2023年執法資格考試第7套模擬題[復制]一、單項選擇題（共25題，每題1分，共25分。在每題列出的選項中只有一個選項是最符合題意的，請將正確選項的標號填在括號內。）1.“在選擇適用的法律規范時，不能適用處理事項時的法律規范而只能適用事項發生時的有效法律規范。”該規則是（）。[單選題]*A.實體從舊(正確答案)B.從舊兼從輕C.程序優于實體D.實質重于形式答案解析：本題考查的是新法與舊法的適用規則。通常所說“實體從舊”規則，意思是在處理某事項時，不能適用處理該事項時的法律規范而只能適用事項發生時的有效法律規范。“從舊兼從輕”規則，即定罪量刑按行為實施時的法律規范來判斷，但如果適用法律時新的法律規范不認為是犯罪或處罰較輕時，按新的法律規范處理。“程序優于實體”“實質重于形式”在法的適用規則中沒有這種規定。故正確答案是A。2.關于稅務行政職權，下列表述錯誤的是（）。[單選題]*A.是不能放棄的權力B.必須以法律為基礎的權力C.同一行政主體內不得分離的權力(正確答案)D.不以稅務行政相對人意志為轉移的權力答案解析：本題考查的是稅務行政職權的特點。稅務行政職權具有四個顯著特點:一是不能放棄的權力;二是以法律為基礎的權力，三是不以稅務行政相對人意志為轉移的權力，四是相互制約的權力。行政權因其本身具有高度集中的特征，為防止權力過分集中于同一行政主體而導致濫用，同時基于監督、制約需要，往往對行政權加以適當分散，至少在一個行政主體內部的不同機構間實行分離。故正確答案是C。3.關于稅務機關電子送達稅務文書送達日期的說法，下列表述正確的是（）。[單選題]*A.以受送達人查閱電子版式稅務文書的日期為送達日期B.以電子稅務局發出電子版式稅務文書的日期為送達日期C.以電子版式稅務文書到達特定系統受送達人端的日期為送達日期(正確答案)D.以稅務機關提醒受送達人查收電子文書的短信到達到受送達人的日期為送達日期答案解析：2019年12月，國家稅務總局發布了《稅務文書電子送達規定（試行）》，明確了稅務文書電子送達的相關規定，自2020年4月1日起施行。稅務機關可以通過電子稅務局等特定系統向納稅人、扣繳義務人（以下簡稱受送達人）送達電子版式稅務文書。電子送達與其他送達方式具有同等法律效力。稅務機關電子送達文書以受送達人同意為前提，受送達人同意電子送達的，簽訂《稅務文書電子送達確認書》。稅務機關采用電子送達方式送達稅務文書的，以電子版式稅務文書到達特定系統受送達人端的日期為送達日期，特定系統自動記錄送達情況。故正確答案是C。4.下列不屬于稅務行政處罰簡易程序必須要求的是（）。[單選題]*A.表明身份，出示證件B.發出《稅務行政處罰事項告知書》(正確答案)C.聽取陳述或申辯D.當場交付行政處罰決定書答案解析：本案屬于新行政處罰法規定的簡易處罰程序范圍。稅務機關簡易處罰的法定要求有:向納稅人表明身份出示證件，處罰之前告知違法事實、擬處罰決定以及陳述、申辯權等，聽取聽取納稅人的陳述或申辯，向納稅人交付行政處罰決定書。告知環節可以采取口頭方式也可以采取書面方式，不要求必須發出《稅務行政處罰事項告知書》。5.關于行政強制合理性原則，下列表述正確的是（）。[單選題]*A.稅務機關在必要情況下，可以查封、扣押行政相對人的生活必需用品B.當事人不履行行政決定時，應當優先采取強制手段C.稅務機關強制執行前，無需履行催告程序D.有多種措施選擇時，在能夠達到行政目的的前提下，稅務機關應當選擇對行政相對人權益損害最小的措施(正確答案)答案解析：實施行政強制應當合理適當。稅務機關不得查封、扣押行政相對人的生活必需用品;當事人不履行行政決定時，應當優先采取非強制手段;稅務機關強制執行前，應當先行催告，促使當事人自動履行義務;有多種措施選擇時，在能夠達到行政目的的前提下，稅務機關應當選擇對行政相對人權益損害最小的措施。故D正確。6.在稅收違法案件檢查過程中，調取的證據必須是與案件的待證事實之間有客觀的聯系。這體現了證據的特性是（）。[單選題]*A.關聯性(正確答案)B.合法性C.真實性D.準確性答案解析：本題考查的是證據的基本特性。證據必須是與案件的待證事實之間有客觀的聯系，這是證據的關聯性要求。故正確答案是選項A。7.下列不屬于危害稅收征管犯罪的是（）。