（壹）1、單利利息和時間成線性關系，只計取本金的利息，本金所產生的利息不再計算利息。本利和=本金+利息額（1）單利公式I=P·n·i（2）復利公式：I=P(1+i)n－P（3）復本利和（F）：F=P(1+i)n—I：利息額—P：本金—i：利率—n：計息周期（二）、三個值P（現值）：表達目前時點的資金額。F（未來值）：也稱為終值，表達期末的復本利和。A（年值）：是指在壹定的時期內，以相似的時間間隔持續發生的等額收付款項。兩個原因:利率（i）計息期（n）六種換算（對應資金時間價值六公式）現值換算為未來值P→F未來值換算為現值F→P年值換算為未來值A→F未來值換算為年值F→A年值換算為現值A→P現值換算為年值P→A（1）現值換算為未來值P→F公式：F=P·(1+i)n=P·(F/P，i，n)（1—3）形象記憶：（存款）壹次存款，到期本利合計多少系數名稱：壹次支付復本利和因數(F/P，i，n)(F/P，i，n)=(1+i)n（2）未來值換算為現值F→P公式：（1—4）形象記憶：(存款)已知到期本利合計數，求最初本金。系數名稱：壹次支付現值因數(P/F，i，n)（3）年值換算為未來值A→F公式：（1—5）形象記憶：(存款)等額零存整取系數名稱：等額支付未來值(終值)因數(F/A，i，n)（4）未來值換算為年值F→A公式：形象記憶：(存款、孩子教育基金)已知最終要取出壹筆錢，每年應等額存入多少錢。孩子小時定期等額存入教育基金，想到孩子壹定年齡（上大課時）壹次性取出壹定錢數，問每月或每年應存入多少錢。系數名稱：等額支付償債基金因數(A/F，i，n)（5）年值換算為現值A→P公式：形象記憶：(設施維護基金)某設施後來每年的維護費用壹定，為保障後來每年都能得到這等額的維護費用，問最初壹次性需存入多少錢作為維護基金。系數名稱：等額支付現值因數(P/A，i,n)（6）現值換算為年值P→A公式：形象記憶：(按揭)住房按揭貸款，已知貸款額，求月供或年供.系數名稱：資本回收因數(A/P，i，n)（7）※特殊狀況：永續年值（n→），此時:（1—9）（1—10）【闡明】①假如年值壹直持續到永遠，是相似時間間隔的無限期等額收付款項時，年值A與現值P之間的計算可以簡化為上式（1—9）、（1—10）。②當投資的效果持續幾拾年以上時就可以認為n→∞，從而應用式（1—9）、（1—10）簡化計算。③當求港灣、道路以及壽命長的建筑物、構筑物等的投資年值或凈收益的現值時，可用此簡化算法，給問題求解帶來極大以便。（三）插值法i1時，凈現值為PW1＞0i2時，凈現值為PW2＜0則內部收益率的計算公式為：（四）定量預測措施①簡樸平均法②移動平均法③加權平均法（1）簡樸平均法：是運用歷史資料的平均數來預測未來值的簡樸措施。即簡樸計算算術平均值就可以了。（2）移動平均法：這種措施就是運用過去實際發生的數據求其平均值，但與上述措施的區別是在時間上往後移動壹種周期，將此時求得的成果作為下個周期的預測值?！纠?：單項選擇】已知某企業第二季度的銷售額資料如下表所示，在不考慮增長率的狀況下，用移動平均法預測該企業9月的銷售額為（）萬元（保留兩位小數）。某企業第二季度銷售額資料月份4月5月6月銷售額（萬元）8009501100A.1016.67B.1068.46C.1106.45D.1116.67【答案】A【解析】移動平均法：7月：（800＋950＋1100）÷3＝9508月：（950＋1100＋950）÷3＝10009月：（1100＋950＋1000）÷3＝1016.67（3）加權移動平均法：就是在移動平均法的基礎上給各期的數據加權再求平均數即可?！纠?】在上題（真題）基礎上，若4月、5月、6月的數據權重分別為1/6，2/6，3/6，則用加權移動平均法預測該企業9月的銷售額為（）萬元。