第8頁共8頁2024年內部審計管理制度樣本資料第二十條財務統計股在年度結束后，需將審計計劃執行情況及時、全面地向局主管領導及主要負責人提交總結報告。第四章審計權限第二十一條內部審計的主要權限明確如下：一、有權要求局內相關部門及所屬企事業單位按時報送生產、經營、財務收支計劃、預算及其執行情況、決算、會計報表及其他相關文件、資料。二、可參與生產、經營、財務及經濟管理等方面的會議，并有權根據審計需要召開相關會議。三、參與審計規章制度的制定工作，所制定的規章制度需經局黨委會或局長辦公會議審議通過后方可公布實施。四、有權檢查與審計事項相關的生產、經營、財務活動的資料、文件，并進行現場實物勘察。五、對涉及審計事項的計算機系統及其電子數據和資料進行檢查。六、針對審計事項，有權向相關單位和個人進行調查，并要求其提供證明材料。七、對于正在進行的嚴重違法及嚴重損失浪費行為，有權作出臨時制止決定。八、對于可能轉移、隱匿、篡改、毀棄的會計憑證、賬簿、報表及與經濟活動相關的資料，經局主要負責人批準后，有權予以暫時封存。九、對于阻撓、妨礙審計工作及拒絕提供相關資料的行為，經局主要負責人批準后，可采取必要的臨時措施，并提出追究相關人員責任的建議。十、有權提出糾正、處理違法違規行為的意見，并提出改進管理、提高效益的建議。十一、根據審計工作需要，可聘請外部審計機構進行審計。十二、對于違法及造成損失浪費的單位和個人，有權給予通報批評或提出追究責任的建議。十三、對于嚴格遵守財經法規、經濟效益顯著、貢獻突出的集體和個人，可向局主要負責人或局黨委提出表揚和獎勵的建議。第五章審計程序第二十二條審計工作依據主管領導和局主要負責人的批準或局長辦公會議的審議通過的年度審計計劃與階段工作計劃進行。同時，也根據縣審計局及上級內部審計機構等授權部門的委托開展其他審計工作。第二十三條審計工作一般采取預先通知的方式，審計通知書需以書面形式在審計前若干日送達被審計單位。被審計單位在接到審計通知書后，應嚴格按照要求做好準備工作，如遇特殊情況應及時說明。第二十四條審計工作按以下程序進行：一、實施審計前，應成立審計小組，并指定小組負責人，同時制定項目審計方案，明確審計范圍、內容及方式。二、審計過程中，審計人員需認真聽取被審計單位的情況介紹，調查內部控制制度的建立健全及執行情況，查證會計憑證、賬簿、報表及反映經濟活動的相關資料；對審計事項應取得證明材料，填寫審計工作記錄單，并編制審計工作底稿；審計工作記錄單需由相關人員簽章確認。三、審計現場工作結束后，審計組應就審計內容發表意見，并形成審計報告（征求意見稿）。四、審計組將審計報告（征求意見稿）征求被審計單位或有關人員的意見。被審計單位或有關人員應在收到征求意見稿之日起若干個工作日內提交書面意見。在規定時間內未提交書面意見的，視為無異議。五、審計組將審計報告（征求意見稿）、審計工作底稿、審計工作記錄及被審計單位的書面意見送交財務會計科負責人或其授權人員進行復核。復核完成后，形成正式的審計報告，并連同審計報告（征求意見稿）和被審計單位的書面意見一并報送主管領導和局主要負責人或局長辦公會議審批。六、將經批準的審計報告（必要時附審計決定）送達被審計單位或有關人員；被審計單位必須執行審計報告及審計決定，并在規定期限內以書面形式反饋執行結果。七、被審計單位或有關人員對審計報告和審計決定如有異議，可向主管領導和局主要負責人或局黨委提出；局主要負責人應及時處理；在未作出新的決定之前，原審計報告和審計決定仍然有效。第六章獎懲第二十五條對于在審計工作中表現突出、忠于職守、堅持原則并取得顯著成績的財務會計及內部審計人員，以及揭發檢舉違法行為、保護國有財產的有功人員，局將給予精神或物質獎勵，并報請上級有關部門予以表彰獎勵。