稅務師考試《涉稅服務相關法律》自測試題(答案在后面)一、單項選擇題（本大題有40小題，每小題1.5分，共60分）1、根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規定，下列關于納稅申報的說法錯誤的是：A、納稅人、扣繳義務人應當按照法定期限辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表B、納稅申報方式包括直接申報、郵寄申報、數據電文申報和委托申報C、納稅人、扣繳義務人可以采取簡易申報、簡并征期等方式申報納稅D、納稅人未按照規定期限辦理納稅申報的，稅務機關有權直接核定其應納稅額2、下列關于稅務師事務所的設立條件的說法，不正確的是：A、有3名以上注冊稅務師B、有固定的經營場所C、有健全的組織機構和內部管理制度D、有符合國家規定數額的注冊資本3、題干：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》，下列關于稅務登記的說法，錯誤的是：A、納稅人應當自領取營業執照之日起30日內，持有關證件向稅務機關申報辦理稅務登記。B、稅務機關對納稅人填報的稅務登記表和提供的有關證件、資料，應當自收到之日起30日內審核，符合規定條件的，予以登記。C、納稅人稅務登記內容發生變化的，應當自工商行政管理機關或者其他機關辦理變更登記之日起30日內，持有關證件向稅務機關申報辦理變更稅務登記。D、從事生產、經營的納稅人未按照規定的期限辦理稅務登記、變更或者注銷稅務登記的，由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下的罰款；逾期不改正的，由工商行政管理機關吊銷其營業執照。4、題干：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》，下列關于稅收保全措施的說法，正確的是：A、稅務機關可以采取查封、扣押納稅人的財產。B、稅務機關可以采取凍結納稅人的存款。C、稅務機關可以采取查封、扣押納稅人的財產和凍結納稅人的存款。D、稅務機關在采取稅收保全措施前，應當通知納稅人。5、根據《中華人民共和國稅收征收管理法》，下列哪一項不屬于稅務機關在實施稅務檢查時可以采取的措施？A.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關資料B.到納稅人的生產、經營場所和貨物存放地檢查納稅人應納稅的商品、貨物或者其他財產C.責成納稅人提供與納稅有關的文件、證明材料和有關資料D.直接對納稅人的存款賬戶進行凍結6、在稅務行政復議過程中，申請人對稅務機關作出的具體行政行為不服申請復議時，可以一并提出審查申請的是：A.法律B.行政法規C.部門規章D.規章以下的規定7、根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規定，以下哪項不屬于稅務機關在稅款征收過程中可以采取的措施？A、責令繳納B、扣押、查封C、凍結存款D、扣繳稅款8、在《中華人民共和國合同法》中，關于涉稅服務合同的法律適用，以下哪項表述是正確的？A、應當適用《中華人民共和國合同法》B、應當適用《中華人民共和國稅收征收管理法》C、應當優先適用《中華人民共和國合同法》D、應當優先適用《中華人民共和國稅收征收管理法》9、根據《中華人民共和國稅收征收管理法》，下列哪項不屬于稅務登記的內容？A.納稅人的名稱、住所、法定代表人B.納稅人的經營范圍、經營方式C.納稅人的開戶銀行及賬號D.納稅人的發票領購情況10、在稅收征收管理中，下列哪項行為不屬于稅務行政處罰的范圍？A.逾期未申報納稅B.虛假納稅申報C.未按照規定設置賬簿D.故意偷稅11、根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規定，納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務機關責令限期改正，并可以處以罰款。請問，對于初次違規且情節輕微的情況，稅務機關可以對其處以多少金額以下的罰款？A、1000元B、2000元C、5000元D、10000元12、某企業在銷售貨物時，未按規定開具發票。按照現行法律規定，稅務機關除了要求其補開外，還可以對其進行處罰。請問，如果該企業未開具發票的行為情節嚴重，稅務機關可以處以罰款的比例范圍是多少？A、未開票金額的1%以上3%以下B、未開票金額的3%以上5%以下C、未開票金額的5%以上10%以下D、未開票金額的10%以上20%以下13、根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規定，納稅人、扣繳義務人可以委托代理人代為辦理稅務事宜。以下關于代理人資格的表述，不正確的是：A.代理人應當是具有完全民事行為能力的自然人B.代理人應當與納稅人、扣繳義務人存在法定代理關系C.代理人應當向稅務機關提交委托代理的證明材料D.代理人應當遵守國家稅收法律、行政法規14、以下關于稅務登記管理的規定，錯誤的是：A.納稅人應當自領取營業執照之日起30日內，向稅務機關申報辦理稅務登記B.稅務機關應當自收到納稅人申報材料之日起30日內，辦理稅務登記C.納稅人稅務登記內容發生變化的，應當自發生變化之日起15日內向稅務機關辦理變更登記D.納稅人停業、復業的，應當自停業、復業之日起30日內向稅務機關申報15、根據《中華人民共和國行政訴訟法》，下列情形中屬于行政訴訟受案范圍的是：A.對行政機關作出的警告、罰款、沒收違法所得等行政處罰決定不服的；B.對行政機關工作人員的獎懲、任免等決定不服的；C.行政機關對行政機關工作人員的獎懲、任免等決定；D.法律規定由行政機關最終裁決的具體行政行為。16、根據《中華人民共和國合同法》，在當事人沒有約定的情況下，債務人提前履行合同義務時，債權人應當：A.拒絕接受，因為這不符合合同約定的時間；B.接受履行，但不退還因提前履行而節省的利息或其他費用；C.接受履行，并退還因提前履行而節省的利息或其他費用；D.接受履行，并補償債務人因此產生的合理費用。17、根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規定，下列關于稅務登記的說法中，正確的是：A.稅務登記是納稅人的權利，非經稅務機關通知，納稅人可以不辦理稅務登記。B.稅務機關依法對納稅人進行稅務登記，納稅人不得拒絕。C.納稅人辦理稅務登記后，稅務登記證由納稅人自行保管。D.納稅人稅務登記事項發生變更的，應當在變更之日起30日內辦理變更稅務登記。18、根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規定，下列關于稅務處理決定的異議程序的說法中，正確的是：A.納稅人對稅務機關作出的稅務處理決定不服的，可以申請行政復議，也可以向人民法院提起訴訟。B.納稅人認為稅務機關的處罰決定不當的，可以直接向人民法院提起訴訟。C.納稅人請求稅務機關撤銷稅務處理決定的，應當在知道或者應當知道稅務處理決定之日起60日內提出。D.稅務機關作出的稅務處理決定，自作出之日起6個月內，納稅人可以向稅務機關申請行政復議。19、根據《行政強制法》的規定，下列關于查封、扣押的說法正確的是：A.查封、扣押的期限一般不得超過30日；情況復雜的，經行政機關負責人批準，可以延長，但是延長期限不得超過30日。B.對物品需要進行檢測、檢驗、檢疫或者技術鑒定的，查封、扣押的期間包括檢測、檢驗、檢疫或者技術鑒定的期間。C.查封、扣押決定書應當載明申請行政復議或者提起行政訴訟的途徑和期限。D.行政機關實施查封、扣押時，對查封、扣押的場所、設施或財物，必須由第三方保管。20、根據我國民事訴訟法的規定，人民法院審理民事案件，除涉及國家秘密、個人隱私或者法律另有規定的以外，應當公開進行。以下哪一種情形下，案件可以不公開審理？A.案件涉及到商業機密B.案件的一方當事人是未成年人C.涉及到離婚糾紛D.一方當事人申請不公開審理21、根據《中華人民共和國稅收征收管理法》，下列哪項不屬于稅務行政處罰的種類？A.罰款B.沒收違法所得C.吊銷營業執照D.罰款和沒收違法所得22、某公司2019年度應納稅所得額為800萬元，當年發生的公益性捐贈支出為100萬元，按照稅法規定，該公司公益性捐贈支出的稅前扣除限額是多少？A.80萬元B.100萬元C.120萬元D.90萬元23、《中華人民共和國稅收征收管理法》規定，稅務機關在稅收征收管理中，對納稅人采取以下哪種措施不屬于強制措施？A.賬戶凍結B.稅收保全C.稅收強制執行D.稅收強制措施24、在稅務代理業務中，稅務代理人應當對以下哪項信息保密？A.納稅人的財務狀況B.稅務機關的工作計劃C.納稅人的涉稅違法行為D.稅務代理合同25、根據《中華人民共和國稅收征收管理法》，下列關于稅務登記的說法正確的是：A.稅務登記只適用于企業和個體工商戶B.稅務登記證由稅務機關頒發，不得轉借、涂改、損毀、買賣、偽造C.