會計實操文庫PAGE1-做賬實操-電腦生產企業的會計賬務處理實例一、采購原材料假設電腦生產企業采購電腦芯片、硬盤、內存等原材料，花費500萬元，增值稅稅率為13%。1.借：原材料5000000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）650000貸：銀行存款5650000二、生產領用原材料企業投入生產，領用上述原材料400萬元。1.借：生產成本4000000貸：原材料4000000三、發生直接人工成本本月生產工人工資共計150萬元。1.借：生產成本1500000貸：應付職工薪酬1500000四、分攤制造費用假設本月制造費用共計100萬元，按照一定的分配方法分攤到產品成本中。1.借：生產成本1000000貸：制造費用1000000五、產品完工入庫本月生產完工電腦，總成本為650萬元。1.借：庫存商品6500000貸：生產成本6500000六、銷售產品企業銷售電腦，售價為1000萬元，增值稅稅率為13%。1.確認收入：借：應收賬款/銀行存款11300000貸：主營業務收入10000000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）13000002.結轉成本：借：主營業務成本6500000貸：庫存商品6500000七、計提固定資產折舊企業的生產設備原值為2000萬元，預計使用年限為10年，殘值率為5%，采用直線法計提折舊。每月折舊額為：20000000×(15%)÷10÷12=158333.33元。1.借：制造費用158333.33貸：累計折舊158333.33八、支付水電費等費用企業支付本月水電費30萬元。1.借：制造費用（或管理費用，根據用途確定）300000貸：銀行存款300000九、期末結轉損益1.結轉收入：借：主營業務收入10000000貸：本年利潤100000002.結轉成本費用：借：本年利潤8358333.33（6500000+158333.33+300000+1500000+10000001300000）貸：主營業務成本6500000制造費用458333.33管理費用（假設無其他管理費用）0銷售費用（假設無銷售費用）0。企業銷售電腦時，常見的銷售策略有以下幾種：一、產品策略1.產品差異化：針對不同的用戶群體推出具有不同特色的電腦產品。例如，為游戲玩家推出高性能游戲本，配備強大的顯卡、處理器和高刷新率屏幕；為商務人士推出輕薄便攜、續航能力強的筆記本電腦，注重安全性和穩定性；為學生推出性價比高、外觀時尚的電腦，滿足學習和娛樂需求。提供個性化定制服務，允許用戶根據自己的需求選擇電腦的配置、顏色、外觀等，滿足用戶的個性化需求。2.產品升級與更新：定期推出新的電腦產品，不斷提升產品的性能和功能。通過技術創新，如采用更快的處理器、更高分辨率的屏幕、更大容量的電池等，吸引消費者購買新產品。為老用戶提供產品升級服務，如更換硬件、升級軟件等，提高用戶的滿意度和忠誠度。二、價格策略1.定價策略：成本導向定價：根據電腦的生產成本、研發費用、營銷費用等確定產品的價格。這種定價方法可以保證企業獲得一定的利潤，但可能缺乏市場競爭力。競爭導向定價：參考競爭對手的產品價格，制定具有競爭力的價格。這種定價方法可以快速占領市場份額，但可能會降低企業的利潤。需求導向定價：根據消費者的需求和購買能力，制定不同的價格策略。例如，對于高端用戶，可以制定較高的價格；對于中低端用戶，可以制定較為親民的價格。2.價格調整策略：促銷定價：在特定的時間段內，如節假日、新品上市等，推出促銷活動，降低產品價格，吸引消費者購買。促銷活動可以包括打折、滿減、贈品等。價格彈性調整：根據市場需求的變化，及時調整產品的價格。當市場需求旺盛時，可以適當提高價格；當市場需求疲軟時，可以降低價格，以刺激消費。三、渠道策略1.傳統渠道：電腦城、專賣店：在電腦城、商業中心等地方開設專賣店，展示和銷售電腦產品。專賣店可以提供專業的銷售服務和售后服務，增強消費者的購買信心。經銷商、零售商：與經銷商、零售商合作，將電腦產品推向更廣泛的市場。通過建立良好的合作關系，提供優惠的價格和政策支持，鼓勵經銷商、零售商積極銷售產品。2.線上渠道：官方網站：建立企業的官方網站，展示和銷售電腦產品。官方網站可以提供詳細的產品信息、購買指南、售后服務等，方便消費者了解和購買產品。電商平臺：在各大電商平臺上開設店鋪，如京東、天貓、蘇寧易購等，利用電商平臺的流量和用戶資源，擴大產品的銷售渠道。電商平臺可以提供便捷的購物體驗、快速的物流配送和完善的售后服務。3.混合渠道：線上線下融合：將線上渠道和線下渠道相結合，實現優勢互補。例如，消費者可以在官方網站上了解產品信息，然后到專賣店進行體驗和購買；或者在電商平臺上下單，然后到專賣店自提或享受售后服務。渠道拓展：積極拓展新的銷售渠道，如與企業合作、開展團購活動、參加展會等，擴大產品的市場覆蓋面。四、促銷策略1.廣告宣傳：電視廣告、報紙廣告、雜志廣告等傳統媒體廣告：通過在傳統媒體上投放廣告，提高產品的知名度和美譽度。傳統媒體廣告可以覆蓋廣泛的受眾群體，但成本較高。網絡廣告、社交媒體廣告、搜索引擎廣告等新媒體廣告：利用新媒體平臺進行廣告宣傳，如在微博、微信、抖音等社交媒體上發布廣告，在百度、谷歌等搜索引擎上進行關鍵詞廣告投放。新媒體廣告具有精準投放、成本低、互動性強等優點。2.促銷活動：打折促銷：直接降低產品的價格，吸引消費者購買。打折促銷可以在短期內提高產品的銷量，但可能會影響產品的品牌形象和利潤。贈品促銷：在購買電腦產品時，贈送一些相關的產品或服務，如鼠標、鍵盤、電腦包、軟件等。贈品促銷可以增加產品的附加值，提高消費者的購買滿意度。抽獎促銷：舉辦抽獎活動，消費者在購買電腦產品后可以參與抽獎，有機會獲得豐厚的獎品。抽獎促銷可以增加消費者的參與度和購買熱情。3.公共關系：新聞發布會、產品發布會：舉辦新聞發布會、產品發布會等活動，向媒體和公眾介紹企業的新產品、新技術和新戰略，提高企業的知名度和美譽度。贊助活動、公益活動：贊助一些體育賽事、文化活動、公益活動等，提高企業的社會形象和品牌價值。客戶關系管理：建立良好的客戶關系管理體系，通過定期回訪、提供優質的售后服務等方式，增強消費者的忠誠度和滿意度。總之，企業在銷售電腦時，需要根據市場需求、競爭狀況和自身實際情況，制定合理的銷售策略，不斷提高產品的市場競爭力和銷售業績。在制定價格策略時，確定電腦的成本可以從以下幾個方面入手：一、直接成本1.硬件成本：處理器：不同型號和性能的處理器價格差異較大。高端處理器成本較高，而中低端處理器相對便宜。根據電腦的定位和目標市場，選擇合適的處理器可以有效控制成本。內存：內存容量和類型會影響成本。大容量、高頻率的內存價格較高。企業需要根據電腦的性能需求和市場定位來確定內存的規格和成本。存儲設備：包括硬盤和固態硬盤。固態硬盤速度快但價格較高，硬盤則相對便宜。企業可以根據用戶需求和成本考慮，選擇合適的存儲組合。