會計實操文庫記賬實操-家具建材商場的賬務(wù)處理分錄一、采購商品的賬務(wù)處理假設(shè)家具建材商場向供應(yīng)商采購一批價值100,000元的家具，已驗收入庫，貨款尚未支付。1.收到商品時：借：庫存商品100,000貸：應(yīng)付賬款——[供應(yīng)商名稱]100,000二、銷售商品的賬務(wù)處理1.假設(shè)商場以120,000元的價格將上述商品售出，款項已收存銀行，同時結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。確認(rèn)銷售收入：借：銀行存款120,000貸：主營業(yè)務(wù)收入120,000結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本：借：主營業(yè)務(wù)成本100,000貸：庫存商品100,000三、支付供應(yīng)商貨款假設(shè)商場在約定時間支付了上述采購商品的貨款。借：應(yīng)付賬款——[供應(yīng)商名稱]100,000貸：銀行存款100,000四、商場租金及費(fèi)用的賬務(wù)處理1.假設(shè)商場每月支付租金50,000元。借：銷售費(fèi)用——租金費(fèi)用50,000貸：銀行存款50,0002.支付水電費(fèi)3,000元。借：銷售費(fèi)用——水電費(fèi)3,000貸：銀行存款3,000五、員工薪酬的賬務(wù)處理1.假設(shè)商場每月支付員工工資及福利共計80,000元。計提工資：借：銷售費(fèi)用——職工薪酬80,000貸：應(yīng)付職工薪酬80,000實際發(fā)放工資：借：應(yīng)付職工薪酬80,000貸：銀行存款80,000六、促銷活動的賬務(wù)處理1.假設(shè)商場舉辦促銷活動，發(fā)放優(yōu)惠券價值10,000元，顧客使用優(yōu)惠券購買商品時，可抵扣相應(yīng)金額。發(fā)放優(yōu)惠券時：借：銷售費(fèi)用——促銷費(fèi)用10,000貸：預(yù)計負(fù)債——優(yōu)惠券10,000顧客使用優(yōu)惠券購買商品，商品售價為8,000元，使用了2,000元優(yōu)惠券。確認(rèn)銷售收入：借：銀行存款6,000預(yù)計負(fù)債——優(yōu)惠券2,000貸：主營業(yè)務(wù)收入8,000七、固定資產(chǎn)折舊的賬務(wù)處理1.假設(shè)商場的固定資產(chǎn)原值為500,000元，預(yù)計使用年限為10年，采用直線法計提折舊，無殘值。每月計提折舊額=500,000/(1012)=4166.67元。借：銷售費(fèi)用——折舊費(fèi)4,166.67貸：累計折舊4,166.67。家具建材商場常見的會計科目設(shè)置及核算方法：一、資產(chǎn)類科目1.庫存現(xiàn)金：核算商場的現(xiàn)金收支情況。核算方法：收到現(xiàn)金時，借記本科目；支出現(xiàn)金時，貸記本科目。定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確保賬實相符。2.銀行存款：核算商場存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的各種款項。核算方法：存入款項時，借記本科目；支取款項時，貸記本科目。定期與銀行對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。3.應(yīng)收賬款：核算商場銷售商品或提供勞務(wù)應(yīng)向客戶收取的款項。核算方法：銷售商品或提供勞務(wù)時，借記本科目；收到款項時，貸記本科目。定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，計提壞賬準(zhǔn)備。4.預(yù)付賬款：核算商場預(yù)先支付給供應(yīng)商的款項。核算方法：預(yù)付款項時，借記本科目；收到貨物或接受勞務(wù)時，貸記本科目。對長期未結(jié)算的預(yù)付賬款進(jìn)行清理。5.存貨：核算商場庫存的商品、原材料等。核算方法：購入商品或原材料時，借記本科目；銷售商品或領(lǐng)用原材料時，貸記本科目。定期進(jìn)行存貨盤點(diǎn)，確保賬實相符。采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等方法確定存貨成本。6.固定資產(chǎn)：核算商場擁有的固定資產(chǎn)原值。核算方法：購入固定資產(chǎn)時，借記本科目；計提折舊時，貸記累計折舊。定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查和盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)安全完整。