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文檔簡介

會計實操文庫記賬實操-職介所賬務處理分錄賬務處理的實例：一、初始設置1.確定會計科目：資產類：庫存現金、銀行存款、應收賬款、其他應收款（如客戶暫存的費用等）。負債類：應付賬款、應付職工薪酬等。所有者權益類：實收資本、本年利潤、利潤分配等。收入類：主營業務收入（中介服務收入）。成本費用類：主營業務成本（辦公費用、宣傳費用等）、管理費用、銷售費用等。2.建立賬簿：總賬：記錄所有會計科目的總括信息。明細賬：分別記錄應收賬款、應付賬款等明細科目。二、日常業務處理1.收取客戶中介費為企業成功介紹員工，收取中介費5000元，現金收款。賬務處理：借：庫存現金5000貸：主營業務收入50002.支付辦公費用購買辦公用品，花費1000元，以銀行轉賬支付。賬務處理：借：管理費用—辦公費用1000貸：銀行存款10003.支付員工工資當月支付員工工資3000元。賬務處理：借：銷售費用（或管理費用）3000貸：應付職工薪酬3000實際發放工資時：借：應付職工薪酬3000貸：庫存現金（或銀行存款）30004.收到企業預付款企業委托職介所招聘員工，支付預付款2000元。賬務處理：借：庫存現金（或銀行存款）2000貸：其他應付款—企業預付款20005.成功介紹員工后結算預付款為企業成功介紹員工，將預付款轉為收入。賬務處理：借：其他應付款—企業預付款2000貸：主營業務收入2000三、期末處理1.結轉成本費用將管理費用、銷售費用等結轉至本年利潤。假設本月管理費用和銷售費用共計4000元。賬務處理：借：本年利潤4000貸：管理費用（本月累計）銷售費用（本月累計）2.計算利潤本月主營業務收入為7000元（5000+2000），成本費用為4000元。利潤=主營業務收入成本費用=70004000=3000元。3.編制財務報表根據總賬和明細賬編制資產負債表和

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