納稅人應當自領取工商營業執照之日起30日內申報辦理稅務登記D.稅務登記證遺失的，納稅人應當自遺失之日起15日內向稅務機關申請補辦26、下列關于稅收優惠政策的說法，正確的是：A.凡是符合國家產業政策的企業，都可以享受稅收優惠政策B.稅收優惠政策僅適用于外資企業和高新技術企業C.稅收優惠政策包括減免稅、出口退稅、加速折舊等多種方式D.稅收優惠政策不得用于彌補企業歷史虧損27、根據《中華人民共和國合同法》的規定，以下關于合同解除的說法正確的是：A.合同解除只能由合同當事人一方提出B.合同解除必須經過法院判決C.當事人一方有確切證據證明對方有違約行為時，可以解除合同D.合同解除后，原合同關系完全終止，原合同條款無效28、根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規定，以下關于稅務登記的說法正確的是：A.稅務登記是納稅人的義務，但稅務機關可以不進行稅務登記B.稅務機關對納稅人進行稅務登記，納稅人應當予以配合，但不承擔任何責任C.納稅人應當自領取營業執照之日起30日內，持有關證件向稅務機關申報辦理稅務登記D.稅務機關對納稅人進行稅務登記，應當向納稅人收取費用29、根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規定，下列關于稅務登記的說法中，不正確的是（）。A.納稅人應當自領取營業執照之日起30日內申報辦理稅務登記。B.稅務機關應當自收到納稅人申報的稅務登記信息之日起30日內審核，并將審核結果通知納稅人。C.納稅人稅務登記內容發生變化的，應當自工商行政管理機關或者其他機關辦理變更登記之日起30日內或者自發生變化之日起30日內，持有關證件向原稅務登記機關申報辦理變更稅務登記。D.納稅人停業、復業的，應當在停業、復業前向稅務機關申報。30、下列關于稅收征收管理的說法中，不屬于稅務機關職權的是（）。A.稅務機關有權對納稅人的財務會計制度及核算方法進行監督。B.稅務機關有權對納稅人的生產經營場所進行查驗。C.稅務機關有權對納稅人的銀行賬戶進行查詢。D.稅務機關有權要求納稅人提供與其納稅相關的合同、協議等資料。31、根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規定，下列哪項不屬于稅務登記的范疇？A.開業登記B.變更登記C.停業登記D.納稅人自行申報32、在稅務師事務所辦理涉稅業務時，稅務師對委托人提供虛假資料的行為，下列說法正確的是：A.稅務師可以視情況決定是否進行核實B.稅務師應當要求委托人提供真實、準確的資料C.稅務師可以不對資料的真實性負責，僅對處理結果負責D.稅務師對委托人提供的資料真實性有疑問時，可以不予受理33、根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規定，稅務機關在稅款征收中可以采取的強制措施不包括以下哪項？A.稅務保全措施B.稅務強制執行措施C.稅務委托代征措施D.稅務代收代繳措施34、在稅收征收管理中，納稅人有下列行為之一的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節嚴重的，處二千元以上一萬元以下的罰款。以下哪項不屬于上述行為？A.拒不提供納稅資料的B.隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證的C.未按照規定設置賬簿的D.納稅人自行申報納稅的35、根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規定，下列哪項不屬于稅務登記的內容？A.納稅人的名稱、地址B.納稅人的法定代表人C.納稅人的注冊資本D.納稅人的開戶銀行36、下列關于稅務代理的說法，錯誤的是：A.稅務代理是指代理人受納稅人之托，以納稅人的名義代為辦理稅務事宜B.稅務代理人的代理行為需經過納稅人的書面同意C.稅務代理人應當具備相應的專業知識和技能D.稅務代理人不得以自己的名義直接向稅務機關申報納稅37、根據《中華人民共和國稅收征收管理法》規定，下列關于稅務登記的說法中，正確的是（）。A.稅務登記是稅務機關根據稅收法律、行政法規的規定，對納稅人的生產、經營、財務等基本情況進行的登記B.稅務登記是稅務機關根據稅收法律、行政法規的規定，對納稅人的稅收權利、義務進行的登記C.稅務登記是稅務機關根據稅收法律、行政法規的規定，對納稅人的稅收違法行為進行的登記D.稅務登記是稅務機關根據稅收法律、行政法規的規定，對納稅人的稅收獎勵、懲罰進行的登記38、根據《中華人民共和國稅收征收管理法》規定，下列關于稅收征收管理的說法中，錯誤的是（）。A.稅務機關應當加強對納稅人的稅收征收管理，依法征收稅款，保護納稅人的合法權益B.稅務機關對納稅人的稅收違法行為，有權采取強制措施，如凍結存款、扣繳稅款等C.稅務機關應當對納稅人的稅收違法行為進行查處，并依法給予行政處罰D.稅務機關應當對納稅人的稅收違法行為保密，不得向任何單位和個人透露39、根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規定，以下哪項不屬于稅務機關的職權范圍？A.稅務機關有權對納稅人進行稅務登記和賬簿、憑證管理B.稅務機關有權對納稅人進行稅務檢查和稅務審計C.稅務機關有權對納稅人進行行政處罰D.稅務機關有權對納稅人進行法律咨詢和代理服務40、根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規定，以下哪種情況不適用簡易計稅方法？A.銷售貨物、提供加工修理修配勞務的納稅人B.小規模納稅人C.一般納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務的納稅人D.一般納稅人提供應稅服務的納稅人二、多項選擇題（本大題有20小題，每小題2分，共40分）1、以下關于《中華人民共和國稅收征收管理法》的規定，正確的有：A、稅務機關依法對納稅人進行稅務檢查時，有權查閱、復制與納稅有關的文件、資料B、納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規的規定繳納或者解繳稅款C、稅務機關對從事生產、經營的納稅人以前納稅期的納稅情況依法進行稅務檢查時，可以不受納稅人、扣繳義務人請求進行稅務檢查的限制D、稅務機關調查稅務違法案件時，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款E、稅務機關依法對納稅人進行稅務檢查時，不得采取強制措施2、以下關于《中華人民共和國稅收征收管理法》中稅收保全和強制執行措施的規定，正確的有：A、稅務機關可以采取稅收保全措施，包括扣押、查封納稅人的財產B、稅務機關可以采取強制執行措施，包括拍賣、變賣納稅人的財產C、稅務機關在采取稅收保全措施時，應當通知納稅人D、稅務機關在采取強制執行措施時，應當通知納稅人E、納稅人、扣繳義務人未按照規定繳納或者解繳稅款，納稅擔保人未按照規定繳納所擔保的稅款，由稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務機關可以采取強制執行措施3、根據《中華人民共和國稅收征收管理法》，以下哪些行為屬于偷稅行為？（）A.采取虛假的計稅依據B.未按照規定設置賬簿C.進行虛假的納稅申報D.在賬簿上多列支出4、以下關于稅收征收管理的說法中，正確的是：（）A.稅務機關有權對納稅人的財務會計制度進行審查B.納稅人必須按照法定期限繳納所欠稅款C.稅務機關應當為納稅人提供保密的稅務信息D.納稅人有權對稅務機關的稅收征收行為提出申訴5、下列關于稅務師事務所合伙人責任的表述中，正確的有：（）A、合伙人應當對稅務師事務所的債務承擔無限連帶責任B、合伙人之間按照合伙協議約定的比例承擔稅務師事務所的債務C、合伙人應當遵守法律、法規和行業規范，維護稅務師事務所的合法權益D、合伙人應當保守稅務師事務所的秘密，不得泄露、傳播6、下列關于稅務師事務所設立條件的表述中，正確的有：（）A、有固定的經營場所B、有健全的組織機構C、有符合規定的合伙人或股東D、有專職稅務師不少于5人7、以下關于稅務代理的說法中，正確的是：A.稅務代理是指代理人代為辦理稅務登記、申報納稅等稅務事項B.稅務代理的代理人必須是具有專業稅務知識的人員C.稅務代理的代理人與委托人之間是委托代理關系D.稅務代理的代理人有權查閱委托人的財務會計資料E.稅務代理的代理人可以對委托人的稅務事項進行獨立處理8、以下關于企業所得稅的稅收優惠的說法中，正確的是：A.國家對高新技術企業和科技型中小企業給予企業所得稅優惠B.企業從事環境保護、節能節水項目的所得，可以減半征收企業所得稅C.企業從事國家重點支持的公共基礎設施項目的投資經營所得，可以免征企業所得稅D.企業符合條件的技術轉讓所得，可以免征、減征企業所得稅E.