稅務師職業資格稅法二（城鎮土地使用稅、船舶噸稅）歷年真題試卷匯編1(總分：140.00，做題時間：150分鐘)單項選擇題(總題數：14，分數：93.80)1.下列用地，可免征城鎮土地使用稅的是()。(2018年)

（分數：6.70）

A.軍隊家屬的院落用地

B.國家機關的辦公用地

√

C.房地產公司開發寫字樓用地

D.企業內部道路綠化用地解析：選項A：免稅單位職工家屬的宿舍用地，由各省、自治區、直轄市稅務局確定征免城鎮土地使用稅。選項C：房地產開發公司開發建造商品房的用地，除經批準開發建設經濟適用房的用地外，對各類房地產開發用地一律不得減免城鎮土地使用稅。選項D：對企業廠區(包括生產、辦公及生活區)以內的綠化用地，應照章征收城鎮土地使用稅。2.下列關于城鎮土地使用稅減免稅優惠的說法，正確的是()。(2016年)

（分數：6.70）

A.農業生產單位的辦公用地免征城鎮土地使用稅

B.事業單位的經營用地免征城鎮土地使用稅

C.港口的碼頭用地免征城鎮土地使用稅

√

D.企業廠區內的綠化用地免征城鎮土地使用稅解析：選項A：直接從事種植、養殖、飼養的專業用地免征城鎮土地使用稅，農業生產單位的辦公用地要照章征收城鎮土地使用稅：選項D：企業廠區內的綠化用地照章征稅。3.2011年某民用機場占地100萬平方米，其中飛行區用地90萬平方米，場外道路用地7萬平方米，場內道路用地0．5萬平方米，工作區用地2．5萬平方米，城鎮土地使用稅年稅額為5元／平方米。2011年該機場應繳納城鎮土地使用稅()元。(2012年)

（分數：6.70）

A.125000

B.150000

√

C.475000

D.500000解析：機場飛行區用地、場外道路用地，免征城鎮土地使用稅；在機場道路中，場內道路用地依照規定征收城鎮土地使用稅；機場工作區用地、生活區用地、綠化用地，均須依照規定征收城鎮土地使用稅。2011年該機場應繳納城鎮土地使用稅＝(0．5＋2．5)×5×10000＝150000(元)。4.某公司2016年3月通過掛牌取得一宗土地，土地出讓合同約定2016年4月交付，土地使用證記載占地面積為6000平方米。該土地年稅額4元／平方米，該公司應繳納城鎮土地使用稅()元。(2017年)

（分數：6.70）

A.16000

√

B.18000

C.20000

D.24000解析：通過招標、拍賣、掛牌方式取得的建設用地，從合同約定交付土地時間的“次月”起繳納城鎮土地使用稅。應納稅額＝6000×4×8÷12＝16000(元)。5.某事業單位位于市區，實行自收自支自負盈虧，占地80000平方米。其中：業務辦公用地占地10000平方米，興辦的非營利性老年公寓占地20000平方米，廠區以外向社會開放的公園占地40000平方米，其余土地對外出租。該地段年單位稅額2元／平方米。2016年該單位應繳納城鎮土地使用稅()元。(2016年)

（分數：6.70）

A.80000

B.40000

√

C.100000

D.20000解析：對企事業單位興辦的非營利性的老年服務機構(含老年公寓)自用的土地以及企業廠區以外向社會開放的公園用地，均暫免征收城鎮土地使用稅。2016年該單位應繳納城鎮土地使用稅＝(80000－20000－40000)×2＝40000(元)。6.2018年度甲企業與乙企業共同使用面積為8000平方米的土地，該土地上共有建筑物建筑面積15000平方米，甲企業使用其中的4／5，乙企業使用其中的1／5。除此之外，經有關部門批準，乙企業在2018年1月份新征用耕地6000平方米。甲乙企業共同使用土地所處地段的城鎮土地使用稅年稅額為4元／平方米，乙企業新征土地所處地段的城鎮土地使用稅年稅額為2元／平方米。下列有關2018年度甲、乙繳納城鎮土地使用稅的情況正確的是()。