顯卡：如果是游戲電腦或需要圖形處理能力的電腦，顯卡成本是一個重要因素。高端顯卡價格昂貴，而普通辦公電腦可以使用集成顯卡，降低成本。主板：主板的質量和功能決定了成本。高端主板支持更多的擴展功能和高性能硬件，但價格也較高。企業需要根據電腦的配置需求選擇合適的主板。顯示器：顯示器的尺寸、分辨率、刷新率等參數會影響成本。高分辨率、高刷新率的顯示器價格較高，而普通辦公用顯示器相對便宜。其他硬件：如機箱、電源、散熱器等，雖然單個成本不高，但也會對總成本產生影響。2.軟件成本：操作系統：購買正版操作系統需要一定的成本。不同版本的操作系統價格不同，企業需要根據電腦的用途和用戶需求選擇合適的操作系統。預裝軟件：如果電腦預裝了一些常用軟件，如辦公軟件、殺毒軟件等，也會產生一定的成本。企業可以與軟件供應商合作，以較低的價格獲取預裝軟件的授權。二、間接成本1.研發成本：產品設計：電腦的外觀設計、內部結構設計等都需要投入研發成本。設計師的工資、設計軟件的費用等都應計入成本。技術研發：開發新的電腦技術、功能或改進現有技術都需要投入大量的研發資金。研發成本應在一定時期內分攤到產品成本中。2.生產成本：原材料采購成本：除了硬件成本外，原材料的采購成本還包括運輸費用、倉儲費用等。企業需要與供應商建立良好的合作關系，以降低采購成本。生產設備折舊：生產電腦需要使用各種生產設備，這些設備的購置成本需要在使用期限內通過折舊的方式分攤到產品成本中。人工成本：生產工人的工資、福利等人工成本也是生產成本的重要組成部分。企業可以通過提高生產效率、優化生產流程等方式降低人工成本。3.營銷成本：廣告宣傳費用：包括電視廣告、報紙廣告、網絡廣告等各種廣告渠道的費用。企業需要根據市場定位和目標客戶群體選擇合適的廣告渠道，以控制廣告宣傳成本。促銷活動費用：如打折、贈品、抽獎等促銷活動的費用。企業需要合理策劃促銷活動，以提高促銷效果的同時降低成本。銷售渠道費用：與經銷商、零售商合作的費用，包括傭金、返利等。企業需要優化銷售渠道，降低銷售渠道費用。4.售后服務成本：保修費用：提供一定期限的免費保修服務需要承擔相應的成本。企業需要合理確定保修期限和保修范圍，以控制保修費用。維修成本：如果電腦出現故障需要維修，企業需要承擔維修人員的工資、維修材料的費用等。企業可以通過提高產品質量、減少故障率來降低維修成本。三、成本核算方法1.直接成本核算：對于硬件成本和軟件成本，可以通過采購發票、合同等方式確定具體的成本金額。對于生產成本中的原材料采購成本，可以根據采購訂單、入庫單等記錄進行核算。人工成本可以根據員工工資表、考勤記錄等進行核算。2.間接成本分攤：研發成本可以根據產品的銷售量或生產批次進行分攤。例如，將研發成本分攤到一定數量的產品中，計算出每個產品的研發成本。營銷成本可以根據銷售收入的一定比例進行分攤。例如，將營銷成本占銷售收入的比例確定為一定值，然后根據每個產品的銷售收入計算出營銷成本。售后服務成本可以根據產品的故障率和維修費用進行核算。例如，根據歷史數據統計產品的故障率，然后計算出每個產品的平均維修費用。可以通過以下方法降低電腦的硬件成本：一、采購環節1.優化供應商選擇：廣泛尋找可靠的供應商，通過招標、競爭性談判等方式，比較不同供應商的產品價格、質量和服務。選擇性價比高的供應商合作，以降低采購成本。與供應商建立長期穩定的合作關系，爭取更優惠的價格、付款條件和優先供貨權。例如，簽訂長期采購合同，承諾一定的采購量，以獲得批量折扣。2.批量采購：整合企業內部的采購需求，進行批量采購。批量采購可以提高采購規模，增強與供應商的議價能力，從而降低單位產品的采購成本。關注市場價格波動，在價格低谷時適當增加采購量，以降低平均采購成本。但要注意合理控制庫存水平，避免庫存積壓和資金占用。3.采購替代產品：對于一些價格較高的硬件組件，可以尋找性能相近的替代產品。例如，某些二線品牌的硬件產品在性能上與一線品牌相差不大，但價格相對較低。關注新技術和新產品的發展，及時采用性價比更高的替代方案。例如，隨著固態硬盤技術的不斷成熟和價格下降，可以逐步替代傳統機械硬盤，降低存儲成本。二、設計與研發環節1.優化產品設計：在電腦設計階段，充分考慮成本因素。通過優化產品結構、減少不必要的功能和組件，降低硬件成本。例如，簡化電腦的外觀設計，減少復雜的模具和裝飾件，降低生產成本。采用標準化設計，提高硬件組件的通用性和互換性。這樣可以減少零部件的種類和庫存，降低采購成本和管理成本。2.選用低成本技術：在保證產品性能的前提下，選用低成本的技術和解決方案。例如，采用集成顯卡代替獨立顯卡，對于一般辦公和日常使用的電腦，可以滿足需求，同時降低成本。優化電路設計，降低功耗和散熱要求，從而減少電源和散熱組件的成本。三、生產環節1.提高生產效率：優化生產流程，減少生產環節中的浪費和低效操作。例如，采用自動化生產設備和流水線作業，提高生產效率，降低人工成本。加強生產管理，提高產品合格率，減少廢品和返工率。廢品和返工不僅增加了生產成本，還浪費了原材料和工時。2.降低庫存成本：實施精益生產管理，根據市場需求進行生產，避免生產過剩和庫存積壓。庫存積壓會占用大量資金，增加庫存成本和風險。建立庫存管理系統，實時監控庫存水平，合理安排采購和生產計劃，確保庫存處于合理水平。四、其他環節1.回收與再利用：建立電腦硬件回收和再利用機制，對廢舊電腦進行拆解和回收，將可再利用的硬件組件進行翻新和再利用。例如，回收的內存條、硬盤等可以經過檢測和修復后，用于低成本電腦的組裝或作為備件。與專業的回收企業合作，將無法再利用的硬件進行環保處理，同時獲得一定的回收收益，降低成本。2.成本控制與管理：建立健全的成本控制體系，對電腦硬件成本進行全過程監控和管理。制定成本控制目標和考核機制，激勵員工積極參與成本控制。定期進行成本分析和評估，找出成本控制的薄弱環節，及時采取措施進行改進。例如，分析不同硬件組件的成本變化趨勢，調整采購策略和生產計劃。在制定采購替代產品方案時，需要考慮以下因素：一、性能與功能1.功能匹配度：確保替代產品能夠滿足電腦的基本功能需求。例如，如果原產品是高性能顯卡，替代產品應能夠支持相同的圖形處理任務，滿足用戶在游戲、設計或視頻編輯等方面的需求。考慮電腦的整體性能要求，替代產品不應成為系統性能的瓶頸。例如，處理器、內存和存儲設備之間的兼容性和協同工作能力。2.性能指標：比較替代產品與原產品的關鍵性能指標，如處理器的速度、內存容量和速度、存儲設備的讀寫速度等。性能差異可能會影響電腦的運行效率和用戶體驗。對于一些特定應用場景，如游戲、專業圖形處理等，需要關注替代產品在相關性能指標上的表現，如顯卡的幀率、分辨率支持等。二、質量與可靠性1.品牌與口碑：選擇知名品牌的替代產品，通常具有更好的質量保證和售后服務。可以通過查閱用戶評價、專業測評和市場口碑來了解不同品牌的產品質量。考慮品牌的歷史和信譽，長期在市場上表現良好的品牌往往更值得信賴。2.質量認證：查看替代產品是否具有相關的質量認證，如ISO質量體系認證、電子產品安全認證等。