財務報銷制度財務報銷制度1財務報銷流程制度１．總則１．１為加強財務管理，規(guī)范財務工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關(guān)財務管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。２．成本費用的核算管理及報銷流程２．１本公司按照資金實際支出的方法計算成本。２．２成本與費用要按權(quán)責發(fā)生制原則進行計提。要正確劃分和核算各項成本費用。公司制定合理完善的定額費用和報銷制度，本公司的管理費用、財務費用，都要按規(guī)定進行明細分類核算。２．３有關(guān)費用報銷程序和標準的制度２．３．１現(xiàn)金借款簽批流程：借款人填寫《借支單》→主管領(lǐng)導審核簽字→副／總經(jīng)理審批簽字→到出納處辦理借款手續(xù)領(lǐng)取現(xiàn)金。２．３．２審批權(quán)責規(guī)定：２．３．２．１借款人根據(jù)事項填寫《借支單》，經(jīng)各級審批后提交出納支取現(xiàn)金或以打卡方式支付；所有借款，需由所屬部門主管審核簽字同意后，報請副／總經(jīng)理審核簽字，然后到出納處辦理借款手續(xù)。２．３．２．２借款原則：前款不清后款不借，特殊情況特殊處理。借款應是因工作需要的工作經(jīng)費，而非個人私事。一切個人私事均不可作為借款的理由。特殊緊急事情需經(jīng)總經(jīng)理批準。２．４費用報銷費用是指各職能部門發(fā)生的差旅費、辦公費、業(yè)務招待費、公務交通費等日常費用支出。其中差旅費、餐費等臨時性的借款，必須由經(jīng)辦人員填寫借支單，寫明時間、地點、申請金額、用途，按程序?qū)徟蠼杩睢＝杩钊藛T完成公務后須及時辦理報銷清帳，在１０天內(nèi)不報銷者，財務部有權(quán)從借款人員的稅后工資中扣回。２．４．１日常費用簽批流程：按公司規(guī)定發(fā)生日常費用支出，取得合規(guī)的正式發(fā)票→報銷人填寫《費用報銷單》將發(fā)票及其他應備資料粘貼于后→驗證人簽字→部門主管簽字→出納審核簽字→副／總經(jīng)理批準→出納處辦理報銷手續(xù)、領(lǐng)款→領(lǐng)款人簽字。當月發(fā)生的費用應在當月報銷，超期１０日逾期報銷的按報銷總金額的`３０％從本人工資中扣除罰款。２．４．２出差費用簽批流程出差人員依據(jù)實際出差情況如實填寫《出差費用報銷單》將發(fā)票及其他應備收據(jù)貼于其后→部門主管審核簽字→交財務部出納審核簽字→副／總經(jīng)理審核簽字→出納處辦理報銷手續(xù)→領(lǐng)款人簽字。（住宿、餐飲、路橋費、車票等均應為正式發(fā)票。一般收據(jù)或手寫憑據(jù)一律不予報銷）。２．５私車公用費用補貼簽批流程私車車主憑辦公室等部門匯總的當月《私車公用里程表》，依據(jù)補貼標準填寫費用報銷單填寫《私車公用里程表》公里數(shù)→副／總經(jīng)理簽字→出納處辦理領(lǐng)款手續(xù)→領(lǐng)款人簽字２．６審批權(quán)責規(guī)定：２．６．１報銷人填寫《費用報銷單》，后附發(fā)票、費用說明資料等，并由同行知情人簽字驗證。２．６．２部門主管負責審批，審核相關(guān)內(nèi)容的真實性和準確性。２．６．３財務人員審核數(shù)量、單價、金額及日期，出差費用需審核出差標準，補貼等費用發(fā)生需有驗證手續(xù)。后交出納負責辦理后續(xù)審批手續(xù)；出納仔細審核單據(jù)填寫規(guī)范性、合法性及金額的準確性。并報總經(jīng)理或副總經(jīng)理審批。２．６．４總經(jīng)理或副總經(jīng)理審批同意后，出納負責辦理后續(xù)付款手續(xù)，并按財務要求進行備案。２．６．５付款原則：誰領(lǐng)款誰簽字。附：圖（財務費用報銷流程圖）３．財務費用報銷流程圖財務報銷制度2第一章：總則第一條：為了加強公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財務報銷行為,合理控制費用支出，特制定本制度。第二條：本制度根據(jù)公司的實際情況，將報銷分為差旅費、辦公費、招待費、交通費、通訊費、教育經(jīng)費及培訓費、會議費等,以下分別說明相關(guān)的借款流程及各項支出具體的財務報銷制度和報銷流程。第三條：本制度適用公司所有部門。第二章：費用報銷基本制度及基本流程第四條：報銷人必須取得合法有效的報銷單據(jù)(發(fā)票)。第五條：費用報銷單填寫及票據(jù)粘貼要求：1、報銷單據(jù)填寫應力求整潔美觀，不得隨意涂改;2、報銷單封面與封面后的托紙必須大小一致，各票據(jù)不得突出于封面和托紙之外(票據(jù)過大時應按封面大小折疊好);3、各票據(jù)應均勻貼在報銷單封面后的托紙上，整份報銷單各部分厚度應盡量保持一致;4、若報銷票據(jù)面積大小相同或相似(如車票等)，需有層次序列張貼;5、報銷單據(jù)金額、類型相同的(如車票等)，應盡量張貼在一塊，并按金額大小排列;6、報銷票據(jù)在粘貼時，確保審核人能夠完全清楚地審閱到報銷金額;7、報銷單據(jù)一律用黑色鋼筆或簽字筆填寫;8、報銷單各項目應填寫完整，大小寫金額一致，并經(jīng)部門領(lǐng)導有效批準;9、有實物的報銷單據(jù)須由驗收人驗收后在發(fā)票背面簽名確認，需入庫的實物單據(jù)應附入庫單;10、出租車票據(jù)需注明業(yè)務發(fā)生時間、起至地點、人物事件等資料，每張出租車票背面需有主管領(lǐng)導簽字確認;第六條：單筆報銷總額超過20__元，需要提前一天通知財務備款。第七條：費用報銷基本流程：第八條：差旅費報銷1、因公出差的辦理程序1.1因公出差的員工必須事先填寫"出差申請單"，注明出差隨同人員、時間、地點、事由、天數(shù)、所需資金，經(jīng)部門負責人、公司負責人審批簽字。1.2出差人員借款需持批準后的"出差申請單"填寫"借款申請單"，由部門負責人批準，公司負責人審批，財務負責人核準后方可借款，原則上前次出差沒有報銷，本次出差不予借款。1.3凡與原"出差申請單"規(guī)定的地點、天數(shù)、人數(shù)、交通工具不符的差旅費不予報銷，因特殊原因或情況變化需改變路線、增加天數(shù)、人數(shù)、改乘交通工具需經(jīng)部門負責人、公司負責人簽署意見后方可報銷。1.4出差期間發(fā)生的共同費用報銷，報銷單需有同行人員簽名確認。1.5出差人員應在回公司后五個工作日內(nèi)辦理報銷事宜，根據(jù)差旅費標準填寫"費用報銷單"，后附"出差申請單"，執(zhí)行費用報銷流程。2、差旅費標準2.4伙食和交通補助依據(jù)實際出差天數(shù)憑相應發(fā)票結(jié)算，原則上采用額度內(nèi)實報實銷形式，特殊情況需要上報公司負責人審批。2.5出差期間招待客戶需要事先經(jīng)公司負責人同意后方可報銷招待費，回來后補辦招待申請程序。2.6出差時由對方單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷相關(guān)費用。2.7不同級別的人員一同出差所乘交通工具可享受最高級別所使用的工具。2.8部門經(jīng)理以下(含部門經(jīng)理)出差確需乘坐飛機的，一律先申請，經(jīng)公司負責人批準后方可乘坐飛機。2.9到達目的地后，除公司負責人外其他員工原則上(市內(nèi))不得乘坐出租車，應乘坐公交汽車。因特殊原因等需乘坐出租車的，應在出租車票背面詳細注明時間、起止地點及事由。2.10上述住宿費標準為一個標準間標準。同性兩人一道出差可一同住宿的僅享受一個標準間住宿標準。2.11出差期間因公招待客人、其招待費已報銷的，應扣除招待當天的伙食補貼。2.12出差時間不足一天，視實際誤餐數(shù)執(zhí)行。出差在20公里以內(nèi)(含市內(nèi))，不享受伙食補助。