第8頁共8頁2024年內部審計管理制度例文資料第二十條財務統計股應在年度結束后，及時向局主管領導及主要負責人呈報審計計劃執行情況的總結報告。第四章審計權限第二十一條內部審計的主要權限涵蓋以下方面：一、要求局內相關部門及下屬企事業單位按時提交生產、經營、財務收支計劃、預算及其執行情況、決算、會計報表及其他相關文件、資料。二、參與生產、經營、財務及經濟管理等方面的會議，并有權召開與審計事項緊密相關的會議。三、參與審計工作規章制度的制定與研討，待局黨委會或局長辦公會議審議通過后，負責公布并實施。四、對生產、經營、財務活動的相關資料、文件進行審查，并有權進行現場實物勘察。五、檢查相關計算機系統及其存儲的電子數據與資料。六、就審計事項涉及的問題，向相關單位和個人進行調查，并獲取必要的證明材料。七、在發現正在進行的嚴重違法或嚴重損失浪費行為時，有權作出臨時制止決定。八、對于可能轉移、隱匿、篡改、毀棄的會計憑證、賬簿、報表及與經濟活動緊密相關的資料，經局主要負責人批準后，有權予以暫時封存。九、針對阻撓、妨礙審計工作或拒絕提供相關資料的行為，經局主要負責人批準，可采取必要的臨時措施，并提出追究相關人員責任的建議。十、提出糾正、處理違法違規行為的意見，以及改進管理、提升效益的建議。十一、根據審計工作需要，可聘請外部審計機構進行審計。十二、對違法和造成損失浪費的單位和個人，提出通報批評或追究責任的建議。十三、對嚴格遵守財經法規、經濟效益顯著、貢獻突出的局內相關部門及下屬單位集體和個人，可向局主要負責人或局黨委提出表揚和獎勵的建議。第五章審計程序第二十二條審計工作依據主管領導、局主要負責人批準或局長辦公會議審議通過的年度審計計劃與階段工作計劃安排進行。其他審計工作則依據縣審計局和上級內部審計機構等授權部門的委托開展。第二十三條審計通常采用預先通知方式，審計通知書需以書面形式在審計前____日送達被審計單位。被審計單位在接到審計通知書后，應嚴格按照要求做好準備工作；如遇特殊情況，應及時說明。第二十四條審計工作按以下程序進行：一、審計前，應組建審計小組，指定小組負責人，并制定項目審計方案，明確審計范圍、內容及方式。二、審計實施過程中，審計人員應認真聽取被審計單位情況介紹，調查內部控制制度的建立健全及執行情況，查證會計憑證、賬簿、報表及反映經濟活動的相關資料；對審計事項，應獲取證明材料，填寫審計工作記錄單，并編制審計工作底稿；審計工作記錄單需經相關人員簽章確認。三、審計現場工作結束后，審計組應就審計內容發表意見，形成審計報告（征求意見稿）。四、審計組將審計報告（征求意見稿）征求被審計單位或有關人員的意見。被審計單位或有關人員應在收到審計報告（征求意見稿）之日起____個工作日內提交書面意見；逾期未提交的，視為無異議。五、審計組將審計報告（征求意見稿）、審計工作底稿、審計工作記錄及被審計單位的書面意見，送交財務會計科負責人或其授權人員進行復核。復核完畢后，擬定審計報告，并連同審計報告（征求意見稿）和被審計單位的書面意見，一并報送主管領導、局主要負責人或局長辦公會議審批。六、將經批準的審計報告（必要時出具審計決定）送達被審計單位或有關人員；被審計單位必須執行審計報告及審計決定，并在規定期限內以書面形式反饋執行結果。七、被審計單位或有關人員對審計報告和審計決定如有異議，可向主管領導、局主要負責人或局黨委提出；局主要負責人應及時處理；在未作出新的決定之前，原審計報告和審計決定仍然有效。第六章獎懲第二十五條對于在審計工作中表現突出、忠于職守、堅持原則、有突出貢獻的財務會計人員及內部審計人員，以及揭發檢舉違法行為、保護國有財產的有功人員，局應給予精神或物質獎勵，并報請上級有關部門予以表彰獎勵。第二十六條對濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守、泄露秘密的內部審計人員，局將依據相關規定予以處理；構成犯罪的，將移交司法機關追究刑事責任。第二十七條被審計單位如不配合內部審計工作、拒絕審計或提供資料、提供虛假資料、拒不執行審計結論或報復陷害內部審計人員的，局將依據相關規定及時予以處理；構成犯罪的，將移交司法機關追究刑事責任。第七章附則第二十八條本制度的解釋權歸衡南縣交通運輸局財務統計股所有。第二十九條本制度自局黨委會或局長辦公會議審議通過之日起正式施行。