發票管理制度1主題內容和適用范圍1.1明確發票種類、用途，規范發票的開具、紅沖、購買、保管等規定。1.2適用于杭州杭掛機電有限公司及下屬各公司、事業部發票的報銷和開具。2總則2.1為保證公司經營有序開展，對公司發票的領購、定印、使用、保管、繳銷等進行規范，制定本制度，本制度適用于公司發票管理。3名詞解釋4發票的種類和各聯作用4.1發票分為二類，一類為貨物銷售發票，包括普通發票和增值稅發票；另一類為統一收款收據，用于向對方收取非經營性款項。普通發票又包括向稅務機關領購的貨物銷售發票及經稅務機關批準冠單位名稱的定印貨物銷售發票；增值稅發票包括手工發票及電腦發票兩種。4.25發票的購領、定印和繳銷5.1購票采用驗舊購新方式進行，即發票的領購與繳銷同時發生，各獨立核算單位財務部門根據稅務機關的要求對繳銷發票進行審查、匯總，在限購范圍內提出購領發票的數量、種類并提供相應的證件，完成發票的領購、繳銷。5.2為方便管理、減少購領手續及提高公司知名度，普通發票一般采用定印方式，由各獨立核算單位財務部門向稅務機關提出定印申請，經市發票管理機關批準后由指定的印刷廠承印。6發票的開具、紅沖和銷售折讓6.1公司在發生經營業務并確認營業收入時由各獨立核算單位財務部門負責開具貨物銷售發票。開具發票時，必須做到按號碼順序填開，填寫項目齊全，內容真實，字跡清楚，全部聯次一次復寫、打印，內容完全一致，并在發票聯加蓋發票專用章（印模采用國家標準，蓋用紅印泥）。電腦開具的發票存根應按號碼順序裝訂成冊進行保管。6.26.36.4發票在當地行政區范圍內開具，不得跨區使用。6.5為防止張冠李戴現象發生，填開購貨單位時，應填寫全稱；發票日期必須填開當天的日子；發票內容應填開齊全，不得遺漏；大小寫金額應一致且字體清楚；大寫數字一律采用“零壹貳叁肆伍陸柒捌玖拾”，不能用簡寫；除計算機開票外，應用圓珠筆和雙面復寫紙復寫，不能用鉛筆、水筆和單面復寫紙。6.6購貨單位要求提供增值稅發票的，應出具年檢過的一般納稅人資格證書，開票員方能按規定開具增值稅專用發票。增值稅發票的填開，購貨單位全稱、稅號、地址、電話、開戶行、帳號應齊全，不得遺漏，銷貨單位稅務信息用條形章的，必須用純藍印泥清晰蓋上，如電腦開票銷貨單位的信息也應填寫齊全；單價不含稅，可保留小數點后六位，金額與稅率相乘必須與稅額一致；增值稅發票開具不得涂改并應保持清潔；其他要求與普通發票相同。6.7不得開具增值稅專用發票的范圍有：向消費者提供應稅項目；提供增值稅免稅項目；提供貨物用于非應稅、福利、個人消費等項目；向小規模納稅人提供應稅項目；直接銷售給使用單位的應稅項目；其他增值稅條例上規定的不得開具增值稅發票的項目。6.8對購貨發票的管理，各獨立核算單位財務部門除了對經濟業務的真實性進行審查外，還需對發票的規范性進行審查，杜絕以收據代發票等情況的發生。另外，對購貨需抵扣增值稅的進項發票，按照增值稅法相關規定決定是否可以抵扣并進行相關帳務處理。7發票的保管7.1所有銷貨發票均由各獨立核算單位財務部門負責保管，公司應為發票保管創造條件。領購、定印的發票要設立專柜進行保管，確保發票安全，做到防盜、防潮、防火、防霉變、防蛀；作廢發票除加蓋“作廢”戳記外，全部聯次應妥善保管，粘貼在發票存根上；發票統一更換造成大批作廢的，應報稅務機關收繳并銷毀；存根作為財務檔案的一部分，由各獨立核算單位財務部門檔案管理員負責整理、歸檔，分期、分別發票種類設立專柜進行保管，在五年內不得私自銷毀。7.2發票開具后，公司審計部門要求利用發票存根的，應向各獨立核算單位財務部門發票管理員辦理借用手續，發票存根只能用于數據利用，不得復制、轉借或用作其他用途，并對發票存根的安全負責，由此造成的遺失，由審計部門承擔全部責任；其他單