[單選題]*A.抗稅罪B.逃稅罪C.徇私舞弊不征少征稅款罪(正確答案)D.逃避追繳欠稅罪答案解析：徇私舞弊不征少征稅款罪是職務犯罪，不屬于危害稅收征管犯罪。8.稅務行政賠償請求人請求賠償的規定時效為（）。[單選題]*A.六個月B.一年C.一年半D.兩年(正確答案)答案解析：稅務行政賠償請求人請求賠償的時效為兩年。9.國家賠償的主要賠償方式是（）。[單選題]*A.恢復原狀B.支付賠償金(正確答案)C.返還財產D.賠禮道歉答案解析：國家賠償的主要賠償方式是支付賠償金。選B。10.不論行為人主觀上是否具有過錯，只要行為人的行為與損害事實之間具有因果關系，就應當承擔民事責任。該責任類型是（）。[單選題]*A.過錯推定責任B.無過錯責任(正確答案)C.公平責任D.自甘風險答案解析：過錯推定責任指行為造成損害時，行為人不能證明自己沒有過錯的，推定其具有過錯并承擔相應的侵權責任。無過錯責任指行為造成損害，進行歸責時，不以行為人主觀上具有過錯作為承擔侵權責任的必要條件。也就意味著，不論行為人主觀上是否具有過錯，只要行為人的行為與損害事實之間具有因果關系，就應當承擔民事責任。公平責任是當事人之間合理分擔責任的一種責任類型。自甘風險是侵權責任的免除和減輕是由。故選B。11.玩忽職守罪是指國家機關工作人員嚴重不負責任，不履行或者不認真履行職責，致使公共財產、國家和人民利益遭受重大損失的行為。下列符合“重大損失”標準的是（）。[單選題]*A.造成企業停業半年B.造成企業停產一年半(正確答案)C.造成經濟損失5萬元D.造成經濟損失25萬元答案解析：本題考查的是稅收職務犯罪中的玩忽職守罪。玩忽職守罪是一種結果犯罪，即只有出現法定的危害后果，才追究刑事責任。玩忽職守罪的構成標準包括:……③造成經濟損失30萬元以上的，④造成公司、企業等單位停業、停產1年以上，或者破產的;……。故正確答案為B。12.下列關于稅制要素的表述，錯誤的是（）[單選題]*A.增值稅的納稅人與負稅人是一致的(正確答案)B.稅目反映具體征稅范圍、代表征稅的廣度C.納稅環節關系到稅款能否及時足額入庫D.納稅期限是稅法對納稅人履行納稅義務的最后時間要求答案解析：增值稅納稅人與負稅人不一致的。13.國內某汽車制造廠2022年10月將一輛高檔小轎車以140萬元（不含增值稅）的價格直接銷售給某公司財務經理，該小轎車生產環節消費稅稅率為25%，則該廠10月份應繳納消費稅為（）萬元。[單選題]*A.14B.35C.49(正確答案)D.56答案解析：對超豪華小汽車，在生產（進口）環節按現行稅率征收消費稅基礎上，在零售環節加征消費稅，稅率為10%。該廠應納消費稅=140×（25%+10%）=49（萬元）。14.企業在年度中間終止經營活動的，辦理企業所得稅匯算清繳的時間是（）。[單選題]*A.自清算完成之日起30天內B.自注銷營業執照之前30日內C.自終止實際經營之日起60日內(正確答案)D.自人民法院宣告破產之日起15日內答案解析：P129企業在年度中間終止經營活動的，應當自終止實際經營之日起60日內，向稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳。15.需要辦理個人所得稅綜合所得匯算清繳的納稅人，辦理時間是（）。[單選題]*A.取得所得的次年1月1日至3月31日內B.取得所得的次年3月1日至5月31日內C.取得所得的次年1月1日至5月31日內D.取得所得的次年3月1日至6月30日內(正確答案)答案解析：國家稅務總局公告2018年第62號規定，取得綜合所得需要辦理匯算清繳的納稅人，應當在取得所得的次年3月1日至6月30日內，向任職、受雇單位所在地主管稅務機關辦理納稅申報，并報送《個人所得稅年度自行納稅申報表》。16.下列有關車船稅計稅單位的表述，錯誤的是（）。[單選題]*A.乘用車的計稅單位為每輛B.商用車的計稅單位為整備質量每噸(正確答案)C.機動駁船的計稅單位為凈噸位每噸D.游艇的計稅單位為艇身長度每米答案解析：B:商用車客車的計稅單位為每輛;貨車的計稅單位為整備質量每噸。17.納稅人出售舊房能夠提供購房發票的，其土地增值稅的扣除項目不包括的是（）。[單選題]*A.