大數據時代下企業財務管理轉型的路徑研究目錄TOC\o"1-2"\h\u24437大數據時代下企業財務管理轉型的路徑研究 14381一、大數據時代背景的內涵與特征 16300（一）大數據時代的內涵 110600（二）大數據時代的特征 219224二、大數據時代企業財務管理面臨的挑戰 219454（一）公司價值的評估因素改變 212501（二）打破“信息孤島”，融通財務信息 316229（三）投資項目的評估因素改變 416744（四）企業內部治理的變革與創新 417271（五）企業重新構建財務風險管理體系 512657（六）企業融資的方式發生變動 69664二、大數據時代企業財務管理轉型的路徑分析 632274（一）對大數據下企業財務管理轉型有正確的認識 617809（二）建設企業信息化平臺 727940（三）提升財務管理人員的專業素養 828136（四）企業財務信息管理一體化建設 828691（五）加強風險控制，提高財務信息安全性 923392三、結論與啟示 91664參考文獻 10摘要：現如今，大數據時代已經到來，信息技術得到快速發展。在這樣的時代背景下，企業有了新的機遇與發展，也面臨著許多的挑戰與困境。企業若想抓住機遇，迎接挑戰，就需要緊跟時代發展的腳步，結合自身的實際情況，充分利用信息技術，進行財務的變革與轉型。本文先是對大數據時代的內涵和特征進行了理解，然后分析了大數據給傳統企業的財務管理帶來的挑戰與困難，并且提供了一些企業利用大數據推進財務管理轉型的路徑，以此期望能給企業進行財務管理變革提供一些有用的參考。關鍵字：大數據時代；企業財務管理；轉型大數據時代背景的內涵與特征大數據時代的內涵對于大數據這個概念，麥肯錫全球研究所和研究機構Gartner都給出了相應的定義，本文基于這二者的定義，對大數據的理解是：大數據是通過利用信息技術，將海量的數據信息收集起來，然后對這些數據進行分析與處理，由此得到更加有用的信息，為企業做出各項決策提供數據基礎與依據。在如今這個時代，信息技術發展迅速、應用廣泛，各企業都逐漸將信息技術運用于企業的日常經營與管理中，并且通過信息技術還能搜集整理出更多的行業信息和客戶信息，幫助企業更好的規劃與發展，增強企業在行業中的的競爭力。對此，可以稱之為大數據時代。大數據時代的特征大數據時代具有以下三個顯著的特征：第一，能收集到的數據更加全面，規模更大。在大數據時代，數據采集技術更加成熟，能夠搜集到的數據更加多維、更加全面。企業可以根據某些篩選條件，采集到所需要的全部數據，而不再是一些隨機抽樣的數據，并對搜集到的所有數據進行分析處理，得到對企業有價值的信息。第二，數據處理更具有宏觀意義。根據第一個特征可以知道，大數據時代的數據信息規模巨大且繁雜，在分析處理數據這個環節上，不僅能在微觀上對數據進行處理，得到更精確的結果，而且能更加注重數據處理的宏觀意義。也就是說，企業處理數據時，更加注重數據的宏觀規律以及發展趨勢，以此可以幫助企業進行預測。第三，更加注重數據之間的相關性。在大數據時代，研究人員更加注重數據和信息之間的相關關系，探尋不同事物之間的關聯性。企業可以通過分析各項數據和信息的相關關系，透過現象分析本質，便于掌握更多的情況，助力企業管理水平的提升。二、大數據時代企業財務管理面臨的挑戰公司價值的評估因素改變在大數據時代下，企業價值的評估因素有所改變，從多方角度更加綜合的評估公司的價值。傳統的評估方法或多或少具有一定的局限性，單純根據凈利潤、凈資產、現金流量等財務數據來判斷一個公司的價值是難以具有說服力的?，F如今，評估一個企業的價值不僅需要依據一些基礎的財務數據和財務指標，更多的需要關注企業的商業模式，創新能力以及競爭力，將這些因素進行綜合的評估，才能反映出更真實的企業價值。