2023年河北省注冊會計師考試《審計》：PPS抽樣試題

一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題

意）

1、利用下面的案例回答瓊和約翰相識已經很多年了，他們在高校時就是好摯友，

所學專業都是會計。畢業后，瓊繼承了其父親的家族產業，他家從事食品銷售已

經有好幾代了。當時約翰找不到工作，瓊就在他家的商店中為約翰供應了一份工

作。約翰是個很能干的職員，隨著約翰才能的不斷發揮，瓊漸漸對他委以重用。

一段時間之后，約翰負責了全部的總帳會計以及被授權對支票、現金、存貨、文

件、記錄和銀行調整表的審批。（1）約翰被完全地信任并處理著全部的財務活動。

沒有人檢查他的工作。瓊確定擴展業務，開設一些新的商店。（2）瓊通常處理最

緊急的問題……即他高校教授稱為的危機管理。在時間允許的狀況下，約翰也幫

助處理這些問題。（3）盡管工作中很勝利，但約翰在個人經濟方面卻遇到了困難。

最初約翰盜竊的金額很少，他甚至不必擔憂須要使帳戶平衡。但他變得越來越貪

欲。“這樣賺錢多簡單”，他自言自語。感到自己是公司的關鍵成員（4）他為公

司的勝利所付出的遠遠大于公司賜予他的回報。他認為須要兩個或三個人才能替

代他的工作。隨著盜竊金額的不斷增加⑸他起先做假帳。這些行為使約翰有實

力購買昂貴的汽車，每年帶領全家進行數次旅行。（6）他還加入了一家奢華的鄉

村俱樂部。然而，家中也出現了一些改變

A：文件征兆。

B：事態壓力。

C：犯罪機會。

D：身體征兆。

2、為確保數據能完整地從終端微機傳送到主機，且不存在任何外加的數據，下

面哪一項計算機限制程序將最有效？

A：采納校驗位技術，以確保只有經批準的零部件代碼能添加到數據庫中；

B：采納批限制總數校驗，包括限制每批的數量與金額總數和雜項總數；

C：設置密碼，確保只有經批準的人才能將數據發送到主機；

D：設置字段編輯限制，由計算機自動檢查每個字段的字母/數字的完整性。

3、與內部財務報告相關的內部審計職能是

A：確保符合報告程序。

B：審查支出項目，并將各項目與實際開支相核對。

C：確定是否有雇員未經授權而進行開支。

D：識別可能增加越權開支的不充分的限制。

4、以下哪種狀況可能屬于材料選購過程中發生舞弊的跡象？I、有規律地向少

數投標者授予合同；II、存在很多變更定單；III、很多合同授予同一家公司

A：I、n和ni都對；

B：只有ni是對的；

c：只有I和n是對的；

D：只有I是對的。

5、某車隊修理處針對每種不同類型的存貨交易應用不同的編號。每日總結報告

則依據零部件號碼和交易編號來列示業務。零部件室監督員負責將每日報告與當

天的材料需求申請表格相比照，并在此后將報告提交車隊經理審批。某審計師正

考慮對交易編號和所用材料進行分析性復核。這種復核工作的一大目標是

A：供應關于某些存貨項目儲存過量的證據。

B：披露永久性庫存記錄中存在的短缺。

C：確定存貨項目是否得到恰當計價。

D：確認由于雇員行竊而可以發生的材料丟失狀況。

6、建立審計歷史數據庫的優點不包括以下哪項

A：可以更簡單地確認商業環境、經濟形勢和競爭因素的改變

B：重視重復出現的問題

C：工作底稿的一部分可以從以前的文件中復制，并且使更新文件更為簡單。

D：削減了對計算機限制措施測試的數量

7、鑒于管理層提出的緊急要求，事務繁忙的內部審計部門發覺其已無法履行年

度審計支配中包含的全部承諾。審計執行主管應實行的最佳行動方案是以下哪一

項內容？

A：立刻將狀況告知董事會，尋求后者的支持，以獲得進一步的資源，滿意年度

審計支配的相關需求