這些認證可以證明產品符合一定的質量標準和安全要求。對于一些關鍵硬件組件，如電源、主板等，質量認證尤為重要，以確保電腦的穩定性和安全性。3.故障率與可靠性：了解替代產品的故障率和可靠性數據，可以通過廠家提供的可靠性測試報告、用戶反饋和行業統計數據來獲取。較低的故障率意味著更少的維修和更換成本，提高電腦的整體可靠性。考慮替代產品的保修政策和售后服務，良好的保修政策可以在產品出現問題時降低維修成本和風險。三、成本與價格1.采購成本：比較替代產品與原產品的采購價格，確保在滿足性能和質量要求的前提下，能夠降低采購成本。價格差異可能來自品牌、功能、性能等多個方面。考慮批量采購的價格優惠，與供應商協商更好的價格條款，以降低整體采購成本。2.長期成本：不僅要考慮采購成本，還要考慮替代產品的長期使用成本，如能耗、維護成本等。低能耗的產品可以降低電費支出，而易于維護的產品可以減少維修和更換成本。對于一些需要定期升級或更換的硬件組件，如內存、硬盤等，要考慮其未來的升級成本和兼容性。四、供應與兼容性1.供應穩定性：確保替代產品的供應穩定，避免因供應中斷而影響電腦的生產和銷售。可以與供應商簽訂長期供應合同，或者選擇多個供應商以降低供應風險。了解供應商的生產能力、庫存水平和交貨周期，以便及時調整采購計劃。2.兼容性：替代產品應與電腦的其他硬件組件和軟件系統兼容。在選擇替代產品時，要考慮其與主板、處理器、操作系統等的兼容性，以確保電腦能夠正常運行。對于一些特殊的硬件接口和協議，如USB、PCIe等，要確保替代產品支持相應的標準，以實現與其他設備的連接和通信。五、技術支持與售后服務1.技術支持：了解供應商提供的技術支持服務，包括產品安裝、調試、故障排除等方面的支持。良好的技術支持可以幫助企業快速解決問題，降低維護成本和停機時間。考慮供應商的技術實力和研發能力，能夠及時提供產品升級和改進，以適應不斷變化的市場需求和技術發展。2.售后服務：關注替代產品的售后服務政策，包括保修期限、維修方式、退換貨政策等。良好的售后服務可以提高用戶滿意度，降低企業的售后成本和風險。了解供應商的售后服務網絡和響應時間，確保在產品出現問題時能夠及時得到解決。電腦的硬件成本構成主要包括以下幾個方面：一、中央處理器（CPU）1.芯片成本：CPU的核心是芯片，其研發和制造需要大量的資金投入。高端芯片采用先進的制程工藝和復雜的設計，成本較高。不同品牌和型號的CPU芯片價格差異較大，性能越強、核心數量越多、制程工藝越先進的芯片成本越高。2.封裝和測試成本：芯片制造完成后，需要進行封裝和測試，以確保其性能和質量。封裝和測試過程需要專業的設備和技術，增加了成本。二、內存（RAM）1.芯片成本：內存芯片是內存的核心組成部分，其價格受到市場供需關系、制程工藝和容量的影響。大容量、高頻率的內存芯片成本較高。不同類型的內存芯片，如DDR4、DDR5等，價格也有所不同。2.電路板和封裝成本：內存模塊通常由電路板、芯片和封裝組成。電路板的制造和封裝過程也會增加成本。三、存儲設備1.硬盤成本：機械硬盤的成本主要包括磁盤、磁頭、電機等部件的制造和組裝成本。磁盤的容量和轉速會影響成本，大容量、高轉速的機械硬盤成本較高。固態硬盤的成本主要取決于閃存芯片的價格。閃存芯片的制程工藝、容量和性能決定了固態硬盤的成本。2.控制器成本：存儲設備通常需要控制器來管理數據的讀寫和存儲。控制器的研發和制造也會增加成本。四、顯卡1.GPU芯片成本：顯卡的核心是圖形處理器（GPU）芯片，其性能和價格與CPU類似。高端GPU芯片采用先進的制程工藝和復雜的設計，成本較高。不同品牌和型號的顯卡芯片價格差異較大，性能越強、顯存容量越大的顯卡成本越高。2.顯存成本：顯卡的顯存用于存儲圖形數據，其容量和速度會影響顯卡的性能和成本。大容量、高速度的顯存成本較高。3.電路板和散熱系統成本：顯卡通常由電路板、芯片、顯存和散熱系統組成。電路板的制造和散熱系統的設計也會增加成本。五、主板1.芯片組成本：主板的核心是芯片組，其功能和性能決定了主板的價格。高端芯片組支持更多的功能和更高的性能，成本較高。不同品牌和型號的芯片組價格差異較大，功能越豐富、兼容性越好的芯片組成本越高。2.電路板和接口成本：主板由電路板、各種接口和插槽組成。電路板的制造和接口的設計也會增加成本。高質量的電路板和豐富的接口可以提高主板的穩定性和擴展性，但也會增加成本。六、電源1.變壓器和電容成本：電源的核心部件是變壓器和電容，其質量和性能決定了電源的穩定性和可靠性。高質量的變壓器和電容成本較高。不同功率和規格的電源，其變壓器和電容的成本也會有所不同。2.散熱和保護系統成本：電源需要良好的散熱和保護系統，以確保其安全運行。散熱系統的設計和保護電路的研發也會增加成本。七、機箱和散熱系統1.機箱成本：機箱的材質、設計和制造工藝會影響成本。高質量的機箱通常采用堅固的材料，如鋼材、鋁合金等，設計合理，散熱性能好，成本較高。不同尺寸和風格的機箱價格也有所不同，滿足特定需求的機箱，如迷你機箱、游戲機箱等，成本可能會更高。2.散熱系統成本：電腦的散熱系統包括散熱器、風扇和導熱材料等。高性能的散熱系統可以保證電腦的穩定運行，但也會增加成本。不同類型的散熱系統，如風冷、水冷等，價格差異較大。八、其他硬件1.顯示器成本：顯示器的尺寸、分辨率、刷新率和色彩表現等因素會影響成本。大屏幕、高分辨率、高刷新率和廣色域的顯示器成本較高。不同品牌和型號的顯示器價格差異較大，知名品牌和高端產品通常價格較高。2.鍵盤、鼠標和音箱等外設成本：這些外設的質量、功能和設計會影響成本。高質量的鍵盤、鼠標和音箱可以提供更好的使用體驗，但價格也會相應提高。不同品牌和型號的外設價格差異較大，滿足特定需求的外設，如游戲鍵盤、機械鍵盤等，成本可能會更高。可以通過以下方法降低電腦的存儲設備成本：一、選擇合適的存儲類型1.機械硬盤與固態硬盤搭配：機械硬盤具有容量大、價格相對較低的優勢，而固態硬盤則在讀寫速度上有顯著優勢。可以根據電腦的使用需求，采用小容量固態硬盤（如256GB或512GB）作為系統盤，安裝操作系統和常用軟件，以提高系統啟動和軟件運行速度。再搭配大容量機械硬盤（如1TB或2TB及以上）用于存儲數據文件、照片、視頻等，這樣既能滿足存儲需求，又能降低成本。2.選擇性價比高的固態硬盤：固態硬盤市場上有多種品牌和型號，價格差異較大。可以關注一些二線品牌或新興品牌的產品，它們在性能上可能與一線品牌相差不大，但價格更為親民。同時，注意選擇合適的容量。對于一般用戶來說，512GB或1TB的固態硬盤可能已經足夠滿足日常使用需求，不必追求過高的容量而增加成本。二、關注市場動態和促銷活動1.價格波動：存儲設備的價格會隨著市場供需關系、技術發展等因素而波動。可以通過關注行業新聞、價格走勢網站等，了解存儲設備的價格變化趨勢。在價格較低的時候適時采購，可以降低成本。例如，在一些重大節日、電商促銷活動期間，存儲設備往往會有較大幅度的折扣。2.批量采購和團購：如果企業或個人有大量的電腦需要配置存儲設備，可以考慮批量采購。