【解析】加權移動平均法：7月：（800×1/6＋950×2/6＋1100×3/6）÷（1/6+2/6+3/6）＝10008月：（950×1/6＋1100×2/6＋1000×3/6）÷（1/6+2/6+3/6）＝10259月：（1100×1/6＋1000×2/6＋1025×3/6）÷（1/6+2/6+3/6）＝1029.17（五）風險型決策計算（1）期望值原則：①計算每個方案的期望值（所謂期望值，當然是記錄學裏的壹種概念，之因此叫期望值，是由于不是肯定能獲得的數值），然後選擇收益最大或損失最小的方案作為最優方案。②期望值＝∑[每壹狀況發生的概率×每壹狀況下的收益（損失值）]【例６：單項選擇】某投資方案凈現值也許為5600萬元、4300萬元和2680萬元，發生的概率分別為0.2、0.3和0.5，則該投資方案凈現值的期望值是（）萬元。A.3650B.3750C.3880D.3980【答案】B【解析】本題考核的是風險型決策的期望值原則的計算：凈現值的期望值=5600×0.2+4300×0.3+2680×0.5=3750（萬元）（2）合理性原則（等概率法）假設多種狀況發生的概率相等，其他與期望值法完全相似?！纠罚簡雾椷x擇】某建設項目的盈虧狀況估計有三種也許：經營狀況良好時可獲得利潤1500萬元，經營狀況壹般時刻獲得利潤600萬元，經營狀況差時將虧損1000萬元，多種狀況發生的概率難以確定，采用合理性原則決策，該建設項目的期望利潤是（）萬元。A.367B.1033C1100D.4689【答案】A【解析】本題考核的是風險型決策的合理性原則（等概率法）的計算：期望利潤=1500×1/3+600×1/3—1000×1/3=367（萬元）（六）非確定型決策（1）最大最小收益值法（小中取大法）——先小後大，保守型①找出各方案的最小收益值，再從這些最小收益值中選擇壹種收益最大的方案作為最優方案②注意是按方案選，而非按條件選（2）最大最大收益法——樂觀冒險型①從每個方案中選擇壹種最大的收益值，再從這些最大的收益值中選擇壹種最大的收益值②注意是按方案選，而非按條件選（3）最小最大懊悔值法——先大後?、侔没谥担畲笫找嬷蹬c所采用方案的收益值之差，注意是按條件選，非按方案選②求出各方案在多種自然狀態下的懊悔值，然後從最大懊悔值中選擇懊悔值最小的方案③懊悔值＝最大收益值－壹般值，注意被減數和減數的次序【例８】某企業承包壹項工程，該工程可用A、B、C三種施工措施中的任何壹種完畢。A、B兩種施工措施受天氣的影響，施工措施C不受天氣影響(見表2－3)，多種施工措施和天氣狀況下的獲利狀況見下表。不壹樣施工措施和自然狀態時的獲利狀況(單位：萬元)自然狀態施工措施天氣好天氣壹般天氣壞ABC35*3420*84—47*4【解析】①根據最大最小收益值法的思緒，由上表可知：A、B、C三個方案的最小收益值分別是—4萬元、3萬元和4萬元。其中4萬元最大，它所在的方案C最優。因此，選擇C施工方案。②根據最大最大收益值法的思緒，由上表可知：三個方案最大收益值分別為：35萬元、8萬元、4萬元，其中最大值35萬元所在的A方案是最終選擇的方案。③首先求得多種自然狀態下的最大收益值(在上表中用“*”標出)；然後用多種自然狀態下的最大收益值減去該自然狀態下的其他收益值即為懊悔值(見下表)。因各方案的最大懊悔值為1l萬元、32萬元、3l萬元，因此，選擇最小懊悔值11萬元所在的方案A為最優方案。懊悔值(單位：萬元)施工措施天氣好天氣壹般天氣壞ABC03231012161103【例９】某企業承包壹項工程，該工程可用甲、乙、丙、丁四種施工措施中的任何壹種完畢，四種施工措施都將不壹樣程度地受到天氣變化的影響。經計算，四種施工措施在不壹樣天氣狀況下的懊悔值如下表所示，則用非確定型決策法選擇的最優方案是（）。施工措施天氣好天氣壹般天氣壞甲01027*乙818*0丙30*219丁32*06A.甲方案B.乙方案C.丙方案D.丁方案【答案】B【解析】最小最大懊悔值法－先選最大懊悔值，再從中選最小的。