第8頁共8頁工程項目全過程跟蹤審計實施方案范本華誠博遠工程咨詢有限公司____年____月____日晏黃路南段改建工程目錄工程概況一、審計依據二、服務內容三、審計目標四、質量內控制度執行情況(一)主要工作(二)主要措施五、審計范圍六、被審單位主要提供的資料七、審計人員及分工八、工作要求工程概況：齊河縣晏黃路南段，改建工程位于齊河縣縣城北部，起點位于園區北路與晏黃路交叉口，向北沿老路，經開發區、晏城鎮、宣章鎮，終點位于宣章鎮街里，路線全長12.5km。本路段老路為縣道公路等級三級公路，起點至宣章鎮段，路面寬度7m，宣章鎮街里為城鎮路段，路面寬度分別為12m。本路段是該區域南北方向最重要的交通干線之一，隨著區域社區經濟快速發展，交通量增長迅速。現有道路已經不能滿足交通運輸和經濟發展的需求。本項目的改造，提高該區域路網的整體服務水平，改善了行車條件，有效地緩解交通壓力，符合齊河縣城市規劃，為沿線的經濟發展起到積極的推動作用。一、審計依據根據《中華人民共和國審計法》、齊河縣審計局年度審計計劃安排和國家及省、市造價管理部門有關規定，結合審前調查情況，制定本實施方案。二、服務內容目前該項目前期工作已完成，施工招標、合同簽定已經結束，正式進入開工建設階段。我方的主要服務內容是負責對工程實施過程及竣工后結算進行全過程造價跟蹤審計，為建設單位合理使用資金提供技術支持與服務。三、審計目標通過審計，揭示建設項目存在的違反招投標規定、高估冒算、挪用建設資金等等違法、違紀、違規問題，促進建設單位及有關部門加強對建設項目和建設資金的管理，規范投資建設行為，提高投資效益。四、質量內控制度執行情況(一)主要工作1、對業主、施工單位、監理單位的各項內控制度提出合理化建議和意見，完善建設項目現場管理制度，如工程簽證管理、材料設備采購、價格控制、驗收、領用、清點，設計變更管理制度等。2、檢查該項目相關單位和部門的合同履行情況，檢查有無違法轉包、分包現象，重點檢查：①工程進度。②合同實質條款內容發生變更時有無及時簽訂補充合同。③有無違法轉包、分包現象，檢查施工單位是否與合同單位一致。3、檢查項目概算執行情況。4、積極配合業主，控制、優化工程變更，根據工程用途及市場行情，提出建設性的優化方案。經常深入施工現場，掌握工程進展及變更的落實情況，為準確計量掌握真實資料。檢查工程設計變更、施工現場簽證手續是否合理、及時、完整、真實。參與工程造價控制的有關會議，參加工地監理例會，提出合理化建議，并收集整理相關會議記錄。適時對施工現場進行查勘，核實有關設計變更及簽證，及時了解工程情況并進行必要的拍照、攝像，留取證據，確保計量準確和審核完整真實。5、做好隱蔽工程的查看和驗收，涉及造價增減的，要做到圖片、文字資料齊全，及時辦理確認手續并存檔。6、參與特殊材料、設備的定價工作，并提出合理化建議。7、負責對施工單位上報的已完成工作量月報進行審核，并提供當月付款建議書；嚴格控制管理工程進度款支付審核，堅決杜絕工程款超付現象。8、按照合同約定，對索賠項目進行審核，合理合法的確認工程投資。各種確認資料及時辦理，防止索賠事件的發生。現場資料日清月結，為工程月報的編制及工程現場動態成本控制分析提供準確數據。9、負責向業主單位、施工單位、監理單位宣傳跟蹤審計的程序、內容及要求，最大限度地達到控制工程投資的目的。10、及時核定分階段完工的分部工程結算，提供完整結算報告。(二)主要措施工程實施階段是整個項目建設過程中時間跨度最長、變化最多的階段。為此我們將從以下幾個方面進行審計與控制：Ⅰ、參與施工圖紙會審了解施工圖紙變更情況，做到心中有數，并對圖紙會審內容進行造價評估，對于其中不合理的內容提出參考意見。