批量采購通常能獲得更好的價格優惠，從而降低單位成本。此外，還可以參加團購活動。與其他有需求的人一起團購存儲設備，通過集體議價的方式爭取更優惠的價格。三、優化存儲使用方式1.清理不必要的文件：定期清理電腦中的不必要文件，如臨時文件、緩存文件、重復文件等，可以釋放存儲空間，減少對額外存儲設備的需求。可以使用系統自帶的磁盤清理工具或第三方清理軟件來進行清理。2.采用云存儲：對于一些不經常使用但又需要保存的文件，可以考慮使用云存儲服務。云存儲可以提供一定的免費存儲空間，或者以較低的成本獲得較大的存儲容量。將部分文件存儲在云端，可以減輕本地存儲設備的壓力，降低對本地存儲容量的需求，從而降低成本。3.壓縮和歸檔文件：對于一些占用空間較大的文件，如視頻、圖片等，可以使用壓縮軟件進行壓縮，以減小文件體積。同時，對于一些不經常使用的文件，可以進行歸檔存儲，以便在需要時能夠快速找到，同時減少對存儲空間的占用。四、二手存儲設備1.購買二手硬盤和固態硬盤：如果對存儲設備的性能要求不是特別高，可以考慮購買二手存儲設備。二手市場上有很多質量良好的機械硬盤和固態硬盤，價格相對較低。在購買二手存儲設備時，要注意選擇信譽良好的賣家，并檢查設備的外觀、性能和健康狀況。可以使用一些硬盤檢測工具來檢查硬盤的壞道、讀寫速度等參數，確保設備能夠正常使用。2.企業舊設備回收利用：對于企業來說，如果有舊電腦更換下來的存儲設備，可以進行檢測和評估。如果設備性能良好，可以在新電腦中繼續使用或者作為備用存儲設備，從而降低新設備的存儲成本。同時，也可以將舊存儲設備出售給專業的回收公司，獲得一定的回收收益，降低設備更新成本。財務報銷制度及報銷流程目錄第一章總則第二章費用報銷憑證的規范第三章內部控制及一般流程第四章借款管理規定及借款流程第五章日常費用報銷及流程第六章工薪福利及相關費用支出制度及流程第七章專項支出財務報銷制度及流程第八章報銷時間的具體規定第九章附則第一章總則第一條、為了加強公司財務管理，規范公司財務報銷行為,合理控制費用支出，提高資金使用效益，根據國家有關法律、法規和各項財政政策，結合本公司的具體情況特制定本制度。第二條、本制度根據相關的財經制度及公司的實際情況，將財務報銷分為日常辦公費用、工薪福利及相關費用等,以下分別說明報銷相關的借款流程及各項支出具體的財務報銷制度和報銷流程。第三條、本制度適用公司全體員工。第二章費用報銷憑證的規范第四條、報銷單填寫1.費用報銷單需填寫完整：包括部門、日期、內容、大小寫金額、合計數.附件張數、報銷人及審批人員的簽字；注：金額處不能留有空格，金額要完整到元、角、分,在財務有借款的需注明。2.金額大寫要準確：零壹貳叁肆伍陸柒捌玖拾佰仟萬億。報銷原始憑證的要求1.當事人應充分取得費用的相關單據，如：合同或協議、合法的票據等，合法（被稅務機關認可）的票據，原則上必須是發票才能報銷。2.可使用的收據：購農產品及廢舊品收入時可用收據入帳。3.車費：所有的車票上都必須注明出發地和目的地，以及乘坐日期。4.打車時，燃油費附加的票據也應該有，即凡是報的數額都必須有發票，同時金額有小數位數的，需注明實際支付的金額。5.報銷車票時，有同行者，必須注明同行者是誰。6.其他票據也應同時注明費用的用途及時間，如招待費需注明招待的日期、招待的對象及招待的人數。7.摘要欄必須清晰的寫明費用的原因及用途。8.外出公差的需附有外出公差申請單，公差申請單上需有公司及部門領導審批。9.當月費用當月報銷。貼票方法和要求1.原始發票單據及附件應按照報銷的經費項目進行分類整理，如辦公費、招待費、差旅費、住宿費等等，應按照類別分別粘貼，把相同經費項目的原始憑證粘貼在一起。2.粘貼票據的范圍大小：應在費用報銷單據大小范圍內進行粘貼。對于原始發票單據及附件較多的憑證，應用和費用報銷單據同樣大小的結實的白紙（使用過的紙亦可，外露部分應保持潔白）先進行粘貼，然后再將該白紙的左上角粘貼在費用報銷單據的后面。（粘貼在其上的票據不能超出該紙張的范圍）。3.粘貼要求：原始發票單據及附件必須由上而下、自左至右、均勻排列粘貼。將膠水涂抹在原始發票單據及附件的左上角，從裝訂線（粘貼單左側2公分位置）開始粘貼，將票據向右邊均勻排開橫向粘貼，注意不要將票據集中在粘貼紙中間，以免造成中間厚四周薄、憑證裝訂起來不整齊的現象；粘貼的原始發票單據及附件必須在費用報銷憑證的大小范圍之內，個別規格參差不齊的原始憑證，可先裁邊整理后再行粘貼，但必須保證原始憑證內容的完整性。對于粘貼比費用報銷單據大的原始發票單據及附件，粘貼位置也應在票據左上角，單據上邊和左邊與費用報銷單對齊，超出部分可以按照報銷單大小折疊在粘貼范圍之內。4.如果同類票據大小不一樣，可以在同一張粘貼紙上按照先小后大的順序粘貼。5.注意事項：（1）原始發票單據及附件的粘貼必須整齊，不要將票據顛倒放置、粘貼。（2）不要用訂書機訂原始發票單據及附件。不要用回形針、大頭針等把原始發票單據及附件別在費用報銷單據后面。（3）對于粘貼不規范的費用報銷單據，請自行重新粘貼。報銷手續及簽批齊全1.嚴格按照財務部門簽發的審批制度執行2.對于要求有證明人的采購單據，應有證明人進行簽字；共同對報銷的真實性負責。3.對于有購買數量的物品，需由簽收人進行簽收，核對數量。4.對于差旅費報銷單，因公司有費用級別規定，不同級別的職員有不同的報銷標準，所以在不提供其他證明更高級別的情況下，按職員的職務來評級，如職員除職務外另有更高級別的技能等級，必須由部門領導注明級別或提供高級別證明。5.凡購買的物品及低值易耗品，報銷時都必須附物品申購單及入庫單。第七條、報銷憑證的簽字要求：1.按規定應該簽字的人員必須全部簽字，簽字必須簽全稱，不得只簽姓。2.簽字人簽署姓名后，還應當簽署簽字的日期。3.領導簽字應當明確表明是否同意報銷。4.為便于原始憑證的裝訂，簽字是簽在憑證的正面，應簽在右上方。簽字如果是簽在憑證的反面，應簽在左上方。5.有多張憑證都需要簽字時，經辦人、證明人、部門負責人要一張一張分別的簽，不能用復寫紙同時簽。6.按規定順序簽字（1）經辦人簽字（2）證明人（簽收人）簽字（3）部門負責人簽字（4）辦公室主任簽字（5）財務部門經理簽字（6）總經理簽字7.員工在任何憑單上簽字，表示對該憑單所載事項以及金額完全同意，并已盡到誠實申報或認真審核之責。第三章內部控制及一般流程第八條、費用發生過程中，原則上必需由兩人或兩人以上同時參與或執行，并互相監督和共同承擔相關責任。第九條、費用報銷的控制原則：計劃管理、分級負責、層層把關。由各部門經理負責本部門人員費用報銷的實質性、合理性的一級審查；由辦公室主任對報銷單據的計劃性進行二級審查，由財務部門經理對報銷票據的合法性進行三級審查；最后由總經理進行審核批準。第十條、原則上公司一切事項報銷的單據均必須取得合法的憑證。合法性的認定以國家財務、稅務等方面的規定為準，具體操作由財務部門負責把控落實，以可操作性為前提。公司員工任何不符合報銷規定的單據財務部門有權拒絕，各級確認、審核、審批人員也不應予簽字。