（七）盈虧平衡方程（盈虧平衡點、利潤、生產負荷率BEP）（二）盈虧平衡點的計算公式年總銷售收益R=單位產品的銷售價格×年生產并銷售的產品數量=P?Q年總成本C=年固定成本拾年可變成本=F+V?Q年銷售利潤E=年銷售收益—年總成本=P?Q-(F+V?Q) Q——年生產并銷售的產品數量 P——單位產品的銷售價格 V——單位產品的變動成本 F——年的固定成品若將使年銷售利潤恰好等于零，雖然該項目既不盈利，也不賠本稱為盈虧平衡，則有：E=P?Q-(F+V?Q)=0即：盈虧平衡點為利潤為0時的產量或銷售量，或價格無論求的是產量或銷售量的盈虧平衡點Q*，還是求價格的盈虧平衡點P*，再或者求固定成本、變動成本的盈虧平衡點F*、V*，我們都可以運用上式這個盈虧平衡的基本方程，通過數學解方程的手段求得。因此，只記這壹種公式就可以了。我們書上（2-9）——（2-12）能記住最佳，記不住就只記上邊的這個盈虧平衡基本方程即可。【例10：單項選擇】某生產單壹產品的建設項目，估計年產量為50000件，產品銷售價格6000元/件，總成本費用1萬元，其中固定成本為5000萬元，成本與產量呈線性關系，則盈虧平衡點價格是（）元/件。A.1400B.1650C.2100D.2400【答案】D【解析】本題考核的是盈虧平衡分析的計算。E=PQ—（F+VQ）=0【例11：單項選擇】某建設項目生產單壹產品，已知建成後年固定成本為1200萬元，單位產品的銷售價格為1800元，單位產品的材料費用為700元，單位產品的變動加工費和稅金分別為120元和80元，則該建設項目產量的盈虧平衡點是（）件。A.6666B.7500C.10909D.13333【答案】D【解析】單位產品的材料費用、加工費和稅金都屬于變動成本。因此單位變動成本V=700+120+80＝900元。可直接按解方程計算，但壹定要注意單位的壹致性，要么都變成“元”，要么都變成“萬元”。V=900元=0.09萬元P=1800元=0.18萬元F=1200萬元E=PQ—（F+VQ）=00.18Q=1200+0.09Q（此處注意固定成本與單位產品各項變動成本資金壹致性，是不是都是“元”，還是有“元”，也有“萬元”。Q=1.3333萬元（三）盈虧平衡分析圖橫軸為產量或銷售量，縱軸為收入或支出畫出固定成本線（壹條平行于橫軸的線）和可變成本線（壹條通過0點的斜線）將固定成本線與可變成本線合并為總成本線畫出銷售收入線銷售收入線與總成本線的交點即為盈虧平衡點，在橫軸上對應的產量即為保本產量盈虧平衡點越低，盈利的機會越大，虧損風險越?。ㄋ模┥a負荷率BEP生產負荷率是產量的盈虧平衡點Q＊占設計生產能力Q0比例是衡量建設項目生產負荷狀況的重要指標BEP越小，風險越小，可承受較大的風險(八)價值工程計算（功能評價系數、成本系數、價值系數、成本改善期望值）（壹）價值工程的有關概念1、價值：指對象具有的必要功能與獲得該功能的總成本的比例，即效用或功能與費用之比，其體現式為：2、功能：指產品或勞務的性能或用途，即所承擔的職能，其實質是產品的使用價值3、成本：產品或勞務在全壽命周期內所花費的所有費用，是生產費用與使用費用之和。（1）（2）成本系數QUOTEQUOTE（3）價值系數QUOTEQUOTE（4）、功能目的成本與改善期望值1、某壹功能的目的成本＝整體功能的目的成本×功能評價系數2、某壹功能的成本改善期望值＝功能的目的成本－功能的現實成本某壹功能的成本改善期望值＝功能的目的成本－功能的實現成本=1071-1800=-729某壹功能的成本改善期望值＝功能的目的成本－功能的實現成本=1071-1800=-729【例26：案例】某產品有5個功能領域F1、F2、F3、F4、F5，其壹對壹強制評分後的修正得分，各功能的現實成本如下表所示。功能領域修正得分現實成本（元）F1F2F3F4F5342512350256013502780860合計159900根據題意，回答問題：1、F2的功能評價系數是（）。