B：將狀況告知董事會和高層管理人員，并懇求后者對年度審計支配進行重新評

估

C：將狀況告知高層管理人員，并應用更加有力的風險評估和優先排序系數，懇

求后者重新考慮這些額外的審計要求

D：接著執行年度審計支配，找尋機會調整工作重點，并重新進行資源配置

8、以下哪項內容會提示管理層警惕探討部門發生的問題（如應用過時的設備和工

藝等）？

A：執行預算，要求管理層對每年安排給研發部門的金額進行簽字批準

B：每月對實際開支與預算開支進行比較

C：定期將探討活動與同一領域的其他企業的探討活動進行比較

D：研發設備所發生的全部資本開支均需得到審查和部門經理的簽字批準

9、現金內控審計表明，出納員負責簽發費用發票，并調整常常賬戶。在經過調

整后沒有發覺現金短缺，審計師還應當確認以下哪一項才能對內部限制系統做出

結論

A：現金收人記錄正確

B：現金會計記錄不恰當

C：現金賬戶調整恰當

D：現金的實物保全措施恰當

10、溝通技能對內部審計師特別重要。依據準則的規定，審計人員應當卓有成效

地將下列信息傳達給被審計人，但不包括

A：為某特定審計機構設計的審計具體目標；

B：基于對某個審計機構的初步調查后的審計評價；

C：在選擇審計電查領域時運用風險估計；

D：所作出的對某一特定審計機構的建議。

11、在下列哪個抽樣支配中總體中單位個體的貨幣量的離散性影響樣本量？

A：屬性抽樣

B：貨幣單位抽樣

C：單位平均值抽樣

D：發覺抽樣

12、以下有關遏制舞弊行為的表述中，精確的是I。遏制舞弊的首要方式是管理

高層提倡實行有效的限制系統。II。內部審計師有責任通過檢查和評價內部限制

系統的充分性，來幫助遏制舞弊行為。IIIo內部審計師應確定溝通渠道能否向管

理層供應有關限制系統的有效性以及異樣交易發生狀況的充分、牢靠的信息。

A：僅有I；

B：僅有I和H；

c：僅有n；

D：I,n和m。

13、下列—.項不是企業風險管理(ERM)自發的目標。

A：整合風險。

B：創建股東價值。

C：加強股東價值。

D：愛護股東價值。

14、為測試借記的應收帳款是否代表了有效的交易，審計人員應

A：從銷售日記帳追查至應收帳款。

B：從應收帳款追查至現金收入日記帳。

C：從應收帳款追查至銷售憑證。

D：從現金收入憑證追查至應收帳款。

15、內部審計經理有一支小型員工隊伍，但每名員工都有自己的工作動力，而且

都可以說是“事業有成的人”。審計經理得到一份難度特大的審計任務。即使對

于事業很勝利的人，由一個人在規定的截止日期前完成此項工作的可能性也特別

小。審計經理應當選擇的最佳途徑是

A：派整支隊伍負責此工作，以保證失敗風險較低

B：要求公司管理人員取消此項工作

C：派一個人負責此工作，因為面對高風險，事業很勝利的人會表現更精彩

D：兩個人負責此工作，以削減失敗風險

16、以下抽樣結果中，哪一種抽樣風險最小樣本量可容忍誤差率樣本誤差率

A：405%2%

B：605%1%

C：804%3%

D：1001%1%

17、某計算機應用程序已在公司內部審計的每個工作站得到實施，以便在系統開

發人員供應更新版本的狀況下，促進更新版本的安裝。由于安裝系統跟新版本須

要得到行政特許，該計算機應用程序在每個工作站均已獲得行政訪問許可。對此，

審計師應當

A：核實該計算機應用程序在正常工作時間結束之后能接受更新版本，以防止干

擾工作。

B：確保該計算機應用程序已就是否應當接受更新版本詢問全部用戶。

C：確保該計算機應用程序無法用于在工作站執行安裝更新版本以外的其他吩咐。

D：核實該計算機應用程序只接受最新的更新版本。

