國家稅收學習通超星期末考試章節答案2024年抗稅罪的主體只能由自然人構成，法人不構成抗稅罪。

答案:錯計算滯納金時，其滯納天數是指從稅務機關依法確定的納稅人報繳稅款期限屆滿的當天至實際繳納稅款的前一日止。

答案:錯生產經營規模小確又無建賬能力的個體工商戶可以不設置賬簿。

答案:對稅務行政處罰聽證的范圍是對公民作出2000元以上，或者對法人或其他組織作出10000元以上罰款的案件。

答案:對納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以暫不辦理納稅申報。

答案:錯稅務行政賠償方式為（）。

答案:支付賠償金;恢復原狀;返還財產下列各項中屬于逃稅所采取的手段有（）。

答案:偽造記賬憑證;擅自銷毀賬簿;進行虛假的納稅申報稅務機關采取的稅款征收方式主要有（）。

答案:查賬征收;查定征收;查驗征收;定期定額征收納稅人的稅務登記證件和扣繳義務人領取的代扣代繳、代收代繳稅款憑證，只限本人使用，不得（）。

答案:轉借;涂改或偽造;損毀;買賣注銷稅務登記的適用范圍包括（）。

答案:被吊銷營業執照;資不抵債破產;改變隸屬關系或經營地址;納稅人經營地址遷移而脫離原主管稅務機關的管轄區根據《國家賠償法》的規定，賠償請求人應當在行政機關行為被確認違法后（）內提出。

答案:2年稅務機關對當事人作出罰款行政處罰決定的，當事人繳納罰款的期限是在收到行政處罰決定書之日起（）日內。

答案:15《稅收征管法實施細則》屬于（）。

答案:稅收行政法規依據我國《刑法》，自然人和沒有出口退稅權的單位騙取國家出口退稅的，以（）論處。

答案:騙取出口退稅罪根據《稅收征管法》的規定，稅收保全措施的適用范圍是（）。

答案:從事生產、經營的納稅人納稅人、扣繳義務人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務機關檢查的，由稅務機關責令其改正，可以處10000元以下的罰款；情節嚴重的，處10000元以上50000元以下的罰款。

答案:對納稅人未按照規定使用稅務登記證件，或者轉借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務登記證件的，處2000元以上10000元以下的罰款；情節嚴重的，處10000元以上50000元以下的罰款。

答案:對稅務機關派出的人員進行稅務檢查時，因故未出示稅務檢查證和稅務檢查通知書的，被檢查人不得拒絕稅務機關的檢查。

答案:錯納稅人在稅務機關采取稅收保全措施后，按照稅務機關規定的期限繳納稅款的，稅務機關應當自收到稅款或銀行轉回的完稅憑證之時起24小時內解除稅收保全。

答案:錯凡依法由稅務機關征收的各種稅以及關稅、船舶噸稅及海關代征稅款的征收管理，均適用《稅收征管法》。

答案:對從事生產、經營的納稅人應當自領取營業執照之日起15日內，將其財務會計制度或者財務會計處理辦法報送稅務機關備案。

答案:錯扣繳義務人向本單位支付應稅所得時，應代扣代繳個人所得稅；向外單位個人支付應稅所得時，由收款人自行申報繳納個人所得稅。

答案:錯納稅人對主管稅務機關做出的（

）決定不服，必須先經稅務行政復議。

答案:審批減、免稅;征收稅款;拒絕發給稅務登記證;通知納稅人開戶銀行暫停支付部分存款稅務機關保證稅款及時、足額征收的措施有（

）。

答案:加收滯納金;稅收保全措施;納稅擔保;稅收強制執行措施納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據的，由稅務機關責令其限期改正，（

）。

答案:并處5萬元以下罰款從事生產、經營的納稅人的財務會計制度或者財務會計處理辦法與國務院或者國務院財政、稅務主管部門有關稅收的規定抵觸的，應（

）。

答案:按國務院或者國務院財政、稅務主管部門有關稅收的規定計算納稅納稅人自結算繳納稅款之日起3年內發現超過應納稅額繳納的稅款，可以向稅務機關要求退還（

）。

答案:多繳稅款并加算同期存款利息從事生產、經營的納稅人應自領取營業執照之日起（

）日內，按照規定設置賬簿，根據合法有效憑證記賬，進行核算。

答案:15根據《稅收征管法》的規定，稅收保全措施的適用范圍是（

）。

答案:從事生產、經營的納稅人土地增值稅的納稅人為轉讓土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。

答案:對房屋交換，雙方都不繳納契稅。

答案:錯印花稅征稅范圍包括所有合同。

答案:錯車船稅采取的是按年計征、分期預繳的辦法。

答案:錯某公司進口了3輛小轎車在國內銷售，其在進口環節應計算繳納車輛購置稅。

答案:對對以融資租賃方式租出的房屋，在計征房產稅時應當以房產余值計算納稅。

答案:錯城鎮土地使用稅的征稅范圍是城市、縣城、鎮和工礦區范圍內的國家所有的土地。

答案:錯根據車船稅法律制度的規定，下列各項中，不征車船稅的有（）。

答案:純電動乘用車;燃料電池乘用車下列費用中，屬于車輛購置稅的價外費用的有（）。

答案:銷售方向購買方收取的集資費;銷售方向購買方收取的違約金;銷售方向購買方收取的保管費根據資源稅法律制度的規定，下列各項中，屬于資源稅征稅范圍的有（

）。

答案:砂石;海水曬制的鹽;金錠根據印花稅法律制度的規定，印花稅的繳納方法包括（）。

答案:自行貼花;匯貼匯繳;委托代征根據土地增值稅法律制度的規定，下列各項中，屬于房地產開發成本的有（）。

答案:土地征用及拆遷補償費;前期工程費;建筑安裝工程費;公共配套設施費下列各項中，屬于資源稅應稅范圍的有（）。

答案:生產銷售固體鹽;生產銷售選煤;開采銷售有色金屬礦原礦城建稅適用的稅率有（）。

答案:7%;5%;1%根據耕地占用稅法律制度的規定，下列說法不正確的是（）。

答案:農村居民經批準在戶口所在地按照規定占用耕地，建設自由住宅免征耕地占用稅根據車輛購置稅法律制度的有關規定，下列各項中，不能享受免征車輛購置稅的是（）。

答案:排量為1.6升的乘用車某市工業企業2019年10月份進口貨物，向海關繳納增值稅20萬元、消費稅10萬元、關稅2萬元；向當地主管稅務機關實際繳納增值稅50萬元、消費稅15萬元、企業所得稅20萬元。已知城建稅稅率為7%，教育費附加征收率為3%，則該企業當月應繳納城建稅和教育費附加合計為（）萬元。

答案:6.5某煤礦2019年11月用其自采的原煤加工洗選煤300萬噸，為職工宿舍供暖使用3萬噸，對外銷售180萬噸。已知該煤礦每噸洗選煤不含增值稅售價為800元（不含從坑口到車站、碼頭等的運輸費用），適用的資源稅稅率為5%，洗選煤折算率為80%。該煤礦11月應繳納資源稅（）萬元。

答案:5856根據車船稅法律制度的規定，下列車船，不免征車船稅的是（）。

答案:依法不需要在車船登記管理部門登記的，在加工廠內行駛的車船某企業將自己的一臺機器設備對外出租，簽訂的租賃合同上注明租金900元，同時支付中介費200元，則該企業對此應繳納印花稅（）元。

答案:1某運輸公司2019年擁有非機動駁船2艘，每艘凈噸位180噸；機動船舶10艘，每艘凈噸位250噸。已知當地機動船舶的車船稅年稅額為：凈噸位小于或者等于200噸的，每噸3元；凈噸位201-2000噸的，每噸4元。則該公司2019年應繳納車船稅（）元。

答案:10540某人民團體2019年初擁有A、B兩棟自用寫字樓，A棟占地3500平方米，B棟占地1000平方米。于1月1日將B棟出租給某企業用于辦公，租期為1年。當地城鎮土地使用稅的單位稅額為每平方米20元，該人民團體2019年應繳納城鎮土地使用稅（）元。

