PAGEPAGE5完善治理是國有商業(yè)銀行改革核心目前我國國有商業(yè)銀行正處于一個重要的改革發(fā)展時期中國銀行、中國建設銀行股份制改革已經取得顯著進展中國工商銀行、中國農業(yè)銀行改革也在積極準備之中如何明確股份制改革的任務和實現手段下一步如何深化改革已成為世人關注的金融焦點當前進行的國有商業(yè)銀行股份制改革具有深刻的歷史背景它既是國有商業(yè)銀行前一階段改革的深化也是我國經濟金融市場化和國際化發(fā)展的客觀要求國有商業(yè)銀行與經濟體制變革特別是國有企業(yè)改革聯系密切一方面國有商業(yè)銀行本身是國有金融企業(yè)國有企業(yè)所特有的體制弊端它也具有；另一方面國有企業(yè)破產、兼并、重組以后多年積累的財務包袱大部分通過銀行信用表現為銀行不良貸款“經濟決定金融、金融反作用于經濟”的基本原理決定著國有商業(yè)銀行的改革進程因此在經濟體制改革的框架下審視國有商業(yè)銀行改革的歷史演進順應經濟體制發(fā)展趨勢深刻認識國有商業(yè)銀行股份制改革的必要性和迫切性緊緊圍繞完善公司治理這一核心徹底改造銀行經營管理體制對于正在推進的國有商業(yè)銀行股份制改革具有重要的現實意義一、國有商業(yè)銀行改革的歷史回顧把握當前國有商業(yè)銀行進行的股份制改革需要對國有商業(yè)銀行改革的歷史脈絡進行梳理作為經濟整體改革的重要內容國有商業(yè)銀行經歷了長期、漸進的改革過程早在1979年10月鄧小平同志就指出“銀行要成為發(fā)展經濟革新技術的杠桿要把銀行真正辦成銀行”在這一思想的指導下國有商業(yè)銀行拉開了改革的序幕回顧國有商業(yè)銀行改革的歷史可分為以下幾個階段(一)國家專業(yè)銀行分設(1979—1993)1979年根據黨的十一屆三中全會經濟體制改革的決定適應農村經濟改革發(fā)展的需要國家恢復建立了中國農業(yè)銀行隨后中國銀行從中國人民銀行分離出來中國建設銀行從財政部分離出來1984年國務院決定成立中國工商銀行同時中國人民銀行專門行使中央銀行職能四家專業(yè)銀行職責明確業(yè)務有商業(yè)銀行的經營狀況實現國有商業(yè)銀行從傳統體制向現代企業(yè)制度的歷史性轉變國有商業(yè)銀行股份制改革的總目標是緊緊抓住改革管理體制、完善治理結構、轉換經營機制、促進績效進步這幾個中心環(huán)節(jié)在加入世貿組織過渡期內將大多數國有商業(yè)銀行改造成資本充足、內控嚴密、運營安全、服務和效益良好、具有國際競爭力的現代化股份制商業(yè)銀行兩家試點銀行經過股份制改革要在公司治理水平以及經營績效、資產質量、審慎經營等指標方面達到并保持國際排名前100家大銀行中等以上的水平根據改革方案兩家試點銀行此次改革遵循標本兼治、綜合治理的原則總體上分以下三個步驟第一步財務重組即在國家政策的扶持下消化銀行的歷史包袱提高資本充足率水平徹底改善銀行的財務狀況財務重組是國有商業(yè)銀行股份制改革的前提和基礎第二步公司治理改革即根據現代企業(yè)制度的要求和國際先進銀行的實踐經驗對銀行經營管理體制和內部運行機制進行改造公司治理改革是國有商業(yè)銀行股份制改革的核心和關鍵第三步資本市場上市即通過使銀行在境內外資本市場上市使其成為公眾化的銀行資本市場上市是國有商業(yè)銀行股份制改革的深化和升華總的來看改革以來我國國有商業(yè)銀行圍繞著提高市場綜合競爭力、增強抗御風險能力這一中心經歷了從計劃經濟到市場經濟的改革漸進過程每一個階段國有商業(yè)銀行改革的中心任務都不同但都是前一階段改革的延續(xù)和發(fā)展都體現了市場化改革的不斷深化二、公司治理是國有商業(yè)銀行改革的核心經過20多年的改革我國國有商業(yè)銀行已經發(fā)生了較大變化改革初期行政化的管理體制已經明顯減弱銀行的自主意識、競爭意識以及效益意識都在逐步增強管理能力、經營水平和服務質量也都有了一定的提高但是國有商業(yè)銀行的財務狀況并沒有得到根本改善2003年底按照五級分類口徑統計四家國有商業(yè)銀行的不良貸款余額仍高達1.9萬億元不良比率高達20.36%；2003年稅前利潤-31.6億元資產利潤率為-0.02%；不良貸款撥備嚴重不足