（分數：6.70）

A.甲企業納稅25600元，乙企業納稅18400元

B.甲企業納稅25600元，乙企業納稅6400元

√

C.甲企業納稅4800元，乙企業納稅24002元

D.甲企業納稅48000元，乙企業納稅12000元解析：土地使用權由幾方共有的，由共有各方按照各自實際使用的土地面積占總面積的比例，分別計算繳納城鎮土地使用稅；納稅人新征用的耕地，自批準征用之日起滿1年時開始繳納城鎮土地使用稅。甲企業應繳納城鎮土地使用稅＝8000×4÷5×4＝25600(元)乙企業應繳納城鎮土地使用稅＝8000×1÷5×4＝6400(元)。7.2008年某企業占用某市二等地段土地6000平方米，三等地段土地12000平方米(其中1000平方米為該企業幼兒園用地，200平方米無償供派出所使用)；2008年4月該企業在城郊征用耕地4000平方米，該耕地當年已經繳納耕地占用稅；同年8月在城郊征用非耕地6000平方米。該企業2008年和2009年應繳納城鎮土地使用稅共計()元。(城鎮土地使用稅年稅額：二等地段7元／平方米，三等地段4元／平方米，城郊征用的耕地和非耕地1．2元／平方米)(2010年)

（分數：6.70）

A.180000

B.183600

√

C.186800

D.188000解析：2008年應繳納城鎮土地使用稅＝6000×7＋(12000－1000－200)×4＋6000×1．2÷12×4＝87600(元)；2009年應繳納城鎮土地使用稅＝6000×7＋(12000－1000－200)×4＋6000×1．2＋4000×1．2÷12×9＝96000(元)；2008年和2009年共計應繳納城鎮土地使用稅＝87600＋96000＝183600(元)。8.某工廠4月份購買一幢舊廠房，6月份在房地產權屬管理部門辦理了產權證書。該廠房所占土地開始繳納城鎮土地使用稅的時間是()月份。(2011年)

（分數：6.70）

A.4

B.5

C.6

D.7

√解析：購置存量房，自辦理房屋權屬轉移、變更登記手續，房地產權屬登記機關簽發房屋權屬證書之次月起計征城鎮土地使用稅。9.位于某縣城的一化工廠，2012年1月企業土地使用證書記載占用土地的面積為80000平方米，8月新征用耕地10000平方米，已繳納耕地占用稅，適用城鎮土地使用稅年稅額為10元／平方米。該化工廠2012年應繳納城鎮土地使用稅()元。(2013年)

（分數：6.70）

A.720000

B.800000

√

C.820000

D.900000解析：納稅人新征用的耕地，自批準征用之日起滿1年時開始繳納城鎮土地使用稅。該化工廠應繳納城鎮土地使用稅＝80000×10＝800000(元)。10.下列關于船舶噸稅的表述中，正確的是()。

（分數：6.70）

A.噸稅只對外國籍船舶征收

B.噸稅適用比例稅率

C.船籍國與我國簽訂含有相互給予船舶稅費最惠國待遇條款的條約或者協定的應稅船舶，適用優惠稅率

√

D.拖船按照發動機功率每千瓦折合凈噸位0．05噸計算噸稅解析：選項A：自中華人民共和國境外港口進入境內港口的船舶(包括中華人民共和國國籍的應稅船舶)，應當依法繳納噸稅；選項B：噸稅適用定額稅率；選項D：拖船按照發動機功率每千瓦折合凈噸位0．67噸計算噸稅。11.下列各項中，應計算繳納船舶噸稅的是()。

（分數：6.70）

A.噸稅執照期滿后24小時內不上下蓉貨的船舶

B.避難并不上下客貨的船舶

C.武裝警察部隊征用的船舶

D.拖船

√解析：選項D：按相同凈噸位船舶稅率的50％計征稅款。12.某英國籍凈噸位為2500噸的非機動駁船，?？吭谖覈掣劭谘b卸貨物。駁船負責人已向我國海關領取了噸稅執照，在港口停留期為30天，英國已與我國簽訂相互給予船舶稅費最惠國待遇條款。已知2000凈噸～10000凈噸的船舶，30天期的普通稅率為4．0元／凈噸，優惠稅率為2．9元／凈噸，其應納的船舶噸稅為()元。

（分數：6.70）

A.10025

B.7250

C.3625

√

D.5012．5解析：非機動駁船按相同凈噸位船舶稅率的50％計征稅款。應納船舶噸稅＝2500×2．9×50％＝3625(元)。13.船舶噸稅的納稅人未按期繳清稅款的，自滯納稅款之日起至繳清稅款之日止，按日加收滯納金的比率是滯納稅款的()。

（分數：6.70）

A.0．2‰

B.0．5‰

√

C.5‰

D.2‰解析：應稅船舶負責人應當自海關填發船舶噸稅繳款憑證之日起15日繳清稅款。未按期繳清稅款的，自滯納稅款之日起至繳清稅款之日止，按日加收滯納稅款0．5‰的滯納金。14.下列關于船舶噸稅征收管理的表述中，錯誤的有()。