答案:20000根據土地增值稅法律制度的規定，下列各項中不屬于土地增值稅納稅人的是（）。

答案:出租寫字樓的某外資房地產開發公司下列選項中，屬于房產稅征稅范圍的是（）。

答案:建立在縣城的辦公樓環境保護稅主要按照污染物排放量計征，應稅噪聲，按照超過國家規定標準費分貝數確定；應稅固體廢物，按照固體廢物的貯存量確定。

答案:錯納稅人購買了印花稅票，就等于履行了納稅義務。

答案:錯甲公司與乙公司簽訂一份加工合同，甲公司提供價值30萬元的輔助材料并收取加工費25萬元，乙公司提供價值100萬元的原材料。甲公司應納印花稅275元。

答案:對車輛購置稅的應稅行為具體包括（

）。

答案:購買使用行為;進口使用行為;受贈使用行為;自產自用行為環境保護稅的征稅范圍包括（

）。

答案:噪聲;固體廢物;大氣污染物下列憑證中，不屬于印花稅應稅憑證的是（

）。

答案:會計師事務所與某單位簽訂的會計咨詢合同;土地使用權轉讓書據;稅務師事務所與委托單位之間簽訂的委托稅務代理合同對于采用按期繳納印花稅辦法的納稅人，稅法確定的適用期限最長不超過（

）。

答案:1個月某公司受托加工制作廣告牌，雙方簽訂的加工承攬合同中注明加工費40000元，委托方提供價值60000元的主要材料，受托方提供價值2000元的輔助材料。該公司此項合同應繳納印花稅（

）元。

答案:21納稅人以支票方式向稅務機關繳納車輛購置稅，稅務機關應開具（

）。

答案:車輛購置稅完稅證明環境保護稅采用的稅率是（

）。

答案:定額稅率位于縣城或鎮的城市維護建設稅納稅人的適用稅率是（

）。

答案:5%車船稅中應稅船舶采用的是全國統一的分類級的固定稅額。

答案:對納稅人購置房屋，應自辦理房屋權屬轉移、變更登記手續，房地產權屬登記機關簽發房屋權屬證書之次月起，繳納房產稅。

答案:錯農民王某于2018年將他在本村價值20萬元的樓房出租，取得年租金收入3000元。按照房產稅從租計征的規定計算，王某當年應繳納房產稅360元。

答案:錯房產不在同一地方的納稅人，應按房產坐落地點分別向房產所在地稅務機關繳納。

答案:對下列房產中，需要征收房產稅的是（

）。

答案:城市的農副產品加工用房;建制鎮的農副產品生產用房下列各種車船中屬于車船稅征稅范圍的是（

）。

答案:漁船;出租小汽車下列關于車船稅征稅對象說法錯誤的是（

）。

答案:外國企業在華擁有的車船，不是車船稅的征稅對象下列各項中，屬于車船稅免稅項目的有（

）。

答案:武警消防車某企業有房產1000平方米，房產原值100萬元。2018年該企業將其中的200平方米房產出租，年租金20萬元。省政府規定其減除比例為30%，該企業當年應納房產稅（

）萬元。

答案:3.072下列房屋中，應從交付使用之次月起繳納房產稅的是（

）。

答案:納稅人購置新建商品房經批準開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的次月起免繳城鎮土地使用稅5-10年。

答案:錯資源稅的應稅產品，在繳納增值稅時均適用9%的低稅率。

答案:錯納稅人進口應稅資源不繳納資源稅，也要繳納增值稅和關稅。

答案:對城鎮土地使用稅的征稅范圍為（

）。

答案:城市;縣城;建制鎮;工礦區下列各項中，屬于資源稅應稅資源的有（

）。

答案:天然原油;海鹽原鹽;液體鹽下列費用中屬于土地增值稅所列出的可扣除的開發成本有（

）。

答案:土地征用及拆遷補償費;工程規劃、設計和項目可行性研究支出;開發小區內道路、排污、環衛、綠化工程支出下列單位出售的礦產品中，不繳納資源稅的是（

）。

答案:進口的天然氣城鎮土地使用稅的征稅方式是（

）。

答案:按年計征，分期繳納下列情況中應納土地使用稅的是（

）。

答案:軍隊開辦的酒店用地目前資源稅的征稅范圍是（

）。

答案:礦產資源土地增值稅暫行條例規定，納稅人應當自（

）之日起7日內，向房地產所在地的主管稅務機關辦理納稅申報。

答案:簽訂房地產轉讓合同個體工商戶生產經營所得按照25%稅率繳納所得稅。

答案:錯多人共有一項應稅所得收入的，應先納稅，后分給每個人。

答案:錯按《個人所得稅法》的規定，居民納稅人來源于中國境內和境外的所得，應當合并計算應納稅額。

答案:錯用來確定個人應稅所得的收入額是指以現金形式取得的全部收入。

答案:錯扣繳義務人向本單位個人支付應稅所得時，應代扣代繳個人所得稅；向外單位個人支付應稅所得時，由收款人自行申報繳納個人所得稅。

答案:錯個人所得稅的非居民納稅人履行有限納稅義務。

答案:對下列各項中，以取得的收入為應納稅所得額直接計征個人所得稅的有（）。

答案:偶然所得;股息所得下列所得中屬于個人所得稅免稅項目的有（）。

答案:國債利息;軍人的復員費下列項目中，（

）屬于個人所得稅的偶然所得。

答案:中獎;中彩下列項目中的（

）屬于個人所得稅的勞務報酬所得。

答案:個人接受委托審查稿件所得;個人從事技術服務所得;教授應外單位聘請從事講學所得在下列所得中，以一個月取得的收入為一次計征個人所得稅的項目有（

）。

答案:工資、薪金所得;財產租賃所得根據個人所得稅法律制度的規定，發生下列（

）情形的納稅人，應當按照規定自行到主管稅務機關辦理納稅申報。

答案:從中國境外取得所得的;取得應納稅所得，沒有扣繳義務人的下列應稅項目中適用代扣代繳納稅方式的有（）。

答案:稿酬所得;個人自基金公司取得股息;偶然所得下列選項，不應按照“利息、股息、紅利所得”項目征收個人所得稅的有（

）。

答案:合伙企業的個人投資者以企業資金為本人購買住房;個人參與商場的抽獎活動抽到的獎金;公司職工取得的用于購買企業國有股權的勞動分紅我國居民納稅人與非居民納稅人的劃分標準是（

）。

答案:住所和居住時間個人出租房屋使用權取得的所得屬于（）。

答案:財產租賃所得居民納稅人來源于中國境外的所得在境外已納稅款，在其應納稅額計算時可做（）處理。

答案:分國分項限額扣除下列各項中，不屬于個人所得稅應稅項目的是（

）。

答案:保險賠款下列項目中，屬于勞務報酬所得的是（）。

答案:高校教師受出版社委托進行審稿取得的報酬下列屬于工資薪金性質的補貼津貼的是（

）。

答案:加班工資在計算個人所得稅時，下列各項中允許稅前全額扣除的是（

）。

答案:經稅務機關批準，將稿酬所得用于資助對非關聯的高等學校研究開發新產品、新技術、新工藝所發生的研究開發經費以下應按照特許權使用費所得征收個人所得稅的是（

）。

答案:個人獎自己的文字作品手稿拍賣取得的所得中國公民孫某系自由職業者，2018年收入情況如下：（1）出版中篇小說一部，取得稿酬50000元，后因小說加印和報刊連載，分別取得出版社稿酬10000元和報社稿酬3800元。（2）受托對一部電影劇本進行審核，取得審稿收入15000元。（3）臨時擔任會議翻譯，取得收入3000元。（4）在A國講學取得收入30000元，在B國從事書畫展賣取得收入70000元，已分別按收入來源國稅法規定繳納了個人所得稅5000元和18000元。要求：計算孫某2018年應繳納的個人所得稅。