2.13應優(yōu)先選擇出差地子公司宿舍住宿，當不能解決時憑有效票據(jù)在規(guī)定標準內(nèi)據(jù)實報銷住宿費，超過部分自負。第十條：辦公費報銷行政部負責辦公用品統(tǒng)一采購，填寫購買辦公用品借款單，后附"辦公用品請購單"，執(zhí)行公司借款流程。行政部采購專員在借款之后3個工作日內(nèi)，必須采購完成并辦理報銷事宜，執(zhí)行公司費用報銷流程。第十一條：業(yè)務招待費1.公司級招待費用原則上由行政部統(tǒng)一安排，統(tǒng)一結(jié)算。2.部門因公需招待時，應事先申請，經(jīng)公司負責人批準后方可招待。3.進行招待申請時應填寫"業(yè)務招待申請單"，應詳細注明招待時間、地點、對方人員、己方陪同人員等信息。4.其它非公招待客人一律由個人承擔第十二條：交通費原則上應盡量乘坐公交車，特殊情況經(jīng)部門經(jīng)理以上(含)事先批準，可以乘坐出租車。報銷憑證上需注明時間、路程起始點、外出工作內(nèi)容。第十三條：通訊費1.普通員工手機通訊補助每月通過工資發(fā)放，不再報銷;2.凡由公司委托銀行代扣手機費的，由人力行政部按照實際金額填寫費用報銷單報銷;3.固定電話實行定額制，由人力行政部統(tǒng)一報銷。第十四條：教育經(jīng)費及培訓費1.教育經(jīng)費及培訓費用由人事行政部統(tǒng)一進行預算、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一安排。2.費用發(fā)生前使用部門應向人事行政部門申報員工培訓計劃、培訓時間、所需經(jīng)費，經(jīng)人事行政部門審核后傳一份至財務部門。3.費用使用部門應嚴格按照計劃在申請范圍內(nèi)使用費用。第十五條：會議費1.各部門因工作需要參加各種會議的，應填寫"參會申請單"，詳細注明會議性質(zhì)、內(nèi)容、目的、會議地點、參會人數(shù)、會議天數(shù)及所需經(jīng)費，"參會申請單"后附"會議邀請函"，經(jīng)部門負責人核實、公司負責人簽字后方可前往，會議結(jié)束后應及時到財務部辦理報銷手續(xù)。2.參會人員應嚴格控制其費用總額，不得無故超支。3.會議結(jié)束后5日內(nèi)按規(guī)定辦理費用報銷手續(xù)，報銷單據(jù)后附"參會申請表"及"會議邀請函"。第十六條：未涉及的`其它事項發(fā)生的費用，根據(jù)實際情況，由集團公司財務部上報總裁辦酌情處理。第三章：報銷時間的具體規(guī)定第十七條：為了方便員工費用報銷，財務部將報銷時間具體安排如下：1.各公司財務部根據(jù)實際情況在每星期集中定時進行財務報銷。2.借款不受以上的時間限制，可隨時辦理。第四章：借款標準及流程第十八條：借款標準1.員工借款須確有公務需要，個人借款一般不超過其半個月工資額，超過時須有公司擔保人(未特別指明擔保人時，現(xiàn)金借款單上的部門負責人為默認的擔保人，借款人未能償還借款，由擔保人承擔連帶還款責任)。2.試用期員工原則上不允許借款，確需借款的由主管領(lǐng)導擔保，方能辦理手續(xù)，若借款人未能償還借款，主管領(lǐng)導應負連帶責任。3.員工因公需要借款時，應合理預計所需金額并填寫借款單，經(jīng)有效批準后到財務部支取現(xiàn)金。4.辦公人員借用公款，在原有借據(jù)未辦理報銷手續(xù)或未還清欠款的不得再借。5.借款人員完結(jié)事務，在報銷時扣回借款，交回剩余現(xiàn)金。因特殊原因當時不能扣回借款或交回現(xiàn)金的，在本月發(fā)放工資時扣回。6.個人非公原因一律不得向公司借支。第十九條：借款流程第五章：費用審批管理第二十條：費用審批管理。1.公司負責人在董事會授權(quán)內(nèi)行使審批權(quán)。2.公司所有貨幣資金支付的審批權(quán)限原則上由公司負責人統(tǒng)一審批。3.公司負責人外出時可以指定授權(quán)人(電話授權(quán))，報財務備案，由公司財務負責人進行復核，對不符合公司財務制度的單據(jù)，財務有權(quán)拒絕辦理，公司負責人回來后要立即補辦批準手續(xù)。4.審批人應當根據(jù)上述貨幣資金授權(quán)批準權(quán)限的規(guī)定，嚴格在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批范圍。5.貨幣資金支付的批準方式為書面方式。6.公司對貨幣資金支付的審批建立以"誰批準，誰負責"為原則的責任追究制度，審核人、批準人要對由本人審核、批準支付的貨幣資金負責任，以防范貨幣資金風險，保證貨幣資金的安全。對于違反公司財務制度的規(guī)定而批準支付的單據(jù)，各相應審核人或?qū)徟艘允氄撎帲τ纱艘鸬牟涣己蠊撨B帶責任。7.報銷人營私舞弊、弄虛作假，對違規(guī)違紀金額不予報銷，對已經(jīng)報銷的，除退回違規(guī)報銷金額外，同時對報銷人予以違規(guī)報銷金額5—10倍的罰款，情節(jié)嚴重者一律開除并做進一步處理。8.審核人、審批人在資料不全、原始憑證不充分、項目不真實的情況下簽名準予報銷的，對審核人及審批人予以違規(guī)報銷金額10%--50%的罰款。9.因?qū)徍诉^失造成借款人未有效報帳沖銷借款，或者無法從工資扣回逾期借款者，經(jīng)辦責任人(含：各級審批人)應承擔不低于流失款總額50%的經(jīng)濟責任。按責任人基本工資比例分別承擔相應損失金額，并在壞帳當期應發(fā)工資中扣還。10.財務人員在收到報銷單據(jù)后應審核報銷單據(jù)是否填寫、粘貼規(guī)范，是否經(jīng)過有效批準，所附附件是否合法合規(guī)等，對符合要求的報銷單據(jù)應及時制作報銷憑證并交與出納處付款，對不符合要求的應退回報銷人并向報銷人說明退回理由。11.出納收到報銷單后應檢查部門負責人、公司負責人(副總)、會計簽名是否齊全，對審批手續(xù)齊全的報銷單據(jù)應及時給予報銷，對于不符合審批手續(xù)的報銷單出納有權(quán)拒絕報銷或付款。第六章：附則第二十一條：本制度解釋權(quán)歸公司財務部。第二十二條：本制度經(jīng)總裁辦公室討論通過并由執(zhí)行副總裁簽字后生效，修改亦同。財務報銷制度31.持卡人辦理公務卡消費支出業(yè)務前，應當按照學校相關(guān)制度填寫請購單，并經(jīng)領(lǐng)導審批同意后，方可進行公務卡消費。2.持卡人使用公務卡消費的各項公務支出，必須在發(fā)卡行規(guī)定的免息還款期內(nèi)，最遲在到期還款日前二十個工作日內(nèi)到財務部門報銷。3.持卡人報銷時，單位財務部門登錄公務卡管理系統(tǒng)，根據(jù)消費簽購單錄入“交易日期”、“卡號”和“檢索號”，從中國銀聯(lián)上海分公司提供交易信息中提取相應的公務消費信息，對符合公務卡結(jié)算范圍和財務制度規(guī)定的`支出經(jīng)核實后確定可報銷金額，收取原始憑證及銀行卡簽購單，并同時辦理報銷登記手續(xù)。4.財務人員根據(jù)相關(guān)的公務消費信息，錄入“金額”、“目級科目”、“支付摘要”等業(yè)務要素，直接生成可打印的貸記憑證，通過本單位對應存款戶向公務卡帳戶轉(zhuǎn)帳結(jié)算，完成報銷程序。5.財務部門在收到貸記（或支付）憑證回單后，將報銷憑證、銀行卡簽購單及貸記（或支付）憑證回單等原始憑證，按照現(xiàn)行會計核算辦法登記入賬。6.因個人報銷不及時造成的罰息、滯納金等相關(guān)費用以及個人資信責任，由持卡人承擔。7.持卡人發(fā)生調(diào)動、退休等變化時，應及時辦理調(diào)整和注銷等手續(xù)，并通知發(fā)卡行及時維護公務卡管理系統(tǒng)。財務報銷制度4經(jīng)制度及公司的實際情況，特制定借支管理規(guī)定及日常費用報銷制度和報銷流程。一、借支管理規(guī)定及借支流程（一）、借款管理規(guī)定1、出差借款：出差人員按批準額度辦理借款，出差返回7日內(nèi)辦理報銷還款手續(xù)。2、各項借款金額超過3000元應提前一天通知財務部備款。