《稅務稽查》教學日歷（華中科技大學管理學院財政0801）2011.3.7～2011.4.27任課教師：劉芳電話公室：管理大樓559E-mail：liufang_tt@課程學分：3先修課程：稅收理論與實務、會計學原理、財務會計、企業稅收實訓課程設計課程目標稅務稽查是稅務機關按照國家稅法和財務會計制度的規定，對納稅人履行納稅義務情況進行的審查監督活動?？茖W化和專業化的稅務稽查是促使企業自覺申報納稅，威懾稅務違法行為的有力手段。本課程結合國家稅收法律的規定，系統闡述稅務稽查的理論和方法；其中穿插大量稅務稽查理論與實踐的研討問題和典型案例，要求學生以小組團隊寫作的方式完成研討問題和案例分析，以提高學生綜合運用所學理論分析及解決專業問題的能力。稅務稽查是財政學和稅務專業學生的專業必修課，也可以作為會計學和財務管理專業的選修課。教學目的通過本課程的教學，使學生掌握：（1）稅收稽查的工作原理和基本方法；（2）各種會計核算資料的檢查方法；（3）國家稅收制度設計的立法意圖和稅收制度改革的發展趨勢，以及對稅務稽查發展方向的影響；（4）各稅種征管中存在的主要問題和稽查方法。本課程突出理論與實踐問題研討和案例教學，在教學內容中穿插適當的專業問題和生動的案例讓學生進行討論和策劃。這些問題和案例的解決方案需要綜合運用會計學、稅收學、財務管理、審計學的專業知識；要求學生以團隊的方式完成后在課堂上陳述，并和其他小組就存在的疑問展開辯論；所有的問題和案例解決方案都是開放式的，沒有唯一答案。這種方式有助于提升學生綜合運用理論知識解決實踐問題的能力，同時提升他們的創新意識。學習本課程能夠使學生了解稅務稽查的基礎理念，具備稅務稽查基本技能。教學資料國家稅務總局教材編寫組，稅務稽查方法，中國稅務出版社，2008.09國家稅務總局教材編寫組，稅務稽查案例，中國稅務出版社，2008.09國家稅務總局教材編寫組，稅務稽查管理，中國稅務出版社，2008.09朱曉波張煒，稅務檢查，東北財經大學出版社，2002.07任傳富，楚天稅案，湖北人民出版社，2002.08劉芳，現代財政稅收（第三版），華中科技大學出版社，2010.08鄧力平，稅收制度理論與實務，北京：高等教育出版社，2007.04案例（集中印發或者財政金融研究所教學網站下載，）課程考核課堂參與（出勤及發言）20%熱點問題研討和案例討論（分組）30%綜合考試50%教學進度單元1稅務稽查概論單元2稅務稽查概論單元3稅務稽查方法單元4稅務稽查方法單元5稅務稽查方法單元6會計資料的檢查單元7會計資料的檢查單元8會計資料的檢查單元9增值稅稽查單元10增值稅稽查單元11增值稅稽查單元12增值稅稽查單元13企業所得稅稽查單元14企業所得稅稽查單元15企業所得稅稽查單元16企業所得稅稽查附：教學進度計劃表單元章節內容授課方式課時作業要求教師備注1第一章稅務稽查概論稅務稽查的法律淵源、稅務稽查的概念、稅務稽查的基本職能、稅務稽查工作的基本原則課堂講授熱點研討案例討論31.稅務稽查在稅收征收管理中處于什么地位？2.當前我國稅務稽查基本職能發揮情況如何？3.我國稅務稽查工作主要存在哪些問題？劉芳閱讀：1.中華人民共和國稅收征收管理法2.稅務稽查工作規程2第一章稅務稽查概論稅務稽查的種類、稅務稽查的程序、稅務稽查雙方的權利和義務課堂講授熱點研討案例討論34.應如何更好地發揮稅務稽查的職能？5.我國目前國稅地稅分設對稅務稽查產生怎樣的影響？你認為應如何解決其中存在的問題？