答案:（1）（50000+10000）×（1-20%）×20%×（1-30%）=6720（3800-800）×20%×（1-30%）=420（2）15000×（1-20%）×20%=2400（3）（3000-800）×20%=440（4）A國所得扣除限額為：30000×（1-20%）×30%-2000=5200，需要補稅200元；B國所得的扣除限額為：70000×（1-20%）×20%×（1-30%）=7840（5）應納個人所得稅=6720+2400+420+440+200=10180錢某為一外商投資企業雇傭的中方人員，2018年1-12月收入情況如下：（1）外商投資企業每月支付的工資15500元。（2）利用休假時間為國內某單位進行工程設計取得收入80000元。領取收入時得知該單位遭受嚴重水災，當即捐贈20000元。（3）為境外一企業提供一項專利技術的使用權，一次取得收入150000元，已按收入來源國稅法在該國繳納了個人所得稅20000元。（4）個人出租住房，每月取得租金收入3000元，每月發生的準予扣除項目及修繕費500元，取得合法票據。要求：計算錢某2018年在我國應繳納的個人所得稅（假定專項扣除比例為稅前工資的22%，暫不考慮其他附件）。

答案:（1）專項扣除：15500×22%=34101-9月份工資應交個人所得稅：[（15500-3410-3500）×20%-555]×9=1046710-12月份工資應交個人所得稅：[（15500-3410-5000）×10%-210]×3=1497（2）80000×（1-20%）×40%-7000=18600（3）150000×（1-20%）×20%=24000，國外已納稅可以抵扣20000元，所以應補稅4000元。（4）（3000-500-800）×10%×12=2040（5）應納個人所得稅=10467+1497+18600+4000+2040=36604我國《個人所得稅法》中規定，多人共有一項應稅所得收入時，應先納稅，后分給每個人。

答案:錯個人轉讓財產時，以收入總額扣除收入的20%后的余額為計稅依據。

答案:錯居民納稅人來源于中國境外的所得在境外已納稅款，在計算其應納稅額時可作（）處理。

答案:分國分項限額扣除下列項目中（）屬于個人所得稅的偶然所得。

答案:中獎;中彩在下列所得中，以一個月取得的收入為一次計征個人所得稅的項目的是（）。

答案:工資、薪金所得;財產租賃所得根據《個人所得稅法》的規定，我國居民納稅人與非居民納稅人的劃分標準是（）。

答案:住所和居住時間下列屬于非居民納稅人的自然人的是（）。

答案:在中國境內無住所且不居住，但有來源于中國境內所得根據個人所得稅法律制度的有關規定，下列各項中，不屬于個人所得稅應稅項目的是（）。

答案:保險賠款企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。

答案:對企業發生年度虧損的，可以用以后5個盈利年度的利潤彌補。

答案:錯企業所得稅只對居民企業征收。

答案:錯在計算應納稅所得額時，企業財務會計處理辦法與稅收法律、行政法規的規定不一致的，應當依照稅收法律、行政法規的規定計算。

答案:對企業在匯總計算繳納企業所得稅時，其境外營業機構的虧損不得抵減境內營業機構的盈利。

答案:對企業對外投資期間，投資資產的成本在計算應納稅所得額時不得扣除。

答案:對企業依據（），區分為居民企業和非居民企業。

答案:注冊成立地;實際管理機構所在地屬于企業所得稅納稅人的有（）。

答案:國有企業;外商投資企業和外國企業企業發生的下列支出中，在計算應納稅所得額時不予扣除的有（

）。

答案:市場監管部門所處罰款;司法機關所處罰金;稅務機關加收的稅收滯納金已知甲企業是我國的居民企業。根據企業所得稅法律制度的規定，甲企業取得的下列收入中，屬于免稅收入的有（

）。

答案:國債利息收入;符合條件的居民企業之間的股息、紅利等投資收益下列向銀行的借款費用中，在計算企業所得稅應納稅所得額時，允許扣除的有（）。

答案:已經交付使用后的固定資產發生的借款費用;企業在生產經營活動中發生的借款費用在中國境內未設立機構、場所的非居民企業從中國境內取得的下列所得，應按收入全額計算征收企業所得稅的有（

）。

答案:股息;紅利;租金;特許權使用費納稅人發生年度虧損的，可用下一納稅年度的所得彌補，下一納稅年度的所得不足彌補的，可以逐年延續彌補，但最長不得超過（）年。

答案:5企業所得稅按（

）計算。

答案:納稅年度某企業為創業投資企業，2017年7月1日，該企業以股權投資方式向境內未上市的某中小高新技術企業投資500萬元。2019年該企業利潤總額1200萬元，已知企業所得稅稅率為25%，假定無其他納稅調整事項，根據企業所得稅法律制度的規定，該企業2019年應納的企業所得稅稅額為（

）萬元。

答案:212.5境內某居民企業2019年取得銷售貨物收入2000萬元，出租設備取得租金收入200萬元，轉讓房屋收入200萬元，對外投資取得的股息收入100萬元，當年發生的與生產經營活動有關的業務招待費120萬元。根據企業所得稅法律制度的規定，該企業在計算2019年應納稅所得額時，準予扣除的業務招待費是（

）。

答案:11萬元下列各項中，最低折舊年限為5年的固定資產是（）。

答案:與生產經營活動有關的器具企業在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起（

）日內，向稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳。

答案:60下列各項中，在計算企業應納稅所得額時不準從收入總額中扣除的是（）。

答案:增值稅除稅收法律、行政法規另有規定外，居民企業以企業（

）為納稅地點。

答案:登記注冊地國家需要重點扶持的高新技術企業，減按（

）的稅率征收企業所得稅。

答案:15%非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，適用稅率為（

）。

答案:20%納稅人研究開發新產品、新技術、新工藝發生的各項費用，可再按其實際發生額的75%，增加當年費用扣除額后，計算其當年應納稅所得額。

答案:對企業以經營租賃方式租入的固定資產應按規定計提折舊；以融資租賃方式租入的固定資產，則不允許計提折舊。

答案:錯年度終了，某企業填報的利潤表反映全年利潤總額為-17萬元，因此，當年不需要繳納企業所得稅。

答案:錯納稅人來源于境外的所得，在境外實際繳納的所得稅稅款，準予在匯總納稅時從其應納稅額中扣除；其在境外發生的虧損也可用境內的利潤彌補。

答案:錯下列固定資產不得提取折舊的有（

）。

答案:以經營租賃方式租入的固定資產;已經足額提取折舊仍繼續使用的固定資產在計算企業所得稅應納稅所得額時，準予從收入總額中扣除的項目有（

）。

答案:對外投資支出;未形成資產的無形資產開發支出;轉讓固定資產發生的費用居民企業中國境內設立不具有法人資格的營業機構的，應當（

）計算并繳納企業所得稅。

答案:匯總企業與其關聯方之間的業務往來，不符合獨立交易原則，或者企業實施其他不具有合理商業目的的安排的，稅務機關有權在該業務發生的納稅年度起（

）年內，進行納稅調整。

答案:10企業所得稅應在年度終了后（

）個月內匯算清繳。

答案:5在計算企業所得稅時不允許加計扣除費用的項目有（

）。

答案:企業綜合利用資源發生的費用納稅人采用分期收款方式銷售商品，以（

）作為銷售實現的標志。

答案:合同約定當天某企業為居民企業，假定2017年實現會計利潤總額為85萬元，其中含被投資居民企業分回的權益性投資收益17萬元（被投資居民企業所得稅稅率15%）。經稅務機關審核，已從“營業外支出”賬戶中扣除的有以下項目：（1）交通違章罰款4萬元；（2）某大型義演贊助支出6萬元；（3）固定資產清理損失4萬元；（5）公益性捐款20萬元。【要求】請計算該企業2017年應繳納的企業所得稅。

答案:參考答案:（1）從被投資企業分回的權益性投資收益調減所得額17萬元（2）捐贈調增所得額=20-85×12%=9.8萬元（3）其他項目調增所得額=4+6=10萬元（4）應繳納企業所得稅=(85+4+6+9.8-17)×25%=87.8×25%=21.95萬元某工業企業為居民企業，假定2017年經營業務如下：

產品銷售收入為560萬元，產品銷售成本400萬元，非增值稅銷售稅金及附加32.4萬元，其他業務收入80萬元，其他業務成本66萬元，固定資產出租收入6萬元。當期的管理費用86萬元，其中新技術的研究開發費用為30萬元，財務費用20萬元，權益性投資收益34萬元(已在被投資方所在地按15%的稅率繳納了所得稅)，營業外收入10萬元，營業外支出25萬元（其中含公益捐贈18萬元）。【要求】根據資料計算該企業2017年應納的企業所得稅。

