（圖片大小可自由調整）2024年會計職稱考試-小企業會計考試近5年真題集錦（頻考類試題）帶答案第I卷一.參考題庫(共100題)1.對企業發生的匯兌損益，下列說法中正確的有（）A、企業的外幣兌換業務所發生的匯兌損失，應計入當期營業外支出B、外幣專門借款發生的匯兌損失，應計入購建固定資產期間的財務費用C、企業因外幣交易業務所形成的應收應付款發生的匯兌損失，應計入當期財務費用D、?企業的外幣銀行存款發生的匯兌收益，應計入當期營業外收入2.小企業某項固定資產的折舊年限原預計使用壽命為10年，由于市場中新設備的出現，該資產總的使用壽命不足8年，該事項屬于會計差錯，按差錯更正的規定進行會計處理。3.小企業應交的房產稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等應計入管理費用，并通過“應繳稅費”科目核算。4.對外幣交易金額因匯率變動而產生的匯兌損益，在“財務費用”科目核算。5.按照《小企業會計準則》的規定，預收賬款科目明細賬中若有借方余額，應將其計入資產負債表中的（）項目。A、應收賬款B、?預收款項C、?應付賬款D、?其他應付款6.有金銀首飾零售業務的小企業，在營業收入實現時，按照應交的消費稅，借記（）科目，貸記“應交稅費——應交消費稅”科目。?A、營業稅金及附加B、營業外支出C、其他業務成本D、主營業務成本7.小企業繳納的印花稅，不通過“應交稅費”賬戶核算。其中，小企業繳納的印花稅應計入“管理費用”科目。8.下列相關損失項目中，應計入管理費用的是（）。A、材料采購途中發生的合理損耗B、自然災害造成的庫存材料損失C、經批準結轉的材料盤盈收益D、固定資產盤虧損失9.小企業出售無形資產發生的凈損失，應當計入（）科目。A、主營業務成本B、其他業務成本C、管理費用D、營業處支出10.現金流量表中的投資活動包括（）A、短期投資的購買與處置B、固定資產的購建與處置C、無形資產的購建與處置D、長期投資的購買與處置11.收入是企業在日常活動中產生的經濟利益的總流入，下列各項中，不屬于收入的有（）。A、對外銷售原材料的收入B、出售固定資產的收入C、收取手續費方式下代銷方取得的代銷商品的收入D、出租無形資產的收入12.資產負債表日，小企業應當對外幣貨幣性項目和外幣非貨幣性項目采用資產負債表日的即期匯率折算。13.稅務人員在進行稅收分析時應當把握資產負債表中負債的構成，資產負債表中的負債類至少應當單獨列示反映下列信息（）A、實收資本B、應交稅費C、短期投資D、短期借款14.下列項目中，屬于現金流量表所屬現金的是（）A、?不能隨時用于支付的銀行定期存款B、?提前通知金融企業便可支取的定期存款C、?三個月內到期的短期債券投資D、?六個月內到期的短期債券投資15.下列各科目的余額，期末應結轉到“本年利潤”科目的有（）A、?營業外收入B、?營業外支出C、?投資收益D、?財務費用16.在不同行業的小企業中，附帶成本是否計入存貨的成本，具體做法不盡相同。17.以一筆款項購入多項沒有單獨標價的固定資產，應當按照各項固定資產或類似資產的市場價格或評估價值比例對總成本進行分配，分別確定各項固定資產的成本。18.小企業銷售商品時向購買方收取的手續費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金等價外費用，進行會計處理時不一定確認為收入，但在進行增值稅處理時應并入銷售額。19.某小企業為增值稅一般納稅人，從外地購入原材料300噸，取得的增值稅專用發票上注明的價款為360000元，增值稅稅額為61200元，另發生運輸費30000元，裝卸費10000元，途中保險費為9000元。原材料已驗收入庫，則該原材料的入賬價值為（）元。A、397900B、406900C、409000D、47020020.不同結算方式下，《小企業會計準則》與企業所得稅法對銷售商品收入確認實現的時點規定一致。21.下列符合現金使用范圍的支付項目是（）。