2024年內部審計管理制度例文（二）資料第二十條財務統計股在年度結束后，需將審計計劃執行情況及時、全面地向局主管領導及主要負責人提交總結報告。第四章審計權限第二十一條內部審計的主要權限明確如下：一、有權要求局內相關部門及所屬企事業單位按時報送生產、經營、財務收支計劃、預算及其執行情況、決算、會計報表及其他相關文件、資料。二、可參與生產、經營、財務及經濟管理等方面的會議，并有權根據審計需要召開相關會議。三、參與審計規章制度的制定工作，所制定的規章制度需經局黨委會或局長辦公會議審議通過后方可公布實施。四、有權檢查與審計事項相關的生產、經營、財務活動的資料、文件，并進行現場實物勘察。五、對涉及審計事項的計算機系統及其電子數據和資料進行檢查。六、針對審計事項，有權向相關單位和個人進行調查，并要求其提供證明材料。七、對于正在進行的嚴重違法及嚴重損失浪費行為，有權作出臨時制止決定。八、對于可能轉移、隱匿、篡改、毀棄的會計憑證、賬簿、報表及與經濟活動相關的資料，經局主要負責人批準后，有權予以暫時封存。九、對于阻撓、妨礙審計工作及拒絕提供相關資料的行為，經局主要負責人批準后，可采取必要的臨時措施，并提出追究相關人員責任的建議。十、有權提出糾正、處理違法違規行為的意見，并提出改進管理、提高效益的建議。十一、根據審計工作需要，可聘請外部審計機構進行審計。十二、對于違法及造成損失浪費的單位和個人，有權給予通報批評或提出追究責任的建議。十三、對于嚴格遵守財經法規、經濟效益顯著、貢獻突出的集體和個人，可向局主要負責人或局黨委提出表揚和獎勵的建議。第五章審計程序第二十二條審計工作依據主管領導和局主要負責人的批準或局長辦公會議的審議通過的年度審計計劃與階段工作計劃進行。同時，也根據縣審計局及上級內部審計機構等授權部門的委托開展其他審計工作。第二十三條審計工作一般采取預先通知的方式，審計通知書需以書面形式在審計前若干日送達被審計單位。被審計單位在接到審計通知書后，應嚴格按照要求做好準備工作，如遇特殊情況應及時說明。第二十四條審計工作按以下程序進行：一、實施審計前，應成立審計小組，并指定小組負責人，同時制定項目審計方案，明確審計范圍、內容及方式。二、審計過程中，審計人員需認真聽取被審計單位的情況介紹，調查內部控制制度的建立健全及執行情況，查證會計憑證、賬簿、報表及反映經濟活動的相關資料；對審計事項應取得證明材料，填寫審計工作記錄單，并編制審計工作底稿；審計工作記錄單需由相關人員簽章確認。三、審計現場工作結束后，審計組應就審計內容發表意見，并形成審計報告（征求意見稿）。四、審計組將審計報告（征求意見稿）征求被審計單位或有關人員的意見。被審計單位或有關人員應在收到征求意見稿之日起若干個工作日內提交書面意見。在規定時間內未提交書面意見的，視為無異議。五、審計組將審計報告（征求意見稿）、審計工作底稿、審計工作記錄及被審計單位的書面意見送交財務會計科負責人或其授權人員進行復核。復核完成后，形成正式的審計報告，并連同審計報告（征求意見稿）和被審計單位的書面意見一并報送主管領導和局主要負責人或局長辦公會議審批。六、將經批準的審計報告（必要時附審計決定）送達被審計單位或有關人員；被審計單位必須執行審計報告及審計決定，并在規定期限內以書面形式反饋執行結果。七、被審計單位或有關人員對審計報告和審計決定如有異議，可向主管領導和局主要負責人或局黨委提出；局主要負責人應及時處理；在未作出新的決定之前，原審計報告和審計決定仍然有效。第六章獎懲第二十五條對于在審計工作中表現突出、忠于職守、堅持原則并取得顯著成績的財務會計及內部審計人員，以及揭發檢舉違法行為、保護國有財產的有功人員，局將給予精神或物質獎勵，并報請上級有關部門予以表彰獎勵。第二十六條對于濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守、泄露秘密的內部審計人員，局將依據有關規定予以處理；構成犯罪的，將移交司法機關追究刑事責任。第二十七條被審計單位如不配合內部審計工作、拒絕審計或提供資料、提供虛假資料、拒不執行審計結論或報復陷害內部審計人員的，局將依據有關規定及時予以處理；構成犯罪的，將移交司法機關追究刑事責任。第七章附則第二十八條本制度由衡南縣交通運輸局財務統計股負責解釋。