答案:參考答案：（1）會計利潤=560+80+6+34+10-400-32.4-66-86-20-25=60.6萬元（2）權益性投資調減所得額=34萬元（3）技術開發費調減所得額=30×50%=15萬元（4）捐贈扣除標準=60.6×12%=7.27萬元

實際捐贈額18萬元大于標準7.27萬元，按標準額扣除,捐贈額應調增所得額=18-7.27=10.73萬元（5）應納企業所得稅=(60.6-34－15+10.73)×25%

=5.5825萬元某化妝品公司為居民企業，假定2017年度實現的會計利潤為100萬元，有關具體資料如下：（1）當年取得的國庫券利息收入2萬元；（2）當年實現的銷售收入凈額為2000萬元；（3）當年發生化妝品的廣告費支出66萬元；（4）當年發生的業務招待費18萬元；（5）當年發生的公益性捐贈20萬元。【要求】計算該公司2017年度應納的企業所得稅。

答案:參考答案:納稅調整項：（1）國債利息收入，免稅，調減2萬元；（2）廣告費：2000x15%=300（萬元），實際支出66萬元，低于扣除限額，不用調整；（3）業務招待費：18x60%=10.8（萬元），2000x5‰=10（萬元），調增8萬元；（4）公益性捐贈：100x12%=12（萬元），調增8萬元。應納企業所得稅=（100-2+8+8）×25%=28.5（萬元）某工業企業為居民企業,2017年發生經營業務如下：全年取得產品銷售收入為5600萬元，發生產品銷售成本4000萬元；其他業務收入800萬元，其他業務成本660萬元；取得購買國債的利息收入40萬元；繳納非增值稅銷售稅金及附加300萬元；發生的管理費用760萬元，其中新技術的研究開發費用為60萬元、業務招待費用70萬元；發生財務費用200萬元；取得直接投資其他居民企業的權益性收益34萬元（已在投資方所在地按15%的稅率繳納了所得稅）；取得營業外收入l00萬元，發生營業外支出250萬元（其中含公益捐贈38萬元）。要求：計算該企業2017年應納的企業所得稅。

答案:參考答案:

（1）利潤總額＝5600＋800＋40＋34＋100－4000－660－300－760－200－250＝404(萬元）（2）國債利息收入免企業所得稅,應調減所得額40萬元。（3）技術開發費調減所得額＝60×50％＝30(萬元）（4）按實際發生業務招待費的60％計算＝70×60％＝42(萬元）

按銷售(營業）收入的5‰計算＝(5600＋800）×5‰＝32(萬元）

按照規定稅前扣除限額應為32萬元，實際應調增應納稅所得額＝70－32＝38(萬元）（5）直接投資其他居民企業的權益性收益屬于免稅收入，應調減應納稅所得額34萬元。（6）捐贈扣除標準＝404×12％＝48.48(萬元）

實際捐贈額38萬元小于扣除標準48.48萬元，可按實捐數扣除，不做納稅調整。（7）應納稅所得額＝404－40－30＋38－34＝338(萬元）（8）該企業2017年應繳納企業所得稅＝338×25％

＝84.5(萬元）無形資產的攤銷年限一律不得低于10年。

答案:錯企業將貨物或者勞務用于在建工程、管理部門、非生產性部門，所得稅上不視同銷售收入處理。

答案:對某居民企業當年應納稅所得額為50萬元，但上一年度會計利潤表上虧損48萬元，則當年應繳納企業所得稅0.5萬元。

答案:錯下列應計入企業所得稅納稅人收入總額的項目有（

）。

答案:罰款收入;接受贈與收入;銷售材料收入;轉讓股權收入下列屬于企業所得稅免稅收入的有（

）。

答案:國債利息收入;符合條件的居民企業之間的股息、紅利收入下列屬于企業所得稅不征稅收入的有（

）。

答案:財政撥款;依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金納稅人職工福利費、工會經費、職工教育經費分別按實際列支并支付工資總額的（）以內據實扣除。

答案:14%，2%，8%某企業銷售收入3000萬元，若當年業務招待費支出30萬元，則允許企業所得稅前扣除的業務招待費為（）萬元。

答案:15下列不得稅前列支的稅金是（）。

答案:增值稅納稅人一個納稅年度內的一切生產、經營所得和其他所得，都應計入應納稅所得額。

答案:錯在國務院批準的高新技術產業開發區設立的被認定為高新技術企業的，可享受的稅率是（

）。

答案:15%下列不屬于企業所得稅納稅人的是（

）。

答案:個人獨資企業關稅完稅價格并不一定等于納稅人向海關申報的價格，只有經過海關審核并接受的申報價格才能作為完稅價格。

答案:對如果一國境內設有自由貿易區、自由港等，則該國的關境大于國境。

答案:錯為了鼓勵出口，我國只對進口貨物或物品征收關稅，不征出口關稅。

答案:錯出口貨物應以海關審定的成交價格為基礎的離岸價格為關稅的完稅價格。

答案:對我國目前對進出口貨物試行從量稅、復合稅和滑準稅。

答案:錯下列貨物、物品予以免征關稅的有（

）。

答案:關稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物;進出境運輸工具裝載的途中必需的燃料下列關于船舶噸稅的說法，正確的是（）。

答案:拖船和非機動駁船按相同凈噸位船舶稅率的50%計征稅款;船舶噸稅按照船舶凈噸位和執照期限征收;船舶噸稅由海關負責征收目前，我國既可以采用從價又可以采用從量計征方式的稅種是（

）。

答案:進口關稅;進口環節消費稅下列項目中，不計入進口貨物完稅價格的有（

）。

答案:進口設備進口后的維修服務費用;貨物運抵我國境內輸入地起卸后的運輸裝卸費;進口貨物在境內的復制權費下列各項中，屬于進口附加稅的是（

）。

答案:反補貼稅;反傾銷稅;保障措施關稅某企業2019年1月10日從境外進口一批設備，設備價款折合人民幣300000元，運抵我國境內輸入地點起卸前發生運費、保險費合計20000元。該企業于1月12日向海關申報繳納關稅，海關當日填發了稅款繳款書。假設企業于2月6日繳納關稅，已知設備關稅稅率為10%，則該企業應繳納關稅滯納金（）元。

答案:176某進出口公司2019年2月陸運進口一批貨物，海關審定的進口貨物成交價格為100萬元，貨物運抵我國境內輸入地點起卸前的運費為10萬元，保險費無法確定。已知該進口貨物適用的關稅稅率為20%，則該進出口公司進口該批貨物應繳納關稅（

）萬元。

答案:22.07在繳納關稅時，納稅義務人應當自海關填發稅款繳款書之日起（）日內，向指定銀行繳納稅款。

答案:15關稅稅率隨進口商品價格由高到低而由低到高設置，這種計征關稅的方法稱為（

）。

答案:滑準稅凡是我國允許進口或出口的（），在進出關境時，除國家另有規定外，都應依照《海關進出口稅則》的規定征收進口關稅和出口關稅。

答案:貨物、物品如果一個國家的國境內設有免征關稅的自由港或自由貿易區，這時關境小于國境。

答案:對關稅納稅人應當自海關填發稅款繳款書之日起15日內向指定銀行繳納稅款。

答案:對按照“獎出限入”的原則，對出口貨物一律免征出口關稅。

答案:錯從我國境外采購的原產于我國的產品，可以不再繳納進口關稅。

答案:錯我國特別關稅的種類包括（

）。

答案:報復性關稅;保障性關稅;反傾銷稅和反補貼稅目前，我國關稅稅率的形式包括（

）。

答案:從價關稅;從量關稅;復合關稅;滑準關稅船舶噸稅的納稅期限包括（

）。

答案:30天;90天;1年下列費用中，應并入進口貨物完稅價格的是（

）。

答案:貨物成交過程中，進口人向賣方支付的傭金關稅的征稅對象是指（

）。

答案:準許進出境的貨物和物品下列不屬于關稅納稅人的有（）。

答案:進口個人郵件的發件人納稅人通過自設獨立核算門市部銷售的自產應稅消費品，應當按照門市部對外銷售額或者銷售數量征收消費稅。

答案:對企業應將不同消費稅稅率的出口應稅消費品分開核算和申報退稅，凡劃分不清適用稅率的，一律從低適用稅率計算應退消費稅稅額。

答案:對外貿企業只有受其他外貿企業委托，代理出口應稅消費品才可辦理消費稅的退稅。

答案:錯應稅消費品征收消費稅的，其稅基含有增值稅；應稅消費品征收增值稅的，其稅基不含消費稅。

答案:錯對委托加工應稅消費品，當受托方沒有代扣代繳消費稅時，應在稅務檢查中要求受托方補繳稅款并對受托方進行處罰。

答案:錯在現行消費稅的征稅范圍中，除卷煙、白酒外，其他一律不得采用從價定率和從量定額相結合的復合計稅方法。

答案:對納稅人將自產的應稅消費品用于下列情形的，應當以納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據計算消費稅的有（