7.累計折舊：核算商場固定資產(chǎn)的累計折舊額。核算方法：計提折舊時，借記銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用等科目，貸記本科目。反映固定資產(chǎn)的價值損耗情況。二、負(fù)債類科目1.應(yīng)付賬款：核算商場購買商品或接受勞務(wù)應(yīng)向供應(yīng)商支付的款項。核算方法：購入商品或接受勞務(wù)時，貸記本科目；支付款項時，借記本科目。定期與供應(yīng)商對賬，確保賬賬相符。2.預(yù)收賬款：核算商場預(yù)先收取客戶的款項。核算方法：預(yù)收款項時，貸記本科目；銷售商品或提供勞務(wù)時，借記本科目。對長期未結(jié)算的預(yù)收賬款進(jìn)行清理。3.應(yīng)付職工薪酬：核算商場應(yīng)支付給職工的工資、獎金、福利等。核算方法：計提職工薪酬時，借記銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用等科目，貸記本科目；發(fā)放職工薪酬時，借記本科目，貸記銀行存款等科目。4.應(yīng)交稅費(fèi)：核算商場應(yīng)繳納的各種稅費(fèi)，如增值稅、企業(yè)所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅等。核算方法：計算應(yīng)繳納的稅費(fèi)時，借記稅金及附加等科目，貸記本科目；繳納稅費(fèi)時，借記本科目，貸記銀行存款等科目。三、所有者權(quán)益類科目1.實收資本：核算商場投資者投入的資本。核算方法：收到投資者投入的資本時，借記銀行存款等科目，貸記本科目。反映商場的資本規(guī)模。2.資本公積：核算商場收到的投資者超出其在注冊資本中所占份額的投資，以及直接計入所有者權(quán)益的利得和損失等。核算方法：收到投資者超出其在注冊資本中所占份額的投資時，借記銀行存款等科目，貸記本科目；發(fā)生直接計入所有者權(quán)益的利得和損失時，借記或貸記有關(guān)科目，貸記或借記本科目。3.盈余公積：核算商場從凈利潤中提取的盈余公積。核算方法：從凈利潤中提取盈余公積時，借記利潤分配——提取盈余公積科目，貸記本科目。用于彌補(bǔ)虧損、轉(zhuǎn)增資本等。4.未分配利潤：核算商場歷年累計未分配的利潤。核算方法：期末，將本年利潤科目余額轉(zhuǎn)入本科目，借記本年利潤科目，貸記本科目；進(jìn)行利潤分配時，借記本科目，貸記利潤分配——應(yīng)付股利等科目。反映商場的盈利狀況和分配情況。四、成本類科目1.主營業(yè)務(wù)成本：核算商場銷售商品或提供勞務(wù)的成本。核算方法：銷售商品或提供勞務(wù)時，借記本科目，貸記庫存商品等科目。根據(jù)銷售數(shù)量和單位成本計算確定。五、損益類科目1.主營業(yè)務(wù)收入：核算商場銷售商品或提供勞務(wù)取得的收入。核算方法：銷售商品或提供勞務(wù)時，借記銀行存款等科目，貸記本科目。按照銷售商品或提供勞務(wù)的種類設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行核算。2.銷售費(fèi)用：核算商場銷售商品或提供勞務(wù)過程中發(fā)生的費(fèi)用，如銷售人員工資、廣告宣傳費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等。核算方法：發(fā)生銷售費(fèi)用時，借記本科目，貸記銀行存款等科目。按照費(fèi)用項目設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行核算。3.管理費(fèi)用：核算商場為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的費(fèi)用，如管理人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等。核算方法：發(fā)生管理費(fèi)用時，借記本科目，貸記銀行存款等科目。按照費(fèi)用項目設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行核算。4.財務(wù)費(fèi)用：核算商場為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金而發(fā)生的費(fèi)用，如利息支出、手續(xù)費(fèi)等。核算方法：發(fā)生財務(wù)費(fèi)用時，借記本科目，貸記銀行存款等科目。按照費(fèi)用項目設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行核算。5.營業(yè)外收入：核算商場