18、下面哪一個預算方法對于下一年度銷售量特別不確定的企業最為適用？

A：靜態的預算

B：彈性預算

C：至上而下的預算

D：生命周期預算

19、某工資處理系統為工資文檔供應有關信息，但該系統沒有正確地安裝在公司

主機的分類賬文檔中，檢查這類錯誤的最佳限制措施是

A：裝入主程序數據文件的標準方法；

B：適當的編輯和更正；

C：處理過程中被拒受的項目記錄或標記字段；

D：試算關鍵字段的合計金額。

20、以下哪些項目是內部審計師協會《職業道德規范》所允許的？

A：依據法庭傳喚，內部審計師出庭披露可能對本機構不利的機密的、與審計相

關的信息。

B：內部審計師運用與審計相關的信息確定購買雇主公司發行的股票。

C：內部審計師接受某雇員的一份禮物，因為審計師在最近一份審計報告中贊揚

過該雇員。

D：內部審計師未向董事會的審計委員會報告有關非法行為的重大發覺，因為管

理當局已經表示要解決這些問題。

21、某組織正組建一個內部審計部門。由于主計長在此之前沒有與內部審計師交

往的閱歷，故建議審計主管向外部審計師匯報；但內部審計主管可干脆向主計長

報告任何重大事項，主計長然后將這些關注事項通報給董事會。下列那些陳述是

正確的？

A：由于內部審計主管可以干脆與董事會聯系，內部審計部門具備獨立性；

B：由于內部審計主管向外部審計師匯報，內部審計部門不具備獨立性；

C：由于主計長沒有內部審計閱歷因而內部審計部門不具備獨立性；

D：由于公司沒有要求申請人必需是注冊內部審計師(CIA),因而內部審計部門

不具備獨立性。

22、流程再造是通過對基本業務流程進行全程分析、根本性的再思索和完全的重

新設計。預想的結果是在服務、質量、速度和成本方面的重大改進。內部審計師

參與流程再造不應當包括以下哪項？

A：為新系統制定審計支配。

B：舉薦應予考慮的領域。

C：確定本過程是否得到高級管理層的支持。

D：指導重新設計的流程的實施。

23、某大型制造公司的內部審計主管考慮修改本部門審計章程關于審計人員教化

與閱歷最低要求水平的資格規定。內部審計主管希望改為要求全部內部審計人員

均具有會計方面的專業訓練，以及審計方面的職業證書，諸如注冊內部審計師

(CIA)、特許會計師(CA)。這項要求的不利影響包括

A：該政策可能對內部審計部門開展公司財務系統與會計系統質量檢查的實力有

不利影響；

B：該政策不會促進內部審計部門的職業化進程；

C：當內部審計部門不具備某些審計情形所要求的技術與學問時，該政策會阻礙

內部審計部門運用外部專家；

D：該政策將導致內部審計部門專業特長和背景學問狹隘化，從而限制了該部門

可以進行審計的活動領域。

24、以下哪項的權重在計算支配評審技術的預料時間中會比較高。

A：樂觀時間

B：最有可能的時間

C：悲觀時間

D：實際時間

25、在初步調查之前，首席審計執行官將一張備忘錄和調查問卷送交被審計單位

高級主管，這個程序最有可能的結果是

A：幫助理解審計事項

B：是一種獲得信息的不經濟的方法

C：將被審計單位的主管本人牽涉到審計事項中

D：只適用于遠程審計

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符

合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分）

1、為了降低購買部門代表的謀私利行為，組織應當實行的措施是

A：定期對購買代表的工作進行輪換；

B：要求內部審計對特定的購買行為和應付帳款進行確認；

C：明確全部的購買行為必需通過購買單價復核；

D：直到選購部門記錄全部的購買價格，并每6個月進行復核。