）。

答案:用于換取生產資料;用于抵償債務;用于投資入股;用于換取消費資料某化妝品生產企業在銷售高檔化妝品的同時，向購買方收取的以下款項中，屬于價外費用的有（

）。

答案:手續費;返還利潤;違約金根據消費稅法律制度的規定，下列情形中，準予抵扣已納消費稅的有（

）。

答案:外購已稅素板生產的實木地板;外購已稅高檔化妝品生產的高檔化妝品;外購已稅鞭炮、焰火為原料生產的鞭炮、焰火以下環節既征消費稅又征增值稅的有（）。

答案:卷煙的批發環節;化妝品的生產銷售環節下列屬于復合計征消費稅的貨物有（

）。

答案:卷煙;糧食白酒某企業以自產的8噸糧食白酒用于抵償債務。已知同期白酒的最高售價是每噸5萬元，平均售價是每噸3.8萬元（以上售價均為不含稅價，白酒適用比例稅率20%，定額稅率每斤0.5元），則下列說法正確的有（）。

答案:該企業應繳納消費稅;該企業應繳納消費稅88000元下列應稅消費品中，適用從價從量復合計征辦法計算消費稅應納稅額的是（）。

答案:白酒根據消費稅法律制度的規定，下列關于消費稅納稅義務發生時間的表述中，不正確的是（）。

答案:納稅人委托加工應稅消費品的，為支付加工費的當天某日化廠為增值稅一般納稅人，本月將自產的100件高檔化妝品無償贈送給消費者，每件化妝品的生產成本為50元。已知，消費稅稅率為15%，成本利潤率為5%，沒有同類化妝品的銷售價格。有關該日化廠當月應繳納的消費稅，下列計算列式正確的是（）。

答案:50×100×（1+5%）÷（1-15%）×15%下列消費品的生產經營環節，既征收增值稅又征收消費稅的是（

）。

答案:金銀首飾的零售環節企業生產銷售的下列貨物中，應征消費稅的是（）。

答案:太陽能電池根據消費稅法律制度的規定，下列各項中，不屬于消費稅納稅義務人的是（

）。

答案:委托加工卷煙的受托方出口應稅消費品的消費稅退稅率為該應稅消費品的消費稅稅率。

答案:對下列項目中，不符合消費稅納稅義務發生時間規定的有（）。

答案:分期收款方式下，合同規定的收款日期;采取托收承付和委托銀行收款方式的，為收到貨款的當天;報關進口的貨物為海關填發海關進口消費稅專用繳款書之日起15日內下列關于消費稅納稅申報的陳述，正確的有（）。

答案:自產應稅消費品于銷售環節納稅;委托加工應稅消費品，由受托方辦理代收代繳消費稅申報;委托加工應稅消費品，委托方應向稅務機關提供已由受托方代收代繳稅款完稅證明下列項目中，符合消費稅納稅地點規定的是（）。

答案:委托外地代銷的，在應稅消費品銷售后由委托方向委托方機構所在地或居住地主管稅務機構申報納稅委托個體經營者加工應稅消費品，消費稅的納稅義務人應當是（）。

答案:委托方下列出口業務中，實行消費稅免稅并退稅的是（）。

答案:有出口經營權的外貿企業購進應稅消費品直接出口消費稅納稅人以一個季度為一個納稅期限的，應當自期滿之日起（）日內申報納稅。

答案:15下列外購商品中已繳納的消費稅，可以從本企業應納消費稅中扣除的有（）。

答案:進口已稅煙絲生產的卷煙;從工業企業購進已稅珠寶玉石為原料生產的珠寶玉石;從工業企業購進已稅摩托車生產的摩托車某化妝品生產企業在銷售化妝品的同時，向購買方收取的以下款項中，屬于價外收費性質的收入有（）。

答案:手續費;返還利潤;違約金納稅人用于（）的應稅消費品，應以其同類應稅消費品的最高銷售額為依據計算消費稅。

答案:投資入股;抵償債務;換取生產資料某企業將生產的100套成套化妝品作為獎勵發給本廠職工，該成套化妝品無同類產品銷售價格，其生產成本為每套350元。國家稅務總局核定的該產品的成本利潤率為5%，化妝品消費稅稅率為30%，則該業務應繳納消費稅（）元。

答案:15750甲企業委托乙企業加工一批實木地板，甲企業提供原材料的實際成本為7000元，另支付乙企業加工費2500元（不含稅），其中包括乙企業代墊的輔助材料價款500元（不含稅）。已知實木地板消費稅稅率為5%，乙企業無同類實木地板的銷售價格。則該業務中，乙企業應代收代繳消費稅（）元。

答案:500某酒廠為增值稅一般納稅人，2016年5月生產白酒共600斤，當月共銷售400斤，每斤售價為200元（不含增值稅）；銷售白酒的同時向購貨方價外收取了品牌使用費1170元、包裝物押金234元。則該酒廠當月應繳納消費稅（

）元。

答案:16440某啤酒廠為增值稅一般納稅人，2016年4月份銷售其生產的啤酒200噸，每噸啤酒價稅合計銷售額為3100元，另每噸啤酒收取包裝物押金234元，當月包裝物押金未逾期。則該業務應繳納消費稅為（

）元。

答案:44000某卷煙廠2016年3月銷售自產甲類卷煙100標準箱，每箱不含稅售價為20000元；銷售自產乙類卷煙60標準箱，每箱不含稅售價為12000元；銷售雪茄煙、煙絲取得不含稅銷售額合計18000元，未分別核算銷售額。則該卷煙廠當月應繳納消費稅為（

）元。

答案:1409680商店在銷售煙、酒等應稅消費品時，不征收消費稅，但要征收增值稅。

答案:對金銀首飾消費品在批發環節按5%的稅率征稅。

答案:錯繳納消費稅的納稅人不需繳納增值稅。

答案:錯下列貴重首飾中，在零售環節繳納消費稅的有（）。

答案:包金首飾;鍍金首飾;鉆石飾品根據消費稅的有關規定，下列貨物應該計算繳納消費稅的有（

）。

答案:酒廠以福利形式發給職工的自產藥酒;汽車制造商贊助汽車拉力賽的越野車;化妝品廠無償發放的一批小包裝試用香水根據現行稅法的規定，下列消費品的生產經營環節，既征收增值稅又征收消費稅的有（