企業購買政府債券取得的利息收入，可以免征企業所得稅9、根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規定，下列哪些行為屬于偷稅行為？A.納稅人采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證的B.納稅人進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的C.納稅人欠繳應納稅款，采取轉移或者隱匿財產的手段，妨礙稅務機關追繳欠繳的稅款的D.納稅人未按照規定期限繳納或者解繳稅款，經稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的10、根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規定，下列哪些情形下，稅務機關有權采取稅收保全措施？A.納稅人未按照規定的期限繳納或者解繳稅款，經稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的B.納稅人從事生產經營活動，需要繳納的稅款尚未繳納或者不足繳納C.納稅人因不可抗力原因導致不能按期繳納稅款，經稅務機關批準D.納稅人欠繳稅款，采取轉移或者隱匿財產的手段，妨礙稅務機關追繳欠繳的稅款11、下列關于行政法基本原則的說法正確的是：A.行政合法性原則要求行政機關在法律授權的范圍內行使權力B.行政合理性原則要求行政行為應當符合公平正義的理念C.比例原則要求行政措施應當與所追求的目的之間存在合理的關系D.信賴保護原則是指公民對政府的正當期待應當受到保護E.所有的行政行為都必須遵循正當程序原則12、關于合同的解除權，下列說法正確的是：A.合同當事人協商一致可以解除合同B.因不可抗力致使不能實現合同目的，當事人可以解除合同C.當事人一方延遲履行主要債務，經催告后在合理期限內仍未履行，對方可以解除合同D.合同解除后，尚未履行的，終止履行；已經履行的，根據履行情況和合同性質，當事人可以請求恢復原狀或者采取其他補救措施，并有權要求賠償損失E.任何情況下，合同解除時都不需要承擔違約責任13、根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規定，下列哪些屬于稅務機關的職權？（）A.調查稅務違法案件B.查封、扣押納稅人財物C.暫扣納稅人發票D.對納稅人進行行政處罰14、以下關于稅務代理的說法，正確的是哪些？（）A.稅務代理是指代理人以被代理人的名義進行稅務申報、納稅和稅務咨詢等活動B.稅務代理人應當具備相應的專業知識和技能C.稅務代理關系應當由合同明確約定D.稅務代理人的責任僅限于代理行為本身15、下列關于稅收征收管理法律制度的說法，正確的有：A.稅務機關有權對納稅人進行稅務檢查B.納稅人必須依照法律、行政法規的規定繳納稅款C.稅務機關對欠繳稅款的納稅人可以采取強制執行措施D.納稅人有權申請行政復議或提起行政訴訟E.稅務機關的工作人員必須依法行使職權，不得違法行使職權16、下列關于增值稅法律制度的說法，正確的有：A.增值稅的征稅對象為銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物B.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人C.增值稅專用發票是增值稅征收管理中的重要憑證D.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率E.增值稅的納稅地點由稅務機關根據納稅人經營情況確定17、根據我國《行政訴訟法》，下列情形中，公民、法人或者其他組織可以提起行政訴訟的是：A.對行政機關作出的警告處罰決定不服的B.對行政機關工作人員的獎懲、任免等決定不服的C.認為行政機關侵犯了其經營自主權或者農村土地承包經營權的D.認為行政機關濫用權力，妨礙其合法經營活動的E.對行政機關制定、發布的具有普遍約束力的決定、命令不服的18、在民事活動中，法人分為營利法人、非營利法人和特別法人。下列關于法人分類的說法正確的是：A.有限責任公司和股份有限公司均屬于營利法人B.社會團體如未選擇非營利法人登記，則默認為營利法人C.事業單位、社會團體、基金會、社會服務機構等屬于非營利法人D.農村集體經濟組織法人、機關法人屬于特別法人E.特別法人的成立必須經過專門立法規定19、根據《中華人民共和國稅收征收管理法》，以下哪些屬于稅務師的執業范圍？A.代為辦理稅務登記B.代為辦理納稅申報C.代為辦理稅務行政復議D.代為辦理稅務咨詢E.代為辦理稅務檢查20、以下哪些行為構成稅務師的職業道德違規？A.接受與執業活動相關的賄賂B.違反保密原則泄露客戶信息C.未按照規定執業，導致客戶利益受損D.故意隱瞞或篡改稅務資料E.利用職務之便謀取不正當利益三、綜合分析題（本大題有5小題，每小題8分，共40分）第一題案例分析：某企業為一家從事房地產開發的公司，近年來業績穩步增長。在2022年度的稅務申報中，該企業遇到了以下涉稅問題：1.企業在銷售過程中，部分購房者要求提供發票，企業按照規定開具了增值稅專用發票。但后來發現，其中一部分購房者未實際付款，也未實際使用該發票。企業擔心這些未使用的發票會影響到企業的稅務申報。2.企業在2022年度進行了一項土地購置，支付了500萬元土地出讓金。根據當地政策，企業在一定條件下可以申請土地增值稅減免。企業想了解如何申請并享受該政策。3.企業在2022年度購置了一批設備，共計200萬元。企業打算采用加速折舊法計提折舊，但不確定是否符合稅法規定。4.企業在2022年度發生了一筆捐贈支出，共計10萬元。企業想知道如何進行會計處理，以及如何進行稅務申報。問題：1.針對企業未使用的增值稅專用發票問題，企業應該如何處理？2.針對企業購置土地并申請土地增值稅減免問題，企業需要滿足哪些條件？如何申請？3.針對企業購置設備采用加速折舊法問題，企業應該如何操作？4.針對企業捐贈支出問題，企業應該如何進行會計處理和稅務申報？第二題背景資料：甲公司是一家大型制造企業，其2021年度發生的部分業務如下：為擴大生產規模，甲公司向乙銀行貸款500萬元人民幣用于購置新設備。雙方簽訂了為期3年的借款合同。同年，甲公司與丙公司簽訂了一份價值800萬元的購銷合同，約定由甲公司向丙公司提供一批特定規格的產品。在執行購銷合同時，因產品質量問題導致丙公司遭受損失，丙公司要求甲公司賠償經濟損失共計100萬元，并解除原合同。甲公司認為自身不存在過錯，拒絕了丙公司的請求，因此雙方產生爭議。問題：1.甲公司與乙銀行之間的借款合同是否需要繳納印花稅？如果需要，請說明理由及計算應納稅額（假設適用稅率0.05%）。2.假設甲公司確實存在違約行為，則在法律上可能面臨哪些責任？請具體分析。3.如果丙公司選擇通過仲裁解決糾紛，那么根據我國《仲裁法》，關于仲裁協議的有效性有哪些規定？第三題某企業為增值稅一般納稅人，主要從事電子產品生產和銷售。2021年度，該企業發生以下業務：（1）銷售自產電子設備，取得不含稅銷售額500萬元，成本為300萬元，應繳納增值稅銷項稅額為65萬元。（2）購進原材料，取得增值稅專用發票，注明稅額為30萬元，同時購進設備一臺，取得增值稅專用發票，注明稅額為20萬元。（3）將自產電子設備作為福利發放給本企業職工，成本為40萬元，市場公允價值為50萬元。（4）向其他企業出租倉庫，取得租金收入60萬元，未取得增值稅專用發票。要求：1.計算該企業2021年度的增值稅應納稅額。2.分析該企業發生的各項業務是否滿足增值稅的納稅義務，并說明理由。第四題某企業為一家從事軟件開發的高新技術企業，成立于2018年，注冊地為我國某沿海城市。企業主要從事軟件開發、技術服務和信息系統集成業務，擁有自主研發的軟件產品，并取得了多項軟件著作權。（1）請分析該企業可能適用的稅收優惠政策，并說明理由。（2）若該企業在2023年度發生以下業務：實現營業收入1500萬元，其中軟件銷售收入1000萬元，技術服務收入400萬元，信息系統集成收入100萬元；研發費用500萬元，已按規定在企業所得稅前加計扣除；享受高新技術企業稅收優惠政策，當年減按15%的稅率征收企業所得稅。請計算該企業在2023年度應繳納的企業所得稅，并說明計算過程。第五題一、背景材料：某市一家上市公司（以下簡稱“A公司”）在2019年度實現銷售收入5億元，利潤總額1億元。該公司在年度所得稅匯算清繳時，發現以下幾項業務存在涉稅問題：1.A公司在2019年3月1日與B公司簽訂了一項銷售合同，約定A公司向B公司銷售一批產品，銷售價格為1000萬元。根據合同約定，A公司在2019年5月1日向B公司發出貨物，B公司在收到貨物后的一個月內支付貨款。由于B公司資金緊張，實際在2019年7月1日才支付貨款。2.A公司在2019年12月31日，與C公司簽訂了一項技術服務合同，約定A公司為C公司提供技術服務，技術服務費用為200萬元。根據合同約定，A公司應在2019年12月31日前完成技術服務。