Ⅱ、對施工組織設計進行評估對其中的主要施工方案進行經濟分析，查看有無因施工組織問題而增加工程造價的內容，并對一些施工進度、工藝、方案提出合理化建議，進一步優化施工組織設計。Ⅲ、工程進度款支付控制根據工程進度進行工程計量，參與工程進度款支付控制，協助業主審核工程進度款并進行簽證，及時向業主報告項目的資金使用情況。Ⅳ、工程設計變更的審計與控制1、對擬進行的工程設計變更進行計量與評估，分析擬進行的設計變更對造價的影響，從多方案變更中優選出實際可行、最經濟合理的變更方案，并測算出設計變更可能造成的費用上的增減。主要有以下幾種情況：a.對于確屬原設計不能保證質量、設計遺漏和錯誤以及與現場不符、無法施工非改不可的，應按設計變更程序進行。b.對于變更要求可能在技術經濟上是合理的，也應進行全面評估，將變更以后產生的效益與現場變更引起施工單位的索賠所產生的損失加以比較，提出合理化建議。c.分析工程變更引起的造價增減幅度是否在控制范圍之內，若確需變更而有可能超出控制范圍時，提醒業主注意。2、和業主以及監理單位密切合作，盡量減少設計變更的發生，確需在施工中發生變更的，也要在施工之前變更，以避免索賠事件的發生。3、對設計變更進行現場監督和重大事項記錄，并簡要載明變更產生的原因、背景、變更產生的時間，參與人、工程部位、提出單位等。為竣工結算提供詳實可靠的資料。4、對設計變更實施過程進行跟蹤，主要跟蹤以下三點。①、設計變更是否已全部實施，若在設計圖已實施后，才發生變更，則計算因牽扯到按原圖施工的人工費、材料費及拆除費等。若原設計圖沒有實施，則要扣除變更前部分內容的費用。②、若發生拆除，已拆除的材料、設備或已加工好但未安裝的成品、半成品則要提請業主注意回收。③、特別要提請業主注意，對于調減或取消項目也要簽署設計變更，以便在結算時扣除。5、對設計變更進行分析，以便追究責任方的責任。可能的情況有以下幾種：①、若由于設計部門的錯誤或缺陷造成的變更費用以及采取的補救措施，如返修、加固、拆除等費用，由造價工程師協同業主與設計單位協商是否索賠。②、若由于監理單位的失職或錯誤指揮造成設計變更應由監理單位承擔一定費用。③、由于設備、材料供應單位供應的材料質量不合格造成的費用應由設備供應單位負責。④、由于施工單位的原因、施工不當或施工錯誤，此變更費用不予處理，由施工單位自負，若對工期、質量、造價造成影響的，還應進行反索賠。Ⅴ、對工程簽證單進行計量與評估為保證隱蔽工程的及時簽證、及時計量、及時評估、及時提請業主注意，在工程的施工過程中，我們將派出專門人員深入工地，全面掌握工程實況，檢查隱蔽圖、隱蔽驗收記錄。檢查隱蔽工程簽證是否由設計單位、監理單位、建設單位等有關人員到現場驗收簽字，直到手續完整、工程量與竣工圖一致方可列入結算。做到簽證在施工的同時就計算相應工作量，以有效避免事后糾紛。在跟蹤審計過程中，我們還將從以下幾點進行控制：1、應在合同中約定的，不能以簽證形式出現。例如。人工浮動工資、議價項目、材料價格等，合同中沒約定的，我們將提請業主注意以補充協議的形式約定。2、對工程簽證單進行備份，以避免添加涂改等現象。并且要求施工單位編號報審，避免重復簽證。3、評估簽證對工程造價的影響。分析簽證有無涉及工程整體造價的上升，并及時提請業主注意。4、審查簽證的內容有無重復計列在投標報價時已含的內容中。5、做好原始資料的積累，為做好補充定額及正確處理可能發生的糾紛、索賠提供原始數據。真實合理地編制可能發生的補充定額，維護各方應得利益。Ⅵ、為重大材料采購提供詢價服務1、提供對材料、設備市場價的征詢和審核服務，按照業主的要求及時準確的提供參考意見。對項目中特殊設備市場價進行征詢。2、對于材料價格的確認要注明采購價還是預算價，以避免采購保管費重復計取。