各級簽字人在不能確定的情況下不能隨意簽字，第十一條、單據整理要求：報銷人在報銷前必須事先整理好各類單據，首先對單據的類別、時間、批次、項目等進行分類，然后按照一定的標準清晰準確的粘帖在報銷單據的后面，并在附件中寫明所附單據的張數。單據數量比較煩雜的要寫出報銷明細清單附在后面。單據分別不清晰，粘帖不規范的財務部門可要求對方改正，不改正的有權予以拒絕受理。第十二條、報銷或單據傳遞時效要求：財務部門根據財務作帳的及時性配比性要求掌握好各項報銷的時間，原則上各項單據或費用必須在發生結束后按照正常規定的流程操作。原則上當月發生當月取得并當月報銷，業務人員有及時催收票據的義務。第十三條、當事人在填寫“費用資金支取審批單”時，應遵照“實事求是、準確無誤”的原則，將費用的發生原因、發生金額、發生時間等要素填寫齊全，并簽署自己的名字，交共同參與的人員復查，并請其在證明人一欄上簽署其姓名。“費用資金支取審批單”的填寫一律不允許涂改，尤其是費用金額，并要保證費用金額的大、小寫必須一致，否則無效。第十四條、經辦人根據報銷單據的內容，整理分類粘貼好原始單據，填寫“費用資金支取審批單”。具體步驟及注意事項：1．沒有特殊原因必須在票據取得后三天內將審批單送達部門經理審核。2．經辦人要按照要求填寫“費用資金支取審批單”，所填寫為日期、報銷部門、用途、金額、合計、金額大寫、報銷人等。3.若有要說明的事項在備注一欄填寫。第十五條、當事人應將填寫完整、附件齊全的“費用資金支取審批單”和已經審批過的“用款申請單”一起送交本部門直線經理進行審核，簽字批準。具體步驟及注意事項：1.部門直線經理應重點對費用發生的真實性、費用預算金額與實際金額的差異合理性進行審查，2.部門直線經理審查無異議后，應在“費用資金支出審批單”部門負責人一欄簽署審批意見并簽署部門經理的名字。3.若有要說明的事項在備注一欄填寫。4.直線經理有督促經辦人報銷的義務。第十六條、部門經理統一交由辦公室主任審核批準。具體步驟及注意事項：1.辦公室主任確認費用是否該報，對不可報部分需要注明超標部分金額和實報金額；2.辦公室主任審查無異議后，應在“費用資金支取審批單”辦公室一欄簽署審批意見并簽署辦公室主任的名字。第十七條、由辦公室人員交由財務部門經理審核并簽字。具體步驟及注意事項：1.財務部門經理應重點對“費用資金支出審批單”后所附的原始發票和單據進行合法性審查，對費用金額的計算進行復核稽查。2.財務部門經理需仔細審核經辦人填寫格式是否符合規定，審核是否符合有關文件規定。3.仔細審核經辦人金額填寫和計算是否正確。4.審核有無經辦人和其直線經理的簽名。5.對不符合上述要求的費用報銷審批單退回經辦人本人。6.財務部門經理審查無異議后，應在“費用資金支取審批單”財務部門一欄簽署審批意見并簽署財務部門經理的名字。第十八條、財務部門經理復核后由辦公室統一將報銷票據送總經理進行最后的審查和簽字。具體步驟及注意事項：1.總經理接到“費用資金支取審批單”后，需要先關注有無部門直線經理、辦公室主任以及財務部門經理的簽字，從“費用資金支取審批單”的形式要素上進行審查，看報銷審批程序和相關人員的簽字是否齊全、字跡是否真實。2.若有直線經理、辦公室主任以及財務部門經理的簽字，則審閱內容。3.總經理審查無異議后，在“費用資金支取審批單”總經理一欄簽署審批意見并簽名。第十九條、當事人取得審批齊全的“費用資金支取審批單”以及“借款單”后，應在3天之內送交財務部門的出納員手上領取資金，出納人員應對“費用資金支出審批單”進行審核，重點看報銷單是否有涂改、費用的計算是否正確、后附的發票是否齊全合法，審批手續是否齊備。出納人員在審核無誤后方能付款。第二十條、費用報銷的其他規定：公司費用報銷必須真實合法，嚴禁使用白條或其他不合法的憑證，一些特殊情況需要使用替代憑證的，也必須由事業部副部長和財務部門經理的共同認可，同時做到財務操作的安全合法。另外替代憑證要求做到時間合理、摘要明確、金額確定，不能真假混雜，給公司帶來財務風險。第二十一條、費用報銷的一般操作流程費用報銷流程：費用報銷人報銷申請（填制費用資金支出審批單）報銷人部門負責人確認簽字辦公室主任審核（確認是否該報）財務部門經理審核（單據、數據等方面要求）公司總經理（或委托授權人）審批（側重真實、合理性等方面負全責）出納復核并履行付款。上述流程為公司各項費用報銷的既定程序，以后各項事務的報銷均需要遵照上述流程操作，否則財務部門有權拒絕付款。第四章借款管理規定及借款流程第二十二條、借款管理規定1.出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請表》按批準額度辦理借款。2.其他臨時借款，如業務費、周轉金等，借款人員應及時報帳，除周轉金外其他借款原則上不允許跨月借支。3.各項借款金額超過5000元應提前一天通知財務部備款。4.借款銷賬規定：(1)借款銷帳時應以借款申請單為依據，據實報銷，超出申請單范圍使用的，須經主管領導批準，否則財務部門有權拒絕銷帳；（2）借領支票者原則上應在5個工作日內辦理銷帳手續。5.借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉為個人借款，從工資中扣回。第二十三條、借款流程1.借款人按規定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、支票或現金。2.審批流程：主管部門經理審核簽字→財務部門經理復核→總經理審批。3.財務付款：借款憑審批后的借款單到財務部門辦理領款手續。第五章日常費用報銷規定及流程第二十四條、日常費用主要包括差旅費、電話費、交通費、辦公費、低值易耗品及備品備件、業務招待費、培訓費、資料費等。在一個預算期間內，各項費用的累計支出原則上不得超出預算。第二十五條、費用報銷的一般規定1.報銷人必須取得相應的合法票據(相關規定見發票管理制度),且發票背面有經辦人、證明人（簽收人）簽名。2.填寫報銷單應注意:根據費用性質填寫對應單據；嚴格按單據要求項目認真寫，注明附件張數；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡述費用內容或事由。3.按規定的審批程序報批。4.報銷5000元以上需提前一天通知財務部門以便備款。第二十六條、費用報銷的一般流程:報銷人整理報銷單據并填寫對應費用資金支出審批單→須辦理申請或出入庫手續的應附批準后的申請單或出入庫單→部門經理審核簽字→財務部門復核→辦公室審批→總經理審批→到出納處報銷。第二十七條、差旅費報銷費用標準及流程。費用標準：詳見《差旅費報銷標準及相關規定》；（一）費用標準:職務交通工具住宿標準伙食標準外埠市內交通費用一般員工火車硬臥120元/天30元/天30元/天部門負責人火車硬臥150元/天40元/天40元/天總經理助理飛機200元/天50元/天50元/天總經理及以上飛機實報實銷實報實銷實報實銷（二）費用標準的補充說明：1.