但由于技術原因，A公司實際在2020年1月5日才完成技術服務，C公司于2020年1月10日支付了技術服務費用。3.A公司在2019年10月1日與D公司簽訂了一項租賃合同，約定A公司將自有的設備租賃給D公司使用，租賃期限為一年，租金為100萬元。根據合同約定，A公司應在2019年10月1日向D公司收取租金。但由于D公司財務困難，實際在2019年11月1日才支付租金。二、問題：1.請分析A公司在上述三項業務中是否存在違反稅法規定的行為，并說明理由。2.如果存在違反稅法規定的行為，請指出A公司應如何處理，并說明理由。稅務師考試《涉稅服務相關法律》自測試題及答案指導一、單項選擇題（本大題有40小題，每小題1.5分，共60分）1、根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規定，下列關于納稅申報的說法錯誤的是：A、納稅人、扣繳義務人應當按照法定期限辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表B、納稅申報方式包括直接申報、郵寄申報、數據電文申報和委托申報C、納稅人、扣繳義務人可以采取簡易申報、簡并征期等方式申報納稅D、納稅人未按照規定期限辦理納稅申報的，稅務機關有權直接核定其應納稅額答案：D解析：選項D錯誤，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十二條規定，納稅人未按照規定期限辦理納稅申報的，稅務機關應當責令其限期申報，逾期仍不申報的，稅務機關有權核定其應納稅額。稅務機關不能直接核定其應納稅額。2、下列關于稅務師事務所的設立條件的說法，不正確的是：A、有3名以上注冊稅務師B、有固定的經營場所C、有健全的組織機構和內部管理制度D、有符合國家規定數額的注冊資本答案：A解析：選項A不正確，根據《稅務師事務所管理辦法》的規定，設立稅務師事務所應當具備5名以上注冊稅務師，其中至少有3名以上具有5年以上執業經驗。其他選項B、C、D均為稅務師事務所設立的基本條件。3、題干：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》，下列關于稅務登記的說法，錯誤的是：A、納稅人應當自領取營業執照之日起30日內，持有關證件向稅務機關申報辦理稅務登記。B、稅務機關對納稅人填報的稅務登記表和提供的有關證件、資料，應當自收到之日起30日內審核，符合規定條件的，予以登記。C、納稅人稅務登記內容發生變化的，應當自工商行政管理機關或者其他機關辦理變更登記之日起30日內，持有關證件向稅務機關申報辦理變更稅務登記。D、從事生產、經營的納稅人未按照規定的期限辦理稅務登記、變更或者注銷稅務登記的，由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下的罰款；逾期不改正的，由工商行政管理機關吊銷其營業執照。答案：D解析：選項D中的“可以處2000元以下的罰款”是正確的，但“逾期不改正的，由工商行政管理機關吊銷其營業執照”是錯誤的。根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十二條規定，逾期不改正的，由稅務機關責令限期改正；逾期不改正的，可以處2000元以上10000元以下的罰款，情節嚴重的，吊銷其稅務登記證件。4、題干：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》，下列關于稅收保全措施的說法，正確的是：A、稅務機關可以采取查封、扣押納稅人的財產。B、稅務機關可以采取凍結納稅人的存款。C、稅務機關可以采取查封、扣押納稅人的財產和凍結納稅人的存款。D、稅務機關在采取稅收保全措施前，應當通知納稅人。答案：C解析：選項C是正確的。根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第四十二條規定，稅務機關可以采取查封、扣押納稅人的財產和凍結納稅人的存款，以保全稅款。同時，稅務機關在采取稅收保全措施前，應當通知納稅人。選項A和B分別只描述了稅收保全措施的一部分，不全面。5、根據《中華人民共和國稅收征收管理法》，下列哪一項不屬于稅務機關在實施稅務檢查時可以采取的措施？A.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關資料B.到納稅人的生產、經營場所和貨物存放地檢查納稅人應納稅的商品、貨物或者其他財產C.責成納稅人提供與納稅有關的文件、證明材料和有關資料D.直接對納稅人的存款賬戶進行凍結答案：D解析：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規定，稅務機關有權進行賬簿、憑證、報表等的檢查，也可以到現場檢查實物以及要求提供相關證明材料，但是直接凍結存款賬戶并不屬于稅務檢查的法定措施，需要通過法院等司法程序來實現。6、在稅務行政復議過程中，申請人對稅務機關作出的具體行政行為不服申請復議時，可以一并提出審查申請的是：A.法律B.行政法規C.部門規章D.規章以下的規定答案：D解析：根據我國《行政復議法》的規定，申請人認為具體行政行為所依據的規定不合法，在對具體行政行為申請行政復議時，可以一并向行政復議機關提出對該規定的審查申請，這里的“規定”指的是規章以下的規定，如通知、公告等，而不包括法律、行政法規及部門規章。7、根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規定，以下哪項不屬于稅務機關在稅款征收過程中可以采取的措施？A、責令繳納B、扣押、查封C、凍結存款D、扣繳稅款答案：D解析：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規定，稅務機關在稅款征收過程中可以采取的措施包括責令繳納、扣押、查封和凍結存款等。扣繳稅款不屬于稅務機關主動采取的措施，而是由扣繳義務人按照法律規定在支付款項時代扣代繳稅款。8、在《中華人民共和國合同法》中，關于涉稅服務合同的法律適用，以下哪項表述是正確的？A、應當適用《中華人民共和國合同法》B、應當適用《中華人民共和國稅收征收管理法》C、應當優先適用《中華人民共和國合同法》D、應當優先適用《中華人民共和國稅收征收管理法》答案：A解析：《中華人民共和國合同法》是調整合同關系的法律，而《中華人民共和國稅收征收管理法》是關于稅收征收管理的法律。在涉稅服務合同的法律適用上，應當優先適用《中華人民共和國合同法》，因為合同法是調整合同關系的專門法律。但是，當合同內容涉及稅收征收管理時，應遵守稅收征收管理法的相關規定，但并不意味著優先適用稅收征收管理法。9、根據《中華人民共和國稅收征收管理法》，下列哪項不屬于稅務登記的內容？A.納稅人的名稱、住所、法定代表人B.納稅人的經營范圍、經營方式C.納稅人的開戶銀行及賬號D.納稅人的發票領購情況答案：D解析：稅務登記的內容主要包括納稅人的名稱、住所、法定代表人、經營范圍、經營方式、開戶銀行及賬號等基本信息，而發票領購情況不屬于稅務登記的常規內容。稅務登記是稅務機關對納稅人進行稅務管理的基礎工作，其目的是為了掌握納稅人的基本信息，便于稅務機關進行稅收征收管理。10、在稅收征收管理中，下列哪項行為不屬于稅務行政處罰的范圍？A.逾期未申報納稅B.虛假納稅申報C.未按照規定設置賬簿D.故意偷稅答案：A解析：稅務行政處罰的范圍主要包括違反稅收法律、行政法規的行為，如虛假納稅申報、未按照規定設置賬簿、故意偷稅等。逾期未申報納稅雖然是一種違法行為，但通常情況下，稅務機關會首先采取催報催繳措施，只有在催報催繳無效的情況下，才會考慮進行稅務行政處罰。因此，逾期未申報納稅不屬于稅務行政處罰的直接范圍。11、根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規定，納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務機關責令限期改正，并可以處以罰款。請問，對于初次違規且情節輕微的情況，稅務機關可以對其處以多少金額以下的罰款？A、1000元B、2000元C、5000元D、10000元答案：B解析：根據《稅收征收管理法》的相關規定，對于首次違規且情節較輕的情形，稅務機關可以對納稅人處以不超過2000元的罰款。12、某企業在銷售貨物時，未按規定開具發票。按照現行法律規定，稅務機關除了要求其補開外，還可以對其進行處罰。請問，如果該企業未開具發票的行為情節嚴重，稅務機關可以處以罰款的比例范圍是多少？A、未開票金額的1%以上3%以下B、未開票金額的3%以上5%以下C、未開票金額的5%以上10%以下D、未開票金額的10%以上20%以下答案：C解析：根據相關法律法規，對于未按規定開具發票的行為，若情節嚴重，稅務機關有權處以未開票金額5%以上10%以下的罰款。