金

(34)按本年凈利潤的60%作為應付給投資者的利潤。

要求：

根據12月份發生的經濟業務，編制有關會計分錄

?題型二：銀行存款余額調節表

一以及XX公司2011年12月銀行存款日記賬和銀行存款對賬單的有關記錄如下：

(1)XX公司銀行存款日記賬賬面記錄

銀行存款日記賬

日期摘要金額

12月29日存入購貨方轉賬支票891號24800

12月29日開出轉賬支票352號，支付購料款16400

12月30日開出轉賬支票353號，支付運輸費800

12月31日存入購貨方轉賬支票740號16000

12月31日月末余額76500

(2)銀行對賬單的賬面記錄

銀行對賬單

日期摘要金額

12月30日存入轉賬支票891號24800

12月30日轉賬支票352號16400

12月31日代付借款利息1500

12月31日收回貨款13500

12月31日月末余額73300

要求：編制銀行存款余額調節表。

銀行存款余額調節表

2011年12月31日

項目金額項目金額

銀行存款日記賬余額76500銀行對賬單余額73300

力口：銀行已收以及企業未收力口：企業已收以及銀行未收

(1)(4)

款款

減：銀行已付以及企業未付減：企業已付以及銀行未付

(2)800

款款

調節后余額(3)調節后余額(5)

(I)(2)(3)(4)(5)

二以及真題再現：某公司2008年6月30日收到銀行對賬單存款余額為67000元，與銀行存款日記賬余額

53240元不符：經核實，公司與銀行均無記賬錯誤，但發現有下列未達賬項：

I以及6月28日，公司開出一張金額15800元的轉賬支票以支付供貨方貨款，但供貨方未持票到銀行兌現；

2以及6月29日，公司送存銀行某客戶轉賬支票4200元，因對方存款不足而退票，但公司未收到通知；

3以及6月30日，公司當月水電費1300元銀行已代為支付，但公司未收到付款通知；

4以及6月30日，銀行支付公司存款利息360元，銀行已做賬，但公司未收到收款通知；

5以及6月30日，公司委托銀行代收款11000元，銀行轉入公司存款戶，但公司未收到通知；

6以及6月30日，公司收到購貨方轉賬支票一張，金額7900元，己交銀行，但銀行未入賬。要求：編制

銀行存款余額調節表。

銀行存款余額調節表

2008年6月30日

項目金額項目金額

銀行存款日記賬余額銀行對賬單余額

力口：銀行己收以及企業未收力口：企業已收以及銀行未收

(1)113600(3)121000

款款

減：銀行已付以及企業未付減：企業已付以及銀行未付

(2)130015800

款款

調節后余額(4)調節后余額(5)

(1)(2)(3)(4)(5)

三以及真題再現

資料：1以及XYZ公司2008年7月20日至月末的銀行存款日記賬所記錄的經濟業務如下:

(1)20日，收到銷貨款轉賬支票8800元；

(2)21日，開出支票#05130,用以支付購入材料的貨款20000元；

(3)23日，開出支票#05131,支付購料的運雜費1000元；

(4)26日，收到銷貨款轉賬支票13240元；

(5)2813,開出支票#05132,支付公司日常辦公費用2500元；

(6)30S,開出支票#05133,支付下半年的房租9500元；

(7)31日，銀行存款日記賬的賬目余額為241800元。

2以及銀行對賬單所列XYZ公司7月20日至月末的經濟業務如下：

(1)2013,結算XYZ公司的銀行存款利息1523元；

(2)22日，收到XYZ公司銷售款轉賬支票8800元；

(3)2313,收到XYZ公司開出的支票#05130,金額為20000元；

(4)25日，銀行為XYZ公司代付水電費3250元；

(5)2613,收到XYZ公司開出的支票#05131,金額為1000元；

(6)29日，為XYZ公司代收外地購貨方匯來的貨款5600元；

(7)31日，銀行對賬單的存款余額數為244433元。

要求：根據上述資料，代XYZ公司完成以下銀行存款余額調節表的編制。

銀行存款余額調節表

編制單位：XYZ公司2008年7月31日單位：元

項目金額項目金額

企業銀行存款日記賬余額241800銀行對賬單余額244433

力口：銀行已收企業未收款項(1)力口：企業已收銀行未收款項(3)

減：銀行已付企業未付款項3250減：企業已付銀行未付款項(4)

調節后余額(2)調節后余額(5)

(2)

(3)

(4)

(5)

?題型三：利潤表(損益表)

一以及考題再現

甲公司所得稅稅率25%,該公司2011年1月至11月損益類賬戶累計發生額和12月損益有關賬戶發生額如

T：

1-11月累計發生額12月發生額

賬戶名稱

借方貸方借方貸方

主營業務收入1000000100000

其他業務收入50000010000

營業外收入100001000

投資收益8000010000

壞賬準備50008000

主營業務成本70000060000

其他業務成本3000006000

生產成本7000020000

銷售費用20000()7000

管理費用1000005000

制造費用5000010000

財務費用50001000

營業稅金及附加200002000

營業外支出5000500

資產減值損失200005000

要求計算2011年該公司利潤表中相關項口的金額

營業收入營業成本營業利潤206900利潤總額274500凈利潤

二以及考題再現

1以及X公司所得稅稅率25%,該公司20X8年11月份利潤表如下表所示:

利潤表（簡表）

編制單位：X公司20X8年11月單位：元

項目本期金額本年累計金額

一以及營業收入略4500000

減：營業成本3000000

營業稅金及附加120000

銷售費用300000

管理費用380000

財務費用6000

二以及營業利潤（損失以“一”號填

694000

^0）

加:營業外收入6000

減：營業外支出4000

三以及利潤總額（損失以“一”號填

696000

列）

減：所得稅費用174000

四以及凈利潤（損失以“一”號填列）522()00

2以及X公司12月份發生以下經濟業務：

（1）對外銷售甲商品5000件，單價80元，增值稅率17%,已辦妥銀行托收貨款手續.

（2）經批準處理財產清查中的盤虧設備一臺，估計原價20000元，七成新.

（3）計算分配本月應付職工工資共計45000元。其中管理部門25000元，專設銷售機構人員工資20000

元.

（4）結轉已銷售的5000件甲商品的銷售成本300000元.

（5）根據銷售收入的3%,計算應交納已銷售的甲商品的消費稅12000元.

（6）將本月實現的損益結轉至“本年利潤”賬戶.

要求：根據上述資料，計算下列X公司20X8年利潤表中（1）以及（2）以及（3）以及（4）以及（5）的

金額。

利潤表（簡表）

編制單位：X公司20X8年度單位：元

項目本年金額11月止累計金額

一以及營業收入(1)略

減：營業成本(2)

營業稅金及附加120000

銷售費用300000

管理費用380000

財務費用6000

二以及營業利潤(損失以“一”號填

(3)694000

列)

加:營業外收入6000

減：營業外支出4000

三以及利潤總額(損失以“一”號填

(4)696000

列)

減：所得稅費用174000

四以及凈利潤(損失以“一”號填列)(5)

(1)(2)(3)(4)(5)

?題型四：資產負債表

資產負債表

一以及考題再現：XX實業有限公司20X8年9月30日的有關總賬和明細賬的余額如下表:

賬戶借或貸余額負債和所有者權益賬戶借或貸余額

庫存現金借1500短期借款貸25000()

銀行存款借800000應付票據貸25500

其他貨幣資金借90000應付賬款貸71000

交易性金融資產借115000-丙企業貸91000

應收票據借