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會計實操文庫PAGE1-做賬實操-酸奶食品加工廠的賬務處理實例一、初始投資與固定資產購置1.股東投入資金600萬元用于酸奶食品加工廠成立。借：銀行存款6000000貸：實收資本60000002.購置酸奶生產設備、廠房等固定資產，價值400萬元。借：固定資產——生產設備及廠房4000000貸：銀行存款4000000二、原材料采購1.采購牛奶、益生菌等原材料，價款為300萬元，增值稅稅率為13%。借：原材料3000000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）390000貸：應付賬款3390000三、生產過程與成本核算1.領用原材料進行生產，價值250萬元。借：生產成本2500000貸：原材料25000002.支付生產工人工資，每月60萬元。借：生產成本600000貸：應付職工薪酬6000003.車間發生水電費、設備折舊等制造費用，共計40萬元。借：制造費用400000貸：銀行存款（或累計折舊等）400000四、制造費用分配將制造費用分配到生產成本中，假設分配率為16%。借：生產成本64000（400000×16%）貸：制造費用64000五、產品完工入庫1.酸奶生產完成，總成本為316.4萬元，入庫。借：庫存商品——酸奶3164000貸：生產成本3164000六、銷售產品1.銷售酸奶，收入500萬元，增值稅稅率為13%。借：銀行存款（或應收賬款）5650000貸：主營業務收入——酸奶銷售收入5000000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）6500002.結轉銷售成本。借：主營業務成本——酸奶銷售成本3164000貸：庫存商品——酸奶3164000七、固定資產折舊1.生產設備及廠房按直線法計提折舊，預計使用10年，殘值率為5%。假設設備原值400萬元，則年折舊額為38萬元（4000000×(15%)÷10），每月折舊額為31666.67元。借：制造費用（或管理費用）31666.67貸：累計折舊31666.67八、稅費處理1.計算應交增值稅，假設當月銷項稅額為65萬元，進項稅額為40萬元。借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）250000貸：應交稅費——未交增值稅2500002.計提附加稅費，如城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加等，假設稅率分別為7%、3%、2%，則附加稅費共計25000元（250000×(7%+3%+2%)）。借：稅金及附加25000貸：應交稅費——應交城市維護建設稅等25000九、產品質量問題處理1.因部分酸奶出現質量問題，召回產品并進行處理，損失10萬元。借：營業外

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