13、根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規定，納稅人、扣繳義務人可以委托代理人代為辦理稅務事宜。以下關于代理人資格的表述，不正確的是：A.代理人應當是具有完全民事行為能力的自然人B.代理人應當與納稅人、扣繳義務人存在法定代理關系C.代理人應當向稅務機關提交委托代理的證明材料D.代理人應當遵守國家稅收法律、行政法規答案：B解析：選項B中的“代理人應當與納稅人、扣繳義務人存在法定代理關系”是不正確的。根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規定，代理人不需要與納稅人、扣繳義務人存在法定代理關系，只要有納稅人、扣繳義務人的書面委托，即可成為代理人。14、以下關于稅務登記管理的規定，錯誤的是：A.納稅人應當自領取營業執照之日起30日內，向稅務機關申報辦理稅務登記B.稅務機關應當自收到納稅人申報材料之日起30日內，辦理稅務登記C.納稅人稅務登記內容發生變化的，應當自發生變化之日起15日內向稅務機關辦理變更登記D.納稅人停業、復業的，應當自停業、復業之日起30日內向稅務機關申報答案：D解析：選項D中的“納稅人停業、復業的，應當自停業、復業之日起30日內向稅務機關申報”是錯誤的。根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規定，納稅人停業、復業的，應當自停業、復業之日起15日內向稅務機關申報，而不是30日內。15、根據《中華人民共和國行政訴訟法》，下列情形中屬于行政訴訟受案范圍的是：A.對行政機關作出的警告、罰款、沒收違法所得等行政處罰決定不服的；B.對行政機關工作人員的獎懲、任免等決定不服的；C.行政機關對行政機關工作人員的獎懲、任免等決定；D.法律規定由行政機關最終裁決的具體行政行為。【答案】A【解析】根據《中華人民共和國行政訴訟法》的相關規定，公民、法人或者其他組織認為行政機關和行政機關工作人員的具體行政行為侵犯其合法權益，有權依法向人民法院提起訴訟。選項A中的情形屬于可以提起行政訴訟的范圍；選項B、C不屬于人民法院行政訴訟的受案范圍；選項D中的具體行政行為不屬于人民法院的受案范圍。16、根據《中華人民共和國合同法》，在當事人沒有約定的情況下，債務人提前履行合同義務時，債權人應當：A.拒絕接受，因為這不符合合同約定的時間；B.接受履行，但不退還因提前履行而節省的利息或其他費用；C.接受履行，并退還因提前履行而節省的利息或其他費用；D.接受履行，并補償債務人因此產生的合理費用。【答案】C【解析】依據《中華人民共和國合同法》的規定，在沒有特別約定的情況下，債務人提前履行債務的，債權人應當接受履行。同時，債權人應當將因提前履行而節省的利息或者其他費用退還給債務人。因此，選項C是正確的。17、根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規定，下列關于稅務登記的說法中，正確的是：A.稅務登記是納稅人的權利，非經稅務機關通知，納稅人可以不辦理稅務登記。B.稅務機關依法對納稅人進行稅務登記，納稅人不得拒絕。C.納稅人辦理稅務登記后，稅務登記證由納稅人自行保管。D.納稅人稅務登記事項發生變更的，應當在變更之日起30日內辦理變更稅務登記。答案：B解析：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規定，稅務機關依法對納稅人進行稅務登記，納稅人不得拒絕，這是稅務登記的法定義務。選項A錯誤，稅務登記是納稅人的義務而非權利；選項C錯誤，稅務登記證由稅務機關保管；選項D錯誤，稅務登記事項發生變更的，應當在變更之日起15日內辦理變更稅務登記。18、根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規定，下列關于稅務處理決定的異議程序的說法中，正確的是：A.納稅人對稅務機關作出的稅務處理決定不服的，可以申請行政復議，也可以向人民法院提起訴訟。B.納稅人認為稅務機關的處罰決定不當的，可以直接向人民法院提起訴訟。C.納稅人請求稅務機關撤銷稅務處理決定的，應當在知道或者應當知道稅務處理決定之日起60日內提出。D.稅務機關作出的稅務處理決定，自作出之日起6個月內，納稅人可以向稅務機關申請行政復議。答案：A解析：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規定，納稅人、扣繳義務人對稅務機關作出的稅務處理決定不服的，可以申請行政復議，也可以向人民法院提起訴訟，這是稅務處理決定的異議程序。選項B錯誤，納稅人認為稅務機關的處罰決定不當的，應當先申請行政復議；選項C錯誤，提出異議的時間是知道或者應當知道稅務處理決定之日起60日內；選項D錯誤，申請行政復議的時間是自作出之日起60日內。19、根據《行政強制法》的規定，下列關于查封、扣押的說法正確的是：A.查封、扣押的期限一般不得超過30日；情況復雜的，經行政機關負責人批準，可以延長，但是延長期限不得超過30日。B.對物品需要進行檢測、檢驗、檢疫或者技術鑒定的，查封、扣押的期間包括檢測、檢驗、檢疫或者技術鑒定的期間。C.查封、扣押決定書應當載明申請行政復議或者提起行政訴訟的途徑和期限。D.行政機關實施查封、扣押時，對查封、扣押的場所、設施或財物，必須由第三方保管。答案：C解析：根據《中華人民共和國行政強制法》第二十五條第一款規定，查封、扣押的期限不得超過三十日；情況復雜的，經行政機關負責人批準，可以延長，但延長期限不得超過三十日。法律、行政法規另有規定的除外。故A選項錯誤。根據第二十五條第三款，對物品需要進行檢測、檢驗、檢疫或者技術鑒定的，查封、扣押的期間不包括檢測、檢驗、檢疫或者技術鑒定的期間。因此B選項錯誤。依據第二十四條第一款第（五）項，查封、扣押決定書應當載明申請行政復議或者提起行政訴訟的途徑和期限，所以C選項是正確的。根據第二十六條，對查封的場所、設施或者財物，行政機關可以委托第三人保管，第三人不得損毀或者擅自轉移、處置。因第三人的原因造成的損失，行政機關先行賠付后，有權向第三人追償。這里提到的是“可以”而非“必須”，故D選項也是錯誤的。20、根據我國民事訴訟法的規定，人民法院審理民事案件，除涉及國家秘密、個人隱私或者法律另有規定的以外，應當公開進行。以下哪一種情形下，案件可以不公開審理？A.案件涉及到商業機密B.案件的一方當事人是未成年人C.涉及到離婚糾紛D.一方當事人申請不公開審理答案：A解析：根據《中華人民共和國民事訴訟法》第一百三十四條的規定，人民法院審理民事案件，除涉及國家秘密、個人隱私或者法律另有規定的以外，應當公開進行。離婚案件，涉及商業秘密的案件，當事人申請不公開審理的，可以不公開審理。據此，直接指出商業秘密的情況可作為非公開審理的理由之一，因此A選項正確。雖然離婚案件在特定條件下也可以不公開審理，但這不是題干中唯一符合條件的答案，而題目要求選擇一個最符合題意的答案，故排除C選項。至于B選項中提到的未成年人參與案件，并未特別指出為不公開審理的理由，除非該案件同時觸及了個人隱私保護等問題。D選項表述了一種可能性，即任何情況下只要當事人提出申請即可不公開審理，這與法律規定不符。綜上所述，正確答案是A。21、根據《中華人民共和國稅收征收管理法》，下列哪項不屬于稅務行政處罰的種類？A.罰款B.沒收違法所得C.吊銷營業執照D.罰款和沒收違法所得答案：C解析：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十三條規定，稅務行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得和吊銷稅務行政許可證件。吊銷營業執照屬于工商行政管理機關的行政處罰種類，不屬于稅務行政處罰。22、某公司2019年度應納稅所得額為800萬元，當年發生的公益性捐贈支出為100萬元，按照稅法規定，該公司公益性捐贈支出的稅前扣除限額是多少？A.80萬元B.100萬元C.120萬元D.90萬元答案：D解析：根據《中華人民共和國企業所得稅法》第九條規定，企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。該公司2019年度應納稅所得額為800萬元，所以稅前扣除限額為800萬元×12%=96萬元。由于該公司發生的公益性捐贈支出為100萬元，超過稅前扣除限額，因此稅前扣除限額為96萬元。23、《中華人民共和國稅收征收管理法》規定，稅務機關在稅收征收管理中，對納稅人采取以下哪種措施不屬于強制措施？A.賬戶凍結B.稅收保全C.稅收強制執行D.稅收強制措施答案：D解析：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規定，稅務機關在稅收征收管理中，對納稅人采取的強制措施包括賬戶凍結、稅收保全和稅收強制執行。而“稅收強制措施”并非一個特定的法律術語，因此選項D不屬于《稅收征收管理法》中規定的強制措施。