A、支付材料價款B、支付職工個人津貼C、支付職工差旅費D、支付職工個人福利費22.根據《現金管理暫行條例》規定，下列經濟業務中，一般不應用現金支付的是（）。A、支付職工獎金4000元B、支付零星辦公用品購置費1900元C、支付物資采購貨款9300元D、支付職工差旅費5000元23.某小企業外幣業務采用發生時的市場匯率核算。該企業本月月初持有30000美元，月初市場匯率為1美元=7.3元人民幣。本月10日將其中的10000美元售給中國銀行，當日中國銀行美元買入價為1美元=7.20元人民幣，市場匯率為1美元=7.24元人民幣。企業售出該筆美元時應確認的匯兌收益為（）元。A、-1000B、-600C、-400D、024.資產負債表中“存貨”項目等于（）等科目的期末余額合計，減去“存貨跌價準備”科目期末余額后的金額。A、“在途物資”B、“材料”C、“低值易耗品”D、“庫存商品”E、“委托加工物資”F、“委托代銷商品”G、“生產成本”25.無形資產在取得的當月開始攤銷，處置無形資產的當月不再攤銷。26.《小企業會計準則》所稱的銷售商品收入與企業所得稅法所規定的銷售貨物收入在構成上是一致的。27.企業為發放工資支取現金，應通過（）辦理。A、基本存款賬戶B、一般存款賬戶C、臨時存款賬戶D、專項存款賬戶28.A公司建造辦公樓領用外購原材料10000元，原材料購入時支付的增值稅為1700元；因火災毀損庫存商品一批，其實際成本20000元，經確認損失外購材料的增值稅3400元。則A公司計入“應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）”科目的金額為（）元。A、680B、1020C、1700D、510029.企業期末編制資產負債表時，下列各項應包括在"存貨"項目的是（）。A、受托代銷商品B、已發出尚未確認銷售的商品C、為在建工程購入的工程物資D、未來約定購入的商品30.小企業利潤表里的銷售費用項目，反映小企業銷售商品或提供勞務過程中發生的費用，在計算企業所得稅時可以全額扣除。31.資產負債表中“未分配利潤”項目，應根據（）科目的余額計算填列。A、盈余公積B、本年利潤C、利潤分配D、資本公積32.甲公司根據債務重組協議的規定，以一臺機器償還所欠乙公司100萬元的債務（應付賬款），該機器原價120萬元，已提折舊10萬元，沒有減值準備。乙公司對該重組債權（應收賬款）計提壞賬準備5萬元。假定不考慮其他稅費，則乙公司應當（）。A、將120萬元作為所接受機器的入賬價值B、將95萬元作為所接受機器的入賬價值C、確認債務重組收益25萬元D、確認債務重組收益10萬元33.企業發生的原材料盤虧或毀損損失中，不應作為管理費用列支的是（）。A、自然災害造成的毀損凈損失B、保管中發生的定額內自然損耗C、收發計量造成的盤虧損失D、管理不善造成的盤虧損失34.《居民企業所得稅年度納稅申報表》中“營業收入”包含“其他業務收入”。35.小企業收到投資者以外幣投入的資本，應當采用（）進行折算。A、合同約定匯率B、交易當期平均匯率折算C、交易發生日即期匯率D、收到投資期初匯率36.按照結算辦法規定可以背書轉讓的票據有（）。?A、銀行匯票B、銀行本票C、現金支票D、商業匯票37.下列流動負債中不需要支付利息的有（）。A、短期借款B、預收賬款C、應付工資D、不帶息應付票據38.小企業現金清查中，經檢查仍無法查明原因的現金溢余，經批準后應計入（）。A、其他業務收入B、營業外收入C、管理費用D、營業外支出39.某企業年末應收賬款余額為500000元，“壞賬準備”賬戶貸方余額為1000元，按4‰提取壞賬準備，則應補提壞賬準備（）。A、1000元B、2000元C、3000元D、4000元40.某生產企業為增值稅一般納稅人，2×13年3月外購原材料取得防偽稅控系統開具的增值稅專用發票上注明進項稅額140000元，并通過主管稅務機關認證；購貨過程中支付運費6000元、建設基金600元、雜費600元。