）。

答案:卷煙的批發環節

;高檔手表的生產環節

消費稅同其他商品勞務稅相比，有以下特點（

）。

答案:征收環節單一;采用從價定率征收、從量定額征收和復合征收;實行差別較大的比例稅率、定額稅率征收消費稅的高檔手表是指銷售價格（不含增值稅）每只（）。

答案:在1萬元（含）以上的各類手表下列應稅消費品中，適用從價定律和從量定額復合計征辦法計算消費稅應納稅額的是（）。

答案:白酒下列單位經營的應稅消費品，不需繳納消費稅的是（）。

答案:商場銷售高檔手表根據消費稅法的有關規定，下列行為中應繳納消費稅的是（）。

答案:進口雪茄煙視同銷售貨物也應征收增值稅，這一規定的主要目的是平衡各類經營方式的稅收負擔。

答案:對某商貿公司進口殘疾人專用物品，可以按規定享受免進口增值稅。

答案:錯增值稅一般納稅人購進用于對外捐贈的貨物，取得法定扣稅憑證的，可以抵扣增值稅進項稅額。

答案:對按照增值稅法的有關規定，銷售折扣可以從銷售額中減除。

答案:錯《增值稅暫行條例》所說的貨物是指有形資產，不包括固定資產和流動資產。

答案:錯下列項目中，屬于不包括在價外費用中的代墊運費的條件有（

）。

答案:承運部門將運輸發票開具給購買方;納稅人將運輸發票交給購買方根據增值稅法律制度的規定，一般納稅人發生的下列情形中，不得開具增值稅專用發票的有（

）。

答案:商業企業零售煙酒;轉讓金融商品;銷售避孕藥品根據增值稅法律制度的規定，下列各項中，免征增值稅的有（

）。

答案:婚姻介紹服務;個人銷售自建自用住房根據增值稅法律制度的規定，下列各項可以作為增值稅的扣稅憑證的有（

）。

答案:稅控機動車銷售統一發票;海關進口增值稅專用繳款書;接受境外單位提供的應稅服務，從境內代理人處取得的解繳稅款的稅收繳款憑證根據增值稅法律制度的規定，一般納稅人發生的下列行為中，不得抵扣進項稅額的有（

）。

答案:非正常損失的不動產所耗用的設計服務;購進的貸款服務;購進的居民日常服務;購進的餐飲服務根據增值稅法律制度的規定，下列各項中，屬于“租賃服務——不動產租賃服務”的有（

）。

答案:車輛停放服務;道路通行服務根據增值稅法律制度的規定，關于增值稅納稅義務發生時間的下列表述中，不正確的是（

）。

答案:納稅人提供建筑服務采取預收款方式的，其納稅義務發生時間為服務完成的當天某白酒生產企業為增值稅一般納稅人，2019年10月份銷售白酒取得不含稅銷售收入80萬元，收取包裝物押金2.34萬元。當月沒收3個月前收取的逾期未退還的包裝物押金5.4萬元。已知增值稅的稅率為13%，則該白酒生產企業2019年10月應納增值稅（

）萬元。

答案:10.67甲公司為增值稅一般納稅人，2019年10月從國外進口一批空調，海關核定的關稅完稅價格為117萬元，繳納關稅11.7萬元。已知增值稅稅率為13%，甲公司該筆業務應繳納增值稅稅額的下列計算中，正確的是（

）。

答案:（117+11.7）×13%=16.731（萬元）某企業為增值稅小規模納稅人，2019年8月銷售自產貨物取得含稅收入10300元，銷售自己使用過2年的設備一臺，取得含稅收入80000元，當月購入貨物取得的增值稅專用發票上注明金額8000元，增值稅稅額1360元，則該企業當月應繳納增值稅（）元。

答案:1853.40根據增值稅法律制度的規定，下列各項中，不屬于銷售貨物的是（）。

答案:服裝廠提供的縫紉業務按照《增值稅暫行條例》的規定，小規模納稅人適用的法定征收率是（）。

答案:3%某商貿公司進口殘疾人專用物品，可以按規定享受減免進口增值稅。

答案:錯增值稅是價外稅，但日常生活中，消費者到商店購物付款，則一并支付了該貨物的增值稅稅款。

答案:對非固定業戶到外縣（市）銷售貨物或應稅勞務，未向銷售地主管機關申報納稅的，由其機構所在地或居住地主管稅務機構補征稅款。

答案:對增值稅規定的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日或一個月。

答案:錯避孕藥品和用具、古舊圖書，內銷免稅，出口不免稅。

答案:錯下列貨物中免征增值稅的有（）。

答案:農民銷售自養的生豬;農場銷售自產的水果下列項目中，符合增值稅納稅義務發生時間的規定有（）。

答案:有形動產出租為收到預收款的當天;視同銷售的應稅服務為服務完成的當天;采取預收貨款方式銷售貨物的為貨物發出的當天;采取托收承付方式銷售貨物的為發出貨物并辦妥托收手續的當天下列項目中，屬于不得開具增值稅專用發票的有（）。

答案:向消費者個人提供的應稅服務;適用免征增值稅規定的應稅服務;商業企業一般納稅人零售的煙、酒等消費品;小規模納稅人提供的應稅服務某自營出口的生產企業，為增值稅一般納稅人，6月生產經營情況如下:（1）外購原材料燃料以及電力等取得增值稅專用發票，注明金額為800萬元，增值稅稅額136萬元，職工食堂使用其中的2%。（2）外購服務取得增值稅專用發票，注明增值稅34萬元。（3）進料加工保稅進口料件到岸價格折合人民幣800萬元，進料加工出口貨物離岸價格折合人民幣1425萬元。（4）內銷貨物和服務的銷項稅為109萬元。已知：增值稅稅率17%，退稅率13%，進料加工保稅進口料件采用實耗法確定計稅價格，計劃分配率為60%。當月取得的相關憑證符合稅法規定，并在當月認證折扣。要求：計算該企業本期免、抵、退稅額，應退稅額，免、抵稅額。

答案:（1）免抵退不得免稅和抵扣稅額=1425×（1-60%）×（17%-13%）=22.8（萬）（2）當期應納增值稅=109-[136×（1-2%）+34-22.8]=-35.48（萬元）（3）免抵退稅額=1425×（1-60%）×13%=74.1（萬元）（4）當期應退稅額=35.48（萬元）（5）當期免抵稅額=74.1-35.48=38.62（萬元）下列項目中，屬于可以退免稅的出口貨物一般應具備的條件有（）。

答案:必須是增值稅、消費稅征稅范圍的貨物;必須是離境的貨物;必須是在財務上作銷售處理的貨物;必須是出口收匯并已核銷的貨物下列各項中，適用增值稅出口退稅“免、退”稅辦法的是（）。

答案:收購貨物出口的外貿企業某增值稅一般納稅人，9月份發生如下業務：（1）購進并入庫原材料一批，取得增值稅專用發票，進項稅額為12萬元；（2）支付入庫貨物運輸費，運輸費金額為2萬元；（3）銷售產品，開具增值稅專用發票，銷售額為800萬元；（4）采用以舊換新方式向消費者銷售產品，收入30萬元（已扣除收購舊貨2.76萬元）；（5）購進廣告性禮品，專用發票注明價款10萬元，增值稅1.3萬元，已分送客戶。要求：當月取得的發票都已認證，請計算企業當期應納的增值稅稅額。

答案:（1）當期銷項稅額=800×13%+（30+2.76）÷（1+13%）×13%+1.3=104+3.7688+1.3=109.0688（萬元）（2）當期進項稅額=12+2×9%+1.3=13.48（萬元）（3）當期應納增值稅=109.0688-13.48=95.5888（萬元）某商貿公司是增值稅一般納稅人，并具有進口經營權，某月從國外進口小轎車一輛，關稅完稅價格49萬元，關稅9.8萬元，消費稅5.1萬元。要求：計算小轎車進口環節應繳納的增值稅。（增值稅稅率13%）

答案:進口應納增值稅=（關稅完稅價格＋關稅＋消費稅）×增值稅稅率

=（49+9.8+5.1）×13%

=8.307（萬元）某商業零售企業為增值稅小規模納稅人，10月購進貨物取得普通發票，共計支付金額12000元；本月內銷售貨物取得零售收入共計20600元。要求：計算該企業當月應繳納的增值稅。（征收率3%）

答案:應納增值稅=20600/（1+3%）×3%=600（元）永泰服裝廠為增值稅一般納稅人。該公司2月份發生以下經濟業務：（1）外購生產用布料，取得的增值稅專用發票注明不含稅價款為40萬元，運輸單位開具的貨運發票注明的運費金額為1萬元，增值稅專用發票已通過認證；（2）銷售服裝，取得含稅銷售價款90.4萬元。要求：計算該廠當月應納增值稅。（增值稅銷售貨物稅率13%，運費按交通運輸扣除稅率9%）

