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[判斷題]

1、審計機關在國務院總理領導下依照法律規(guī)定獨立行使審計監(jiān)督權，不受其他行政機關、社會團體和個人的干涉。

參考答案：對

[判斷題]

2、鑒證對象是按照標準對鑒證對象信息進行評價的計量的結果。

參考答案：錯

[單項選擇題]

3、為證實所入賬固定資產是否存在，下列審計程序最有效的是（）

A.實地檢查固定資產

B.檢查外購固定資產的采購發(fā)票、采購合同

C.對固定資產原值執(zhí)行分析程序

D.對固定資產折舊的計提執(zhí)行分析程序

參考答案：A

[填空題]

4簡論商業(yè)關系對獨立性產生不利影響的情形和防范措施。

參考答案：（一）不利影響的情形：

①與客戶或其控股股東、董事、高級管理人共同開辦企業(yè)中擁有經濟利益

②按協(xié)議，將事務所產品或服務與客戶產品或服務一起，一雙方名義捆綁銷售

③按協(xié)議，事務所銷售或推廣客戶產品或服務，客戶銷售事務所產品或推廣事務所產品或服務

（二）防范措施：

1.事務所不介入此類經營活動；

2.事務所對存在這類商業(yè)關系的，應該終止此類經營活動；

3.如有成員參加此類經營活動，應該調離審計項目組。

[判斷題]

5、注冊會計師Y在審計S公司2004年度會計報表的短期投資項目時，于計劃階段確定該項目的重要性水平為5萬元，而在完成階段確定的重要性為6萬元，這意味著注冊會計師Y在完成階段應適當減少審計證據的數量。

參考答案：對

[填空題]

6東潤會計師事務所注冊會計師李立在對大華公司2001年度會計報表審計時，決定于2002年大華公司的債務人樂凱公司截止2001年12月31日所欠23000元進行函證。經初步審計，大華公司應收賬款相關的內部控制是有效的，應收賬款預計差錯率也較低。根據上述情況，請代替李立起草一份對樂凱公司的函證信。

參考答案：函證信

樂凱公司：因審計所需，敬請核實截止2001年12月31日所欠我*公司的賬款是否正確，金額23000元。核實后若與貴公司的記錄不符，請將差異數告東潤會計師事務所。所附信封供回復之用。

本函并非催款單，請勿將款項匯給東潤會計師事務所，非常感謝你們的合作!

[多項選擇題]

7、在從X公司2015年末應收賬款明細賬中選取樣本進行函證以證實存在認定時，注冊會計師應當將函證發(fā)現(xiàn)的下列（）情況確認為誤差。

A.客戶在資產負債表之前支付貨款、X公司在次年年初收到

B.X公司將應收關聯(lián)方的貨款在普通客戶明細賬中登記

C.X公司將應收某股東的個人借款登記在普通客戶明細賬中

D.某客戶因商品質量不合要求已于年前辦理了退貨手續(xù)

參考答案：C,D

[多項選擇題]

8、下列對穿行測試的理解中，正確的有（）。

A.穿行測試可以獲得控制是否得到執(zhí)行以及控制是否設計有效的審計證據

B.如果不打算信賴控制，注冊會計師就不需要執(zhí)行穿行測試以確認以前對業(yè)務流程及可能發(fā)生錯報環(huán)節(jié)了解的準確性和完整性

C.注冊會計師應當將穿行測試中查閱的文件、穿行測試的程序以及發(fā)現(xiàn)和結論均記錄于審計工作底稿中

D.注冊會計師在執(zhí)行穿行測試時，應當在每一個要執(zhí)行處理程序或控制的環(huán)節(jié)上，詢問被審計單位的員工

參考答案：A,C,D

[單項選擇題]

9、一般而言，在會計期末短期借款（）的情況下，或審計人員認為必要時可向銀行或其他債權人進行函證。?????

