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文檔簡介
會計實操文庫記賬實操-家具建材商場的賬務處理分錄一、采購商品的賬務處理假設家具建材商場向供應商采購一批價值100,000元的家具,已驗收入庫,貨款尚未支付。1.收到商品時:借:庫存商品100,000貸:應付賬款——[供應商名稱]100,000二、銷售商品的賬務處理1.假設商場以120,000元的價格將上述商品售出,款項已收存銀行,同時結轉銷售成本。確認銷售收入:借:銀行存款120,000貸:主營業務收入120,000結轉銷售成本:借:主營業務成本100,000貸:庫存商品100,000三、支付供應商貨款假設商場在約定時間支付了上述采購商品的貨款。借:應付賬款——[供應商名稱]100,000貸:銀行存款100,000四、商場租金及費用的賬務處理1.假設商場每月支付租金50,000元。借:銷售費用——租金費用50,000貸:銀行存款50,0002.支付水電費3,000元。借:銷售費用——水電費3,000貸:銀行存款3,000五、員工薪酬的賬務處理1.假設商場每月支付員工工資及福利共計80,000元。計提工資:借:銷售費用——職工薪酬80,000貸:應付職工薪酬80,000實際發放工資:借:應付職工薪酬80,000貸:銀行存款80,000六、促銷活動的賬務處理1.假設商場舉辦促銷活動,發放優惠券價值10,000元,顧客使用優惠券購買商品時,可抵扣相應金額。發放優惠券時:借:銷售費用——促銷費用10,000貸:預計負債——優惠券10,000顧客使用優惠券購買商品,商品售價為8,000元,使用了2,000元優惠券。確認銷售收入:借:銀行存款6,000預計負債——優惠券2,000貸:主營業務收入8,000七、固定資產折舊的賬務處理1.假設商場的固定資產原值為500,000元,預計使用年限為10年,采用直線法計提折舊,無殘值。每月計提折舊額=500,000/(1012)=4166.67元。借:銷售費用——折舊費4,166.67貸:累計折舊4,166.67。家具建材商場常見的會計科目設置及核算方法:一、資產類科目1.庫存現金:核算商場的現金收支情況。核算方法:收到現金時,借記本科目;支出現金時,貸記本科目。定期進行現金盤點,確保賬實相符。2.銀行存款:核算商場存入銀行或其他金融機構的各種款項。核算方法:存入款項時,借記本科目;支取款項時,貸記本科目。定期與銀行對賬,編制銀行存款余額調節表。3.應收賬款:核算商場銷售商品或提供勞務應向客戶收取的款項。核算方法:銷售商品或提供勞務時,借記本科目;收到款項時,貸記本科目。定期對應收賬款進行賬齡分析,計提壞賬準備。4.預付賬款:核算商場預先支付給供應商的款項。核算方法:預付款項時,借記本科目;收到貨物或接受勞務時,貸記本科目。對長期未結算的預付賬款進行清理。5.存貨:核算商場庫存的商品、原材料等。核算方法:購入商品或原材料時,借記本科目;銷售商品或領用原材料時,貸記本科目。定期進行存貨盤點,確保賬實相符。采用先進先出法、加權平均法等方法確定存貨成本。6.固定資產:核算商場擁有的固定資產原值。核算方法:購入固定資產時,借記本科目;計提折舊時,貸記累計折舊。定期對固定資產進行清查和盤點,確保資產安全完整。7.累計折舊:核算商場固定資產的累計折舊額。核算方法:計提折舊時,借記銷售費用、管理費用等科目,貸記本科目。反映固定資產的價值損耗情況。二、負債類科目1.應付賬款:核算商場購買商品或接受勞務應向供應商支付的款項。核算方法:購入商品或接受勞務時,貸記本科目;支付款項時,借記本科目。定期與供應商對賬,確保賬賬相符。2.預收賬款:核算商場預先收取客戶的款項。核算方法:預收款項時,貸記本科目;銷售商品或提供勞務時,借記本科目。對長期未結算的預收賬款進行清理。3.應付職工薪酬:核算商場應支付給職工的工資、獎金、福利等。核算方法:計提職工薪酬時,借記銷售費用、管理費用等科目,貸記本科目;發放職工薪酬時,借記本科目,貸記銀行存款等科目。4.應交稅費:核算商場應繳納的各種稅費,如增值稅、企業所得稅、城市維護建設稅等。核算方法:計算應繳納的稅費時,借記稅金及附加等科目,貸記本科目;繳納稅費時,借記本科目,貸記銀行存款等科目。三、所有者權益類科目1.實收資本:核算商場投資者投入的資本。核算方法:收到投資者投入的資本時,借記銀行存款等科目,貸記本科目。反映商場的資本規模。2.資本公積:核算商場收到的投資者超出其在注冊資本中所占份額的投資,以及直接計入所有者權益的利得和損失等。核算方法:收到投資者超出其在注冊資本中所占份額的投資時,借記銀行存款等科目,貸記本科目;發生直接計入所有者權益的利得和損失時,借記或貸記有關科目,貸記或借記本科目。3.盈余公積:核算商場從凈利潤中提取的盈余公積。核算方法:從凈利潤中提取盈余公積時,借記利潤分配——提取盈余公積科目,貸記本科目。用于彌補虧損、轉增資本等。4.未分配利潤:核算商場歷年累計未分配的利潤。核算方法:期末,將本年利潤科目余額轉入本科目,借記本年利潤科目,貸記本科目;進行利潤分配時,借記本科目,貸記利潤分配——應付股利等科目。反映商場的盈利狀況和分配情況。四、成本類科目1.主營業務成本:核算商場銷售商品或提供勞務的成本。核算方法:銷售商品或提供勞務時,借記本科目,貸記庫存商品等科目。根據銷售數量和單位成本計算確定。五、損益類科目1.主營業務收入:核算商場銷售商品或提供勞務取得的收入。核算方法:銷售商品或提供勞務時,借記銀行存款等科目,貸記本科目。按照銷售商品或提供勞務的種類設置明細賬進行核算。2.銷售費用:核算商場銷售商品或提供勞務過程中發生的費用,如銷售人員工資、廣告宣傳費、運輸費等。核算方法:發生銷售費用時,借記本科目,貸記銀行存款等科目。按照費用項目設置明細賬進行核算。3.管理費用:核算商場為組織和管理生產經營活動而發生的費用,如管理人員工資、辦公費、差旅費等。核算方法:發生管理費用時,借記本科目,貸記銀行存款等科目。按照費用項目設置明細賬進行核算。4.財務費用:核算商場為籌集生產經營所需資金而發生的費用,如利息支出、手續費等。核算方法:發生財務費用時,借記本科目,貸記銀行存款等科目。按照費用項目設置明細賬進行核算。5.營業外收入:核算商場
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