答案:（1）進項稅額=40×13%+1×9%=5.2+0.09=5.29（萬元）（2）銷項稅額=90.4/（1+13%）×13%=10.4（萬元）（3）應納增值稅=10.4-5.29=5.11（萬元）某廠為一般納稅人，某月有如下業務：（1）向農民收購玉米，價款50.8萬元，另支付玉米運費3000元（不含稅價）；（2）進口一臺生產設備，海關進口增值稅專用繳款書上注明增值稅2.7萬元，并支付國內運費500元（不含稅價）；（3）銷售白酒2噸，銷售額20萬元，支付運費1500元（不含稅價）。要求：上述業務均取得增值稅扣稅憑證，請計算其進項稅額。（免稅農產品扣除率按照買價10%計算，運費扣除率按照交通運輸業9%計算）

答案:（1）508000×10%+3000×9%=51070（元）（2）27000+500×9%=27045（元）（3）1500×9%=135（元）（4）進項稅額=51070+27045+135=78250（元）某一般納稅人的含稅收入是226000元。要求：計算其銷售額和銷項稅額。（增值稅稅率13%）

答案:銷售額=226000/（1+13%）=200000（元）銷項稅額=200000×13%=26000（元）企業在銷售貨物中，為了鼓勵購物方盡早償還貨款，按付款時間給予購貨方一定比例的貨款折扣，可以從貨物銷售額中減除。

答案:錯納稅人銷售貨物或應稅勞務的價格明顯偏低并無正當理由的，由主管稅務機關核定其銷售額。

答案:對下列說法正確的有（

）。

答案:采用還本銷售方式銷售貨物，其銷售額就是貨物的銷售價格，不得從銷售額中減除還本支出;采取以舊換新方式銷售貨物的，應按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減貨物的收購價格下列經營收入在并入銷售額計算銷項稅額時，需換算為不含稅銷售額的有（）。

答案:混合銷售涉及的非應稅勞務收入;銷售自己使用過的貨物;逾期沒收的包裝物押金收入;向購買方收取的各項價外費用計算增值稅時，銷售額包括（

）。

答案:代收代墊款項下列項目中應確認收入計算銷項稅額的項目有（

）。

答案:將購買的貨物作為投資給其他單位增值稅的征稅率僅適用于小規模納稅人，不適用于一般納稅人。

答案:錯下列行為視同銷售，征收增值稅的有（）。

答案:將貨物交付他人代銷;將自產、委托加工或購買的貨物作為投資，提供給其他單位或個體經營者境內銷售貨物是指銷售的貨物的（）在境內。

答案:起運地;所在地下列項目中，適用6%增值稅稅率的有（）。

答案:文化創意服務;裝卸搬運服務下列項目中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。

答案:納稅人在資產重組過程中，通過合并方式將實物資產轉讓給其他單位和個人我國增值稅實行全面“轉型”指的是（）。

答案:由過去的生產型轉為消費型實行累進稅率，有利于稅收自動穩定器發揮更大的作用。

答案:對我國現行稅收實體法體系的各個稅種普遍適用于中、外資單位和個人。

答案:對稅收是憑借生產資料的占有來取得收入的。

答案:錯在社會主義市場經濟條件下，不少企業自覺納稅，這意味著稅收在一定程度上不帶有強制性。

答案:錯下列稅種中，屬于直接說的是（）。

答案:企業所得稅;車船稅減稅、免稅的基本形式有（）。

答案:稅基式;稅率式;稅額式根據有關法律規定，下列稅種中屬于中央地方共享稅的是（）。

答案:增值稅;資源稅;企業所得稅稅收負擔轉嫁的方式有（）。

答案:前轉;后轉;混轉;消轉稅收的作用主要有（）。

答案:籌集財政收入;調節經濟;調節分配;維護國家權益稅收產生的主要條件是（）。

答案:社會生產力的發展有了剩余產品;產生了生產資料私有制;建立了國家從我國目前的具體實踐來看，收入占最大比重的稅種是（）。

答案:增值稅（）是征稅的具體根據，規定了征稅對象的具體范圍。

答案:稅目（）是指納稅人在一定時期實際繳納稅額占其征稅對象實際數額的比例。

答案:實際稅率稅收的基本職能是（）。

答案:財政職能稅收“三性”的核心是（）。

答案:無償性稅收分配的對象是（）。

答案:社會產品或國民收入國家征稅的目的是()

答案:實現國家職能;提供公共產品稅收的征收主體是()

答案:國家國家征稅依據的是()

答案:國家具有政治權力扣繳義務人根據實際情況,可以履行扣繳義務,也可以不履行扣繳義務。()

答案:錯從價稅就是以商品或服務的價格為計稅依據計算稅額的。()

答案:對所得稅的征稅對象是所得額,計稅依據是應納稅所得額。()

答案:對所謂的不含稅價,就是指商品的價格中不包括任何稅收。()

答案:錯征稅對象是指向誰來征稅,就是繳納稅收的人。()

答案:錯超額累進稅率比全額累進稅率的計算更復雜,但是也更合理。()

答案:對起征點和免征額都屬于稅基式減免稅。()

答案:對稅收的地域管轄權又叫____管轄權。

答案:收入來源流轉稅類包括的稅種有____、____、____和____。

答案:增值稅;消費稅;關稅;煙葉稅財產稅類包括____、____、____和____。

答案:房產稅;車船稅;契稅;船舶噸稅從稅種角度分析,____不易轉嫁,而____較容易轉嫁。

答案:直接稅;間接稅從社會再生產的各個環節考察,稅收屬于____范疇。

答案:分配應納稅所得額是企業的____所得額。

答案:法定衡量稅收的經濟效率的標準是____。

答案:帕累托效率;帕累托最優現代稅收原則有()

答案:稅收效率原則;稅收公平原則;稅收法治原則;稅收財政原則流轉稅的計稅依據有()

答案:銷售數量;增值額;銷售收入亞當.斯密所提出的稅收原則有()

答案:確實;便利;平等;節省中國所行使的稅收管轄權是()。

答案:居民管轄權;地域管轄權稅收的效率原則包括()

答案:行政效率;經濟效率稅收制度的三個基本要素是()。

答案:納稅人;稅率;征稅對象稅收的公平原則分為()

答案:橫向公平;縱向公平按照稅收與價格的關系,可以將稅收劃分為()

答案:價內稅;價外稅世界上大多數國家都同時行使()稅收管轄權。

答案:地域管轄權;居民管轄權稅收中性的涵義是()

答案:征稅不扭曲資源配置;征稅不產生超額負擔下列屬于直接稅的有()

答案:企業所得稅;個人所得稅一種稅區別于另一種稅,主要是因為()不同。

答案:征稅對象稅收制度的中心環節是()

答案:稅率納稅人將自己繳納的稅收以加價出售的方式進行轉嫁,這種形式是()

答案:前轉下列屬于價外稅的是()

答案:增值稅“攤丁入畝”的核心內容是()

答案:把人頭稅稅額攤入田賦中中國現階段的稅制結構類型屬于()

答案:間接稅為主的稅制結構“兩稅法”是在()出現的。

答案:唐代大多數發展中國家的稅制結構類型屬于()

答案:間接稅為主的稅制結構居民管轄權是按照()建立起來的稅收管轄權。

答案:屬人原則()體現了征稅的廣度。

答案:稅目稅收制度的核心要素是()

答案:征稅對象美國的稅制結構類型屬于()

答案:現代直接稅為主的稅制結構中國現行稅制中,設置了起征點的稅種是()

答案:增值稅中國歷史上最早出現“稅”這個范疇的是()

答案:初稅畝稅收產生的政治前提是()

答案:國家出現最常見的稅率形式是()

答案:比例稅率所得稅的計稅依據是()

答案:應納稅所得額現代稅收多采取()。

答案:貨幣稅稅收最基本的職能是()

答案:組織收入稅收的超額負擔是指()

答案:征稅造成的福利損失超過了稅額稅收的特征中,核心特征是()

答案:無償性【2】超額累進稅率比全額累進稅率的計算更復雜,但是也更合理。()

答案:對【2】起征點和免征額都屬于稅基式減免稅。()

答案:對【13】政府為了取得一定財政收入而征收的關稅，稅率應當很高。（）

答案:錯【2】所謂的不含稅價,就是指商品的價格中不包括任何稅收。()

答案:錯【2】從價稅就是以商品或服務的價格為計稅依據計算稅額的。()