A.余額正常

B.余額較大

C.余額較小

D.沒有余額

參考答案：B

[判斷題]

10、賬戶層次的重要性水平就是實質性測試的可容忍誤差。

參考答案：對

[填空題]

11審計產生于（）與（）相分離而產生的受托經濟責任關系。

參考答案：財產所有權；經營管理權

[判斷題]

12、報送審計主要適用于政府審計機關對大型企業(yè)的審計。

參考答案：錯

[填空題]

13內部控制系統(tǒng)的健全程度和遵守情況，是審計工作人員確定其審計工作方法、（）、（）和程序的依據，構成外部審計所依賴的工作基礎。

參考答案：抽查重點；審計范圍

[填空題]

14對于委托審計項目中，如果有一部分或一項內容已約請其他會計師事務所進行了審計，編寫審計報告時應注意劃清與其他會計師事務所及注冊會計師之間的（），不應對（）項目表示意見。

參考答案：審計責任；全部委托項目

[判斷題]

15、存貨期末盤點是被審計單位內部控制的基本要求，審計人員不應承擔相應的責任。

參考答案：對

[單項選擇題]

16、查驗簽發(fā)支票登記簿與已簽發(fā)支票存根，看已簽發(fā)的支票是否順序編號，有無缺號或漏號的支票，作廢的支票是否保存等是對內部控制中（）的測評。

A.職責分工控制

B.授權批準控制

C.實物控制

D.會計記錄控制

參考答案：D

[單項選擇題]

17、以下屬于會計師事務所泄密的是（）。

A.允許投資人查詢被審計單位的檔案

B.辦理了必要的手續(xù)后，允許法院依法查閱審計檔案

C.注冊會計師協(xié)會因對執(zhí)業(yè)情況進行審查而查閱審計檔案

D.不同會計師事務所的注冊會計師因審計工作的需要而查閱審計檔案

參考答案：A

參考解析：注冊會計師在三種情況下可以披露客戶的有關信息：第一，取得客戶的授權。第二，根據法規(guī)要求，為法律訴訟準備文件或提供證據以及向監(jiān)管機構報告發(fā)現(xiàn)的違反法規(guī)行為。第三，接受同業(yè)復核以及注冊會計師協(xié)會和監(jiān)管機構依法進行的質量檢查。

[填空題]

18審計人員在審查某企業(yè)上年度“應付股利”明細賬時，發(fā)現(xiàn)應付股利中應付內部職工利潤16萬元，應付國家利潤64萬元。審計人員懷疑其存在利潤分配比例不一致的問題，故決定作進一步審查。?審計人員查閱實收資本明細賬，得知該企業(yè)實收資本共計300萬元，其中國家投資270萬元，占90％；內部職工投資30萬元，占10％。審汁人員又查閱上年利潤分配表，得知該企業(yè)可向投資者分配利潤80萬元。請指出該企業(yè)所存在的問題，并提出處理意見。

參考答案：應向職工分配額=80×10％=8(萬元)，多分配了8萬元。

[單項選擇題]

19、綜合資本成本是各種籌資方式的資本成本的加權平均數，其權數為各種籌資方式的資本占（）的比重。

A.全部資金

B.實收資本

C.債務資金

D.權益資本

參考答案：A

參考解析：綜合資本成本是各種籌資方式的資本成本的加權平均數，其權數為各種籌資方式資本的數額占全部資金的比重。

[單項選擇題]

20、當被審計單位管理層具有高估利潤、粉飾財務狀況的動機時，注冊會計師主要關注的是被審計單位（）的重大錯報風險。

A.低估負債，低估費用

B.高估費用，高估負債

C.低估費用，高估負債

D.高估費用，低估負債

參考答案：A

參考解析：基于高估利潤、粉飾財務狀況的動機，通常低估負債、低估費用的重大錯報風險更高。

[多項選擇題]

21、對于通過跟函方式獲取的回函，注冊會計師可以實施的審計程序包括（）。

A.了解被詢證者處理函證的通常流程和處理人員

B.確認處理詢證函人員的身份

C.確認處理詢證函人員的權限

D.觀察處理詢證函的人員是否按照處理函證的正常流程認真處理詢證函

參考答案：A,B,C,D

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[填空題]

22簡述通常情形下，導致注冊會計師發(fā)表保留、否定和無法表示意見的情形。

參考答案：（1）導致注冊會計師發(fā)表保留意見的情形：

①在獲取充分、適當的審計證據后，注冊會計師認為錯報單獨或匯總起來對財務報表影響更大，但不具有廣泛性；

②注冊會計師無法獲取充分、適當的審計證據以作為形成審計意見的基礎，但認為未發(fā)現(xiàn)的錯報（如存在）對財務報表可能產生的影響重大，但不具有廣泛性。

（2）導致注冊會計師發(fā)表否定意見的情形：

在獲取充分、適當的審計證據后，如果認為錯報單獨或匯總起來對財務報表的影響重大且具有廣泛性，注冊會計師應當發(fā)表否定意見。

（3）導致注冊會計師發(fā)表無法表示意見的情形：

如果無法獲取充分、適當的審計證據以作為形成審計意見的基礎，但認為未發(fā)現(xiàn)的錯報（如存在）對財務報表可能產生的影響重大且具有廣泛性，注冊會計師應當發(fā)表無法表示意見。