住宿費報銷時必須提供住宿發票，實際發生額未達到住宿標準金額，不予補償；超出住宿標準部分由員工自行承擔。2.實際出差天數的計算以所乘交通工具出發時間到返京時間為準，12：00以后出發（或12：00以前到達）以半天計，12：00以前出發（或12：00以后到達）以一天計。3.伙食標準、交通費用標準實行包干制，依據實際出差天數結算，原則上采用額度內據實報銷形式，特殊情況無相關票據時可按標準領取補貼。4.宴請客戶需由總經理批準后方可報銷招待費，同時按比例（早餐20％、午餐或晚餐40％）扣減出差人當天的伙食補貼。5.出差時由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷相關費用。（三）報銷流程1.出差申請：擬出差人員首先填寫《出差申請表》，詳細注明出差地點、目的、行程安排、交通工具及預計差旅費用項目等，出差申請單由總經理批準。2.借支差旅費：出差人員將審批過的《出差申請表》交財務部,按借款管理規定辦理借款手續，出納按規定支付所借款項。3.返回報銷：出差人員應在回公司后五個工作日內辦理報銷事宜，根據差旅費用標準填寫《差旅費報銷單》，要注明出差時間、事由、目的地、人數、用途和原始單據張數，并附原始單據和發票，部門經理審核簽字，財務部門經理審核簽字，辦公室主任審批，總經理審批；第二十八條、電話費報銷費用標準及流程(一)費用標準1.移動通訊費：員工的手機費用的報銷采用與崗位相關制，即依據不同崗位，根據員工工作性質和職位不同設定不同的報銷標準，具體標準見行政部相關管理制度規定。員工手機費用的報銷，采用與崗位相關制，即依據不同崗位根據員工工作性質和職位不同設置，具體標準詳見《移動話費報銷管理規定》。2．固定電話費：公司為員工提供工作必須的固定電話，并由公司統一支付話費。不鼓勵員工在上班期間打私人電話。(二)報銷流程1.公司綜合事業部每月初（10日前）將本月員工手機費執行標準（含特批執行標準）交財務部門。2.財務部門通知員工于每月中旬（20日前）按話費標準將發票交財務部集中辦理報銷手續。3.財務部門指定專人按日常費用的審批程序集中辦理員工手機費報批手續。4.員工到財務部門出納處簽字領款（每月25日前）。5.固定電話費由辦公室指定專人按日常費用審批程序及報銷流程辦理報銷手續，若遇電話費異常變動情況應到電信局查明原因，特殊情況報總經理批示處理辦法。第二十九條、交通費管理規定及流程(一)管理規定：1.員工因公需要用車可根據公司相關規定申請公司派車，在沒有車的情況下經辦公室車輛管理人員同意后可以乘坐出租車;回來后，由辦公室車輛管理人員在出租車票上簽字確認并說明理由。2.市內因公公交車費應保存相應車票報銷。(二)報銷流程1.員工整理交通車票（含因公公交車票），在車票背面簽經辦人名字，并由辦公室派車人員簽字確認，按規定填好《交通費報銷單》。2.審批:按日常費用審批程序審批。3.員工持審批后的報銷單到財務部門辦理報銷手續。第三十條、辦公費、低值易耗品等管理規定及流程（一）管理規定:1.為了合理控制費用支出,此類費用由公司辦公室統一管理，集中購置,并指定專人負責。2.各部門經理在每月28日前填制本部門下個月的物品申領計劃，交至辦公室，由辦公室統一購買。3.購買物品原則上由辦公室購買，專業用品經辦公室同意自行購買后到辦公室辦理登記。4.物品單價在100元以上（含100元），須經總經理審批簽字，未經核準而擅自購買者不予報銷。5.所有物品必須由辦公室人員驗收或登記后，報銷執行費用報銷流程。（二）報銷流程1．購置申請:公司辦公室每季度根據需求及庫存情況按預算管理辦法編制購置預算，實際購置時填寫購置申請單按資產管理辦法規定報批。2．報銷程序：報銷人先填寫費用資金支出審批單(附出入庫單)，按日常費用審批程序報批。審批后的報銷單及原始單據（包括結賬小票）交財務部門，按日常費用報銷流程付款或沖抵借支。3．費用歸集：財務部門按月根據辦公室提供的各部門領用金額統計表，歸集核算各部門相關費用。第三十一條、車輛費用報銷制度及流程1.嚴格按照《公司車輛管理制度》執行。各部門經理要按照規定控制好本部門費用，超標自負。2.公司各辦公室管理的加油卡只對公司車輛加油，各部門車輛包括公司給部門經理配用的車輛一律自行負責加油，按照部門標準嚴格控制。3.各部門報銷車輛費用時，必須附機打加油發票、過橋費等票據，報銷流程按費用報銷流程執行。第三十二條、食堂費用報銷制度及流程1.食堂費用單據必須由食堂管理人員、復稱人員或食堂師傅驗收簽字生效。2.報銷流程按照費用報銷流程執行。第三十三條、招待費、培訓費、資料費及其他報銷制度及流程（一）招待費的管理規定1.業務招待費標準詳見《公司業務招待費標準及管理制度》執行。2.招待費用開支由辦公室按制度嚴格控制，事先沒有在辦公室備案、備案不符、超過招待費控制額度的，辦公室主任一律不予簽字。3.在辦公室備案時，要告知業務單位人數、招待地點、陪同人員，辦公室有權對備案的業務招待進行核實，超標一律自負。4.大額招待費支出應事前征得總經理的同意。5.招待費報銷嚴格按照逐級審批制度，執行費用報銷流程。6.在報銷前必須到辦公室管理人員處進行登記(辦公室管理人員在發票背面簽字)。7.其他費用：根據實際需要據實支付，報銷人員在發票背面簽字。(二)報銷流程：1.招待費由經辦人按日常費用報銷一般規定及一般流程辦理報銷手續。2.其他費用報銷參照日常費用報銷制度及流程辦理。第六章工薪福利及相關費用支出制度及流程第三十四條、工薪福利等支出包括工資、臨時工資、社會保險及各項福利等，此類費用按照資金支出制度相關規定執行。第三十五條、工薪福利支付流程(一)工資支付流程：1.每月5日各部門提供業務人員月度工資獎金分配表；2.每月6日由人力資源部將本月經公司總經理審批后的工資支付標準（含人員變動、額度變動、扣款、社會保險及住房公積金等信息）轉交財務部門；3.財務部門根據獎金表及支付標準編制標準格式的工資表；4.按工薪審批程序審批；5.每月10日由財務部門通過銀行代發形式或現金支付工資；6.員工到財務部門支領工資并與工資條核對后簽字。（二）臨時工資支付流程同工資支付流程。（三）社會保險支付流程：1.由人力資源部將由公司總經理審批后的支付標準交財務部門進行相關的財務處理。2.社會保險金由人力資源部按工薪審批程序申請轉帳支票支付；社會保險金由財務部門協助人力資源部辦理銀行托收手續，財務部門收到銀行托收單據應交人力資源部專人簽字確認，若有差異應查明原因并按實際情況進行調整。（四）其他福利費支出流程由公司人力資源部按審批后的支付標準填寫報銷單→經部門經理簽字確認→財務部門經理進行財務復核→報總經理審批，審批后的報銷單及支付標準交財務部門辦理報銷手續。第七章專項支出財務報銷制度及流程第三十六條、專項支出主要包括軟件及固定資產購置、咨詢顧問費用、廣告宣傳活動費及其他專項費用等。第三十七條、軟件及固定資產購置報銷財務制度及流程。