3、借款銷賬規(guī)定：借款銷帳時應以借款申請單為依據(jù)，據(jù)實報銷，超出申請單范圍使用的，須經(jīng)主管領(lǐng)導批準，否則財務人員有權(quán)拒絕銷帳；4、借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個人借款從工資中扣回。5、當月發(fā)生的'費用開支必須在當月25日前完成報銷。（二）、借款流程1、借款人按規(guī)定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、轉(zhuǎn)賬或現(xiàn)金、并簽字。2、審批程序：主管部門經(jīng)理審核簽字→財務復核→總經(jīng)理審批。3、財務付款：借款人憑審批后的借款單到財務部辦理領(lǐng)款手續(xù)。二、日常費用報銷制度及流程日常費用主要包括差旅費、電話費、交通費、辦公費、低值易耗品及業(yè)務招待費、培訓費、資料費等。（一）、費用報銷的規(guī)定1、報銷人必須取得相應的合法票據(jù)（相關(guān)規(guī)定見發(fā)票管理制度），且發(fā)票背面有經(jīng)辦人和證明人簽名，簡述費用內(nèi)容或事由。2、填寫報銷單應注意：根據(jù)費用性質(zhì)填寫對應單據(jù)；嚴格按單據(jù)要求項目認真寫，注明附件張數(shù)；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡述費用內(nèi)容或事由。3、按規(guī)定的審批程序報批。4、報銷3000元以上需提前一天通知財務部以便備款。（二）、費用報銷的流程：報銷人整理報銷單據(jù)并填寫對應費用報銷單→須辦理申請或出入庫手續(xù)的應附批準后的申請單或出入庫單→部門經(jīng)理審核簽字→財務部門復核→總經(jīng)理審批→到出納處報銷。（三）、辦公用品、低值易耗品的管理辦法。1、為了合理控制費用支出，辦公用品、低值易耗品由公司行政部集中購置、統(tǒng)一管理并指定專人負責。2、購置申請：公司行政部每季度根據(jù)需求及庫存情況按預算管理辦法編制購置預算，實際購置時填寫購置申請單報批。3、費用歸集：財務部按月根據(jù)行政部提供的各部門領(lǐng)用金額統(tǒng)計表，歸集核算各部門相關(guān)費用。庫存用品作為公共費用，按實際領(lǐng)用時分攤。三、財務報表的報送時間及其他要求1、正常情況下，會計必須在次月10日之前做好財務報表，并報送總經(jīng)理。出納必須在次月5日之前做好出納報告單并送交會計審核。2、本制度解釋權(quán)歸公司財務部。3、本制度須經(jīng)董事長簽字后生效。__有限公司__年__月__日財務報銷制度5第一部分借款管理制度（一）出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請表》按批準額度辦理借款，出差返回5個工作日內(nèi)辦理報銷還款手續(xù)，借款最高額度基本按照借款人的工資標準基數(shù)，超出部分需總經(jīng)理審批同意，所有項目借款額度參照此規(guī)定。（二）其他臨時借款，如業(yè)務費、生活周轉(zhuǎn)金等，借款人員應及時報帳，除備用金外其他借款原則上不允許跨月借支。采購人員備用金標準5000元。（三）借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個人借款從工資中扣回。借款流程（一）借款人按規(guī)定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、支票或現(xiàn)金。如現(xiàn)金5000元以上應提前知會。（二）審批流程：主管部門經(jīng)理審核簽字→財務部門復核→總經(jīng)理審批。（三）付款：借款憑審批后的'借款單到總經(jīng)理處辦理領(lǐng)款手續(xù)，領(lǐng)款人必須簽字或蓋章。第二部分日常費用報銷制度日常費用主要包括差旅費、交通費、辦公費、業(yè)務招待費等行政費用。（一）報銷人必須取得相應的合法票據(jù)，且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。（二）填寫報銷單應注意：根據(jù)費用性質(zhì)填寫對應單據(jù)；注明附件張數(shù)；金額大小寫須一致；簡述費用內(nèi)容或事由。（三）按規(guī)定的審批程序報批。費用報銷的一般流程：（一）報銷人整理報銷單據(jù)并填寫對應費用報銷單。（二）須辦理申請或出入庫手續(xù)的應附批準后的申請單或出入庫單，出入庫單因由倉庫管理人員出具。（三）部門經(jīng)理審核簽字→財務部門復核→總經(jīng)理審批→報銷。第三部分勞保品報銷制度管理規(guī)定：為了合理控制費用支出，此類費用由公司行政部統(tǒng)一管理，集中購置，報銷流程1．購置申請：管理人每月根據(jù)需求及庫存情況購買。2．報銷程序：報銷人先填寫費用報銷單（附出入庫單），按日常費用審批程序報批。審批后的報銷單及原始單據(jù)（包括結(jié)賬小票）交財務部，按日常費用報銷流程付款。3．費用歸集：財務部按月根據(jù)各部門領(lǐng)用金額統(tǒng)計表，歸集核算各部門相關(guān)費用。第四部分工薪福利及相關(guān)費用支出制度及流程工薪福利等支出包括工資、臨時工資、社會保險及各項福利等，此類費用按照資金支出制度相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。工薪福利支付流程（一）工資支付流程：（1）每月3日前由行政文員、總臺文員進行考勤統(tǒng)計并對照請假條等原始單據(jù)進行核實；（2）每月6號前與員工本人進行復核；（3）復核無誤后呈總經(jīng)辦主任簽字核準，獲核準的考勤統(tǒng)計表于每月8號前報財務部；（4）財務部于每月10號前進行薪酬核算制表；（5）每月12號前工資表呈總經(jīng)理審批；（6）每月15日由總經(jīng)理支付上月工資薪酬，如遇法定節(jié)假日等波動因素則提前或延后至最近的工作日。（二）臨時工資支付流程同工資支付流程。（三）其他福利費支出由經(jīng)部門經(jīng)理簽字確認→財務經(jīng)理進行財務復核→報總經(jīng)理審批，審批后的報銷單及支付標準交財務部辦理報銷手續(xù)。第五部分專項支出財務報銷制度及流程專項支出主要包括固定資產(chǎn)購置、事務所咨詢費用、行業(yè)費用如排污費、等。專項支出報銷財務制度及流程。（一）填寫申請：相關(guān)填寫《專項支出費用申請單》并報批。（二）報銷標準：相關(guān)的合同協(xié)議及批準生效的購置申請。（三）結(jié)賬報銷：（1）資產(chǎn)驗收（軟件應安裝調(diào)試）無誤后，經(jīng)辦人憑發(fā)票等資料辦理出入庫手續(xù)，其他項目憑代理合同或行政發(fā)票，按規(guī)定填寫報銷單（經(jīng)辦人在發(fā)票背面簽字并附出入庫單）；（2）按資金支出規(guī)定審批程序?qū)徟唬?）財務部根據(jù)審批后的報銷單以支票形式付款；（4）若需提前借款，應按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)。本制度最終解釋權(quán)歸本公司財務部財務報銷制度6一、差旅費報銷出差人員的差旅費按上級財務部門規(guī)定報銷，凡不符合上級要求的經(jīng)費自負。二、差旅費標準1、根據(jù)上級有關(guān)文件規(guī)定，出差人員原則上乘坐汽車、火車，若出差路途較遠或出差任務緊急的需乘飛機，先填好審批表，經(jīng)校長特別批準，方可乘飛機出差。2、出租車費標準：每次出差最高報60元。3、住宿費標準：（1）每人每天180元內(nèi)，不分省內(nèi)外，出差人員住宿費（同一次出差可按平均每天住宿費計算）在規(guī)定限額標準內(nèi)憑據(jù)按實報銷，實際住宿費超過規(guī)定限額標準部分個人自負。