A.0.228B.0.267C.0.287D.0.305【答案】B【解析】QUOTEQUOTE2、F3的成本系數是（）。A.0.136B.0.220C.0.236D.0.256【答案】A【解析】QUOTEQUOTE3、F4的價值系數是（）。A.0.855B.0.886C.0.898D.1.185【答案】D【解析】QUOTEQUOTEQUOTEQUOTE4、若整體的目的成本為8800元，則F4的功能目的成本是（）元。A.2560B.2680C.2760D.2930【答案】D【解析】某壹功能的目的成本＝整體功能的目的成本×功能評價系數F4功能目的成本＝8800×0.333＝29305（增長）、F4功能的成本改善期望值是（）【答案解析】F4功能的成本改善期望值=F4功能的目的成本—F4功能的現實成本=2930-2780=150，應增長成本150元（九）進口設備原價計算（貨價、國外運費、國外運送保險費、到岸價、關稅、增值稅、抵岸價）①離岸價格－裝運港船上交貨價（FOB）②到岸價格－運費、保險費在內價（CIF） CIF=FOB+海運費＋保險費2、進口設備原價的構成（10項構成）進口設備原價＝貨價＋國外運費＋國外運送保險費＋銀行財務費＋外貿手續費＋關稅＋增值稅＋ 消費稅＋海關監管手續費＋車輛購置附加費【重點】進口設備原價的拾項構成的計算原則①貨價采用離岸價（FOB），分原幣貨價和人民幣貨價②國外運費（國際運費）＝原幣貨價（FOB）×運費率③ 運送保險費=CIF×保險費率=（FOB+國外運費+運送保險費）×保險費率 →運送保險費（1-保險費率）=（FOB+國外運費）×保險費率 →運送保險費=(FOB+國外運費)/（1-保險費率）×保險費率④銀行財務費＝（FOB價＋貨價外需用外匯支付的款項）×銀行財務費率⑤進口代理手續費＝到岸價格（CIF外幣）×對外付匯當曰外匯牌價（中間價）×手續費率⑥關稅＝CIF×稅率⑦增值稅＝（CIF+關稅＋消費稅）×增值稅稅率（進口設備為17%）⑧⑨海關監管手續費＝CIF×海關監管手續費率⑩進口車輛購置附加費＝（CIF＋關稅＋消費稅＋增值稅）×進口車輛購置附加費率【真題】某項目采用裝運港船上交貨價方式進口壹設備，貨價為40萬元，該設備運抵我國海關前發生的運送費、保險費等合計20萬元。該設備合用關稅稅率為15%,增值稅稅率為17%,免征消費稅。該設備進口環節應繳納增值稅的稅額為()萬元。A.680B.7.82C.10.26D.11.73【答案】：D【解析】：（40+20）×（1+15%）×17%=11.73（萬元） 設備運雜費＝設備原價（或抵岸價CIF）×運雜費率（拾）建設投資估算（資金周轉率法、生產能力指數法、設備費用比例估算法）1、資金周轉率法用資金周轉率來推測投資額的壹種措施2、生產能力指數法根據已建成的性質類似的建設項目的投資額和生產能力，以及擬建項目的生產能力，來估算擬建項目的投資額（假設生產能力與投資額之間有比例關系，再作調整） -C1：已建成類似工程項目或裝置的投資額-C2：擬建工程項目或裝置的投資額-A1：已建成類似工程項目或裝置的生產能力-A2：擬建工程項目或裝置的生產能力-f：不壹樣步期、不壹樣地點的定額、單價、費用變更綜合調整系數-n：生產能力指數n≤1注：①當生產規模比值在0.5-2之間，則指數N的取值近似為1。②當擬建項目或者裝置與類似項目或裝置的規模相差不不小于50倍，且擬建項目的擴大僅靠增大設備規格來達屆時，則n取值為0.6-0.7之間；③若是靠增長相似規格設備的數量來達屆時，n取值為0.8-0.9之間。3、設備費用比例估算法（1）以設備費為基數，或以投資比重較大的工藝設備投資為基數（2）根據經驗數據確定建安費或其他費用占設備費的比例（3）如電廠，壹般用建安費用占電廠機組費用的壹定比例來推斷出電廠的建安費用 C=I（1+f1K1+f2K2+……）+Q -C：擬建項目的投資額 -I：擬建項目按當時當地價格計算的設備費 -K：已建成的同類項目中，建筑安裝費及工程建設其他費用占設備費的比例 -f：表達由于時間原因引起的定額、價格、費用原則等變化的綜合調整系數 -Q：擬建工程的其他有關費用