由于企業價值評估因素的多樣化，企業運用大數據技術已經成了必經之路。通過利用數據采集技術以及數據處理工具，可以對多方面數據的搜集和分析，深入挖掘數據背后的信息，并且可以根據數據的發展趨勢進行未來的預測，這種數據搜集、處理以及運用的能力，在很大程度上決定了企業的核心競爭力以及發展潛力。此外，企業利用大數據進行行業數據分析，以及對客戶的信息進行整合，使得企業更加了解行業發展趨勢以及客戶需求，進而有針對性的進行產品優化和更新，更好的維護老客戶，吸引新客戶。這種商業模式建立在大數據的基礎上，要求企業不斷創新，充分利用信息技術帶來的便利，以此提升企業的價值。在2014年上半年，騰訊控股的財務報表數據披露出，企業的凈利潤在上半年為122.93億元，然后查詢相關資料了解到，該企業當時的市值卻高達9124.50億元。同樣的情況還有中國工商銀行，其2014年前三季度實現的凈利潤為2204.64億元，然而其當年的市值比騰訊控股還高，達到9688.67億元。這都驗證了前文的觀點，大數據時代下，投資者對公司價值的評判，不再僅僅依靠于財務數據，而是要多方面綜合判斷。打破“信息孤島”，融通財務信息企業做出一項決策，往往需要多方面的信息和數據作為支撐，然而收集大量的數據并且整理出企業想要的信息，這對以前的企業來說可謂是費時費力費錢。許多的企業通常具有一個通病，就是母公司與子公司之間、各部門之間信息不通，長此以往，從而形成了“信息孤島”，這導致公司管理層進行決策時也難以做到全面的考慮。如今在大數據時代下，互聯網具有海量的數據和信息。對于企業來說，企業在搜集信息和處理信息上，花費的時間成本、人力成本以及財力成本都更低，并且企業可以搜索到對財務決策有用的各項信息，包括市場信息、行業信息、客戶信息等外部信息以及企業相關財務信息、部門信息、人員信息、產品信息等內部信息。通過整合各方面的信息，可以幫助企業更好的進行決策，盡可能避免造成由于信息不對稱而導致的錯誤判斷。并且企業可以利用信息技術，建立公司內部的數據信息庫，使得企業各部門之間能及時的進行信息互通，降低信息交流成本，打破信息壁壘。由此，更加便于企業整合各項信息以及統一管理數據。打破“信息孤島”，融通財務決策信息，推進企業的業財一體化發展，是大數據背景下企業進行財務管理轉型的必然方向。2009年中國石油開始實施大司庫管理，是在大數據背景下企業進行財務管理創新與變革的鮮明例子。大司庫是企業的資金集中管理平臺，從籌資到資金使用的各個環節進行全過程的動態監管，以此提高企業資金的使用效益以及安全性，增強了企業的抗風險能力。大司庫管理系統將企業資金進行集中管理，形成一個動態有機的整體，實現了企業信息的互通，提高了企業資金管理水平，為我國企業從傳統財務管理走向現代化財務管理提供了寶貴的經驗。投資項目的評估因素改變現在的許多財務管理的教材認為，公司的一項投資決策是否成功，關鍵要看這項投資能否給公司帶來較高的投資收益，或者是給股東帶來較高的資產收益。并且當前財務管理教材中普遍使用的投資項目評估方法，基本是考慮了貨幣時間價值這一影響因素，然后對未來現金流量折現的計算。但是這個投資項目評估方法也有一定的局限性：其一，對現金流的評估容易出現偏差，這可能就會導致投資決策的失??；其二，對于未來現金流較少或者現金流量不確定的投資項目來說，這些評估方法難以起到很好的效果。在大數據時代下，傳統的投資項目評估方法難以適用于所有情況，投資項目評估的因素也順勢改變，然而大數據技術可以讓這些投資項目評估方法的弊端能夠得到優化與解決。