劉芳閱讀：1.Allingham,M.G.,Sandmo,A.,Incometaxevasion:Atheoreticalanalysis，JournalofPublicEconomics，volume：1,pp：323–338，19723第二章稅務稽查方法稽查實施方法課堂講授熱點研討案例討論31.在運用先進的稅務征管系統后，傳統的稅務稽查方法可以進行哪些方面的改進？劉芳閱讀：1.安陽4.20假增值稅專用發票偷稅案4第二章稅務稽查方法稽查實施中線索發現課堂講授熱點研討案例討論32.如何在稅務稽查實施運用現代信息技術改進稽查方法？劉芳閱讀：1.開封市第二輕工機械廠銷售收入掛往來賬案例5第二章稅務稽查方法稽查選案方法課堂講授熱點研討案例討論33.請設計一套可行的稅務稽查選案指標4.現代信息管理技術在稅務稽查選案中可以發揮怎樣的作用？劉芳6第三章會計資料的檢查會計報表的檢查會計賬簿的檢查課堂講授熱點研討案例討論3請介紹成都恩威稅案（浙江金華稅案、深圳寶日稅案、劉曉慶稅案）的查處經過、涉案違法事實、處理結果及稅收法律依據?；仡^審視此稅案，如果當年沒有特定的選案契機，可否通過對會計資料的檢查發現涉案問題？哪些方面可以作為發現問題的突破口？劉芳討論案例：1.印刷廠銷售收入不入賬的案例2.石油公司漏計增值稅的檢查過程及賬務處理7第三章會計資料的檢查會計賬簿的檢查課堂講授熱點研討案例討論3劉芳討論案例：1.新長江公司禮品支出虛列勞保支出8第三章會計資料的檢查會計憑證的檢查、稅務稽查后的帳項調整課堂講授熱點研討案例討論3劉芳討論案例：1.花溪酒廠產品銷售不計收入9第四章增值稅稽查銷項稅額的稽查課堂講授熱點研討案例討論31.天瑞公司增值稅綜合處理2.增值稅防偽稅控系統的工作原理是什么？它對增值稅稽查起到什么作用？針對這些動向，應如何提高增值稅稽查效率？3.增值稅轉型對增值稅稽查產生哪些影響？增值稅稽查的工作重點與方向發生了哪些變化？4.國際上公認增值稅是“中性稅種”，你認為我國增值稅“中性”特點發揮出來沒有？其具體體現在哪些方面？這對增值稅稽查有無影響？請詳細分析。5.十二五期間，我國增值稅的“擴圍”將成為下一步改革的熱點。請分析增值稅“擴圍”可能存在的問題以及潛在的可行方案。劉芳閱讀：1.增值稅和營業稅、消費稅為在征稅范圍上三者有怎樣的關聯？2.增值稅一般納稅人和小規模納稅人身份在征收管理上有哪些區別？國家對兩類納稅人身份的管理政策有哪些變化？3.增值稅轉型的主要內容是什么？改革的意義？對國家稅收的影響有多大？4.什么是混合銷售行為和兼營行為，各自應如何繳納流轉稅？討論案例：1.用產品串換汽車2.銷售沖減產成品3.福利開支列入生產成本4.油費發票代替運輸發票入賬10第四章增值稅稽查銷項稅額的稽查課堂講授熱點研討案例討論3劉芳11第四章增值稅稽查進項稅額的稽查課堂講授熱點研討案例討論3劉芳12第四章增值稅稽查增值稅其他方面的檢查課堂講授熱點研討案例討論4劉芳13第五章企業所得稅稽查企業所得稅基本要素的檢查、企業收入總額的檢查課堂講授熱點研討案例討論31.我國企業所得稅由國、地稅兩個部門分別征收管理，這種管理體制對于稅務稽查產生怎樣的問題？需要進行怎樣的改革？2.企業所得稅征管中征納雙方之間的信息不對稱有哪些表現形式？這對所得稅稽查產生怎樣的影響？應如何進行改善？3.請分析企業所得稅采取先進的征管技術手段從而提高稽查效率的前景及困難。4.企業所得稅稅基的彈性大，這對稅務稽查有怎樣的影響？劉芳閱讀：1.新企業所得稅法及其實施條例的制定背景2.新企業所得稅法與原稅法相