2、審計人員的實力是確定內部審計部門效率的確定性因素。在內部審計部門的

人員配備決策中，首要考慮的因素是什么？

A：背景考察；

B：工作描述；

C：后續教化；

D：組織傾向。

3、假如生產廠家的供應鏈管理系統通過改善訂貨分錄、生產、銷售和裝運等環

節之間的聯系而削減原材料和在制產品的數量，那么，這種做法有助于削減哪種

舞弊風險？

A：從關聯方選購。

B：為假發票付款。

C：從原材料庫存偷盜原材料。

D：回避授權限制。

4、依據審計標準規定，內部審計師應當復核資產的實物保全措施，防止因以下

緣由造成的損失

A：不恰當運用會計準則；

B：不恰當的處理程序；

C：自然暴露；

D：資產的不合理利用。

5、組織發展（OD）是促進組織變革的主要手段。組織發展的主要目標之一是

A：增加領導的權力。

B：統一組織目標與員工目標。

C：吸引更優秀的員工加入組織。

D：為組織及其管理者提高效率供應手段。

6、作為某制造公司的環境、平安和健康（ESH）自我檢查方案的一部分，檢查是由

ESH成員和既定工作區域或建筑業的業務經理等來實施。假如某個缺陷不能即

刻訂正，ESH成員就要將這個缺陷加入到對全部部門而言都可進入的局域網的

追蹤數據庫中。ESH經理用這個數據庫向高層管理當局供應有關訂正活動的季

度活動報告。在自我檢查方案的自我審核期間，審計師指出業務經理加入了終止

(Closure)信息，并確認了訂正活動的完整性。限制系統的以下哪項改變，將彌補

這個潛在的利益沖突？

A：附加的限制是須要的，由于季度報告是由高層管理當局審核的，這種狀況供

應了充分的監督

B：附加的限制是不須要的，由于那些實施訂正活動的人正處于評價訂正活動充

分性和完整性的最佳狀況

C：在終止信息加入到系統之后，早先檢查小組的ESH成員的審核應予以要求，

以便證明終止信息

D：ESH部門的秘書應對來自于業務經理的以備忘錄為基礎的追蹤系統的全部加

入信息負有責任

7、內部審計師試圖評價銷售循環中限制程序失控的潛在價值影響，涉及兩個限

制。限制A失敗的可能性是10%,限制B失敗的可能性是5%。限制程序是獨立

的，即一個限制程序的失敗不會影響另一個程序。在評價對公司的潛在暴露(風

險)時，內部審計師確定限制A失敗的成本是$10000,限制B失敗的成本是$25000,

兩者同時失敗的附加成本是$200000。假如這些限制都不是很有效，公司的預料

成本是

A：$1000

B：$32250

C：$2250

D：$3250

8、以下哪項內部限制措施有可能防患于未然，在廢棄物處理引起污染之前就進

行防范，而不是在事后發覺污染？

A：限制接觸環境部門的文件

B：每天抽取水和固體廢棄物的樣本，并記錄相關結果

C：由環保人員開展正式在職培訓支配

D：確認有害化學物質處理成本的巨額預算差

9、下列哪一項是對內部審計師在業務期間收集的信息的最佳描述

A：內部審計師記錄的信息，以及通過視察、面談和檢查記錄得到的信息；

B：關于預備支配和調查、業務工作項目、以及工作結果的記錄；

C：一個中間事務或事務群，內部審計師可以從中推斷出聲明的公正性；

D：對未實現既定目標的系統、沒有正確執行的行為，以及應當實施而沒有實施

的行為的具體記錄。

10、內部審計師懷疑財務報表可能存在潛在的誤報情形，但缺乏牢靠證據。審計

師實行以下哪項行為將會違反應有的職業審慎原則

A：辯明錯誤可能存在的方式并將其列作審計調查的內容；

B：將這一疑點告知審計經理并尋求如何開展審計的建議；

C：不對可能的誤報進行測試，因為審計業務工作方案已通過審計管理層的批準；