原購進原材料由于管理不善發生霉爛，賬面成本為20000元。當月銷售自產應稅藥品取得不含稅銷售額1200000元。該生產企業3月應納增值稅為（）元。?A、63538B、64000C、66938D、6740041.甲小企業2×13年用銀行存款支付業務招待費100萬元，假定當年營業收入為5000萬元，投資收益為120萬元，營業外收入為30萬元。? 要求：作出甲小企業支付業務招待費的會計分錄與稅務處理。42.《居民企業所得稅年度納稅申報表》中“營業成本”應≥《利潤表》“主營業務成本”，因為《企業所得稅申報表》中的“營業成本”包含“其他業務成本”。43.下列各項中，屬于“其他業務收入”科目核算內容的有（）。?A、出租固定資產取得的收入B、出租無形資產取得的收入C、出租包裝物取得的收入D、銷售材料取得的收入44.下列項目中，應當作為匯兌損益計入當期損益的有（）A、?接受外幣投資B、?不符合資本化條件的外幣專門借款產生的匯兌差額C、買賣外匯時發生的折算差額D、?期末外幣應收賬款的折算差額45.企業出售無形資產發生的凈損失，應當計入（）科目。A、主營業務成本B、其他業務支出C、管理費用D、營業外支出46.關于增值稅進項稅額的抵扣，下列說法正確的有（）。?A、納稅人購進農產品，按照農產品收購發票或者銷售發票上注明的農產品買價和13%的扣除率計算進項稅額從銷項稅額中抵扣B、自2009年1月1日起，增值稅一般納稅人購進固定資產發生的進項稅額憑增值稅專用發票.海關進口增值稅專用繳款書和運輸費用結算單據從銷項稅額中抵扣C、納稅人自用的應征消費稅的摩托車、汽車、游艇，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣D、小規模納稅人進口貨物，按照組成計稅價格和3%的征收率計算應納稅額47.某火車制造公司為制造火車向銀行借入長期借款，火車的制造過程需要兩年時間。該項長期借款發生在火車完工前的借款費用按我國小企業會計實務中的處理方法應計入（）。A、火車的制造成本B、作遞延資產處理C、計入當期損益D、待火車制造完成時計入損益48.通常情況下盈余公積減少是由于（）。A、用盈余公積轉增資本B、用盈余公積對外捐贈C、用盈余公積彌補虧損D、用盈余公積派發股利49.下列交易或事項中，涉及增值稅銷項稅額的是（）。A、將貨物交付他人代銷B、設有兩個以上機構并實行統一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送其他機構用于裝配C、外購的貨物發生非正常損失D、外購的貨物用于個人消費50.產品質量擔保債務，屬于應付金額需預先估計的流動負債。51.A、B公司均為增值稅一般納稅企業，A公司持有B公司的應收票據為750萬元。由于B公司資金周轉困難，雙方協商于2008年1月1日達成以下協議：1、以現金償還183.75萬元；2、以一批庫存商品償還一部分債務。該產品的成本為420萬元，公允價值（即計稅價值）為375萬元，B公司已為此庫存商品計提存貨減值準備45萬元。要求：做出債務重組日A、B公司的賬務處理。52.下列增值稅，應計入有關成本的有（）。A、以產成品對外投資應交的增值稅B、在建工程使用本*企業生產的產品應交的增值稅C、小規模的納稅企業購入商品已交的增值稅D、購入固定資產已交的增值稅53.小企業支付工會經費，應借記“應付職工薪酬”科目，貸記“銀行存款”等科目。54.工資、薪金所得，以每月收入額減除費用3000元后的余額，為應納稅所得額。55.小企業用盈余公積轉增資本或彌補虧損，均不影響所有者權益總額的變化。56.下列財務報表，小企業編制的有（）。?A、資產負債表B、利潤表C、現金流量表D、所有者權益變動表57.某小企業2×13年3月1日開始自行開發非專利技術，在研究階段發生費用10萬元，開發階段支付開發人員薪酬50萬元，支付其他費用20萬元。開發階段的支出符合無形資產資本化條件。則“研發支出——資本化支出”科目的金額應為（）萬元。?A、80B、70C、60D、5058.