企業可以較為容易的獲得海量、多維并且真實可靠地數據和信息，比如國家政策與外部環境變化的信息、行業發展前景、市場趨勢變化、客戶的需求變化以及供應商的信息等，企業在投資項目之前，需要把這些數據信息納入參考，綜合考慮多方面的信息進行更全面的評估，為企業做出投資決策提供依據，盡可能的避免企業由于信息不對稱或者信息錯誤導致投資決策失敗的情況。此外，大數據技術能給企業提供實時的數據，能讓企業及時的了解到投資項目的最新情況，將投資項目的進度與情況與企業的預期進行對比，如果有問題可以快速反饋，增強了公司的風險控制能力和投資成功率，也可以幫助公司積累投資經驗。企業內部治理的變革與創新隨著時代的發展，公司治理問題越來越重要，企業的人力資本也逐漸成為了企業的核心，相比于產品本身，好的團隊更加像是企業獲得成功的關鍵因素。傳統的企業通過信息壁壘而進行財務管理和公司治理，這放在大數據時代往往沒法實現。如今互聯網發達，信息傳遞十分迅速，員工可以通過許多渠道了解公司情況，公司也越來越看重員工的想法和發展。公司員工也逐漸能夠參與到公司的決策中，這一情況也會對公司管理層作出決策產生一定的影響。并且隨著外部環境的改變，知識分布得比較分散，大部分企業做決策的模式就是分散式的決策。為了順應這種情況，企業需要進行內部治理創新與變革。也就是說，在大數據時代下，企業需要重視內部資源與信息的交流共享，優化管理構架，改變不合理的層級結構，增強不同層級之間的溝通。在企業內部，鼓勵各部門的員工積極學習與提升，并且激勵員工創新，營造一種學習與創新的氛圍。企業重新構建財務風險管理體系企業的財務管理離不開對風險的管理，財務風險管理體系包括企業風險管理的意識、風險的識別與風險的防范。財務管理理論中，對風險概念的理解不太準確，大部分關注的是企業財務中具體的風險。并且在風險防范時，財務理論給出的辦法是，適當的調整企業資本結構，或者是進行組合投資以分散風險。學術界用貝塔值來衡量風險，這本身存在一定的弊端，是不太準確的，貝塔值也難以衡量企業的內在經營風險。因此，在大數據時代下，僅依靠財務理論去識別和防范風險是不夠的，企業財務風險管理的理論體系需要重新構建。首先，對財務風險需要有正確的理解和認識。財務風險不單單是一個簡單的概念，而是一個比較宏觀的，包含多元化內容的綜合概念。企業理解財務風險應當從風險的類型、風險包含的要素、風險的成因等幾方面進行總結歸納。其次，結合內外部環境合理選擇風險防范對策。企業在選擇風險防范對策時，要考慮企業面臨的內外部環境。有研究認為，當外部經濟環境比較低迷、蕭條時，企業往往會面臨投資引起的財務危機風險，以及如果不投資則會可能失去市場競爭地位的風險，不得不在二者之間進行權衡。因此，企業需要基于外部經濟環境的情況，結合公司內部的實際情況，權衡企業面臨的各種風險，注意各類風險的組合，合理選擇風險防范的對策。并且，企業對盈利能力較低的項目進行過度投資以及錯失了盈利能力高的投資項目，都是對公司十分不利的行為。最后，建立更加有效的企業風險評估系統。企業的風險評估系統在于能夠有效的預測到企業的財務風險，對風險進行識別，盡可能在源頭上防范風險，避免危機的發生。在大數據時代，企業可以搜集到更多的數據和信息，也能夠通過這些數據的發展趨勢建立預測模型，構建企業經營風險預警系統。對于潛在的風險和危機，企業僅靠經驗難以識別出，企業財務風險預測模型就可以發揮作用，盡早的控制和管理風險。萬達集團搭建的預測模型，就能夠對財務風險進行有效的預測和評估。企業融資的方式發生變動在大數據時代，互聯網線上經營的模式愈發成熟與深入，許多企業的財務資源的配置模式也發生了改變，由“重資產模式”轉變為“輕資產模式”。在輕資產模式下，企業往往不再大量的進行固定資產和存貨等實體資產投資，并且減少了銀行貸款這類間接融資方式，公司更多的是選擇內源融資，保持較為充足的資金儲備。