[單項選擇題]

23、注冊會計師在考慮證據的相關性時，下列說法錯誤的是（）。

A.特定的程序可能只為某些認定提供相關的證據，而與其他認定無關

B.針對同一項認定，可以從不同來源獲取證據或獲取不同性質的證據

C.只與特定認定相關的證據并不能替代與其他認定相關的證據

D.所獲取證據的質量越高，可能需要的證據數量越少

參考答案：D

[多項選擇題]

24、下列行為違反美國注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范的有（）。

A.承接以其專業(yè)勝任能力不能完成的業(yè)務

B.以收取或支付傭金的方式介紹或招攬業(yè)務

C.在完成業(yè)務工作后，仍然保留客戶的會計記錄

D.為客戶保守商業(yè)機密

參考答案：A,B,C

[單項選擇題]

25、審計業(yè)務約定書的具體內容可能會因被審計單位的不同而存在差異，下列內容不包括在審計業(yè)務約定書中的是（）。

A.管理層編制財務報表采用的會計準則和相關會計制度

B.由于測試的性質和審計的其他固有限制，以及內部控制的固有局限性，不可避免地存在著某些重大錯報可能仍然未被發(fā)現(xiàn)的風險

C.重大錯報漏報風險控制點

D.解決爭議的方法

參考答案：C

[多項選擇題]

26、X公司對與銷售業(yè)務相關的職務的具體分工如下。其中有缺陷的是（）。

A.會計人員甲登記營業(yè)收入明細賬與銀行存款日記賬

B.銷售人員乙負責與客戶談判銷售價格并簽訂銷售合同

C.貨運部門職員丙負責簽發(fā)貨運文件并向客戶開具銷售發(fā)票

D.銷售人員丁負責登記應收賬款明細賬并向顧客寄發(fā)月末對賬單

參考答案：A,B,C,D

[單項選擇題]

27、被審計單位永續(xù)盤存記錄應由（）。

A.存儲部門負責

B.驗收部門負責

C.會計部門負責

D.采購部門負責

參考答案：C

[多項選擇題]

28、審計人員對資本公積進行實質性程序，其測試內容應包括（）。

A.檢查資本公積增減變動的內容及依據

B.檢查資本溢價或股本溢價

C.檢查其他資本公積

D.檢查資本公積轉增資本是否經過授權批準

參考答案：A,B,C,D

[判斷題]

29、無論在資產負債表日貨幣資金的余額大小與否，注冊會計師都應重視對貨幣資金重大錯報風險的評估。

參考答案：對

[單項選擇題]

30、1853年世界上第一個職業(yè)會計團體——“愛丁堡會計師協(xié)會”創(chuàng)立于（）。

A.美國

B.中國

C.法國

D.英國

參考答案：D

[單項選擇題]

31、抽樣方法運用于對內部控制的符合性測試稱為（）。

A.變量抽樣

B.抽查

C.判斷抽樣

D.屬性抽樣

參考答案：D

[單項選擇題]

32、何時調配審計資源是（）。

A.審計約定書中的工作

B.總體審計策略中的工作

C.具體審計計劃中的工作

D.審計底稿中的工作

參考答案：B

[單項選擇題]

33、下列選項中，僅屬于交易和事項相關的認定是（）。

A.截止

B.完整性

C.發(fā)生

D.準確性

參考答案：A

[填空題]

34審計抽樣是指審計人員先對特定（）抽取部分樣本進行審查，然后以其（）來推斷該總體的正確性的一種方法。

參考答案：審計對象總體；審查結果

[填空題]

35審計的技術方法體系，一般由審查（）的方法和證實客觀事物的方法兩類組成。

參考答案：書面資料

[填空題]

36審計方法是指審計人員檢查和分析審計對象，收集（），并對照審計依據，形成審計結論和意見的各種手段的總稱。

參考答案：審計證據

[填空題]

37對于財務報表的審計屬于（），對于計劃、預算的審計屬于（）。

參考答案：事后審計；事前審計

[填空題]

38我國目前的審計組織主要有（）、（）和民間審計組織。

參考答案：政府審計機關；內部審計機構

[填空題]

39說明（）的分類稱為基本分類，審計按其（）分類和按內容目的分類，屬于基本分類.