（2）出差住宿原則上兩人一個標準間，單獨住宿的超過部分自負。單人出差或男、女出差人員為單數(shù)，其單數(shù)人員住宿費可按不超過上述規(guī)定限額標準兩倍內(nèi)憑據(jù)報銷，超過部分個人自負。（3）參加住宿費自理的培訓班，住宿費在上述規(guī)定限額標準內(nèi)憑據(jù)報銷。4、餐費補貼標準：（1）出差伙食補助費，以住宿費票據(jù)為憑，按自然天數(shù)計算，市區(qū)內(nèi)沒有補貼，市內(nèi)各縣每人每天30元，市外每人每天50元；當天在車上過的.，每人每天25元。（2）離開工作單位所在地到基層單位實（見）習，到外地掛職鍛煉或支援工作等，在基層或外單位工作期間的伙食補助費每人每天市內(nèi)l5元，市外25元，休息天除外。（3）具有會議性質(zhì)或伙食非自理的培訓學習班不發(fā)伙食補助費；培訓學習班所在地人員不發(fā)伙食補助費。5、報銷程序（1）報銷人員到本校區(qū)總務處，憑領(lǐng)導批準出差的申請單和文件，領(lǐng)取報銷憑證，填寫專用表格并張貼票據(jù)；（2）校區(qū)總務處審核并存校區(qū)總務處；（3）校財務人員每周約定一個時間，到各校區(qū)審核報銷憑證，若發(fā)現(xiàn)有財務問題，在校區(qū)更改；（4）校長簽字：由財務人員統(tǒng)一將差旅費交校長簽字；（5）報銷金額支付：由財務人員將相關(guān)經(jīng)費，打入教師的溫州銀行卡內(nèi)。6、經(jīng)費管理（1）實施差旅費包干制度，超過包干額的部分要自負；（2）財務人員對每筆差旅費都要登記，并在學年末提交校長審核，凡超出包干部分，在下期的績效工資中扣回。__小學____年__月__日財務報銷制度7一、經(jīng)費支出項目我局經(jīng)費支出除按規(guī)定制表發(fā)放的在編人員工資外，劃分為經(jīng)常性支出和非經(jīng)常性支出兩類。(一)經(jīng)常性支出項目1.車站報了洪水服務費。主要支出范圍:水文站調(diào)度人員報汛勞務費、防汛搶險加班費、夜班費等。2.辦公費：主要包括日常辦公用品，如紙、筆、墨、票夾、文件夾;打印資料，飲用水、報刊雜志等。3.郵政費用:指信件、包裹、貨物和其他物品的郵寄費用。4.差旅費:主要包括交通費、住宿費、出差補助、探親費、保險等費用。5.租賃費:指經(jīng)批準的臨時租賃費。6.整站及維修費：主要包括房屋及單價低于20__元的設施設備的一般維修維護費用。7.水文資料整編費：主要包括對已收集的各類水文原始數(shù)據(jù)資料，進行初審復審、整理匯編成冊所發(fā)生的費用。8.生產(chǎn)測試費:主要包括水費、電費、汽油、柴油、黃油、吸管手柄、油漆等業(yè)務專用耗材。9.水電費:指局機關(guān)和基地辦公室的水電費。10.雨量站報汛合同費:主要指雨量站和遙測雨量站的'雨量觀測和報汛合同費。自動監(jiān)測水文站設備維護費。11.水文站臨時(搶險、維護、觀測)服務費:主要包括臨時搶險、整站維護、水文觀測服務費。12.報汛通信費:主要包括報汛電話費和網(wǎng)絡費。13.購置費:主要包括購買單價在1000元以下的小型、零星設備和儀器。14.墑情系統(tǒng)運行費：主要包括墑情設備設施維護費(維修材料、車輛、人員差旅費)、場地租賃費及設備設施看護費、通訊費等。15.車輛運行費：主要包括車輛的燃料費、維修保養(yǎng)費、保險費、路橋費、洗停車費、年檢費、安全獎勵費、駕駛員公里補助等。16.水質(zhì)監(jiān)測費:主要包括水質(zhì)運行費和采樣費。業(yè)務費用:包括水質(zhì)勞務派遣人員勞務費、標樣費、藥費、小型儀器購置費、儀器鑒定費等。取樣費:包括取樣交通費(包括包車、租車)、差旅費和取樣人員勞務費。17.接待費：主要包括單位各類接待所產(chǎn)生的伙食費、住宿費等。18.會議費：主要包括會議中按規(guī)定開支的住宿費、伙食補助費，以及文件資料的印刷費、會議場地租用費等。19.其他:除以上所列項目之外的其他批準報銷的費用。(二)非經(jīng)常性支出項目包括遇不可抗力導致的房屋、大型設備維修和水毀修復以及局安排的專項工作，其經(jīng)費支出按局財務制度執(zhí)行，單獨列報。二、經(jīng)費支出報銷票據(jù)要求(一)需要提供正規(guī)發(fā)票的支出項目，如辦公費、郵電費、差旅費(出差補貼除外)、房屋租賃費、全站及維護材料費、水文資料整理費(人員補貼除外)、檢測費、水電費、報汛通訊費、購置費、土壤水分系統(tǒng)運行費(出差補貼除外)、車輛運行費(安全獎、駕駛員公里補貼除外)、水質(zhì)監(jiān)測費(水質(zhì)監(jiān)測費)。水文(站)發(fā)生臨時搶險、整站維護、水文觀測服務費時，應填寫水文(站)臨時(搶險、維護、觀測)服務費收據(jù)，并向稅務部門索取正式發(fā)票。(二)需要填列自制憑據(jù)的支出項目測站報汛勞務費、雨量站報汛承包費、墑情設施設備看護費，需填列相應的局自制領(lǐng)條憑據(jù)。(三)憑證粘貼及附件要求原始單據(jù)按經(jīng)費支出項目歸類，填制__市水文局報銷封面。購置材料、儀器設備、辦公用品，必須附有所購物品明細清單，并經(jīng)保管驗收人簽字;非經(jīng)常性支出項目應附審批手續(xù)。按規(guī)定須簽訂經(jīng)濟合同的，應附相應合同(協(xié)議);金額較大、有經(jīng)費申請的支出需在報銷時附上經(jīng)費申請及批復文件的復印件;會議費支出需附會議通知、參會人員名單等資料。三、基地、測站報賬程序基地、測站取得原始單據(jù)后，按規(guī)定填制報銷封面。經(jīng)審核、分類、匯總填列經(jīng)費支出報銷表。(一)報表審核意見程序1.機關(guān)報銷，由經(jīng)辦人、科室負責人、財務人員、分管領(lǐng)導、分管財務領(lǐng)導簽字后方可報銷。經(jīng)辦人必須是我單位在編職工，收款單位相關(guān)人員不得作為報銷經(jīng)辦人。2.測站報銷，首先由基地進行初審，由基地負責人在報銷封面上簽字。基地報帳員在報銷表上寫明費用報銷情況，核對測站與基地的上期結(jié)存是否一致，注明本期的發(fā)生額和本期余額。3.基地報銷，首先由財務人員審核其規(guī)范性和合理性，再交分管局領(lǐng)導審查，并在報銷封面上簽字，報銷表上批明是否同意報銷。4.財務部應核對站、基地的憑證和報表數(shù)據(jù)，并注明當期金額和當期余額。如發(fā)現(xiàn)支出不合理，單據(jù)不符，不予報銷。如果數(shù)據(jù)不一致，必須在當期核實。(二)報表具體填列方法1.經(jīng)費收支情況(1)經(jīng)費收入合計=撥入經(jīng)費+借款+其他收入;(2)經(jīng)費支出合計=報銷數(shù)額+上交款;(3)本月經(jīng)費結(jié)存=上月經(jīng)費結(jié)存+本月經(jīng)費收入合計-本月經(jīng)費支出合計;本月經(jīng)費結(jié)存(包括：銀行存款、庫存現(xiàn)金、暫付款等)。2.經(jīng)費支出報銷核轉(zhuǎn)程序(1)測站報表，報銷金額由測站填列;核轉(zhuǎn)數(shù)和核退金額由基地填列，本月報銷由局計財科審定填列。(2)基地報告，報銷金額由基地填寫，核轉(zhuǎn)、核退金額由計財局填寫。3.駐地報銷說明:駐地或基地應說明本期報銷需要說明的情況，以便基地和財務部審核。財務報銷制度8第一章總則第一條為加強發(fā)票管理和財務監(jiān)督，促進發(fā)票直接、快速、合理的批報，規(guī)范發(fā)票報銷標準和程序，特制定本規(guī)定。第二條江蘇__房地產(chǎn)發(fā)展有限公司及其下屬分公司、控股子公司、項目部的發(fā)票報銷，必須遵守本規(guī)定。第二章細則第三條經(jīng)辦人員對客戶填開的發(fā)票必須認真審核，保證所取得發(fā)票的完整性、有效性與合法性。