24、在稅務代理業務中，稅務代理人應當對以下哪項信息保密？A.納稅人的財務狀況B.稅務機關的工作計劃C.納稅人的涉稅違法行為D.稅務代理合同答案：A解析：在稅務代理業務中，稅務代理人應當遵守職業道德和保密原則，對納稅人的財務狀況和涉稅信息進行保密。選項A正確，因為納稅人的財務狀況屬于涉稅信息，稅務代理人有義務對其保密。選項B和C的信息不屬于稅務代理人的保密范圍，選項D的稅務代理合同內容屬于雙方約定事項，不涉及保密。25、根據《中華人民共和國稅收征收管理法》，下列關于稅務登記的說法正確的是：A.稅務登記只適用于企業和個體工商戶B.稅務登記證由稅務機關頒發，不得轉借、涂改、損毀、買賣、偽造C.納稅人應當自領取工商營業執照之日起30日內申報辦理稅務登記D.稅務登記證遺失的，納稅人應當自遺失之日起15日內向稅務機關申請補辦答案：C解析：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第十六條，納稅人應當自領取工商營業執照之日起30日內，向稅務機關申報辦理稅務登記。C選項符合法律規定，為正確答案。A選項錯誤，因為稅務登記適用于所有納稅人和扣繳義務人；B選項錯誤，稅務登記證不得轉借、涂改、損毀、買賣、偽造，但并非由稅務機關頒發；D選項錯誤，稅務登記證遺失的，納稅人應當自遺失之日起15日內向稅務機關申請補辦，但題目中的時間表述為“自遺失之日起30日內”。26、下列關于稅收優惠政策的說法，正確的是：A.凡是符合國家產業政策的企業，都可以享受稅收優惠政策B.稅收優惠政策僅適用于外資企業和高新技術企業C.稅收優惠政策包括減免稅、出口退稅、加速折舊等多種方式D.稅收優惠政策不得用于彌補企業歷史虧損答案：C解析：稅收優惠政策是政府為了促進經濟發展、支持特定行業或企業而實行的稅收減免措施。C選項正確，因為稅收優惠政策包括減免稅、出口退稅、加速折舊等多種方式。A選項錯誤，因為并非所有符合國家產業政策的企業都可以享受稅收優惠政策；B選項錯誤，稅收優惠政策不僅適用于外資企業和高新技術企業；D選項錯誤，稅收優惠政策可以用于彌補企業歷史虧損，但需符合相關法律法規的規定。27、根據《中華人民共和國合同法》的規定，以下關于合同解除的說法正確的是：A.合同解除只能由合同當事人一方提出B.合同解除必須經過法院判決C.當事人一方有確切證據證明對方有違約行為時，可以解除合同D.合同解除后，原合同關系完全終止，原合同條款無效答案：C解析：根據《中華人民共和國合同法》的規定，當事人一方有確切證據證明對方有違約行為時，可以解除合同。這是合同解除的一個法定條件，所以選項C正確。28、根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規定，以下關于稅務登記的說法正確的是：A.稅務登記是納稅人的義務，但稅務機關可以不進行稅務登記B.稅務機關對納稅人進行稅務登記，納稅人應當予以配合，但不承擔任何責任C.納稅人應當自領取營業執照之日起30日內，持有關證件向稅務機關申報辦理稅務登記D.稅務機關對納稅人進行稅務登記，應當向納稅人收取費用答案：C解析：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規定，納稅人應當自領取營業執照之日起30日內，持有關證件向稅務機關申報辦理稅務登記。這是稅務登記的規定，所以選項C正確。選項A、B、D的說法均不符合法律規定。29、根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規定，下列關于稅務登記的說法中，不正確的是（）。A.納稅人應當自領取營業執照之日起30日內申報辦理稅務登記。B.稅務機關應當自收到納稅人申報的稅務登記信息之日起30日內審核，并將審核結果通知納稅人。C.納稅人稅務登記內容發生變化的，應當自工商行政管理機關或者其他機關辦理變更登記之日起30日內或者自發生變化之日起30日內，持有關證件向原稅務登記機關申報辦理變更稅務登記。D.納稅人停業、復業的，應當在停業、復業前向稅務機關申報。答案：B解析：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第十四條規定，稅務機關應當自收到納稅人申報的稅務登記信息之日起30日內審核，并將審核結果通知納稅人。但實際上，根據《稅務登記管理辦法》的規定，稅務機關應當自收到納稅人申報的稅務登記信息之日起20日內審核，并將審核結果通知納稅人。因此，選項B的說法不正確。30、下列關于稅收征收管理的說法中，不屬于稅務機關職權的是（）。A.稅務機關有權對納稅人的財務會計制度及核算方法進行監督。B.稅務機關有權對納稅人的生產經營場所進行查驗。C.稅務機關有權對納稅人的銀行賬戶進行查詢。D.稅務機關有權要求納稅人提供與其納稅相關的合同、協議等資料。答案：D解析：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十一條規定，稅務機關有權要求納稅人提供與其納稅相關的合同、協議等資料，以核實納稅人的應納稅額。因此，選項D屬于稅務機關的職權。而選項A、B、C均屬于稅務機關的職權范圍。31、根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規定，下列哪項不屬于稅務登記的范疇？A.開業登記B.變更登記C.停業登記D.納稅人自行申報答案：D解析：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規定，稅務登記包括開業登記、變更登記、停業登記、復業登記、注銷登記等。納稅人自行申報不屬于稅務登記的范疇。稅務登記是稅務機關對納稅人的基本信息進行登記和管理的制度，旨在規范稅收征收管理，保障國家稅收收入。32、在稅務師事務所辦理涉稅業務時，稅務師對委托人提供虛假資料的行為，下列說法正確的是：A.稅務師可以視情況決定是否進行核實B.稅務師應當要求委托人提供真實、準確的資料C.稅務師可以不對資料的真實性負責，僅對處理結果負責D.稅務師對委托人提供的資料真實性有疑問時，可以不予受理答案：B解析：根據《稅務師事務所管理辦法》的規定，稅務師在辦理涉稅業務時，應當要求委托人提供真實、準確的資料。稅務師有義務對委托人提供的資料進行核實，確保其真實性和準確性。若委托人提供虛假資料，稅務師應拒絕辦理業務，并及時報告稅務機關。因此，選項B是正確的。選項A、C、D均不符合相關法律法規的要求。33、根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規定，稅務機關在稅款征收中可以采取的強制措施不包括以下哪項？A.稅務保全措施B.稅務強制執行措施C.稅務委托代征措施D.稅務代收代繳措施答案：C解析：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規定，稅務機關在稅款征收中可以采取稅務保全措施、稅務強制執行措施和稅務代收代繳措施。稅務委托代征措施是指稅務機關委托其他單位和個人代為征收稅款的行為，不屬于稅款征收中的強制措施。34、在稅收征收管理中，納稅人有下列行為之一的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節嚴重的，處二千元以上一萬元以下的罰款。以下哪項不屬于上述行為？A.拒不提供納稅資料的B.隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證的C.未按照規定設置賬簿的D.納稅人自行申報納稅的答案：D解析：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規定，納稅人有拒不提供納稅資料、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證、未按照規定設置賬簿等行為，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節嚴重的，處二千元以上一萬元以下的罰款。納稅人自行申報納稅是依法納稅的行為，不屬于上述罰款范圍。35、根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規定，下列哪項不屬于稅務登記的內容？A.納稅人的名稱、地址B.納稅人的法定代表人C.納稅人的注冊資本D.納稅人的開戶銀行答案：D解析：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規定，稅務登記內容包括納稅人的名稱、地址、法定代表人、注冊資本等，但不包括納稅人的開戶銀行。36、下列關于稅務代理的說法，錯誤的是：A.稅務代理是指代理人受納稅人之托，以納稅人的名義代為辦理稅務事宜B.稅務代理人的代理行為需經過納稅人的書面同意C.稅務代理人應當具備相應的專業知識和技能D.