會計實操文庫做賬實操-小規模納稅人企業所得稅申報表填寫示例以下為小規模納稅人企業所得稅申報表（A類）的填寫示例，假設某小規模企業2024年第三季度的相關財務數據如下：1.企業基本信息部分稅款所屬期間：2024年7月1日至2024年9月30日。納稅人識別號：企業稅務登記證上的識別號。納稅人名稱：企業營業執照上的名稱。2.具體數據填寫部分第1行“營業收入”：查看利潤表中2024年1月1日至2024年9月30日的累計營業收入金額，假設為50萬元，在此行填寫500,000元。第2行“營業成本”：同樣依據利潤表中該期間的累計營業成本，假設為30萬元，填寫300,000元。第3行“利潤總額”：按照利潤表上的2024年1月1日至2024年9月30日累計利潤總額填寫，假設為15萬元，填寫150,000元。3.稅率及稅額計算部分第5行“稅率(25%)”：系統自動顯示或填寫25%（一般企業所得稅法定稅率）。第6行“應納所得稅額”：根據公式計算，即第4行“利潤總額”×第5行“稅率”。在此例中，$150,000\times25\%=37,500$元，填寫37,500元。第7行“減免所得稅額”：如果企業符合小型微利企業優惠政策等減免條件，可在此行填寫減免的稅額。假設該企業符合小型微利企業標準，應納稅所得額不超過300萬元，按照政策減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅，那么減免稅額為$150,000\times(25\%5\%)=30,000$元，填寫30,000元。第8行“實際已預繳的所得稅額”：填寫本年初至本季度前已預繳的企業所得稅稅額，如果之前沒有預繳過，則填0。第9行“應補(退)所得稅額”：通過公式計算得出，即第6行“應納所得稅額”第7行“減免所得稅額”第8行“實際已預繳的所得稅額”。在此例中，$37,50030,0000=7,500$元，填寫7,500元。如果小規模納稅人企業采用核定征收方式，則填寫企業所得稅B類申報表。例如，某核定征收的小規模企業，2024年第三季度相關信息如下：1.企業基本信息部分同A類申報表的基本信息填寫要求，填寫稅款所屬期間、納稅人識別號、納稅人名稱等。2.具體數據填寫部分第1行“收入總額”：假設本季度累計取得的各項收入金額為40萬元，填寫400,000元。第2行“不征稅收入”：如果有符合稅收規定不征稅的財政撥款等收入，按照實際金額填寫，假設本企業沒有不征稅收入，則填0。第3行“免稅收入”：同理，若有免稅收入按規定填寫，假設本企業無免稅收入，填0。第4行“應稅收入額”：根據第1行“收入總額”減去第2行“不征稅收入”和第3行“免稅收入”得出，即$400,00000=400,000$元，填寫400,000元。第5行“稅務機關核定的應稅所得率”：按照稅務機關核定的應稅所得率填寫，假設為10%。第6行“應納稅所得額”：根據公式計算，即第4行“應稅收入額”×第5行“稅務機關核定的應稅所得率”，$400,000\times10\%=40,000$元，填寫40,000元。3.稅率及稅額計算部分第10行“稅率”：填寫25%。第11行“應納所得稅額”：第6行“應納稅所得額”×第10行“稅率”，即$40,000\times25\%=10,000$元，填寫10,000元。第12行“減：符合條件的小型微利企業減免所得稅額”：若符合小型微利企業減免條件，按規定計算減免稅額并填寫，假設該企業符合減免條件，減免稅額為$40,000\times(25\%5\%)=8,000$元，填寫8,000元。第13行“已預繳所得稅額”：同A類申報表，填寫本年初至本季度前已預繳的稅額，若未預繳填0。第14行“應補(退)所得稅額”：根據公式計算得出，即第11