(一)填寫購置申請：按公司《資產管理制度》相關規定填寫《資產購置申請單》并報批。(二)報銷標準：相關的合同協議及批準生效的購置申請。(三)結賬報銷：1.資產驗收（軟件應安裝調試）無誤后，經辦人憑發票等資料辦理出入庫手續，按規定填寫報銷單（經辦人在發票背面簽字并附出入庫單）；2.按資金支出規定審批程序審批；3.財務部門根據審批后的報銷單以支票形式付款；4.若需提前借款，應按借款規定辦理借支手續，并在5個工作日內辦理報銷手續。第三十八條、其他專項支出報銷制度及流程(一)費用范圍：其他專項支出包括其他所有專門立項的費用（含咨詢顧問、廣告及宣傳活動費、公司員工活動費用、辦公室裝修及其他專項費用）支出。(二)費用標準：此類費用一般金額較大，由主管部門經理根據實際需要向總經理提交請示報告（含項目可行性分析、費用預算及相關收益預測表等），經主管財務的總經理助理簽署審核意見后報總經理審批。(三)財務報銷流程1．審批后的報告文件到財務部門備案，以便財務備款。2．簽訂合同：由直接負責部門與合作方簽訂正式合作合同，（合同簽訂前由公司法律顧問的審核，合同應注明付款方式等）。3．付款流程：（1）由經辦人整理發票等資料并填寫費用資金支出審批單（填寫規范參照日常費用報銷一般規定）；（2）按審批程序審批：主管部門經理審核簽字→財務部門經理復核→總經理助理審核→總經理審批；（3）財務部門根據審批后的報銷單金額付款；（4）若需提前借款，應按借款規定辦理借支手續，并在5個工作日內辦理報銷手續。第八章報銷時間的具體規定第三十九條、為了協調公司對內、對外的業務工作安排，方便員工費用報銷，財務部門將報銷時間規定如下：1.報銷以“周”為單位，并附相關憑證，不得幾周憑證粘于一起，否則財務部門將予以退單處理。當月發生的費用應盡量在當月報銷，最晚不得超過發生月份的次月，如逾期須經總經理書面批準。2.各部門經理每周三前將本部報銷人員填制的需要報銷的票據交至所在區域辦公室，由辦公室主任審核整理后，在周六送交總經理審批，下周二之前總經理審批結束后，進行報銷領取工作。3.報銷時間：每周二、四為報銷日，其余時間不辦理報銷業務。若當月的最后一個報銷日在該月的月末最后一天，為了便于財務部門的月末結賬，該報銷日停止報銷業務。4.借支及其他業務不受以上時間限制，，經總經理批準后可隨時辦理。第九章附則第四十條、公司各階層人員，在上述流程規范中操作失當，給公司帶來損失風險的，根據情節大小由總經理辦公會負責責任追究，討論決定。第四十一條、本制度財務報銷制度及報銷流程解釋權歸公司財務部。第四十二條、本制度經總經理辦公會議討論通過并由總經理簽字后生效。公司財務管理制度一、總則1、依據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》制度本制度；2、為規范公司日常財務行為，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益的作用，便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監督，同時進一步完善公司財務管理制度，維護公司及員工相關的合法權益制度，結合公司相關情況制定本制度。二、財務工作崗位職責(一)財務經理職責1、對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。2、貫徹國家財稅政策、法規，并結合公司具體情況建立規范的財務模式，指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內部財務管理制度的執行情況進行檢查和考核。3、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監督各部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益。4、其他相關工作。(二)財務主管職責1、負責管理公司的日常財務工作。2、負責對本部門內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見。3、負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。4、負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。5、嚴格執行國家財經法規和公司各項制度，加強財務管理。6、參與公司各項資本經營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導、監督、檢查。7、組織指導編制財務收支計劃、財務預決算，并監督貫徹執行;協助財務經理對成本費用進行控制、分析及考核。10、負責監管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規定手續報請銷毀。11、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。12、完成領導交辦的其他工作。(三)會計職責1、按照國家會計制度的規定記賬、復帳、報賬，做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時；2、發票開具和審核，各項業務款項發生、回收的監督，業務報表的整理、審核、匯總，業務合同執行情況的監督、保管及統計報表的填報；3、會計業務的核算，財務制度的監督，會計檔案的保存和管理工作；4、完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。(四)出納職責1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證。2、嚴格執行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。3、對每天發生的銀行和現金收支業務作到日清月結，及時核對，保證帳實相符。三、現金及支票管理制度(一)現金管理1、所有現金收支由公司出納負責；2、建立和健全《現金日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，帳實相符；3、零星開支所需庫存現金限額為5000元，超額部分存入銀行。4、出納收取現金時，須立即開具一式三聯的收據，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、出納、會計各留存一聯。5、任何現金支出必須按相關程序報批。因出差或其他原因必須預支現金的，須填寫借款單，經董事長簽字批準，方可支出現金。借款人要在出差回來或借款后五天內向出納還款或報銷(詳見差旅費報銷規定)。超過還款期限從當月工資扣還，原則上試用期內不允許借款，特殊情況經董事長批準方可借款。6、憑發票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，財務審核、總經理、董事長批準后由出納支付現金。