（分數：6.70）

A.噸稅由海關負責征收

B.應稅船舶負責人應當自海關填發噸稅繳款憑證之日起15日內繳清稅款

C.噸稅納稅義務發生時間為應稅船舶進入港口的當日

D.應稅船舶在噸稅執照期滿后尚未離開港口的，應當中領新的噸稅執照，自上一次執照期滿的當日起續繳噸稅

√

E.納稅人未按期繳清稅款的，自納稅義務發生之日起至繳清稅款之日止，按日加收滯納金

√解析：選項D：應稅船舶在噸稅執照期滿后尚未離開港口的，應當申領新的噸稅執照。自上一次執照期滿的次日起續繳噸稅。選項E：應稅船舶負責人應當自海關填發噸稅繳款憑證之日起15日內繳清稅款。未按期繳清稅款的，自滯納稅款之日起至繳清稅款之日止，按日加收滯納稅款萬分之五的稅款滯納金。多項選擇題(總題數：7，分數：46.20)15.下列各項中，屬于城鎮土地使用稅特點的有()。

（分數：6.60）

A.實行差別幅度稅額

√

B.征稅對象是土地

√

C.征稅范圍中不包括農村

√

D.本質是對土地的占用行為征稅

√

E.按占用面積實行從價計征解析：城鎮土地使用稅的特點有：對占用土地的行為征稅；征稅對象是土地；征稅范圍有所限定；實行差別幅度稅額。選項E：城鎮土地使用稅的應納稅額依據納稅人實際占用的土地面積和適用單位稅額計算，屬于從量計征。16.根據城鎮土地使用稅納稅人的相關規定，下列說法正確的有()。(2018年)

（分數：6.60）

A.個人擁有土地使用權的，以個人為納稅人

√

B.單位擁有土地使用權的，以單位為納稅人

√

C.土地使用權出租的，以承租人為納稅人

D.土地使用權屬未確定的，以實際使用人為納稅人

√

E.土地使用權屬共有的，以共有各方為納稅人

√解析：選項C：土地使用權出租的，以出租人為納稅人。17.下列關于城鎮土地使用稅的說法正確的有()。(2015年)

（分數：6.60）

A.企業廠區內綠化用地免征城鎮土地使用稅

B.企業廠區以外綠化用地暫免征城鎮土地使用稅

√

C.專門經營農產品的批發市場免征城鎮土地使用稅

√

D.對郵政部門坐落在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內的土地，應征收城鎮土地使用稅

√

E.企業辦的醫院用地免征城鎮土地使用稅

√解析：選項A：對企業廠區以內的綠化用地，應照章征收城鎮土地使用稅。18.下列說法，符合城鎮土地使用稅稅收政策的有()。(2013年)

（分數：6.60）

A.農副產品加工廠用地應征收城鎮土地使用稅

√

B.公園里開辦的照相館用地應征收城鎮土地使用稅

√

C.企業廠區以外的公共綠化用地應計算繳納城鎮土地使用稅

D.自收自支、自負盈虧的事業單位用地應征收城鎮土地使用稅

√

E.直接從事飼養的專業用地免予征收城鎮土地使用稅

√解析：選項C：對企業廠區以外的公共綠化用地，暫免征收城鎮土地使用稅。19.下列各項中，屬于城鎮土地使用稅免稅項目的有()。

（分數：6.60）

A.軍隊的辦公用地

√

B.企業辦的學校用地

√

C.寺廟內的宗教人員生活用地

√

D.免稅單位無償使用納稅單位的土地

√

E.企業廠區以內的綠化用地解析：選項E：企業廠區以內的綠化用地應當征收城鎮土地使用稅。20.下列關于城鎮土地使用稅納稅義務發生時間的說法，正確的有()。

（分數：6.60）

A.通過拍賣方式取得建設用地(不屬于新征用耕地)，應從合同約定的交付土地時間的次月起繳納城鎮土地使用稅

√

B.以出讓方式取得土地使用權，應由受讓方從合同約定的交付土地時間的次月起繳納城鎮土地使用稅

√

C.購置存量房，自房地產權屬登記機關簽發房屋權屬證書的次月起繳納城鎮土地使用稅

√

D.納稅人新征用的耕地，自批準征用之日起滿1年時開始繳納城鎮土地使用稅

√

E.購置新建商品房，自簽訂房屋銷售合同的次月起繳納城鎮土地使用稅解析：選項E：購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計征城鎮土地使用稅。