(一)發(fā)票必須內(nèi)容真實，項目齊全，字跡清楚，不得有涂改現(xiàn)象。購買商品較多時，可開商品統(tǒng)稱發(fā)票，但必須附上蓋有銷售方印章的發(fā)票清單。(二)發(fā)票必須按照規(guī)定的時限、號碼順序填開，全份一次復寫，各聯(lián)內(nèi)容完全一致。發(fā)票合計欄必須大小寫俱全，大小寫金額相符。(三)發(fā)票上必須有國家稅務總局規(guī)定套印的全國統(tǒng)一的發(fā)票監(jiān)制章，以及開票單位或個人加蓋的單位財務印章或發(fā)票專用章。(四)收款收據(jù)視為白條，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕，并不得做為發(fā)票報銷。國家行政事業(yè)性收費收據(jù)除外，但必須是套印財政監(jiān)制章的收據(jù)，且該收據(jù)僅使用于收取行政事業(yè)性收費方為有效。特殊情況開具收款收據(jù)的，視金額大小要經(jīng)過財務負責人、總經(jīng)理批準同意。(五)經(jīng)辦人員要取得相應行業(yè)的發(fā)票，拒絕接受客戶用第四條差旅費報銷應嚴格遵守有關(guān)差旅費報銷的規(guī)定，取得的費用發(fā)票應當真實有效。(一)車票。計程車票原則上不予報銷，特殊情況確需搭乘的要注明起止地點和事由。公交車票單人連號不得報銷，多人同行的連號票必須由當事人簽字確認，公交車票要注明起止地點，不注明者不予報銷。(二)住宿。發(fā)票上必須寫明時間、人數(shù)、單價、金額、公司名稱，缺一不可。入住賓館若有多項消費的，必須附上蓋有賓館印章的消費明細單，不得統(tǒng)開住宿費。(三)報銷。出差發(fā)票，該次出差的所有費用一次性報銷，不得零散分次報銷。第五條因工作需要招待客人，應嚴格遵守有關(guān)招待費的管理規(guī)定。招待費發(fā)票報銷時，必須注明招待的事由、時間及人數(shù)。同時，應當寫明招待對象的姓名或職務以及所在單位的名稱。第六條因公用車，應嚴格遵守有關(guān)車輛使用及費用報銷的規(guī)定。加油費必須開具正規(guī)發(fā)票，報銷時須附有車輛加油記錄表。駕駛員應遵守交通規(guī)則，因人為原因被罰款不予報銷。車輛保養(yǎng)及修理必須在指定維修點，途中維修類費用必須注明費用發(fā)票的聯(lián)系地點和電話。第七條發(fā)票報銷時，應填制封面。(一)使用封面粘貼發(fā)票時，票面朝上，與封面一致，發(fā)票應貼左上角。票據(jù)多時，可補一張不超過封面大小的`白紙，在其表面依次貼好，票據(jù)由大到小排列，力求美觀。(二)發(fā)票報銷時每個經(jīng)辦人單獨做封面，發(fā)票為多人共同發(fā)生的，可集中做封面。(三)發(fā)票應按同類別做封面，比如辦公費和招待費不要做在同一報銷封面下。(四)單張發(fā)票金額在500元以下的粘貼使用明細封面，集中金額達500元以上時，填寫匯總封面，每張明細封面用膠水貼牢后，再附上匯總封面一同報銷。第八條發(fā)票報銷時，各部門主管及財務部必須認真審核。(一)購買的物品、書籍、光盤等報銷時必須附繳庫單。簽定合同或協(xié)議書的工程項目，結(jié)算付款時必須附上發(fā)票和工程項目的驗收單。政府部門的行政事業(yè)性收費收據(jù)、購買的書籍、光盤等必須到辦公室進行登記，經(jīng)辦公室人員簽字后方可給予報銷。(二)不符合財政部發(fā)布的《發(fā)票管理辦法》的發(fā)票，不得做為財務報銷憑證，財務人員有權(quán)拒絕。(三)財務人員對發(fā)票內(nèi)容有疑問的，應當轉(zhuǎn)交監(jiān)事會進行調(diào)查，核實后按實際予以報銷。經(jīng)調(diào)查存在弄虛作假行為的，將依據(jù)《財務信用管理試行制度》對其采取必要的監(jiān)管措施。第九條發(fā)票批報程序及流程。(一)發(fā)票和繳庫單齊全后，經(jīng)辦人員必須及時整理填制報銷封面，經(jīng)證明人簽字確認后，呈交部門負責人簽署意見，交財務部負責人審核，財務部核定報銷金額后，呈交總經(jīng)理審批。(二)票據(jù)傳遞流程：經(jīng)辦人制單→證明人簽字→部門負責人審核簽字→財務負責人審核簽字→總經(jīng)理審批→出納處報銷或沖抵借款。整個流程原則上在七天內(nèi)結(jié)束。財務報銷制度9第一章總則第一條目的為了加強公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財務報銷行為，合理控制費用支出，特制定本制度。第二條原則本制度根據(jù)相關(guān)的財經(jīng)制度及公司的實際情況，將財務報銷分為借支款項、日常辦公費用、其他費用支出等，以下分別說明報銷相關(guān)的借款流程及各項支出具體的財務報銷制度和報銷流程。第三條適用范圍本制度適用公司全體員工。第二章借支管理規(guī)定及借支流程第四條借款管理規(guī)定(一)出差借款：出差人員在釘釘憑審批后的《備用金申請單》按批準額度辦理借款，出差返回5個工作日內(nèi)辦理報銷還款手續(xù)。(二)其他臨時借款，如項目專項借支，借款人員應及時報賬，時間為每周一；特殊項目周一無法報賬的，需及時向財務部說明情況，經(jīng)總經(jīng)理批準后，可以延后報賬。(三)各項借款金額超過10000元應提前一天通知財務部備款。(四)借款銷賬規(guī)定：1、借款銷賬時應以借款申請單為依據(jù)，據(jù)實報銷，超出申請單范圍使用的，須經(jīng)主管領(lǐng)導批準，否則財務人員有權(quán)拒絕銷賬；2、借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個人借款從工資中扣回。第五條借款流程(一)借款人在釘釘按規(guī)定填寫《備用金申請單》，注明申請人、借款事由、借款金額，在備注欄寫明轉(zhuǎn)賬或現(xiàn)金。(二)審批流程：主管部門經(jīng)理審核簽字→財務審核→總經(jīng)理審批(三)財務付款：借款憑審批后的《備用金申請單》到財務部辦理領(lǐng)款手續(xù)。第三章日常費用報銷制度及流程第六條日常費用主要包括差旅費、交通費、辦公費、低值易耗品、業(yè)務招待費、培訓費、資料費等。在一個預算期間內(nèi)，各項費用的累計支出原則上不得超出預算。第七條費用報銷的一般規(guī)定（一）經(jīng)辦人報銷費用、支出時，應取得真實合法的原始憑證。以下憑證視為合法憑證，準予報銷：1、稅務機關(guān)批準的帶防偽水印底紋和全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的稅務法票；2、財政機關(guān)批準并統(tǒng)一監(jiān)制的行政事業(yè)性收據(jù)（郵政、銀行、鐵路的各類帶印戳的收據(jù)、支出證明單）。3、加蓋銷貨單位或提供勞務單位發(fā)票專用章或財務專用章，且清晰可見。4、發(fā)票抬頭要求按照最新稅務部門相關(guān)規(guī)定。(二)填寫報銷單應注意:1、根據(jù)費用性質(zhì)填寫對應單據(jù)；2、報銷單應使用藍黑碳素筆嚴格按報銷單據(jù)要求項目認真寫，注明附件張數(shù)；3、金額大小寫須完全一致（不得涂改）；4、簡述費用內(nèi)容或事由，要求與取得發(fā)票相符。(三)按規(guī)定的審批程序報批。(四)報銷10000元以上需提前一天通知財務部以便備款或注明銀行轉(zhuǎn)賬。(五)報銷時間的具體規(guī)定1、財務報銷：公司財務部每周周一為財務報銷日；偶遇節(jié)假日等特殊情況財務另行通知。2、非日常報銷的其他事項不受以上的時間限制，可隨時辦理。第八條費用報銷的一般流程：報銷人整理報銷單據(jù)并填寫對應費用報銷單→若需批準，附批準后的清單→部門主管人員審核簽字→財務部門復核→總經(jīng)理審批→到出納處報銷。