此外，商業銀行的貸款審核方式是將企業的財務報表與抵押資產作為依據，而輕資產模式的企業在融資時，則不會被這種貸款的審核方式給困住。在大數據時代下，企業的一舉一動都很容易暴露在大眾視野下，經營透明度提高。傳統財務理論認為企業可以通過提高財務杠桿來增加股東利益，這種觀點已經難以適用于當下。除此以外，在傳統財務管理的理論中，企業的經營活動、融資活動和投資活動是分開的，企業融資的是為了進行日常經營活動和投資活動。然而在大數據時代，企業越來越重視業務財務一體化建設，將融資活動和經營活動進行整合。并且在大數據技術與金融行業的有機結合下，互聯網金融順勢而生。對于中小企業來說，相較于傳統金融機構而言，互聯網金融的資源匹配效率更高。阿里金融也是大數據與金融行業結合的產物，在阿里的系統中，可以搜索到客戶的身份及信用情況等眾多信息，阿里金融就可以利用這個平臺，更加了解客戶的情況，對不同信用度的客戶進行分級管理，信用度較高以及風險級別較低的客戶可以得到更多的信貸服務。大數據時代企業財務管理轉型的路徑分析對大數據下企業財務管理轉型有正確的認識在大數據時代下，企業進行財務管理轉型是必經之路，否則就很可能會失去競爭力，逐漸被時代淘汰。那么，企業財務管理轉型的關鍵是什么呢？關鍵就在于企業對于財務管理轉型的關注度和重視度。不僅如此，如前文所說，轉變財務管理理念也是重中之重，企業需要樹立大數據的觀念，對企業利用大數據技術進行財務管理轉型有正確的認識。首先，企業應當了解大數據的內涵和特征，了解大數據可能會帶給企業的機遇與挑戰，樹立正確的大數據觀念，讓財務人員意識到數據的重要性以及大數據給工作帶來的便利。其次，企業應當加強對財務管理的重視，對財務管理部門提供更便利的條件，給財務人員提供更多的學習機會和更好的資源，跟著時代的變化不斷更新財務管理的理念，讓企業財務管理能夠成功的實現轉型。再次，將大數據融入企業財務管理，需要全公司的努力與重視，企業應當在全公司推進這項工作，不僅要加強財務人員的相關業務能力，還要讓其他部門主動配合財務部門的工作，讓企業財務管理與大數據技術融合的工作推進得更加順利。建設企業信息化平臺在大數據時代，企業的信息化建設對企業未來的發展具有十分重要的意義，通過企業的信息化平臺，可以對財務管理所需要的數據信息進行整合，分析處理后得到更有用的信息，為企業的財務管理提供便利與幫助。如今互聯網發展迅速，企業進行財務管理所依據的數據信息也愈來愈多，傳統的財務管理系統很難在短時間內搜集或整理這么多有用的數據，并且在實際應用時，會逐漸暴露出一些弊端和不足。企業繼續沿用傳統的財務管理系統，將難以適應現在時代的發展。因此，企業需要抓住時代的機遇，結合大數據技術，搭建信息化平臺，對財務管理進行深刻的創新與轉型。首先，企業需要對財務管理的不足之處進行深入的分析與反思，并且相較于走在前端的企業，找到自己與其之間的差距，然后結合自身實際情況，基于大數據技術搭建信息化平臺，建設出適合企業的財務管理系統，為進一步落實大數據與財務管理融合而提供技術基礎。并且，企業可以聘請相關軟件公司，也可以成立網絡技術部門，幫助其搭建信息化平臺。其次，在財務管理系統開始應用的階段，企業應當對其進行不斷地優化和完善，對出現的問題要及時的處理和維修。并且，這個信息化平臺是將整個公司作為一個有機整體，各個部門都要熟悉這個系統的操作，通過這個平臺，不同部門的員工可以更多的進行交流，也可以將各方面的數據和信息及時的上傳到平臺中，以便其他部門及時了解相應的情況，達到數據信息共享的目的。通過財務管理系統，其他部門的員工也能了解到公司的財務情況，以及自己部門的相關財務數據。