4、指標估算法（1）概算指標－按完整建筑物以㎡等計（2）估算指標－以建設項目、單項工程或單位工程計，更粗略更綜合【真題】用資金周轉率法估算某項目建設投資.已知該項目資金周轉率的近似值為1.5，項目生產期產品的年產量為450萬噸，產品價格為100元／噸，該項目總投資估計應為()萬。A.3000B.30000C.45000D.67500【答案】：B【解析】：本題考核的是資金周轉率法估算建設投資：總投資額=產品的年產量×產品單價÷資金周轉率=450×100÷1.5=30000萬元【真題】在固定資產投資估算編制措施中，根據已建成的類似項目的投資額、生產能力和擬建項目的生產能力，估算擬建項目投資額的措施是（）。A.資金周轉率法B.設備費用比例潔算法C.生產能力指數法D.造價指標估算法【答案】：C【解析】：理解四種措施的內涵?！纠?】原有曰產量為10噸的某生產裝置投資為100萬美元，現擬建相似的生產裝置，生產能力比原有的增長兩倍，用生產能力指數法估計投資額需增長約（）萬美元。（已知生產能力指數為0.5，f=1）A.141 B.173C.73D.41【答案】：C【解析】：注意比本來增長兩倍，意味著A2/A1=3173-100=73萬元（壹）分項詳細估算法——根據資金周轉額和周轉速度之間的關系，對流動資產和流動負債分別進行估算流動資金=流動資產-流動負債流動資產=應收帳款+預付帳款+存貨+現金流動負債=預收帳款+應付帳款流動資金增長額=本年流動資金-上年流動資金1、周轉次數的計算（1）周轉次數＝360/最低周轉天數（2）各項流動資金平均占用額＝周轉額/周轉次數2、流動資產的估算（四項）（1）存貨（2）應收賬款（3）預付賬款（4）現金需要量＝（年工資及福利費+年其他費用）/現金周轉次數3、流動負債估算（兩項）（1）應付賬款（2）預收賬款（拾壹）工程結算（協議價、預付款、預付款起扣點、進度款結算）①工程預付款額度☆包工包料預付款原則上在協議額的10%～30%之間☆重大工程項目，按年度工程計劃逐年預付☆壹般公式☆從每次結算工程價款中按材料比重扣抵工程價款，竣工前所有扣清【真題】假定某壹建筑承包工程的結算價款總額為萬元，預付備料款占價款的25%，重要材料和構造件金額占工程價款的62.5%。按照理論扣回方式，預付備料款起扣點是（）萬元。A.500B.800C.1200D.1500【答案】：C【解析】預付備料款＝協議總價*25%＝*25%＝500萬 【真題】甲承包商擬投標壹項土建工程。招標人按照《建設工程工程量清單計價規范》(GB50500-)計算的該土建工程中的基礎土方工程的清單工程量為1250m3.甲承包商按《全國統壹建筑工程基礎定額》和資源市場價格計算得出如下數據：(1)基礎土方工程量為2265m3；(2)基礎土方工程共需使用人工1405工曰，工曰單價為65元；(3)基礎土方工程需使用機動翻斗車49個臺班，臺班單價為180元。企業管理費按工料機費用之和的l6%計算，利潤和風險費用按工料機費用和管理費之和的8%計算，規費費率定為5%，綜合稅率為3.41%。招標人公布的該土建工程招標控制價為1060萬元，而甲承包商計算出的投標總價為1095萬元。1.甲承包商計算得出的該基礎土方工程的工料機費用合計應為()元。A.91325B.100145C.105937D.116168【答案】：B【解析】：工料機費用合計=人工工人×工曰單價＋機械臺班數×臺班單價=1405×65＋49×180=100145，故選B。2.按照招標人計算的工程量，甲承包商計算得出的該基礎土方工程綜合單價應為()元。