Ⅶ、工程結算審計工程竣工后按照業主的委托，我所將組織審核小組對施工方提出的竣工結算進行審核，并出具審核報告。五、審計范圍從控制工程造價的角度對晏黃路南段改建工程項目三個階段(招投標階段、施工階段和竣工結算階段)執行審計，并可延伸審計與建設項目直接相關的設計、施工、監理、采購、供貨等單位。六、被審單位主要提供的資料1、國有土地使用證，建設用地規劃許可證，建設工程開工證；2、房屋拆遷許可證；3、規劃管理部門審定設計方案的批復；4、建設工程總概算書和單項工程綜合概預算書；5、有關招標、投標文、評標件及中標通知書；6、工程承包、設備采購、工程監理等合同或協議；7、工程施工圖紙(全套)標準圖集(施工圖與竣工圖)；8、設計變更圖紙、設計變更簽證單、圖紙會審記錄；9、施工組織設計或技術措施方案；10、隱蔽工程記錄、吊裝工程記錄；11、各地和電力行業預算定額和費用定額；12、有關調整預算定額的文件；13、施工過程中雙方簽證資料；14、地質勘探報告及總平面布置圖；15、工程預(結)算書(加蓋送審、編制單位公章、預算員專用章)；16、工程量計算表；17、主要材料分析表；18、需找補材料差價的證明材料；19、建設單位采購(含設備及材料)合同及甲供明細表；20、工程項目施工竣工結算；21、勘設單位營業執照復印件及資質等級、取費證書；22、施工單位營業執照復印件及資質等級、取費證書；23、監理單位營業執照復印件及資質等級、取費證書；24、工程項目批準建設、日常監理及質量驗收文件；25、其他有關資料。七、審計人員及分工審計組組長：張向東審計組成員：劉曉林楊維杰徐偉超趙松皓審計分工：由審計組成員常駐現場進行工程全過程跟蹤服務，并完成最終結算，審計組組長負責日常監督工作及審核結算報告工作。八、工作要求1.嚴格執行審計人員廉政紀律；2.嚴格按要求做好審計日記和審計取證等原始資料積累工作；3.嚴格按《審計項目質量控制辦法》做好相關審計文書的編制、復核、整理和歸檔工作；4.堅持依法審計、實事求是的原則。工程項目全過程跟蹤審計實施方案范本（二）一、審計目標1、通過對建設項目全過程跟蹤審計，規范建設程序，形成建設過程監督機制，有效控制投資建設各環節，充分保障基建行為的合法、合規性，維護國家財產利益和投資人的正當權益。2、通過對建設項目全過程跟蹤審計，規范工程建設成本控制，及時糾正項目建設中存在的問題，在保證工程品質的同時，節約建設資金，提高建設資金的使用效益，確保建設項目保質按期完成。3、通過對建設項目全過程跟蹤審計，保證建設資金合理、合法使用，正確評價資金使用效益，總結經驗教訓，及時反饋建設信息，服務政府科學決策。二、審計依據跟蹤審計以國家有關基本建設方面的法力法規及各類規章制度為審計依據。1、工程施工合同；2、招投標文件；3、工程施工圖紙及變更；4、現場鑒證；5、《國家建設項目跟蹤審計內部操作規程》《審計機關國家建設項目審計準則》；《工程造價咨詢業務操作指導規程》。三、審計范圍從項目前期準備階段開始著手，到項目實施階段、竣工交付階段進行的全過程審計監督。確定施工單位為主要被審計單位，依照法定審計程序對工程施工、采購、供貨等單位進行審計監督。四、審計內容：(一)、建設實施階段的跟蹤審計主要內容：1、施工階段是項目實施的關鍵階段。該階段的造價控制是指工程開工至竣工整個施工期間，造價工程師根據現行的法律、法規和本項目合同、協議等有關規定，運用科學的計算方法和切合實際的計價依據，合理地確定和有效地控制項目的施工圖預算價、承包合同價、設計變更及經濟簽證費用等，為辦理分階段結算及竣工結算審價做好準備工作。