內部審核與審計管理制度1.應用范圍本內部審核與審計管理制度適用于公司內部全部部門和員工，旨在規范和加強公司內部審核與審計工作，保障公司運營的合法性、合規性和穩定性。2.審核與審計定義2.1審核審核是指對公司內部各個環節、流程、制度和操作進行檢查、評估和驗證，以確保其符合相關法律法規、政策和公司規定的要求。2.2審計審計是指對公司內部掌控體系、財務情形和業務活動進行全面、系統和獨立的檢查、評估和驗證，以發現問題、改進管理，并供應可靠的信息給公司的利益相關方。3.內部審核與審計工作流程3.1內部審核的程序審核計劃訂立：各部門負責人與內部審核部門協商訂立年度內部審核計劃，包含審核范圍、時間布置、審核目標和重點。審核執行：內部審核部門組織審核人員執行內部審核計劃，收集所需的文件資料、樣本和信息；通過訪談、察看和數據分析等方式，對各部門的運作進行審核和評估。審核報告編制：內部審核部門編制審核報告，包含審核結果、問題識別、成績總結和改進建議。審核結果反饋：內部審核部門與被審核部門負責人溝通審核結果，并要求被審核部門訂立整改措施和時間表。整改落實：被審核部門負責人定時完成整改措施，并報告給內部審核部門；內部審核部門對整改情況進行核查和確認。3.2審計的程序審計計劃訂立：內部審計部門與各部門負責人協商訂立年度審計計劃，明確審計范圍、時間布置、審計目標和重點。審計準備：審計人員收集和整理相關文件、數據和信息，明確審計方法和程序，并與被審計對象進行溝通和確認。審計實施：審計人員執行審計計劃，進行現場檢查、抽樣統計、數據分析、訪談等工作，發現問題、分析原因，并形成初步審計看法。審計報告編制：審計部門編制審計報告，包含審計目標、方法、結果、問題識別、建議看法和整改要求。審計結果反饋：審計部門與被審計部門負責人溝通審計結果，要求被審計部門訂立整改措施和時間表。整改落實：被審計部門負責人定時完成整改措施，并報告給審計部門；審計部門對整改情況進行核查和確認。4.內部審核與審計資源管理4.1內部審核資源內部審核部門應依據公司的業務規模和多而雜度，合理配置審核人員的數量和資質要求。公司各部門應樂觀搭配內部審核工作，供應必需的支持和幫助。4.2審計資源審計部門應擁有獨立的審計權威，并由具有相關專業背景和審計經驗的人員構成。審計部門應定期進行培訓和學習，與業界的最新發展保持同步。公司各部門應樂觀搭配審計工作，供應必需的支持和幫助。5.內部審核與審計結果應用5.1內部審核結果應用內部審核結果應及時向被審核部門負責人和公司高層管理層進行通報。被審核部門負責人應總結內部審核結果，訂立符合公司要求的改進措施，并定時報告執行情況。5.2審計結果應用審計結果應及時向被審計部門負責人和公司高層管理層進行通報。被審計部門負責人應總結審計結果，訂立符合公司要求的改進措施，并定時報告執行情況。6.內部審核與審計保密原則6.1保密原則內部審核與審計工作涉及公司的機密信息和商業秘密，相關人員應嚴格遵守保密原則，不得泄露和利用相關信息。6.2保密措施內部審核與審計人員應簽署保密協議，并接受保密培訓。相關資料和信息應存放在安全可靠的地方，限制訪問和復制權限。內部審核與審計報告應僅限于內部使用，未經授權不得外傳。7.內部審核與審計監督7.1內部審核監督公司高層管理層負責對內部審核工作進行監督，定期評估內部審核的效果和質量，并提出改進的看法和建議。7.2審計監督公司監事會負責對審計工作進行監督，確保審計的獨立性和客觀性，定期評估審計的效果和質量，并提出改進的看法和建議。8.制度宣傳和培訓公司應定期組織內部審核與審計的宣傳教育活動，提高員工對內部審核與審計制度的認得和理解，確保相關制度的有效實施。9.違規懲罰與申訴公司將對違反內部審核與審計制度的行為進行適當的懲罰，嚴重違規者將被追