參考答案：審計本質；主體

[填空題]

40審計對象是審計監(jiān)督的（）、即審計監(jiān)督的內容和范圍的概括。

參考答案：客體

[填空題]

41根據審計的概念可以概括出審計的兩個基本特征（）和（）。

參考答案：獨立性；權威性

[填空題]

42審計產生于（）與相分離而產生的受托經濟責任關系。

參考答案：財產所有權；經營管理權

[填空題]

43（）審計是美國首先實施的，故又稱為美式審計。

參考答案：資產負債表

[填空題]

44（）審計產生于英國，而且在英國盛行，故也稱為英式審計。

參考答案：詳細

[填空題]

45我國形成了（）、民間審計、和內部審計三位一體的審計監(jiān)督體系。

參考答案：政府審計

[單項選擇題]

46、下列選項中，為獲取適當審計證據所實施的審計程序和審計目標最相關的是（）。

A.對已盤點的被審計單位存貨進行檢查，將檢查結果與盤點記錄核對，以確定存貨的計價準確性

B.從被審計單位銷售發(fā)票中選取樣本，追查至對應的發(fā)貨單，以確定銷售的完整性

C.實地觀察被審計單位固定資產，以確定固定資產的所有權

D.復核被審計單位編制的銀行存款余額調節(jié)表，以確定銀行存款余額的正確性

參考答案：D

[單項選擇題]

47、下列審計程序中，與查找未入賬應付賬款無關的是（）。

A.審核期后現(xiàn)金支出的主要憑證

B.審核期后未付賬單的主要憑證

C.追查年終前簽發(fā)的驗收單至相關的賣方發(fā)票

D.審核應付賬款賬簿記錄

參考答案：A

[單項選擇題]

48、在了解被審計單位的性質時，最有助于注冊會計師發(fā)現(xiàn)其在經營策略和經營方向上的重大變化的是（）。

A.所有權結構

B.組織結構

C.投資活動

D.資本結構

參考答案：C

[單項選擇題]

49、對于當期減少的固定資產，CPA通常不執(zhí)行的審計程序是（）。

A.審查有關的批準文件

B.審查有關的會計記錄

C.函證固定資產的購買單位

D.審查出售和報廢處理固定資產的凈損益

參考答案：C

[單項選擇題]

50、審計分為詳細審計和抽樣審計，這種分類依據的標準是（）。

A.審計對象

B.審計主體

C.審計內容

D.審計證據的檢查范圍

參考答案：D

[單項選擇題]

51、下列關于審計證據的表述，錯誤的是（）。

A.審計證據并非越多越好

B.審計證據的質量越高，注冊會計師所需獲取的審計證據的數量就可適當減少

C.審計證據的數量越多，注冊會計師所需獲取的審計證據的質量就可適當降低

D.注冊會計師不應以獲取審計證據的困難和成本為由，減少不可替代的審計程序

參考答案：C

[填空題]

52內部證據

參考答案：內部證據是由被審計單位內部機構或職員綿制和提供的書面證據，如被審計單位的會。

[填空題]

53經營審計

參考答案：經營審計是注冊會汁師為了評價被審計單位經營活動的效果和效率，而對其經營程序和方法進行的評價。

[多項選擇題]

54、下列關于認定和具體審計目標的表達，正確的有（）。

A.如果將他人寄銷商品列入了被審計單位的存貨，則違反了準確性認定

B.如果發(fā)生了銷貨交易，卻沒有在銷貨明細賬和總賬中記錄，則違反了完整性認定

C.在銷售日記賬中，記錄了一筆未曾發(fā)生的銷售業(yè)務，則違反了發(fā)生認定

D.在銷售中，開賬單時，使用了錯誤的銷售價格，則違反了準確性認定

E.抵押的固定資產沒有以附注的形式披露，則違背了完整性認定

參考答案：B,C,D

[多項選擇題]

55、控制活動是指有助于確保管理層的指令得以執(zhí)行的政策和程序，其包括（）。

A.職責分離

B.實物控制

C.授權與業(yè)績評價

D.信息處理

E.員工的勝任能力

參考答案：A,B,C,D