第九條交通費報銷制度及流程交通費指為滿足公司的生產(chǎn)經(jīng)營需要，為公司辦理相關(guān)的事宜而發(fā)生的市內(nèi)交通費用，包括公交車費、地鐵車費、打車費等。(一)費用標準：(1)原則上外出辦事，主要以地鐵或公交的.方式。除非特殊情況，才可乘坐出租車（需提前口頭匯報上級領(lǐng)導批準），并在票上注明原因及往返地點。(2)市內(nèi)因公公交車費應保存相應車票報銷。(二)報銷流程1、員工整理交通車票（含因公公交車票），按規(guī)定填好《出差費報銷單》。2、審批：按日常費用審批程序?qū)徟?、員工持審批后的報銷單到財務處辦理報銷手續(xù)。第十條差旅費報銷制度及流程員工因工作需要，離開員工辦公所在市行政區(qū)域處理公司事務屬出差。出差費用包括：本市及他市的市內(nèi)交通費；往返本市到外市的火車、飛機、客車、輪船等費用；自駕車出差的油費、路橋費、停車費等；外地的餐費、住宿費等。（一）出差借款流程:1、出差申請：員工出差可向公司借支所需差旅費用，填寫《備用金申請單》，履行相關(guān)借支審批手續(xù)，借支數(shù)額應當與所處理的公務和出差的時間相適應。2、借支差旅費：出差人員將審批過的《備用金申請單》交財務部，按借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項。3、返回報銷：出差人員應在回公司后五個工作日內(nèi)辦理報銷事宜，根據(jù)差旅費用實際發(fā)生情況填寫《差旅費報銷單》，部門經(jīng)理審核簽字，財務部審核簽字，總經(jīng)理審批；如因特殊情況不能辦理報銷，應由本人出具書面材料說明延緩報銷理由，由部門負責人簽字證明，并注明最后報銷期限，如超過一個月不報賬，財務將不予報銷并從其工資中扣回借款。原則上前款未清者不予辦理新的借支。（二）報銷程序：報銷實行“誰借支，誰報銷”的原則。各經(jīng)辦人將發(fā)票等原始單據(jù)分類續(xù)時貼在粘貼單上，按項目填好“差旅費報銷單”或“費用報銷單”。根據(jù)各授權(quán)范圍，具體經(jīng)辦人由本部門負責人審核同意后交財務部，經(jīng)財務部審核簽字后統(tǒng)一交由總經(jīng)理審批，由出納按規(guī)定時間支付。（三）、報銷標準：公司全體員工的出差補貼實行全額包干制，具體包干標準詳見附件。（四）、相關(guān)說明：1、出差期間發(fā)生請客送禮等業(yè)務招待費用，須事先請示高層領(lǐng)導同意，經(jīng)審批簽字后報銷。2、出差人員市內(nèi)交通費盡量選擇公交、地鐵、在無公交路線或負重等特殊情況下可打的（需提前口頭匯報上級領(lǐng)導批準），并在票上注明原因及往返地點。3、操作層員工與管理層員工一起出差時，由帶班管理人員控制各項開銷，不得超過出差補貼標準，費用報銷時憑發(fā)票報銷。4、住宿費、市內(nèi)交通費必須憑發(fā)票據(jù)實報銷，無發(fā)票不予報銷，丟失發(fā)票須出示相關(guān)證明材料，有同行人或部門負責人簽字證明，報財務特批。報銷憑據(jù)必須是出差地實際發(fā)生的票據(jù)，費用包干部分憑發(fā)票報銷（發(fā)票金額大于費用包干標準的按標準報銷，發(fā)票金額小于費用包干標準的按實際金額報銷）。財務報銷制度10一、報銷原始憑證必須是印有稅務監(jiān)制章的合法有效憑證，取得的`合法有效憑證應該寫明公司全稱，內(nèi)容必須完整，金額大小寫必須一致，書寫清晰正確，各種收款收據(jù)（除財政局印發(fā)的非營利性單位收款收據(jù)外）一律不予報銷。費用報銷單必須用藍、黑水筆書寫，用膠水粘貼附件，不得使訂書針、大頭釘、回形針串別。不符合規(guī)定的，財務部門作退回處理。二、經(jīng)手人按要求粘貼好各種報銷票據(jù)（除增值稅發(fā)票不要粘貼外）后，準確填寫報銷金額（填上大小寫金額），注明票據(jù)張數(shù)，做到清晰無誤，不得涂改。三、經(jīng)手人所在部門負責人，核查單據(jù)所載內(nèi)容是否屬實，并簽字確認。四、部門負責人簽字確認，財務負責人按公司相關(guān)規(guī)定對各種報銷票據(jù)進行審核，審核其手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計算是否準確。對不符合規(guī)定的報銷票據(jù)，應予退回。五、在財務部負責人審核簽字后，由總經(jīng)理（或授權(quán)副總）簽字批準。七、報銷時間為每周一次，每月截止時間為每月28日（逢節(jié)假日、雙休日提前）。每月29日至月底為財務對賬時間，期間不再辦理報銷業(yè)務（特殊情況除外）。具體時間節(jié)點為：星期三之前報銷憑證提交到財務部，星期三財務部審核報銷憑證，經(jīng)總經(jīng)理或授權(quán)副總批準簽字，星期四財務部報銷付款給各報銷人。八、如總經(jīng)理不在情況下，又有特殊情況急于報銷，授權(quán)副總和財務負責人確認情況下，先給予報銷，待總經(jīng)理回來后給予補簽。財務報銷制度11為進一步規(guī)范財務行為，加強財務管理，嚴格控制預算支出，提高資金使用效率，加強會計監(jiān)督，根據(jù)《中華人民共和國會計法》等規(guī)定，結(jié)合我校實際，制定本制度。一、財務報銷票據(jù)原始憑證的要求原始單據(jù)（發(fā)票）的一般要求：（一）報銷憑證必須是由財政局或稅務部門監(jiān)制印發(fā)的統(tǒng)一票據(jù)，電腦發(fā)票手工填寫無效。發(fā)票背面要有經(jīng)手人、驗收（證明人）、負責人親筆簽名，缺一不可，并注明用途。（二）發(fā)票內(nèi)容要齊全：單位名稱（一律為鎮(zhèn)江高等職業(yè)技術(shù)學校）、日期、汽（必須填寫物品及相關(guān)的具體名稱）、單價、數(shù)量、金額等項目填寫齊全，字跡清楚，金額正確，小寫相符。票據(jù)一經(jīng)涂改即無效。（三）印章要齊全：報銷的發(fā)票必須有稅務機關(guān)統(tǒng)一印制的發(fā)票監(jiān)制章，并加蓋開票單位發(fā)票專用章或財務專用章；事業(yè)收據(jù)必須有省或市級財政部門統(tǒng)一印制的財政票據(jù)監(jiān)制章并加蓋財務專用章。發(fā)票或收據(jù)須在稅務機關(guān)規(guī)定的使用有效期內(nèi)。（四）按規(guī)定發(fā)放的加班費、補貼、勞務費等，均要填制十行單，按人員造冊，注明編制單位、標準、工作天數(shù)，勞務費須注明所聘請人員工作單位。由部門審核后，相關(guān)主要負責人簽字，報分管財務校長簽批。（五）原始票據(jù)遺失的處理辦法：須提供對方單位出具的證明（單據(jù)號碼、金額、業(yè)務內(nèi)容等）和加蓋財務專用章的票據(jù)復印件。二、現(xiàn)金、銀行結(jié)算的要求（一）現(xiàn)金結(jié)算的注意事項1、現(xiàn)金報銷應符合現(xiàn)金使用范圍的管理規(guī)定。2、凡一次零星采購金額超過500元，原則上不得用現(xiàn)金結(jié)算，均應辦理轉(zhuǎn)帳支票（同城）或匯款（異地）進行結(jié)算。（二）銀行結(jié)算注意的事項1、工作人員在當?shù)鼗虻酵獾刭徫铮瑧信鷾实念A算計劃，所持結(jié)算憑證為合法憑證方可報銷。2、用款部門經(jīng)辦人憑辦理好報銷手續(xù)的發(fā)票或暫付款（預付款單據(jù)），經(jīng)審核制單后可直接到財務處開具支票、匯票、匯兌。3、使用支票付款時，應先取得對方的正式發(fā)票或有準確開支金額，由出納填好日期、金額，用途和收款單位名稱等，不得開出空白支票。（三）領(lǐng)取支票注意事項1、支票不能折疊，密碼、日期、金額不能涂改。2、每月25日前辦理支票轉(zhuǎn)賬手續(xù)。3、支票要在有效期內(nèi)使用（轉(zhuǎn)帳支票期限為10天）。4、作廢或過期支票一律由原單位經(jīng)辦人員換取，校外人員不予辦理。