第二十九條本制度自局黨委會或局長辦公會議審議通過之日起施行。2024年內部審計管理制度例文（三）內部審計體系概述一、審計類型與范圍1.日常監督：持續對公司運營進行全方位的監督，確保各項業務活動合規有序。2.離任審計：在高級管理人員及關鍵崗位人員離職或調任時，對其任職期間的工作表現及經濟活動進行全面審計，評估其職責履行情況。3.管理審計：針對重大緊急問題及管理難題進行深入調查，提出改進建議。4.合同審計：對大宗采購、擔保、借款、工程招標、產品、對外投資等重要經濟合同實施備案制度，并定期進行內部審計，確保合同執行的合規性與有效性。5.固定資產審計：對公司內部固定資產及投資項目進行全面審計，保障資產安全與投資回報。6.專項審計：針對與公司經濟活動緊密相關的特定事項，開展專項審計調查，為公司決策提供有力支持。二、內部審計機構權限1.有權召開與審計事項相關的會議，并根據工作需要參加被審方的相關會議。2.可對審計涉及事項進行調查，并向相關部門和人員索取證明材料。3.根據審計結果，經總經辦、董事長核準后，可提出改進管理、提高效益的建議，并跟蹤審計意見的執行情況。4.對在內部控制管理方面表現突出的被審方，可向總經辦及董事長提出表揚和獎勵的建議。5.內部審計報告作為公司考核體系的重要組成部分。6.對于嚴重違反財經法規、公司規章制度或嚴重失職造成重大經濟損失的行為，有權做出制止決定，并及時向總裁辦、董事長報告；對于已造成重大損失的行為，可提出追究責任的建議。7.經董事長批準，有權暫時封存可能被轉移、隱匿、篡改、毀棄的會計資料及其他與經濟活動相關的資料。8.在公司董事會授權范圍內，對違反公司規章制度的責任部門、單位和個人進行處理和處罰。三、內部審計依據1.國家法律、法規及相關政策。2.公司內部規章、流程制度、財務規定。3.公司正式決策要求及工作指標。4.公司及各分支機構、部門的工作目標、經營方針等。5.其他相關行業標準與規范。四、內部審計工作程序1.審計計劃：根據公司年度計劃和發展需求，結合董事長要求，確定年度審計重點并編制審計計劃；根據實際情況靈活開展定期、不定期及隨機審計。2.審計立項：由內部審計組長確定審計項目并指派審計人員做好審計準備。3.審計通知：在審計前提前通知被審單位；審計團隊原則上由兩名及以上審計人員組成；特殊情況下可直接開展調查。4.審計調查與取證：通過訪問及資料審查等方式向相關單位和個人收集證明材料；所有需簽名的資料必須經被審人員簽字確認；被審人員應如實反映情況并提供相關證據。5.初稿編制與征詢意見：審計取證后，審計組應在規定時間內形成審計意見并出具《審計調查報告》初稿；初稿需征詢被審計方、上級領導及相關部門意見；被征詢方應在規定時間內書面反饋意見；逾期未反饋視為無異議。6.復審與通知：根據反饋意見對初稿進行復審完善后編制正式審計報告；報告應包含審計時間、目標、發現的問題、影響度、決定、整改要求及跟蹤人等要素；報告需經審計組全體成員討論通過并簽字認可后上報審批；審批通過后通知被審方及相關部門和個人。7.審計意見執行：被審方需按批準后的審計調查報告進行整改并在規定時間內提交整改報告。8.后續監督：審計組負責跟蹤整改措施的落實情況并定期公布執行情況。9.檔案管理：審計項目結束后建立審計檔案并按規定妥善保管；檔案由總經辦統一管理。10.審計公示：為提高透明度加強監督力度，必要時根據審計影響范圍對審計信息及結果進行公示。2024年內部審計管理制度例文（四）審計經理/審計員有責任采納或維護審計報告的最終結論。在與被審計部門討論初步結論后，審計經理/審計員應編制審計報告初稿，該報告應基于初步審計結果。a.2審計報告定稿審計經理應對審計員提交的報告草稿進行詳細復核，如有必要，可與被審計單位負責人就重大審計或會計問題交換意見，但僅限于事實澄清，而非討論審計結論。若報告草稿無誤，則提交正式《內部審計報告》；若發現遺漏或不準確之處，審計經理應要求審計員立即修正或執行額外審計步驟。審計報告需滿足以下標準：事實清晰、數據準確、依據法規、建議適當。a.3審計報告提交經確認的審計報告應提交董事會；若涉及專項審計項目，還需向審計委托方發送《內部審計報告》。董事會應評估審計報告是否符合《年度內部審計計劃》，并召開審計工作會議，通知被審計單位負責人審計報告的結論及其中反映的重要問題，同時征求被審計單位的反饋意見。