D：未經業務客戶同意就擴大審計工作方案，以確定誤報發生的最可能情形。

11、假定組織支配你來組建內部審計部門。你最有可能聘用以下哪類人員

A：每位駕馭了處理全部業務所需技能的內部審計師；

B：沒有閱歷的人員，并按組織希望的方式培訓他們；

C：擁有會計學學位的人員，由于多數內部審計工作與會計學有關；

D：從整體上擁有開展內部審計活動的職責所需的學問和技能的內部審計師。

12、下列哪項是最不能用于預料組織中壞帳數目的方法？

A：發表的顯示商業普遍衰退的經濟指數

B：這個組織過去六個月每月的實際核銷的賬款金額

C：過去六個月每月銷售總額

D：信貸經理關于將來預期現金流入的書面預料

13、對于組織而言，現金收付職能必需與相應的現金記錄職能分別，目的在于

A：保證現金收付的物理(physicallysafeguard)平安；

B：在現金收支的最初確定責任；

C：避開現金坐支；

D：避開現金被挪用。

14、支配的主要緣由是

A：a.滿意員工的需求

B：b.環境的不確定性

C：c.競爭的須要

D：d.組織政策

15、下列哪一項關于彈性預算和靜態預算的差異的敘述正確？

A：彈性預算通過經營性管理建立，而靜態預算由最高管理層確定

B：彈性預算只包括變動成本，靜態預算只包括固定成本

C：彈性預算為不同的作業水平供應了成本上限，而靜態預算只包含一種作業水

平下的成本

D：彈性預算主要是基于支配目的編制，靜態支配是為了對工作完成狀況進行評

估而編制

16、以下哪種狀況說明內部審計師可能缺乏客觀性

A：一個與主要客戶相連結的新的電子數據交換程序運行之前，內部審計師對其

進行檢查；

B：前任選購助理調入內部審計部門4個月后，對選購業務的內部限制進

行檢查；

C：內部審計師建議制定限制和業績考核標準，以便評估與某服務組織簽訂的處

理工資和雇員津貼的合同；

D：編制工資單的會計職員，幫助內部審計師確認小型電動機的實際庫存量。

17、內部審計師運用貨幣單位抽樣方法選擇了一個建筑商支付成本的樣本，樣本

的設計狀況和結果是支付合同成本$10000000總體發票數量2000可容忍誤差

1%置信水平95%可信度3.0樣本間隔$33333樣本量300期望誤差無發覺誤

差無關于這個樣本，下面哪項是正確的

A：選擇任一個特定發票的概率都是15%(3004-2000)；

B：合同發票中包含重要錯誤的概率是1%；

C：假如錯報不超過$33333,則抽樣風險是可以接受的；

D：在5%的誤受風險水平下，成本高估額不超過$100000($10000000的1%)。

18、公司2023年運營狀況的有關數據如下銷售收入(150,000個)$9,000,000變動

成本干脆材料$1,800,000干脆人工$720,000制造費用$1,080,000銷售費用

$450,000固定成本制造費用$600,000管理費用$567,840銷售費用$352,800所

得稅率40%公司估計下一年度干脆材料成本將上升10%,干脆人工成本將每個

上升0.60元，達到每個5.4元，固定銷售費用將上升29,520元。全部其他成本

將保持與本年同樣的比例或金額。公司2023年的損益平衡銷售量是

A：36495個

B：42240個

C：46080個

D：56320個

19、在就電腦平安性的成本效益向管理人員供應綜合性建議時應涉及以下哪些概

念？I.假如平安措施得不到實施可能引起的損失n.發生概率ni.電腦平安性的

實施和操作的成本與效益

A：只有ni是對的

B：I、n和ni

c：只有I和n是對的

D：只有n和是對的

20、某新來的助理審計人員被分派參與組織現金管理業務的審