5、遺失支票由本人立即到銀行掛失，并及時通知財務處，因遺失支票造成經(jīng)濟損失的，一律由持票人負責。6、支票領(lǐng)用之日起，在十天內(nèi)辦理報銷手續(xù)。三、借款和結(jié)賬要求（一）借款：凡因公出差開會等需要，并且金額較，可提前借款，借款時必須由個人先填寫借款單，經(jīng)分管校長、財務校長簽字后，方可到出納員處借款，但應提前預約，以保證用款。私人用款一律不借。（二）凡因保管不善，造成現(xiàn)金丟失者，造成的經(jīng)濟損失，全部由經(jīng)辦人負責賠償。（三）結(jié)帳：公務活動結(jié)束后，必須憑原借條和報銷單據(jù)在10天之內(nèi)辦理結(jié)帳手續(xù)。如因特殊情況不能及時結(jié)算的，應寫出書面說明，列明具體結(jié)賬日期（最長不超過三個月），由本部門負責人簽字，并報財務校長審核批準。（四）采用轉(zhuǎn)帳支票結(jié)算的各類借款，經(jīng)辦人須在十天內(nèi)辦理報銷手續(xù)；采用匯票或匯款結(jié)算的各類借款，經(jīng)辦人須在三十天內(nèi)辦理報銷手續(xù)。（五）在規(guī)定期限內(nèi)未結(jié)清借款的'，由財務部門在有關(guān)經(jīng)費中直接扣款，并且遵循“前帳不結(jié)，后帳不借”的原則。四、經(jīng)常性支出報銷管理（一）辦公用品、維修等專項材料：應附資產(chǎn)入庫單，注明“消耗品”字樣，屬政府采購項目的，發(fā)票還須加蓋政府采購定點供應章。（二）郵寄費：應取得郵政部門的有效發(fā)票。（三）差旅費：按鎮(zhèn)江市財政局《關(guān)于印發(fā)〈鎮(zhèn)江市市級機關(guān)、事業(yè)單位工作人員差旅費開支規(guī)定〉的通知》執(zhí)行，出差開會培訓的，需附有關(guān)通知。出差人回校后一周內(nèi)需到財務處辦理結(jié)算手續(xù)，用藍（黑）墨水筆填寫“差旅費報銷單”，數(shù)人一起出差使用一張差旅費報銷單時，要將每個人的`姓名都填上，內(nèi)容填寫要齊全，要有經(jīng)手人、證明人、負責人的簽名，將出差發(fā)生的費用票據(jù)按規(guī)定在“差旅費報銷單”后左上角整齊粘貼好，并附出差通知和有關(guān)會議通知。職工出差返回后應于一周內(nèi)辦理核銷手續(xù)，未按規(guī)定時間報銷的，財務部門應于當月工資中扣回預借款，待報銷時再行支付。（四）會議費：應為列入預算的會議費用，結(jié)算時應附省級部門會議通知等各項開支清單。（五）學歷進修培訓費：按教育局有關(guān)文件規(guī)定辦理。（六）差旅費、會議費、培訓費不得報銷旅行社出具的發(fā)票。（七）業(yè)務招待費按鎮(zhèn)江市財政局《關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)省財政廳〈行政事業(yè)單位業(yè)務招待費列支管理規(guī)定〉的通知》第16號）執(zhí)行，并嚴格加以控制。（八）固定資產(chǎn)購建和修理費：應附資產(chǎn)入庫單、政府采購申請表、標書、合同、中標通知書、預決算報告等。（九）小型維修支出，應按主管部門有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，報賬時需提供批準的維修報告，單位招標文件。五、財務報銷流程及相關(guān)要求（一）財務報銷基本流程報銷人取得相關(guān)經(jīng)濟業(yè)務的合法原始憑證→按要求在合法原始憑證背面簽字并在粘貼單上粘貼原始憑證→填制費用報銷表→財務處審核憑證→經(jīng)手人、驗收人或證明人在費用報銷表上簽字→所在部門或相關(guān)職能部門負責人核簽→分管校長審批→財務校長審批→報銷人將報銷單據(jù)交出納會計辦理相關(guān)手續(xù)。（二）財務報銷相關(guān)要求1、教職工到財務處報銷，必須攜帶報銷所需的全部憑證，包括：需要報銷的有關(guān)發(fā)票、收據(jù)；物資采購的需有“入庫單”；符合固定資產(chǎn)的還須有固定資產(chǎn)入庫單，屬政府采購項目的必須有政府采購審批表；外出參加培訓的須有培訓通知，參加會議的須有省級會議通知等。2、票據(jù)須分別由經(jīng)辦人、驗收人、證明人簽字，并經(jīng)財務校長審批。3、報銷發(fā)票、事業(yè)收據(jù)時，填寫“費用報銷（原始憑證粘貼單）”；報銷差旅費，填制“差旅費報銷單”。報銷憑證后所附的有關(guān)發(fā)票要整齊地粘貼在左上角，并在封面上寫清楚所附票據(jù)張數(shù)和合計金額，所附票據(jù)與封面內(nèi)容必須一致。4、各種憑證、單據(jù)一律要求用鋼筆、藍黑或碳素墨水填寫，做到內(nèi)容完整、字跡清晰、工整，不得涂改，人民幣小寫要清楚、完整、正確、相符，小寫必須寫到分位，沒有的用“0”補齊。5、對于發(fā)票、收據(jù)手續(xù)不完備、內(nèi)容不完整、不合法、有涂改現(xiàn)象，人民幣小寫不正確、不相符，不按規(guī)定粘貼、不按規(guī)定填寫報銷憑證的，不予報銷。6、報銷時間規(guī)定：每周三報銷，如遇特殊情況順延。3、學校財務報銷管理制度為了管好用好學校資金，充分發(fā)揮資金效益，更好地為教學為師生服務，特制定財務管理制度。1、學校對預算內(nèi)外資金支出做到事前有計劃，量入而出，嚴格執(zhí)行收支兩條線，審批一支筆。每一張原始單據(jù)要有“三人”（經(jīng)辦人、分管領(lǐng)導、主管財務領(lǐng)導）簽字后方可報銷。嚴禁白條入帳。2、學校的財務人員必須堅持財務工作制度，堅持會計原則，履行會計義務。做到科目齊全，帳目清楚，明細分類，日清月結(jié)。財務人員要做好會計檔案的管理。正確行使會計職權(quán)，不徇私情，拒收拒付亂收亂付的條據(jù)。3、學校勤工儉學財務人員負責做好商店、食堂的核算記帳，把每天的商店、食堂的收入交到學校財務室，納入學校統(tǒng)一管理，由學校財務室給勤工儉學撥一定的周轉(zhuǎn)金，商店和食堂需要購物時，由勤工儉學財務人員把條據(jù)分類整理好，每張原始票據(jù)有“三人”（經(jīng)辦人、分管領(lǐng)導、主管領(lǐng)導）簽字后方可開財政內(nèi)部票據(jù)，再由主管領(lǐng)導簽字后到財務室劃撥款。勤工儉學財務人員做到科目齊全，帳目清楚，明細分類，日清月結(jié)。做好商店和食堂票據(jù)檔案的管理。4、學校財務人員嚴格執(zhí)行上級有關(guān)管理規(guī)定，及時準確地做好經(jīng)費入戶，杜絕坐收坐支，違者按有關(guān)規(guī)定給予責任人經(jīng)濟制裁。5、學校財務人員嚴格執(zhí)行教下發(fā)的，管好用好代辦資金，嚴格禁止亂收亂支。財務報銷制度12一、原則：本著既有效節(jié)約、又要考慮出差人員工作與生活需要，同時保證工作效率與公司形象的原則，制訂本制度。二、適用范圍：因公出差的員工。三、差旅費標準：(一)市區(qū)1、員工中午因工作外出不能在公司就餐時，午餐補助5元/人。2、市內(nèi)交通費按月填報，經(jīng)考勤等有關(guān)部門審核后報銷。3、員工因公外出一般乘坐公交車、地鐵，實報實銷。4、如特殊情況需乘坐出租車時，應先請示，報銷時必須寫清楚起始地點及原因，由公司總經(jīng)理簽字后方可報銷。(二)短途1、尋找客戶盡量乘坐公交車，如需乘坐出租車，費用控制在30元以內(nèi)，憑票報銷。2、拜訪客戶也應盡量乘公交車;如需乘坐出租車，費用控制在20元以內(nèi)，憑票報銷。3、拜訪客戶應有計劃性、連續(xù)性，盡量減少當日往返、重復路線。(三)外地1、員工出差實行包干制。即住宿、交通、膳食統(tǒng)一計算。標準如下：1)北京、上海、廣州、深圳：每天160元。若一人出差，沒有確定住宿標準，第一天首選公司規(guī)定的地方(如家)，第二天另找就近合適的地方住宿。不產(chǎn)生住宿費的，午餐費、交通費給予補助10元。