最后，企業根據財務管理系統，可以更加高效的搜集整合所需的數據信息，準確性更高，還能省去財務人員花費大量時間成本進行數據搜集和整理的工作，讓財務人員有更多時間做其他的工作。根據這些數據信息，可以為企業做出財務決策提供參考依據。提升財務管理人員的專業素養在大數據時代下，企業要想實現財務管理轉型成功，必不可少的一項因素是專業素養較高的財務管理人才。企業在推進財務管理轉型的過程中，不僅要讓公司員工樹立大數據的思維，還要引進大數據技術的專業人才。企業可以對相關管理人員以及財務人員進行大數據知識的培訓，重視大數據管理人才的培養，為企業財務管理轉型提供更多的人才儲備。企業要將大數據作為主題，制定相應的培訓計劃，并且對不同層次的財務人員進行有針對性的指導，要求財務管理人員都要學習大數據相關的知識，以及大數據時代下的財務管理理論。不應該原地踏步“吃老本”，而是要跟隨時代的進步，不斷的學習與進步，提升自己的專業能力?，F在這個時代互聯網技術十分成熟，且發展得十分迅速。在企業中，對計算機技術掌握不到位的員工很容易被淘汰，所以企業也需要對員工進行計算機技術的培訓，這樣也能夠在很大程度上提升員工的辦公效率。并且，財務管理人員還應當掌握數據搜集和分析處理的能力，這樣才能提高財務管理部門的數據整合能力。在這一方面，企業可以讓專業的技術人員對財務管理部門的人員或者其他部門的人員進行內部指導，對培訓效果較好的員工進行獎勵，對消極學習的員工實施一定的懲罰，并且定期開展大數據知識的考核，共同提升企業財務管理工作的效率和質量。企業財務信息管理一體化建設在大數據時代，企業財務信息管理一體化建設是非常重要的一步。為什么要進行一體化建設呢？一體化建設就是將企業的整個價值鏈連接起來，把日?；顒雍洼o助活動構成一個整體。企業的日?；顒佣夹枰褂觅Y金，每個部門都可以通過財務信息管理系統查詢本部門日常的收支情況、資金使用進度和效率。企業能夠清楚并且及時的掌握到每個部門或者每個項目的資金使用情況，也便于企業對資金在各個環節的管控。如果發現某個部門或者某個項目超出了預算，也可以快速的找到超出預算的環節，并及時的進行反饋以及動態的調整，以此實現對企業整個資金鏈的動態管理，盡可能的減少出現財務危機和財務漏洞的發生。此外，企業的財務信息管理一體化建設可以使企業更加合理的分配財務資源，能夠優化資源配置，避免資源的浪費和閑置。通過一體化系統對資金進行宏觀管理，不僅能讓企業各部門的人員更加重視資金管理，也能讓財務管理的理念更加深入人心。這對企業加強財務管理信息化建設，強化財務管理部門建設，具有非常重要的戰略意義。加強風險控制，提高財務信息安全性在大數據時代，信息技術十分發達的背景下，企業財務管理可能會面臨更多的風險與危機，比如企業財務數據和信息的安全性問題。為了防止企業的財務數據泄露，或者遭到病毒或者不法分子的入侵，企業需要更加重視風險管理，提高財務信息的安全性。首先，企業需要利用大數據技術，建立風險評估系統或者是風險預警模型，這需要非常專業的技術人員來完成。前文提到，企業需要引進專業的信息技術人才，創立信息管理部門，或者是委托外部專業機構為企業量身設計風險管理的系統，以此對財務管理過程中的潛在風險進行防范。此外，不僅要做好防范，還要在風險發生時，進行及時的補救和管控。這就需要企業對可能發生的風險進行深入的分析，了解風險的本質和發生的原因，便于企業及時的控制風險，做好補救措施，進而防止財務信息和數據的泄露，保證企業各項活動正常推進，避免發生更嚴重更難以挽回的危機。除了對外界危機的防控，還要重視公司內部可能存在的風險，比如公司職員為了個人利益損害公司的利益，將公司的財務信息泄露出去。為了防止這樣的情況發生，企業需要加強內部監督，強化內部控制，對于重要的財務信息，可以進行加密管理。