第二十六條對于濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守、泄露秘密的內部審計人員，局將依據有關規定予以處理；構成犯罪的，將移交司法機關追究刑事責任。第二十七條被審計單位如不配合內部審計工作、拒絕審計或提供資料、提供虛假資料、拒不執行審計結論或報復陷害內部審計人員的，局將依據有關規定及時予以處理；構成犯罪的，將移交司法機關追究刑事責任。第七章附則第二十八條本制度由衡南縣交通運輸局財務統計股負責解釋。第二十九條本制度自局黨委會或局長辦公會議審議通過之日起施行。2024年內部審計管理制度樣本（二）內部審計體系概述一、審計類型與范圍1.日常監督：持續對公司運營進行全方位的監督，確保各項業務活動合規有序。2.離任審計：在高級管理人員及關鍵崗位人員離職或調任時，對其任職期間的工作表現及經濟活動進行全面審計，評估其職責履行情況。3.管理審計：針對重大緊急問題及管理難題進行深入調查，提出改進建議。4.合同審計：對大宗采購、擔保、借款、工程招標、產品、對外投資等重要經濟合同實施備案制度，并定期進行內部審計，確保合同執行的合規性與有效性。5.固定資產審計：對公司內部固定資產及投資項目進行全面審計，保障資產安全與投資回報。6.專項審計：針對與公司經濟活動緊密相關的特定事項，開展專項審計調查，為公司決策提供有力支持。二、內部審計機構權限1.有權召開與審計事項相關的會議，并根據工作需要參加被審方的相關會議。2.可對審計涉及事項進行調查，并向相關部門和人員索取證明材料。3.根據審計結果，經總經辦、董事長核準后，可提出改進管理、提高效益的建議，并跟蹤審計意見的執行情況。4.對在內部控制管理方面表現突出的被審方，可向總經辦及董事長提出表揚和獎勵的建議。5.內部審計報告作為公司考核體系的重要組成部分。6.對于嚴重違反財經法規、公司規章制度或嚴重失職造成重大經濟損失的行為，有權做出制止決定，并及時向總裁辦、董事長報告；對于已造成重大損失的行為，可提出追究責任的建議。7.經董事長批準，有權暫時封存可能被轉移、隱匿、篡改、毀棄的會計資料及其他與經濟活動相關的資料。8.在公司董事會授權范圍內，對違反公司規章制度的責任部門、單位和個人進行處理和處罰。三、內部審計依據1.國家法律、法規及相關政策。2.公司內部規章、流程制度、財務規定。3.公司正式決策要求及工作指標。4.公司及各分支機構、部門的工作目標、經營方針等。5.其他相關行業標準與規范。四、內部審計工作程序1.審計計劃：根據公司年度計劃和發展需求，結合董事長要求，確定年度審計重點并編制審計計劃；根據實際情況靈活開展定期、不定期及隨機審計。2.審計立項：由內部審計組長確定審計項目并指派審計人員做好審計準備。3.審計通知：在審計前提前通知被審單位；審計團隊原則上由兩名及以上審計人員組成；特殊情況下可直接開展調查。4.審計調查與取證：通過訪問及資料審查等方式向相關單位和個人收集證明材料；所有需簽名的資料必須經被審人員簽字確認；被審人員應如實反映情況并提供相關證據。5.初稿編制與征詢意見：審計取證后，審計組應在規定時間內形成審計意見并出具《審計調查報告》初稿；初稿需征詢被審計方、上級領導及相關部門意見；被征詢方應在規定時間內書面反饋意見；逾期未反饋視為無異議。6.復審與通知：根據反饋意見對初稿進行復審完善后編制正式審計報告；報告應包含審計時間、目標、發現的問題、影響度、決定、整改要求及跟蹤人等要素；報告需經審計組全體成員討論通過并簽字認可后上報審批；審批通過后通知被審方及相關部門和個人。7.