7、收支單據辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據上加蓋現金收、付訖章，防止重復報銷。(二)支票管理1、支票的購買、填寫和保存由出納負責；2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結出余額；2、現金支票只能由出納員從銀行提取現金時使用，公司與其他單位之間金額在結算起點以上的經濟業務往來，一律使用轉帳支票。各部門或個人因工作需要領用支票時，應填制規定的借款單，由總經理、董事長審核簽字，由出納人員簽發。借款人應在支票領用之日起，十日內到財務處辦理報銷手續，其程序與現金支出報銷程序一樣。支票領用人應妥善保管已簽發的支票，如有丟失應立即通知財務部門并對造成的后果承擔責任。3、出納員不得簽發不確定的日期的支票，不得簽發任何種類的空白支票，當付款金額無法確定時，可簽發限額轉帳支票，并寫明用途和收款單位。4、財務人員不得在支票簽發前預先加蓋簽發支票的印章，簽發支票時必須按編號順序使用，對簽錯的支票或退票必須加蓋"作廢"戳記并與存根一起保管。5、應及時登記支票登記簿，與銀行及時核對存款余額。6、所開出支票必須封填收款單位名稱，須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。四、資金審批制度1、所有款項的支付，須經董事長批準。如果董事長不在公司，應以電話的方式與其聯系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見；2、往來款項的沖轉(指非正常經營業務)，須董事長批準；3、非正常經營業務調出資金須經過董事長批準；4、公司管理人員的費用報銷，須經董事長批準后財務方可報支；5、用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經公司主管領導批準；6、涉及應酬等非正常費用，須公司主管領導批準；7、公司對貨幣資金支付的審批建立以"誰批準，誰負責"為原則的責任追究制度，審核人、批準人要對由本人審核、批準支付的貨幣資金負責任，以防范貨幣資金風險，保證貨幣資金的安全。對于違反公司財務制度的規定而批準支付的單據，各相應審核人或審批人以失職論處；8、報銷人營私舞弊、弄虛作假，對違規違紀金額不予報銷，對已經報銷的，除退回違規報銷金額外，同時對報銷人予以違規報銷金額5-10倍的罰款，情節嚴重者一律開除并做進一步處理；9、財務人員在收到報銷單據后應審核報銷單據是否填寫、粘貼規范，是否經過有效批準，所附附件是否合法合規等，對符合要求的報銷單據應及時制作報銷憑證并交與出納處付款，對不符合要求的應退回報銷人并向報銷人說明退回理由；10、出納收到報銷單后應檢查部門負責人、公司負責人、會計簽名是否齊全，對審批手續齊全的報銷單據應及時給予報銷，對于不符合審批手續的報銷單出納有權拒絕報銷或付款。五、發票管理制度(一)各部門對發票實行專人管理，領取發票由專人負責，責任到人，財務部設發票管理臺帳，由領用人簽字；(二)不準轉借、轉讓發票，發票只準本單位的開票人按規定用途使用；(三)發票啟用前，應先清點，如有缺聯、少份、缺號、錯號等問題，應整本退回；(四)填開發票時，應按順序號，全份復寫，并蓋單位發票印章，各欄目內容應填寫真實、完整，包括客戶名稱、項目、數量、單位、金額，未填寫的大寫金額單位應劃上"○"符號封頂，作廢的發票應整份保存，并注明"作廢"字樣；(五)嚴禁超范圍或攜往外市使用發票，嚴禁偽造、涂改、撕毀、挖補、轉借、代開、買賣、拆本和單聯填寫；(六)開具發票后，如發生銷貨退回情況需開紅字發票的，必須收回原發票，并注明"作廢"字樣或取得對方有效證明；(七)使用發票的部門和個人應妥善保管發票，不得丟失;如發票丟失，應于丟失當日用書面報告財務部，再由財務部上報處理；(八)如因發票管理不善而發生稅務部門罰款，公司將直接追究有關部門和人員的經濟責任。六、費用報銷管理制度(一)報銷人必須取得相應的合法票據(相關規定見發票管理制度),且發票背面有經辦人簽名。(二)填寫報銷單應注意:根據費用性質填寫對應單據;嚴格按單據要求項目認真填寫，注明附件張數;金額大小寫須完全一致(不得涂改);簡述費用內容或事由。(三)報銷5000元以上需提前一天通知財務部備款或以轉帳形式轉入工資帳戶由員工自行提取。(四)差旅費報銷1、員工出差應填寫《出差申請單》，并注明出差隨同人員、事由、地點、天數、時間、所需資金，按規定程序報批后憑出差申請單填寫借款單報批后到財務部預借差旅費，原則上之前出差借款沒報銷的，這次出差不予借款；2、凡與原出差申請單上的時間、地點、人數等不符的差旅費不予報銷，因特殊原因或情況變化需改變路線、增加天數、人數等需經部門負責人、公司負責人簽署意見方可報銷；3、出差期間發生的共同費用報銷，報銷單上需同行人員簽名確認；4、出差人員應在回公司后五個工作日內辦理報銷事宜，根據差旅費報銷標準填寫《差旅費報銷單》后附出差申請單及原始報銷憑證，按程序審批后交財務部，由會計審核借款金額，出納開收據沖抵借款；5、出差報銷標準見行政相關規定。(五)電話費的報銷1、普通員工手機通訊補助見行政相關規定；2、固定電話實行定額制，由人力行政部統一報銷。(六)交通費的報銷標準普通員工外出辦事原則上應盡量乘坐公交車，特殊情況經部門經理以上(含)事先批準，可以乘坐出租車，報銷憑證上需注明時間、路程起始點、外出工作內容。市場人員交通費補貼見行政相關規定。(七)辦公費及辦公用品、低值易耗品等報銷由行政部負責辦公用品統一采購，填寫購買辦公用品借款單，后附"辦公用品請購單"，執行公司借款流程，行政部采購專員在借款之后3個工作日內，必須采購完成并辦理報銷事宜，執行公司費用報銷流程(月結另議)或是不借款先采購后報銷付款給供應商。(八)招待費報銷1、公司招待費用原則上由行政部統一安排，統一結算。2、部門因公需招待時，應事先申請，經公司負責人批準后方可招待。3、進行招待申請時應填寫"業務招待申請單"，應詳細注明招待時間、地點、對方人員、己方陪同人員等信息。4、其它非公招待客人一律由個人承擔。(九)教育經費及培訓費報銷1、教育經費及培訓費用由人事行政部統一進行預算、統一管理、統一安排。2、費用發生前使用部門應向人事行政部門申報員工培訓計劃、培訓時間、所需經費，經人事行政部門審核后傳一份至財務部門。3、費用使用部門應嚴格按照計劃在申請范圍內使用費用。(十)費用報銷單填寫及粘貼的規定1、報銷單據填寫應力求整潔美觀，不得隨意涂改；2、報銷單封面與封面后的托紙必須大小一致，各票據不得突出于封面和托紙之外(票據過大時應按封面大小折疊好)；3、若報銷票據面積大小相同或相似(如車票等)，需有層次序列張貼；4、報銷單據金額、類型相同的(如車票等)，應盡量張貼在一塊，并按金額大小排列；5、報銷票據在粘貼時，確保審核人