2)省會城市及天津、重慶、青島、蘇州、無錫：每天100元。若一人出差，沒有確定住宿標準，第一天首選公司規(guī)定的地方(如家)，第二天另找就近合適的地方住宿。不產(chǎn)生住宿費的，午餐費、交通費給予補助10元。3)地級城市：每天80元。不產(chǎn)生住宿費的，午餐費、交通費給予補助10元。報銷單程出租車票。能當日回來的盡量回來住宿。(遼寧省：朝陽、阜新、鐵嶺、撫順、本溪、遼陽、鞍山、丹東、營口、盤錦、錦州、葫蘆島;吉林省：吉林市、白城、松原、四平、遼源、通化、白山。)4)縣級市(包括縣)：每天60元。不產(chǎn)生住宿費的，午餐費、交通費給予補助10元。報銷單程出租車票。能當日回來的盡量回來住宿。(遼寧省：新民、瓦房店、普蘭店、莊河、北票、凌源、調(diào)兵山、開原、燈塔、海城、鳳城、東港、大石橋、蓋州、凌海、北寧、興城;吉林省：德惠、九臺、榆樹、磐石、蛟河、樺甸、舒蘭、洮南、大安、雙遼、公主嶺、梅河口、集安、臨江、延吉、圖們、敦化、琿春、龍井、和龍)5)出差至設有固定住宿酒店的城市，必須住在固定住宿酒店(如有特殊情況，確實無法入住該酒店，應尋找與其價格相仿的.其它酒店);出差至無固定住宿酒店的城市應該就近尋找合理的住處，作為固定的住宿地點。6)員工報銷時盡量提供車票、餐票等，住宿票必須提供。7)包干費用的計算時間以24小時為一天。不夠12小時，不享受補貼;超過12小時不夠20小時按半天計算;超過20小時按一天計算(以產(chǎn)生住宿為標準)。2、員工出差可乘坐火車、長途汽車、輪船(包括三等艙、四等艙票)。沒有批示不得乘坐軟臥、飛機。乘坐火車超過六個小時可購硬臥車票(夜間特殊)。3、公司員工出差期間，確因工作需要宴請客戶時，需經(jīng)主管領(lǐng)導核準，費用標準需跟領(lǐng)導請示，在此范圍內(nèi)依票據(jù)實報實銷。4、公司員工出差期間，因游覽或非工作需要的開支，均由個人自理。5、特殊情況特殊申請。(四)公司出車1、當日出差能夠往返：午餐補助10元/人，憑票報銷。2、當日不能夠往返：逐額減去短途交通費10元。3、司機費用報銷：隨車輛使用部門申報。省內(nèi)三人以上出差盡量派車。(五)參加培訓1、國外工廠1)博世揚州培訓：(根據(jù)其規(guī)定標準執(zhí)行)住宿地點：福客都;住宿費用：淡季：54元/人，旺季：69元/人(人員搭配分擔);餐費補助：20元/人，憑票報銷。2)博世無錫RBCD培訓：住宿地點：宜必斯;住宿費用：155元/人，憑票報銷;餐費補助：早、晚餐補助20元/人，憑票報銷;車費補助：短途車費早25元、晚上乘公交，憑票報銷。3)蓋瑞特培訓：住宿地點及費用：按照其住宿規(guī)定標準執(zhí)行;餐費補助：40元/人，憑票報銷。4)德爾福等國外企業(yè)培訓按出差標準執(zhí)行。2、國內(nèi)工廠：按照各工廠的標準執(zhí)行，憑票報銷。1)成都威特：住宿地點：成飛賓館;住宿費用：30元/人(三人間);餐費補助：20元/人。(六)參加會議1、會議主辦方承擔當日餐費的，不予餐費補助;2、會議不負責當日餐食的每日補助20元/人(包括往返路程)。(七)現(xiàn)場服務1、主機廠有特殊要求：按其要求執(zhí)行;2、主機廠無特殊要求：按照正常出差標準執(zhí)行。(八)BDP現(xiàn)場培訓服務按照正常出差標準執(zhí)行。(九)分部間的培訓及辦公1、分部有住宿能力：住在分部提供的宿舍。2、分部無住宿能力：按出差標準執(zhí)行(不包括餐費補貼)。3、餐費：所有人員用餐均在當?shù)胤植拷鉀Q。四、出差及報銷流程1、員工因公出差，需事前填寫《出差申請單》，經(jīng)部門負責人審核并由總經(jīng)理批準方可出差;2、如因事情緊急而未能事前申請，須事前由部門負責人口頭報告總經(jīng)理;待返回公司后，立即補辦手續(xù);3、員工出差費用報銷的程序如下：1)出差申請：詳細填寫《出差申請單》，經(jīng)部門負責人審核后呈報總經(jīng)理批準。2)預支費用：憑總經(jīng)理批準的《出差申請單》，填寫借款單，向財務部預支差旅費。3)費用報銷：出差人應在返回后3日內(nèi)應逐項詳細填寫《出差旅費報銷單》，至財務部報銷。《出差旅費報銷單》由所屬部門和財務部負責人審核后報總經(jīng)理批準，由財務部在報銷時沖銷預支款。財務報銷制度13目的：統(tǒng)一公司財務報銷標準，規(guī)范報銷程序，特制定本規(guī)定。資本性支出公司的資本性支出包括對外投資、對外借款及固定資產(chǎn)購置等內(nèi)容。公司對外投資、對外借款應經(jīng)公司總經(jīng)理批準，公司財務部根據(jù)約定時間表支付投資款。公司固定資產(chǎn)的采購報銷按下述規(guī)定執(zhí)行：1、公司的固定資產(chǎn)應當單獨核算。固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年及單位價值__元以上的房屋，建筑物，機器，機械，運輸工具及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設備，器具，工具等;不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設備的物品，單位價值在__元以上，并且使用年限在二年以上，也作為固定資產(chǎn)。2、固定資產(chǎn)的購置公司于每年5月末及11月末編制本年度下半年及下年度上半年固定資產(chǎn)購置預算，由財務部匯總報總經(jīng)理會議審核批準，無預算項目則不得購置，各部門應及時將購置預算報告報財務部備案作為購建審核依據(jù)財務報銷規(guī)定及報銷制度財務報銷規(guī)定及報銷制度。購建固定資產(chǎn)報銷時，必須有預算批文，憑固定資產(chǎn)登記卡，經(jīng)總經(jīng)理審批報銷。若在預算外公司急需購置5萬元以下的固定資產(chǎn)，由所在部門提交申請報總經(jīng)理簽核批準方予以購置;若在預算外公司急需購置5萬元以上的固定資產(chǎn)，則由部門提交專題報告報主管領(lǐng)導，由主管領(lǐng)導初審后報總經(jīng)理簽核批準方予以購置。因上級部門要求必須配置的固定資產(chǎn)，憑上級部門有關(guān)文件購置，報銷時由總經(jīng)理負責審批。公司經(jīng)營性費用支出公司經(jīng)營性費用支出是指直接列入經(jīng)營成本的各項費用。本公司主要指與工程施工有關(guān)的`工程進度款、青苗補償、拆遷補償、水電報裝、辦證及報建等支出。1、公司有關(guān)工程項目，應實施預算管理，經(jīng)公司工程管理部、規(guī)劃部審核并簽署意見后于項目啟動前10天，報公司總經(jīng)理會議審查批準。經(jīng)公司總經(jīng)理會審查批準的項目預算表應報公司財務部備案，做為后續(xù)合同、協(xié)議簽訂的依據(jù)及分步計劃的制訂基礎2、主管服務部的副總經(jīng)理應按項目預算表進行經(jīng)營性費用支出控制財務報銷規(guī)定及報銷制度安全管理常識。凡已簽訂的青苗補償協(xié)議、拆遷補償協(xié)議應送財務部備案。財務部根據(jù)協(xié)議的有關(guān)規(guī)定審核付款條件。3、為加強資金使用的計劃管理，各部門應于每月末25日前根據(jù)經(jīng)營實際編制下月經(jīng)營性支出計劃表報本部門主管經(jīng)理審批后送財務部備案，財務部可根據(jù)公司資金情況要求總經(jīng)理對計劃表進行適當調(diào)整。若因特殊情況急需支出計劃外款項累計超過10萬元的，所在部門應提前3個工作日向財務部報備;超過30萬元的，提前5個工作日向財務部報備。財務報銷制度14一、業(yè)務費用分類業(yè)務費用分為日常業(yè)務費用和專項業(yè)務費用兩類、日常業(yè)務費用是指用于日常性開支的業(yè)務費用，包括日常關(guān)系維護、日常應酬招待、節(jié)日打點、日常問題的解決等方面的業(yè)務費開支、專項業(yè)務費用是指用于