稅務代理人不得以自己的名義直接向稅務機關申報納稅答案：A解析：稅務代理是指代理人受納稅人之托，以自己的名義代為辦理稅務事宜，而不是以納稅人的名義。其他選項均為稅務代理的相關規定。37、根據《中華人民共和國稅收征收管理法》規定，下列關于稅務登記的說法中，正確的是（）。A.稅務登記是稅務機關根據稅收法律、行政法規的規定，對納稅人的生產、經營、財務等基本情況進行的登記B.稅務登記是稅務機關根據稅收法律、行政法規的規定，對納稅人的稅收權利、義務進行的登記C.稅務登記是稅務機關根據稅收法律、行政法規的規定，對納稅人的稅收違法行為進行的登記D.稅務登記是稅務機關根據稅收法律、行政法規的規定，對納稅人的稅收獎勵、懲罰進行的登記答案：A解析：稅務登記是稅務機關根據稅收法律、行政法規的規定，對納稅人的生產、經營、財務等基本情況進行的登記。這是為了掌握稅源，加強稅收管理，保障稅收收入。38、根據《中華人民共和國稅收征收管理法》規定，下列關于稅收征收管理的說法中，錯誤的是（）。A.稅務機關應當加強對納稅人的稅收征收管理，依法征收稅款，保護納稅人的合法權益B.稅務機關對納稅人的稅收違法行為，有權采取強制措施，如凍結存款、扣繳稅款等C.稅務機關應當對納稅人的稅收違法行為進行查處，并依法給予行政處罰D.稅務機關應當對納稅人的稅收違法行為保密，不得向任何單位和個人透露答案：D解析：稅務機關應當對納稅人的稅收違法行為保密，不得向任何單位和個人透露的說法是錯誤的。《中華人民共和國稅收征收管理法》規定，稅務機關應當對納稅人的稅收違法行為進行查處，并依法給予行政處罰，但并未規定保密要求。39、根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規定，以下哪項不屬于稅務機關的職權范圍？A.稅務機關有權對納稅人進行稅務登記和賬簿、憑證管理B.稅務機關有權對納稅人進行稅務檢查和稅務審計C.稅務機關有權對納稅人進行行政處罰D.稅務機關有權對納稅人進行法律咨詢和代理服務答案：D解析：稅務機關的職權主要包括稅務登記、賬簿憑證管理、稅務檢查、稅務審計、行政處罰等。而法律咨詢和代理服務通常屬于稅務師事務所等中介機構的業務范圍，不屬于稅務機關的職權。因此，選項D是正確答案。40、根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規定，以下哪種情況不適用簡易計稅方法？A.銷售貨物、提供加工修理修配勞務的納稅人B.小規模納稅人C.一般納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務的納稅人D.一般納稅人提供應稅服務的納稅人答案：C解析：簡易計稅方法主要適用于小規模納稅人和部分特定行業的一般納稅人。選項A、B和D均符合簡易計稅方法的適用范圍。而選項C中的一般納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務的納稅人，按照《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規定，應采用一般計稅方法。因此，選項C是正確答案。二、多項選擇題（本大題有20小題，每小題2分，共40分）1、以下關于《中華人民共和國稅收征收管理法》的規定，正確的有：A、稅務機關依法對納稅人進行稅務檢查時，有權查閱、復制與納稅有關的文件、資料B、納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規的規定繳納或者解繳稅款C、稅務機關對從事生產、經營的納稅人以前納稅期的納稅情況依法進行稅務檢查時，可以不受納稅人、扣繳義務人請求進行稅務檢查的限制D、稅務機關調查稅務違法案件時，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款E、稅務機關依法對納稅人進行稅務檢查時，不得采取強制措施答案：ABCD解析：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的相關規定，選項A、B、C、D均為正確表述。選項E錯誤，因為稅務機關在依法進行稅務檢查時，可以采取一定的強制措施，如查封、扣押等。2、以下關于《中華人民共和國稅收征收管理法》中稅收保全和強制執行措施的規定，正確的有：A、稅務機關可以采取稅收保全措施，包括扣押、查封納稅人的財產B、稅務機關可以采取強制執行措施，包括拍賣、變賣納稅人的財產C、稅務機關在采取稅收保全措施時，應當通知納稅人D、稅務機關在采取強制執行措施時，應當通知納稅人E、納稅人、扣繳義務人未按照規定繳納或者解繳稅款，納稅擔保人未按照規定繳納所擔保的稅款，由稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務機關可以采取強制執行措施答案：ABCDE解析：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的相關規定，選項A、B、C、D、E均為正確表述。這些規定旨在確保稅收征收的順利進行，保障國家稅收權益。3、根據《中華人民共和國稅收征收管理法》，以下哪些行為屬于偷稅行為？（）A.采取虛假的計稅依據B.未按照規定設置賬簿C.進行虛假的納稅申報D.在賬簿上多列支出答案：ACD解析：A.采取虛假的計稅依據屬于偷稅行為，因為它可能導致少繳或不繳應納稅款。B.未按照規定設置賬簿屬于違反稅收征收管理規定，但不一定構成偷稅行為。C.進行虛假的納稅申報屬于偷稅行為，因為它可能涉及隱瞞應納稅款。D.在賬簿上多列支出屬于偷稅行為，因為它可能導致少繳或不繳應納稅款。4、以下關于稅收征收管理的說法中，正確的是：（）A.稅務機關有權對納稅人的財務會計制度進行審查B.納稅人必須按照法定期限繳納所欠稅款C.稅務機關應當為納稅人提供保密的稅務信息D.納稅人有權對稅務機關的稅收征收行為提出申訴答案：ABD解析：A.稅務機關有權對納稅人的財務會計制度進行審查，以確保納稅人正確計算和申報稅款。B.納稅人必須按照法定期限繳納所欠稅款，這是稅收征收管理的基本要求。C.稅務機關應當為納稅人提供保密的稅務信息，但并不是說所有信息都不公開，某些信息可能根據法律規定需要公開。D.納稅人有權對稅務機關的稅收征收行為提出申訴，這是納稅人維護自身合法權益的途徑。5、下列關于稅務師事務所合伙人責任的表述中，正確的有：（）A、合伙人應當對稅務師事務所的債務承擔無限連帶責任B、合伙人之間按照合伙協議約定的比例承擔稅務師事務所的債務C、合伙人應當遵守法律、法規和行業規范，維護稅務師事務所的合法權益D、合伙人應當保守稅務師事務所的秘密，不得泄露、傳播答案：ACD解析：A項，合伙人應當對稅務師事務所的債務承擔無限連帶責任，符合合伙企業法的規定；B項，合伙人之間按照合伙協議約定的比例承擔稅務師事務所的債務，這種說法不正確，因為合伙人應對稅務師事務所的債務承擔無限連帶責任；C項，合伙人應當遵守法律、法規和行業規范，維護稅務師事務所的合法權益，符合合伙人應盡的義務；D項，合伙人應當保守稅務師事務所的秘密，不得泄露、傳播，符合保密義務。因此，正確答案為ACD。6、下列關于稅務師事務所設立條件的表述中，正確的有：（）A、有固定的經營場所B、有健全的組織機構C、有符合規定的合伙人或股東D、有專職稅務師不少于5人答案：ABCD解析：A項，稅務師事務所設立必須有固定的經營場所，符合設立條件；B項，稅務師事務所設立必須有健全的組織機構，符合設立條件；C項，稅務師事務所設立必須有符合規定的合伙人或股東，符合設立條件；D項，稅務師事務所設立必須有專職稅務師不少于5人，符合設立條件。因此，正確答案為ABCD。7、以下關于稅務代理的說法中，正確的是：A.稅務代理是指代理人代為辦理稅務登記、申報納稅等稅務事項B.稅務代理的代理人必須是具有專業稅務知識的人員C.稅務代理的代理人與委托人之間是委托代理關系D.稅務代理的代理人有權查閱委托人的財務會計資料E.稅務代理的代理人可以對委托人的稅務事項進行獨立處理答案：ABCE解析：稅務代理是指代理人代為辦理稅務登記、申報納稅等稅務事項（A），代理人必須是具有專業稅務知識的人員（B），代理人與委托人之間是委托代理關系（C），代理人有權查閱委托人的財務會計資料（E）。但稅務代理的代理人不能對委托人的稅務事項進行獨立處理，因此D選項錯誤。8、以下關于企業所得稅的稅收優惠的說法中，正確的是：A.國家對高新技術企業和科技型中小企業給予企業所得稅優惠B.企業從事環境保護、節能節水項目的所得，可以減半征收企業所得稅C.企業從事國家重點支持的公共基礎設施項目的投資經營所得，可以免征企業所得稅D.企業符合條件的技術轉讓所得，可以免征、減征企業所得稅E.企業購買政府債券取得的利息收入，可以免征企業所得稅答案：ABDE解析：國家對高新技術企業和科技型中小企業給予企業所得稅優惠（A），企業從事環境保護、節能節水項目的所得，可以減半征收企業所得稅（B），企業符合條件的技術轉讓所得，可以免征、減征企業所得稅（D），企業購買政府債券取得的利息收入，可以免征企業所得稅（E）。