購房發票所載金額B.舊房的評估價格(正確答案)C.購房時繳納的契稅D.轉讓舊房時繳納的印花稅答案解析：出售舊房能夠提供購房發票的，其土地增值稅的扣除項目包括購房發票所載金額、每年加計扣除5%、與轉讓房地產有關的稅金和購房時繳納的契稅。18.下列關于契稅稅收優惠的表述，錯誤的是（）。[單選題]*A.婚姻關系存續期間夫妻之間變更房屋權屬，免征契稅B.因不可抗力滅失房屋，重新承受房屋的，可免征或減征契稅(正確答案)C.事業單位承受土地用于辦公，免征契稅D.承受荒地用于農業生產，免征契稅答案解析：因不可抗力滅失住房，重新承受住房的，可免征或減征，B選項錯誤。19.某企業2022年9月8日購買一輛排量2.5升轎車用于辦公接待，支付含增值稅車價款224800元，另支付代收臨時牌照費150元，代收保險費352元，加急提車費10000元，該企業應納車輛購置稅是（）元。[單選題]*A.32480(正確答案)B.22480C.19893.81D.9946.91答案:C解析:購買自用車輛，車購稅的計稅依據為實際支付給銷售者的全部價款，不包括增值稅稅款，不包括價外費用應納稅=224800/1.13*10%=19893.81元20.2019年5月1日后，各省核定社保個人繳費基數上下限的工資是（）。[單選題]*A.城鎮非私營單位就業人員平均工資B.城鎮私營單位就業人員平均工資C.國有單位就業人員平均工資D.全口徑城鎮單位就業人員平均工資(正確答案)答案解析：根據《國務院辦公廳關于印發降低社會保險費率綜合方案的通知》（國辦發〔2019〕13號）規定:各省應以本省城鎮非私營單位就業人員平均工資和城鎮私營單位就業人員平均工資加權計算的全口徑城鎮單位就業人員平均工資，核定社保個人繳費基數上下限。21.我國已基本建成功能完備的社會保障體系，該體系的主體是（）。[單選題]*A.社會保險(正確答案)B.社會福利C.社會救助D.社會優撫答案解析：目前我國以社會保險為主體，包括社會救助、社會福利、社會優撫等制度在內，功能完備的社會保障體系基本建成，是世界上規模最大的社會保障體系。22.以下有關納稅申報期限的表述，錯誤的是（）。[單選題]*A.納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規規定或者稅務機關依照法律、行政法規的規定確定的申報期限、申報內容如實辦理納稅申報B.納稅申報規定期限的最后一日是法定休假日的，以休假日期滿的次日為期限的最后一日C.在納稅申報期限內有連續3日以上法定休假日的，按休假日天數順延D.因不可抗力不能按期辦理納稅申報的，可以自行在不可抗力情形消除后申報(正確答案)答案解析：征管法第二十五條，納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規規定或者稅務機關依照法律、行政法規的規定確定的申報期限、申報內容如實辦理納稅申報。征管法實施細則第一百零九條，稅收征管法及本細則所規定期限的最后一日是法定休假日的，以休假日期滿的次日為期限的最后一日;在期限內有連續3日以上法定休假日的，按休假日天數順延。征管法實施細則第三十七條,納稅人、扣繳義務人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，可以延期辦理;國家稅務總局公告2022年第20號,2.“對納稅人延期申報的核準”，稅務機關收到納稅人、扣繳義務人延期申報申請后，對其反映的困難或者不可抗力情況進行核實，情況屬實且符合法定條件的，通知納稅人、扣繳義務人延期申報。23.國際稅收的形成不但取決于跨國所得的產生，而且取決于世界各國（）。[單選題]*A.普遍征收消費稅B.普遍征收增值稅C.普遍征收所得稅(正確答案)D.普遍征收關稅答案解析：國際稅收產生的客觀條件有兩個:一是收入的國際化，二是所得稅制的普遍推行。24.2023年兩會后，國家主席習近平出訪的第一個國家是（）。[單選題]*A.美國B.法國C.俄羅斯(正確答案)D.印度答案解析：2023年兩會后，國家主席習近平出訪的第一個國家是俄羅斯。25.黨的二十大報告指出，全面建設社會主義現代化國家的基礎性、戰略性支撐是（）。[單選題]*A.