資本充足率偏低銀行經營隱藏著巨大的風險黨的十一屆三中全會以來我們在國有商業(yè)銀行改革方面作了長期、艱苦的探索但應當看到前一階段改革主要是在梳理內外部關系、引進先進管理技術以及處置不良資產的層面上進行的并沒有觸及銀行管理體制這一深層次問題現代市場經濟條件下銀行(及其他公司組織)科學管理、高效運作的原動力在于內部建立有效的權力制衡和激勵約束機制而良好的公司治理正是確保銀行利益相關者(stakeholders具體包括股東、高管層、存款人、員工、社會公眾等)利益均衡的制度安排它是銀行良好運作和科學管理的根源和基礎是實現銀行價值最大化目標的制度保障傳統上國家是國有商業(yè)銀行的唯一所有者政府代表國家對銀行行使所有權和控制權由于實踐中沒有對政府行使所有權的方式、內容、界限進行有效規(guī)范和制約長期以來國有商業(yè)銀行與國有企業(yè)一樣存在產權邊界模糊、產權界定不清、產權約束弱化的現象并直接導致了所有權與經營權不分、監(jiān)督約束機制弱化的銀行治理狀況在公司治理不健全的情況下銀行經營和運行具有明顯的“超經濟”特征具體表現在一是“所有者缺位”政府常常以行政性目標直接干預銀行的正常經營銀行也常常將滿足政府的政策偏好作為其經營目標銀行真正所有權的行使實際處于虛置；二是“內部人控制”銀行管理者擁有許多重大事項的決策權利潤最大化的動力機制和激勵機制嚴重缺失尤其是在國家?guī)缀醭袚鸁o限責任的情況下銀行無倒閉之虞經營過程中風險意識淡化也就在所難免近年來國有商業(yè)銀行也借鑒國際先進經驗在風險控制、財務管理、人事激勵、業(yè)務流程、信息科技等方面進行了一些改革但由于沒有建立科學的公司治理機制沒有真正從責、權、利明晰的角度去約束銀行所有者和經營者改革的效果也難免不盡如人意由此可見公司治理問題正是導致國有商業(yè)銀行經營機制落后、經營風險積聚、約束機制弱化以及經營績效差的根本原因這一深層次的問題不解決就無法在銀行內部建立起完善的經營機制政銀關系、銀企關系和銀行內部關系也就不可能真正理順世紀之初是我國經濟結構進行戰(zhàn)略調整、國民經濟實現大跨越的關鍵時期國有商業(yè)銀行落后的管理體制和服務水平已完全不能適應市場經濟發(fā)展的要求銀行資源配置效率低下以及所蘊藏的巨大風險已成為國民經濟持續(xù)快速發(fā)展的“軟肋”和“瓶頸”我國已正式加入WTO根據入世承諾到2006年底將全面開放銀行業(yè)屆時國有商業(yè)銀行將與外資銀行特別是率先進入中國市場的國際先進銀行在對等的基礎上展開競爭如果說在原來相對封閉經濟下國有商業(yè)銀行依靠國家信用和壟斷地位尚可勉強維持低效運營局面的話那么在中國加入WTO、銀行業(yè)即將全面開放的形勢下國有商業(yè)銀行現有的經營狀況和改革思路將受到更加嚴峻的沖擊和挑戰(zhàn)從世界范圍看以股權多元化為基礎的股份公司已成為現代商業(yè)銀行主要的組織形式根據英國《銀行家》的排名全球1000家大銀行基本上都是股份制銀行排名前50位的銀行中除我國國有商業(yè)銀行外其余全部都是股份制銀行和上市公司商業(yè)銀行采用股份公司形式關鍵在于它為銀行建立所有權、經營權和監(jiān)督權獨立運作、有效制衡這一科學公司治理機制奠定了良好的組織框架在實行股份制治理和資本市場運作的條件下大多數國際先進銀行借助自我約束、外部監(jiān)管和市場監(jiān)督不斷完善公司治理機制提高內部管理和風險控制水平從而實現銀行價值最大化“他山之石可以攻玉”根據國際實踐經驗大力推進股份制改革建立和完善公司治理機制已成為國有商業(yè)銀行從根本上擺脫經營困境、提高綜合競爭力從而更好應對加入WTO挑戰(zhàn)的關鍵我國國有企業(yè)股份制改造也為國有商業(yè)銀行起到了良好的示范作用近年來國有企業(yè)特別是國有大中型企業(yè)通過股份制改革、中外合資以及規(guī)范上市等形式積極進行重組改制不僅籌集了大量發(fā)展資金而且實現了企業(yè)內部組織結構的整合和優(yōu)化改善了企業(yè)公司治理狀況目前絕大部分國家重點企業(yè)及國有大中型骨干企業(yè)均實行了公司制改革實現了投資主體多元化改制企業(yè)通過建立科學的公司治理機制在實現政