財務報表分析的基本方法主要有：比率分析法、比較分析法、聚類分析法和趨勢分析法。59.現金流量表不考慮匯率變動對現金的影響。60.一般納稅人企業委托其他單位加工材料收回后用于連續生產的，其發生的下列支出中，應計入委托加工物資成本的有（）。A、加工費B、增值稅C、發出材料的實際成本D、受托方代收代交的消費稅61.某企業發生無形資產的經濟業務如下： （1）從技術市場購入一項專利權，買價300000元，注冊費、律師費等12000元，價款均以銀行存款支付。該項專利權購入后立即投入使用。 （2）接受甲公司以某項商標權向本*企業投資，雙方協商確認價值為150000元。該項商標權已投入使用。 （3）企業自行研制專利權取得成功，并已申請，取得專利權。本月發生研究試驗費共90000元，其中領用庫存原材料50000元，應付人員工資30000元，以銀行存款支付其他費用10000元。專利登記費20000元，律師費用40000元，以銀行存款支付。該項專利已投入使用。 （4）企業出租商標權取得收入40000元存入銀行，以銀行存款支付出租無形資產的相關費用10000元，并按5%?的營業稅率計算結轉應交營業稅。 要求：根據上述經濟業務編制會計分錄。62.與年限平均法相比，采用年數總和法對固定資產計提折舊將使（）。A、計提折舊的初期，企業利潤減少，固定資產凈值減少B、計提折舊的初期，企業利潤減少，固定資產原值減少C、計提折舊的后期，企業利潤減少，固定資產凈值減少D、計提折舊的后期，企業利潤減少，固定資產原值減少63.企業為籌集資金而發生的手續費，應借記（）。A、“制造費用”科目B、“財務費用”科目C、“管理費用”科目D、“營業費用”科目64.在資產負債表中，下列各項中，不屬于流動負債項目的是（）。A、預計負債B、其它應交款C、預提費用D、應付利潤65.按照《小企業會計準則》的規定，預付賬款科目明細賬中若有貸方余額，應將其計入資產負債表中的（）項目。?A、應收賬款B、?預收款項C、?應付賬款D、?其他應付款66.下列企業，可以執行《小企業會計準則》的有（）。A、在中華人民共和國境內依法設立的工業企業，從業人員30人，年營業收入500萬B、股票或債券在市場上公開交易的小企業C、金融機構或其他具有金融性質的小企業D、企業集團內的母公司和子公司67.小企業收到與資產相關的政府補助，應當確認為遞延收益，并在相關資產的使用壽命內平均分配，計入（）A、?管理費用B、?財務費用C、?營業外收入D、?營業外支出68.在長期股權投資采用權益法核算的情況下，如果長期股權投資的賬面價值為1320000元（持有被投資單位的股權比例為60%），某年被投資單位發生凈虧損為100000元。則投資企業于該年度應確認的投資收益為（）元。A、0B、100000元C、－100000元D、－60000元69.增值稅暫行條例實施細則所稱非正常損失，是指因自然災害造成的損失以及因管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質的損失。70.“固定資產清理”科目貸方登記的項目有（）。?A、出售固定資產的價款B、變價收入C、殘料價值D、應由保險公司或過失人賠償的損失71.下列業務應通過“長期應付款”科目核算的有（）。?A、以分期付款方式購入固定資產發生的應付款B、應付經營租入固定資產租金C、以分期付款方式購入存貨發生的應付款D、應付融資租入固定資產的租賃費72.小企業超過企業所得稅稅前扣除標準的業務招待費，應當計入（）。A、管理費用B、財務費用C、銷售費用D、其他業務成本73.多步式利潤表將凈利潤計算過程劃分為（）幾個層次。A、主營業務利潤B、營業利潤C、利潤總額D、凈利潤（或凈虧損）74.小企業應由在建工程負擔的職工薪酬，計入（）。?A、產品成本B、勞務成本C、固定資產成本D、無形資產成本75.稅務人員在進行稅收分析時需要把握資產負債表中存貨所包括的范圍，以下項目屬于存貨的有（）A、貨幣資金B、?