a.2內部審計申訴如被審計單位對審計結果有異議，可向董事會提交《內部審計申訴報告》，詳細說明對審計結論的異議及其原因，包括對審計依據的質疑、對審計方法和程序的見解、以及可能影響的客觀因素。a.3內部審計審議董事會將審議申訴報告，并視情況決定是否召開由相關人員參加的內部審計討論會。a.4內部審計決定根據討論會的結果，內審部將制定審計決定，經董事會批準后，相關部門需在規定期限內進行整改。所有內部審計過程的文件和資料應按內部審計實施方案的編號進行歸檔，由審計員負責統一管理。審計機構內外的人員訪問內審檔案需遵循特定權限規定，特殊情況需書面申請并獲得董事會主任批準。a.1重大經濟事項監核范圍和權限審計經理應根據公司高級管理人員及董事會的要求，參與重大經濟事項的決策過程，審核決策的合法性和有效性，并提出意見，但無權做出決策性意見。a.2重大經濟事項監核意見報告審計經理應在相關決議文件上直接簽署監核意見，并向董事會提交詳細的《重大經濟事項監核意見書》。董事會批示后，由審計員存檔。a.3意見處理經董事會確認的監核意見，如認定決策程序或依據不符合公司規定，可能損害公司利益或涉嫌違法，該決議將不被采納。3.6外部審計管理審計人員可采取多種方法收集證據，如檢查憑證、賬表、文件，調查現金、實物，向相關人員取證等。審計經理應協助協調工作。被審計部門如對審計結論有異議，可在規定時間內向董事會申請復審，經董事會組織的仲裁聽證會，可要求外部審計機構復審。3.7內部審計權限a.1內部審計人員有權參加相關會議，參與制度討論，召開審計會議。a.2可進行實際操作測試，向相關部門或個人獲取審計證據。a.3對審計中發現的問題，有權要求被審計對象在規定時間內進行整改。a.4如發現違規行為，有權采取制止措施，提出改進建議，并向最高管理層、審計委員會、董事會報告。3.8審計結果的評價與獎懲對于被審計對象的違規行為，將根據情節嚴重程度采取相應行政、經濟處罰或提交相關部門處理，嚴重者將追究刑事責任。3.9內部審計通知書審計部應在審計開始前三天向被審計對象發送《審計通知書》，特殊情況下可在審計開始時送達。被審計對象應配合審計工作并提供必要的工作條件。通知書應包含詳細信息。2024年內部審計管理制度例文（五）在記錄審計工作時，應確保審計事項的名稱、來源、內容、時間等關鍵信息均得到清晰、完整的體現，并妥善記錄于工作底稿之中。第四十二條：審計證據作為審計部門收集的重要資料，旨在證明審計事項的真相，并作為審計結論的堅實基礎。其主要涵蓋以下幾類：1.書面證據：包括審計人員獲取的以書面形式存在的、與審計事項緊密相關的各類原始憑證、會計記錄（如記帳憑證、會計帳簿、明細表等）、會議記錄及文件、合同、通知書、報告書及函件等資料的復印件。2.取證簽證單：通過實際觀察與清點獲取的，用以確認與審計事項相關事實確實存在的證據。3.審計調查記錄：就審計事項向相關人員口頭調查后形成的記錄。4.其他證據：除上述三類外，其他能夠支持審計結論的證據材料。第四十三條：內部審計人員在執行審計任務時，需嚴格按照本制度規定編制與復核審計工作底稿，并在審計項目完成后，及時對工作底稿進行分類整理并歸檔保存。第四十四條：審計工作底稿應詳盡記載審計人員在審計過程中獲取的各類證明材料，包括其名稱、來源及時間等具體信息。具體而言，底稿應包含以下內容：1.基本信息：被審計者名稱、審計項目名稱、實施審計的時間、編制者及復核者的姓名與日期，以及其他需特別說明的事項。2.審計過程記錄：詳細記錄審計具體程序的實施情況、審計測試評價結果、審計方式的調整與變更、審計人員的判斷、評價、處理意見及建議、審計組討論與復核記錄、審計組對被審計者反饋意見的核實與采納情況，以及其他與審計事項緊密相關的記錄和證明資料。3.附件材料：包括但不限于與被審計者財務相關的資料、審計事項涉及的法律文件、合同、協議、會議記錄、往來函件、公證、鑒定等資料的原件、復印件或摘錄件，以及其他相關的審計資料。第六章審計檔案管理第四十五條：依據公司相關規定，審計過程中形成的各類文字、圖表、聲像等形式的記錄資料，以及審計通知書、審計工作底稿、審計報告、審計處理決定等文件，均應歸入審計檔案進行統一管理。第四十六條：審計終結后，審計部應在規定的工作日內（此處需具體填寫時間）為辦理的審計事項建立審計檔案，并實行誰主審誰立卷、審結卷成、定期歸檔的責任制。審計項