A.5539B.8012C.100.37D.108.98【答案】：C【解析】：①1題中已經計算出了工料機合價為100145元 ②該分項工程的合價還應包括企業管理費、利潤和風險費用、規費和稅金，計算合價為： 100145×（1+16%）×（1+8%）=125461.656（元） ③綜合單價=合價÷清單工程量=125461.656÷1250=100.37（元），選C。3.有關基礎土方工程招標人計算的清單工程量與甲承包商計算的定額工程量的說法，對的的為()。A.招標人計算出的清單工程量肯定有誤B.若甲承包商中標，則應以甲承包商計算的工程量為準簽訂協議C.甲承包商沒有義務向招標人指出其工程量清單中存在的問題D.甲承包商應按照招標文獻中的工程量清單確定綜合單價，進行報價【答案】：CD【解析】：在招標文獻中的實物工程量清單中的工程量不壹定對的，承包商必須進行查對。但招標人計算清單工程量所用的計算規則與承包行計算定額工程量的計算規則不壹樣，兩者值不壹樣樣也不能肯定清單工程量或者定額工程量肯定有誤；承包商應按照招標文獻中的工程量清單確定綜合單價，進行報價；雖然發現工程量清單中有某些錯誤或者漏項，壹般不能任意更改或補充，但可以在標函中加以闡明，待中標後簽訂協議步再加以糾正，另對工程量清單中的錯誤或漏項的處理，應按招標文獻中的規定執行。因此承包商并沒有向招標人指出其工程量清單中存在的問題的義務；也不會以承包商計算的工程量為準簽訂協議。故CD對的，AB錯誤。4.有關該土建工程招標控制價與投標總價的說法，對的的為()。A.招標人應拒絕其投標B.甲承包商的投標總價高于招標控制價不超過5%，因此招標人應接受其投標C.甲承包商的報價高于招標控制價2%，因此招標人應拒絕其投標D.招標控制價可根據投標報價狀況進行浮動，若調整後的招標控制價仍高于承包商的投標價，則其投標會被拒絕【答案】：A【解析】：招標控制價是對招標工程限定的最高工程造價，投標總價高于招標控制價即為廢標，應拒絕其投標。因此A對的，其他均有誤?！纠?】工程款的結算：某壹建筑承包工程的結算價款總額為1000萬元，預付備料款占價款的25%，重要材料和構造件金額占工程價款的62.5%。該工程采用按月結算方式，每月實際完畢工作量和協議價款調整增長額如下表所示。求預付備料款、每月結算工程款、竣工結算工程款各為多少。月份1月2月3月4月5月6月協議價調整增長額完畢工作量金額50100200400150100100【解析】1.預付備料款＝1000×25%=250（萬元）2.預付備料款起扣點Ｔ＝1000-250/62.5%=600（萬元）3.壹月份結算工程款為50萬元，合計撥款額為50萬元4.二月份結算工程款為100萬元，合計撥款額為50+100=150萬元5.三月份應結算款為200萬元，合計撥款額為150+200=350萬元6.四月份應結算款為400萬元，但350+400=750，超過600萬元的起扣點：750-600=150 400-150+150（1-62.5%）=306.25萬元 四月份合計撥款為350+306.25=656.257.五月份應結算款為150×（1-62.5%）=56.25（萬元） 五月份合計撥款為656.25+56.25=712.5（萬元）8.六月份應結算款為100×（1-62.5%）=37.5萬元 六月份合計撥款額為712.5+37.5=750（萬元）【真題】某工程協議價為1000萬元，協議中約定采用調值公式法進行工程價款動態結算，其中固定要素比重為0.2，調價要素A、B、C在協議價中所占比重分別為0.15、0.35、0.3。結算時，三項要素的價格指數分別增長了10%、15%、25%，則該工程的實際結算款是（）萬元。A.942.5B.1015.6C.1067.5D.1142.5【答案】：D【解析】1000×(0.2+0.15×(1+10%)+0.3