但企業從事國家重點支持的公共基礎設施項目的投資經營所得，只能減半征收企業所得稅，不能免征，因此C選項錯誤。9、根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規定，下列哪些行為屬于偷稅行為？A.納稅人采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證的B.納稅人進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的C.納稅人欠繳應納稅款，采取轉移或者隱匿財產的手段，妨礙稅務機關追繳欠繳的稅款的D.納稅人未按照規定期限繳納或者解繳稅款，經稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的答案：ABC解析：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條規定，納稅人采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證的，或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，或者欠繳應納稅款，采取轉移或者隱匿財產的手段，妨礙稅務機關追繳欠繳的稅款的，均屬于偷稅行為。而選項D所述情況屬于欠稅行為，不屬于偷稅行為。10、根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規定，下列哪些情形下，稅務機關有權采取稅收保全措施？A.納稅人未按照規定的期限繳納或者解繳稅款，經稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的B.納稅人從事生產經營活動，需要繳納的稅款尚未繳納或者不足繳納C.納稅人因不可抗力原因導致不能按期繳納稅款，經稅務機關批準D.納稅人欠繳稅款，采取轉移或者隱匿財產的手段，妨礙稅務機關追繳欠繳的稅款答案：ABD解析：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第四十條規定，稅務機關有權采取稅收保全措施的情形包括：納稅人未按照規定的期限繳納或者解繳稅款，經稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的；納稅人從事生產經營活動，需要繳納的稅款尚未繳納或者不足繳納；納稅人欠繳稅款，采取轉移或者隱匿財產的手段，妨礙稅務機關追繳欠繳的稅款。選項C所述情況屬于特殊情況，稅務機關應當先予以審批，不得直接采取稅收保全措施。11、下列關于行政法基本原則的說法正確的是：A.行政合法性原則要求行政機關在法律授權的范圍內行使權力B.行政合理性原則要求行政行為應當符合公平正義的理念C.比例原則要求行政措施應當與所追求的目的之間存在合理的關系D.信賴保護原則是指公民對政府的正當期待應當受到保護E.所有的行政行為都必須遵循正當程序原則【答案】ABCDE【解析】本題考查行政法的基本原則。選項ABCDE均正確，它們分別闡述了行政合法性原則、行政合理性原則、比例原則以及信賴保護原則的內容，并且正當程序原則也是現代行政法的重要組成部分，確保行政行為的公正性與合理性。12、關于合同的解除權，下列說法正確的是：A.合同當事人協商一致可以解除合同B.因不可抗力致使不能實現合同目的，當事人可以解除合同C.當事人一方延遲履行主要債務，經催告后在合理期限內仍未履行，對方可以解除合同D.合同解除后，尚未履行的，終止履行；已經履行的，根據履行情況和合同性質，當事人可以請求恢復原狀或者采取其他補救措施，并有權要求賠償損失E.任何情況下，合同解除時都不需要承擔違約責任【答案】ABCD【解析】本題考查合同解除的相關規定。選項ABCD均正確，它們涵蓋了合同解除的不同情形以及解除后的處理辦法。選項E錯誤，因為在某些情況下，如一方違約導致合同解除的情況下，違約方仍需承擔相應的違約責任。合同解除并不必然免除所有責任。13、根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規定，下列哪些屬于稅務機關的職權？（）A.調查稅務違法案件B.查封、扣押納稅人財物C.暫扣納稅人發票D.對納稅人進行行政處罰答案：ABD解析：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規定，稅務機關的職權包括調查稅務違法案件、查封、扣押納稅人財物和進行行政處罰。C選項中，稅務機關無權暫扣納稅人發票，該職權屬于稅務機關對發票管理的一部分，但不是直接的職權行為。因此，正確答案為ABD。14、以下關于稅務代理的說法，正確的是哪些？（）A.稅務代理是指代理人以被代理人的名義進行稅務申報、納稅和稅務咨詢等活動B.稅務代理人應當具備相應的專業知識和技能C.稅務代理關系應當由合同明確約定D.稅務代理人的責任僅限于代理行為本身答案：ABC解析：A選項正確，稅務代理確實是指代理人以被代理人的名義進行稅務申報、納稅和稅務咨詢等活動。B選項正確，稅務代理人應當具備相應的專業知識和技能，以確保代理行為的合法性和有效性。C選項正確，稅務代理關系應當由合同明確約定，明確雙方的權利和義務。D選項錯誤，稅務代理人的責任不僅限于代理行為本身，還包括對代理行為的后果承擔責任。因此，正確答案為ABC。15、下列關于稅收征收管理法律制度的說法，正確的有：A.稅務機關有權對納稅人進行稅務檢查B.納稅人必須依照法律、行政法規的規定繳納稅款C.稅務機關對欠繳稅款的納稅人可以采取強制執行措施D.納稅人有權申請行政復議或提起行政訴訟E.稅務機關的工作人員必須依法行使職權，不得違法行使職權答案：ABCDE解析：本題考查稅收征收管理法律制度的相關知識。A選項，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十二條規定，稅務機關有權對納稅人進行稅務檢查；B選項，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十六條規定，納稅人必須依照法律、行政法規的規定繳納稅款；C選項，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十一條規定，稅務機關對欠繳稅款的納稅人可以采取強制執行措施；D選項，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十八條規定，納稅人有權申請行政復議或提起行政訴訟；E選項，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十二條規定，稅務機關的工作人員必須依法行使職權，不得違法行使職權。綜上所述，ABCDE選項均為正確說法。16、下列關于增值稅法律制度的說法，正確的有：A.增值稅的征稅對象為銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物B.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人C.增值稅專用發票是增值稅征收管理中的重要憑證D.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率E.增值稅的納稅地點由稅務機關根據納稅人經營情況確定答案：ABCD解析：本題考查增值稅法律制度的相關知識。A選項，根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第一條規定，增值稅的征稅對象為銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物；B選項，根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二條規定，增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人；C選項，根據《中華人民共和國增值稅專用發票管理辦法》第二條規定，增值稅專用發票是增值稅征收管理中的重要憑證；D選項，根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第四條規定，增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率；E選項，根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條規定，增值稅的納稅地點由稅務機關根據納稅人經營情況確定。綜上所述，ABCD選項均為正確說法。17、根據我國《行政訴訟法》，下列情形中，公民、法人或者其他組織可以提起行政訴訟的是：A.對行政機關作出的警告處罰決定不服的B.對行政機關工作人員的獎懲、任