應收賬款C、?庫存商品D、?應付賬款76.下列業務中通過“固定資產清理”科目核算的有（）。?A、出售固定資產B、固定資產報廢C、固定資產毀損D、固定資產對外投資77.下列各項，應計入營業外收入的有（）。A、即征即退的增值稅返還款B、教育費附加返還款C、出售固定資產取得的凈收益D、接受現金捐贈78.“財務費用”賬戶的核算內容包括（）。A、匯兌損失B、短期借款利息支出C、訴訟費D、購貨單位享受的現金折扣79.下列各項中，會影響企業營業利潤項目的有（）。A、?管理費用B、?勞務收入C、?出售原材料收入D、?投資收益80.小企業簽發轉賬支票，支付臨時租入固定資產的押金3000元，會計分錄應為（）。A、借：管理費用3000；貸：銀行存款3000B、借：應收賬款3000；貸：銀行存款3000C、借：預付賬款3000；貸：銀行存款3000D、借：其他應收款3000；貸：銀行存款300081.某養殖場2×13年5月末養殖的肉豬賬面余額為48000元，共計40頭；6月6日花費14000元新購入一批肉豬養殖，共計10頭；6月30日屠宰并出售肉豬20頭，支付臨時工屠宰費用1000?元，出售取得價款38000元；6月份共發生飼養費用13000元，其中，支付專職飼養員工資5000元，飼料8000元。該企業采用加權平均法結轉成本。要求：根據以上經濟業務，編制會計分錄。82.以下增值稅視同銷售行為，按《小企業會計準則》規定不確認收入，按企業所得稅法規定也不視同銷售的是（）。?A、將自產或者委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目B、將自產、委托加工或者購進的貨物作為投資C、將自產、委托加工的貨物用于職工福利D、將自產、委托加工的貨物用于職工獎勵83.盤虧和盤盈的固定資產都應該通過“待處理財產損溢”科目核算。84.下列業務中通過“固定資產清理”賬戶核算的是（）。A、出售固定資產B、固定資產報廢C、固定資產毀損D、固定資產對外投資85.小企業只要符合政府補助政策的規定，均能取得政府補助。86.小企業下列項目中，按規定應繳納營業稅的有（）。A、小企業提供修理勞務取得的收入B、小企業提供加工取得的收入C、小企業出租無形資產取得的收入D、小企業出售不動產取得的收入87.下列各項中，不計入產品成本的費用是（）。A、直接材料費用B、車間管理人員工資C、車間廠房折舊費D、廠部辦公樓折舊費88.被投資企業將股權（票）溢價所形成的資本公積轉為股本的，不作為投資方企業的股息、紅利收入，投資方企業也不得增加該項長期投資的計稅基礎。89.某小企業發生有關長期股權投資的經濟業務如下： （1）2013年2月1日，購入D股份公司股票10萬股，每股成交價5元，支付印花稅、手續費1000元，占D股份公司有表決權資本的10%，準備長期持有。款項均以銀行存款支付。 （2）D公司2014年3月5日，宣告發放2013年度的現金股利，每股0.5元。 （3）2014年5月28日，企業收到現金股利，存入銀行。 （4）2014年6月28日，企業轉讓D公司股票5萬股，實得價款30萬元。存入銀行。 要求：根據以上經濟業務，編制會計分錄。90.企業專設銷售機構人員的工資應計入（）。A、管理費用B、營業費用C、主營業務成本D、其他業務支出91.《小企業會計制度》的適用對象是（）小企業。A、不對外籌集資金、經營規模較小B、對外籌集資金、經營規模較小C、不對銀行借款的企業D、公開發行債券的企業92.出租包裝物逾期未收回而沒收的押金，繳納有關稅費后的凈收入應記入“營業外收入”科目。93.關于小型企業，下列說法不正確的是（）。A、對小企業的長期股權投資統一采用成本法進行會計處理B、對小企業的長期債券投資，不再要求按照公允價值入賬，對投資利息收入不要求按“實際利率法”進行核算C、對小企業融資租入固定資產的入賬價值要求按照租賃開始日租賃資產公允價值與最低租賃付款額現值兩者中較低者作為計量標準D、對小企業資本公積僅核算資本溢價（或股本溢價）94.