(1)、與參建各方單位協調配合，制定現場控制造價的流程與措施；(2)、制訂年、季、月度資金運用計劃，按月編制工作量完成情況統計；(3)、審核各類費用支付的合理性，嚴格控制計劃外工程，制止不合理的支出，防止建設資金的流失；(4)、審核施工單位的施工圖預算并作為建安工程投資控制的依據；(5)、按工程形象進度審核施工單位月報工作量，并提供月付款建議書，經業主認可后作為支付月進度款的依據；(6)、審查工程設計修改及變更費用、現場簽證費用；(7)、做好政策性調整、設計變更和物價上漲等因素影響項目投資的情況分析，建立實際投資與概(預)算動態對照分析表，及時向建設單位和主管部門提供項目工程造價動態分析報告；(8)、及時調整預算造價，力求使調整后的工程投資控制在目標之內；(9)、對本工程所需的材料設備價格進行及時審核，根據市場的動態情況及本工程的具體情況確定材料設備的合理價格；(10)、對承包單位、分包單位提出的費用與工期索賠問題，向業主提供專業咨詢意見，以保證業主在有關工程合同上的合法經濟權益，按合同業主可以進行反索賠的，提供反索賠的咨詢服務；(11)、協助業主進行合同管理，檢查、督促各合同簽約雙方執行合同條款，履行合同義務的情況，分析預計可能出現的問題，并根據實際情況協助業主完善、補充或修訂合同；(12)、參與有關工程造價及合同執行的工程會議及業主要求的其他會議，協助業主協調各承包商的經濟關系以利工程順利進行；(13)、編制合同執行情況專題報告，召開工程投資控制專題會議，匯報工程預算執行情況及可能增加或減少投資因素的防止和建議；(14)、為業主提供降低造價及方案優化等合理化建議。2、施工全過程造價控制工作計劃(1)、從簽訂委托合同開始至竣工的整個施工期間，本所根據業主需要及施工進度情況，將有計劃安排有關專業人員分期分批進駐施工現場辦公，及時提供動態的造價咨詢跟蹤服務。項目負責人或專業組長每周一至二次去現場，隨時了解施工進度情況。(2)、特殊情況下，本所將根據工程的需要，作必要的計劃調整和安排，以保證造價咨詢工作之需要。(3)、某些具體工作內容，如。熟悉圖紙及資料、計算工程量、套用定額、查詢材料(設備)價格、計算機操作、內部復核等工作。為提高工作效率，根據情況宜安排在本所內進行。(4)、根據項目的需要，及時主持召開工程經濟技術會議，解決有關工程造價及經濟問題。(5)、根據項目需要，利用電話、傳真、電子郵件、網絡、快遞等現代通訊及時為業主方提供造價控制服務，必要時隨叫隨到。(6)、本所將根據工作量的大小，適當調整及充實有關咨詢人員的數量，確保規定時間內完成本階段的造價咨詢工作。新增咨詢人員的____和工作簡歷，將事先提交業主，并應征得業主的確認。(二)、項目竣工決算階段的審計主要內容：1、在本階段的工作中，根據項目造價咨詢過程中積累的資料，著重對施工單位所提交的本項目竣工結算進行審核。由于本項目有可能涉及多家施工單位，我們將根據業主的要求分別出具審價報告(分階段工程結算審價報告和整體工程結算審價報告)。我們將會利用我們的專業知識，重點對甲、乙供材料的劃分、工程量的確定、材料價格的取定、定額及費率的套用等進行全面審核。(1)、工程單體、標段劃分，依工程先后完工程序(根據業主安排)，分階段辦理工程結算，并出具分階段工程結算審價報告；(2)、辦理整體工程結算，并出具整體工程結算審價報告；(3)、業主交辦的其他造價咨詢工作；(4)、根據工程合同相應的建設工程法律、法規、標準規范與定額、招投標文件、施工圖紙、現場發生的各項有效證明審核工程造價；(5)、現場踏勘、各項計量復核；(6)、工程量、工程要素價格及各類項目費用進行審核確定；(7)、編制及出具工程結算造價審核報告；(8)、為業主提供降低造價方面的合理化建議。五、審計重點1、項目