答案:對【2】所得稅的征稅對象是所得額,計稅依據是應納稅所得額。()

答案:對【2】扣繳義務人根據實際情況,可以履行扣繳義務,也可以不履行扣繳義務。()

答案:錯【2】征稅對象是指向誰來征稅,就是繳納稅收的人。()

答案:錯【2】什么是起征點、免征額？它們有何異同？

答案:起征點是指征稅對象的數量達不到起征點的時候，納稅人就不用納稅，起征點是納稅人開始納稅的起點；免征額是從課稅對象中減除掉一部分不予征稅從而降低稅收負擔。相同點：課稅對象達不到起征點或免征額時，都不用納稅；都是減輕納稅人負擔的措施。不同點：課稅對象超過起征點以后，納稅人應全額納稅；課稅對象超過免征額，納稅人只就課稅對象與免征額的差額納稅。【4】商品的需求彈性越大,稅負越容易____;需求彈性越小,越容易____。

答案:后轉;前轉【3】稅收的經濟效應是通過征稅對納稅人產生的____和____來分析的。

答案:收入效應;替代效應【2】財產稅類包括____、____、____和____。

答案:房產稅;車船稅;契稅;船舶噸稅【1】稅收的____是核心特征,____是基本保障,____是對二者的約束。

答案:無償性;強制性;固定性計算下列速算扣除數（不要小數，只填數字，否則系統會識別錯誤）。等級應納稅所得額稅率速算扣除數1X≦20005%

（

）22000>X≦1000010%

（

）310000>X≦5000015%

（

）450000>X≦10000020%

（

）5100000>X≦50000030%

（

）6500000>X≦100000040%

（

）7X>100000045%

（

）

答案:0;100;600;3100;13100;63100;113100【1】中國歷史上第一次出現“稅”是BC594魯國實行的____制度。

答案:初稅畝【4】從稅種角度分析,____不易轉嫁,而____較容易轉嫁。

答案:直接稅;間接稅【1】稅收的地域管轄權又叫____管轄權。

答案:收入來源【3】18世紀,英國的____被老百姓指責為是對“陽光和空氣”征稅。

答案:窗戶稅【1】從社會再生產的各個環節考察,稅收屬于____范疇。

答案:分配【2】征稅范圍主要采用____法對征稅對象進行具體化,而稅目主要采用____法對征稅對象進行具體化。

答案:描述、概括;列舉【2】資源稅類包括____、____、____和____。

答案:資源稅;土地使用稅;耕地占用稅;土地增值稅等級應納稅所得額

稅率(%)

速算扣除數1X<＝500

5

(

)250020000

35

(

)

答案:0;25;225;725;1725【2】規定納稅人的開始履行納稅義務時點的是____。

答案:納稅義務發生時間【2】流轉稅類包括的稅種有____、____、____和____。

答案:增值稅;消費稅;關稅;煙葉稅【2】應納稅所得額是企業的____所得額。

答案:法定【2】所得稅類包括____和____。

答案:企業所得稅;個人所得稅【2】行為目的稅類包括____、____、____和____。

答案:印花稅;車輛購置稅;城市維護建設稅;環境保護稅【1】“兩稅法”是指政府每年征稅時,分____2__兩季征收。

答案:夏;秋【3】衡量稅收的經濟效率的標準是____。

答案:帕累托效率;帕累托最優【1】中國行使的稅收管轄權有（

）

答案:收入來源管轄權;居民管轄權【2】下列屬于“流量”的范疇是()

答案:收入;支出【3】稅收的公平原則分為()

答案:縱向公平;橫向公平【1】稅收必須同時具備的形式特征有()

答案:無償性;固定性;強制性【3】現代稅收原則有()

答案:稅收效率原則;稅收法治原則;稅收公平原則;稅收財政原則【2】下列屬于價內稅的是()

答案:煙葉稅;消費稅;關稅【4】下列說法正確的有()

答案:壟斷市場中,稅負較易轉嫁;征稅范圍越寬,稅負越容易轉嫁;競爭性強的市場中,稅負不易轉嫁【2】()是在質的方面對征稅對象進行的具體化。

答案:稅目;征稅范圍【2】我國現行稅制中，屬于流轉稅的有（

）

答案:增值稅;消費稅;關稅【2】下列屬于“存量”的范疇是()

答案:所得;財產【2】下列屬于共享稅的有()

答案:個人所得稅;增值稅;企業所得稅【1】世界上大多數國家都同時行使(

)稅收管轄權。

答案:居民管轄權;地域管轄權【3】稅收的效率原則包括()

答案:經濟效率;行政效率【2】下列屬于間接稅的有()

答案:關稅;增值稅;消費稅【2】按照稅收與價格的關系,可以將稅收劃分為()

答案:價內稅;價外稅【2】稅收制度的三個基本要素是()。

答案:納稅人;稅率;征稅對象【1】中國同時行使的征稅權有（

）

答案:地域管轄權;居民管轄權【2】以下屬于所得稅類的是（

）

答案:個人所得稅;企業所得稅【3】稅收中性的涵義是()

答案:征稅不扭曲資源配置;征稅不產生超額負擔【3】亞當.斯密所提出的稅收原則有()

答案:節省;確實;平等;便利【2】最基本的稅制要素有（

）

答案:納稅人;稅率;征稅對象【2】流轉稅的計稅依據有()

答案:銷售收入;銷售數量;增值額【1】世界上大多數國家同時行使的稅收管轄權是（

）

答案:居民管轄權;收入來源管轄權【3】基本的稅收原則有()兩個。

答案:效率;公平【2】我國現行稅制中，屬于財產稅類的有（

）

答案:契稅;車船稅;房產稅【1】下列說法中正確的有()

答案:收入來源管轄權就是地域管轄權;征稅范圍越廣,稅負越容易前轉【1】國家征稅的目的是(

)

答案:提供公共產品;實現國家職能【2】下列屬于直接稅的有()

答案:企業所得稅;個人所得稅【1】中國所行使的稅收管轄權是()。

答案:地域管轄權;居民管轄權【1】稅收的職能有()

答案:反映監督;調節經濟;組織收入【2】下列屬于中央稅的有()

答案:消費稅;關稅;車輛購置稅【1】從稅收的特征角度分析,“公債”與稅的區別主要在于()

答案:固定性;強制性;無償性【1】稅收產生的政治前提是()

答案:國家出現【1】中國學者一般認為,商朝的稅收形式是()

答案:助【1】從稅收的特征角度分析,“費”與稅的區別主要在于()

答案:無償性【2】一種稅區別于另一種稅,主要是因為()不同。

答案:征稅對象【2】(

)體現了征稅的深度。

答案:稅率【2】價內稅與價外稅的分類依據是()

答案:稅收與價格的關系【2】稅收制度的中心環節是()

答案:稅率【2】所得稅的計稅依據是()

答案:應納稅所得額【2】稅種之所以不同，是因為稅收的（

）不同。

答案:征稅對象【1】稅收的特征中,核心特征是()

答案:無償性【1】公民管轄權是按照()建立起來的稅收管轄權。

答案:屬人原則【2】現代稅收多采取()。

答案:貨幣稅【1】地域管轄權是按照()建立起來的稅收管轄權。

答案:屬地原則【3】納稅人為履行納稅義務而發生的支出稱為()

答案:遵行費用【2】美國的稅制結構類型屬于()

答案:現代直接稅為主的稅制結構【3】稅收的超額負擔是指()

答案:征稅造成的福利損失超過了稅額【2】最常見的稅率形式是()

答案:比例稅率【1】稅收產生的經濟前提是()

答案:私有制產生【2】中國現行稅制中,設置了免征額的稅種是()

答案:個人所得稅【1】中國歷史上最早出現“稅”這個范疇的是()

答案:初稅畝【1】居民管轄權是按照()建立起來的稅收管轄權。

答案:屬人原則【2】個人所得稅的征稅對象是（

）

答案:所得【2】當前，美國的稅制結構是（

）。

答案:以所得稅為主體【2】中國現階段的稅制結構類型屬于(

)

答案:間接稅為主的稅制結構【4】稅收資本化是一種特殊的稅負轉嫁形式