小企業的財務報表至少應當包括下列組成部分：資產負債表、利潤表、現金流量表、附注、應交增值稅明細表。95.關于金銀首飾零售業務消費稅的核算，下列說法不正確的是（）。?A、有金銀首飾零售業務的小企業，在營業收入實現時，按照應繳的消費稅，借記“營業稅金及附加”科目B、有金銀首飾零售業務的小企業因受托代銷金銀首飾按照稅法規定應繳納的消費稅，借記“主營業務成本”科目C、小企業隨同金銀首飾出售但單獨計價的包裝物，按照稅法規定應繳納的消費稅，借記“營業稅金及附加”科目D、小企業因受托加工或翻新改制金銀首飾按照稅法規定應繳納的消費稅，于向委托方交貨時，借記“營業稅金及附加”科目96.下列各項中，會影響企業營業利潤的項目是（）。A、管理費用B、勞務收入C、出售原材料收入D、投資收益97.某小企業發生無形資產的經濟業務如下：? 1.用銀行存款從技術市場購入一項專利權，買價為300000元，另外支付咨詢費、手續費、稅金等12000元。該項專利權購入后立即投入使用。? 2.接受甲公司以某項商標權向企業投資，評估價值為150000元。該項商標權已投入使用。? 3.企業自行研究和開發一項非專利技術，2×13年1~9月發生的各項研究、調查、試驗等費用50萬元，此時該項非專利技術經證實必然開發成功，并符合無形資產資本化條件。2×13年10~12月發生研究試驗費共62萬元，其中領用庫存原材料12萬元，應付人員工資10萬元，以銀行存款支付其他費用40萬元。2×13年12月末該項非專利技術完成，達到了預定可使用狀態。? 4.2×13年12月份企業無形資產的攤銷資料如下： 5.企業出租一項商標權，取得收入40000元存入銀行，以銀行存款支付出租無形資產的相關費用5000元，累計攤銷額5000元，并按5%的營業稅率計算結轉應繳營業稅。? 要求：根據以上經濟業務，編制會計分錄。98.小企業購買分期付息的債券作為短期投資時，實際支付的購買價款中包含的已到付息期但尚未領取的債券利息，應計入的會計科目是（）。?A、短期投資B、投資收益C、財務費用D、應收利息99.長期待攤費用攤銷期限的規定，下列說法中正確的有（）。A、已提足折舊的固定資產的改建支出，按照固定資產預計尚可使用年限分期攤銷B、經營租入固定資產的改建支出，按照合同約定的剩余租賃期限分期攤銷C、固定資產的大修理支出，按照固定資產尚可使用年限分期攤銷D、其他長期待攤費用，自支出發生月份的下月起分期攤銷，攤銷期不得低于3年100.銀行存款余額調節表是調整企業銀行存款賬面余額的原始憑證。第I卷參考答案一.參考題庫1.參考答案：C,D2.參考答案：錯誤3.參考答案：錯誤4.參考答案：錯誤5.參考答案：A6.參考答案：A7.參考答案：錯誤8.參考答案：C9.參考答案：D10.參考答案：A,B,C,D11.參考答案：B,C12.參考答案：錯誤13.參考答案：B,D14.參考答案：B15.參考答案：A,B,C,D16.參考答案：正確17.參考答案：正確18.參考答案：正確19.參考答案：B20.參考答案：正確21.參考答案：B,C,D22.參考答案：C23.參考答案：C24.參考答案：A,B,C,D,E,F,G25.參考答案：正確26.參考答案：正確27.參考答案：A28.參考答案：D29.參考答案：A,B30.參考答案：錯誤31.參考答案：B,C32.參考答案：B33.參考答案：A34.參考答案：正確35.參考答案：C36.參考答案：A,B,D37.參考答案：B,C,D38.參考答案：B39.參考答案：A40.參考答案：C41.參考答案： 甲小企業2×13年用銀行存款支付業務招待費時： 借：管理費用??????????????????????????????????????????????????1000000???? 貸：銀行存款?????????????????????????????????????????????????100000