教育、科技、人才(正確答案)B.教育、創新、人才C.干部、科技、人才D.教育、創新、干部答案:A解忻:黨的二十大報告指出，教育、科技、人才是全面建設社會主義現代化國家的基礎性、戰略性支撐。二、多項選擇題（共20題，每題2分，共40分。每題的備選項中，至少有兩個或兩個以上正確答案，多選、少選、錯選均不得分。請將正確選項的標號填在括號內。）1.《公務員法》規定:“公務員可以在公務員和參照本法管理的工作人員隊伍內部交流，也可以與國有企業和不參照本法管理的事業單位中從事公務的人員交流。”該規定屬于（）。*A.任意性規范(正確答案)B.強制性規范C.授權性規范(正確答案)D.命令性規范答案解析：規范的劃分可以看六個詞。用“可以”、“有權”的一般屬于授權性規范。用“應當”、“必須”的一般屬于命令性規范。用“不得”、“禁止”的一般屬于禁止性規范。所以這個條款屬于授權性規范。授權性規范通常是任意性規范。2.稅務行政行為成立要件包括（）。*A.主體必須是依法或依法授權享有行政職權的稅務機關(正確答案)B.一般以稅收執法文書為表現形式(正確答案)C.直接或間接影響行政相對人的權益(正確答案)D.必須是行使稅收行政職權的行為(正確答案)答案解析：稅務行政行為的成立要件包括:第一，稅務行政行為的主體必須是依法或依法授權享有行政職權的稅務機關，這是稅務行政行為成立的資格要件。第二，稅務行政行為是行使稅務行政職權的行為，這是稅務行政行為成立的權力要件。第三，稅務行政行為以一定的形式表現出來。這是判定行政行為是否成立最顯著的外在表現，這是稅務行政行為成立的形式要件。稅務行政行為一般以稅收執法文書表現出來。第四，稅務行政行為能夠直接或間接地影響行政相對人的權益，即能夠產生法律效果，這是稅務行政行為成立的功能要件。如果稅務機關作出的一項行為對行政相對人的權益沒有任何影響，該行政行為就不成立。3.關于行政許可的處理，下列表述正確的有（）。*A.許可事項涉及多個部門，工作人員告知申請人分別向多個部門提交申請B.行政機關在舉行許可聽證的7日前，將舉行聽證的時間、地點通知申請人、利害關系人，并予以公告(正確答案)C.申請人的申請材料齊全、符合法定形式，能夠當場作出決定的，行政機關當場作出書面的行政許可決定(正確答案)D.申請事項依法不屬于本行政機關職權范圍的，行政機關向申請人作出不予受理的決定(正確答案)答案解析：行政許可事項的受理、審批、決定等程序往往由行政機關內設的多個機構辦理，申請人往往要在同一部門的不同內設機構之間來回奔波。針對這一問題，《行政許可法》規定，行政許可需要行政機關內設的多個機構辦理的，該行政機關應當確定一個機構統一受理行政許可申請，統一送達行政許可決定。A選項錯誤。4.稅務機關在對納稅人作出行政處罰決定前，應通過告知書依法告知其享有的權利包括（）。*A.陳述權(正確答案)B.申辯權(正確答案)C.提起復議權D.提起行政訴訟權答案解析：提起復議權、提起訴訟權是在作出處罰決定時告知的。選AB。5.行政機關作出強制執行決定前，應當事先催告當事人履行義務。催告應當以書面方式作出，應載明的事項包括（）。*A.履行義務的期限(正確答案)B.涉及金錢給付的，應當有明確的金額和支付方式(正確答案)C.當事人依法享有的陳述權、申辯權(正確答案)D.當事人依法享有的行政復議權答案解析：本題考查的是行政強制執行。根據《行政強制法》第三十五條規定，行政機關作出強制執行決定前，應當事先催告當事人履行義務。催告應當以書面方式作出，并載明下列事項:（一）履行義務的方式;（二）履行義務的期限;（三）涉及金錢給付的，應當有明確的金額和支付方式;（四）當事人依法享有的陳述權和申辯權。D在行政強制決定書中載明，故答案為ABC。6.稅收執法人員復印了納稅人開具給他人的收款收據，以證明納稅人取得了相應的銷售收入。該復印件屬于（）。*A.原始證據B.傳來證據(正確答案)C.直接證據(正確答案)D.書證(正確答案)答案解析：傳來證據又稱派生證據，是指非直接來源于案件事實或原始出處，而是間接的從原始材料派生而獲得的證據。稅收執法人員復印了納稅人開具給他人的收款收據，說明這些收款收據的復印件是傳來證據。該收款收據直接證明納稅人取得了相應的銷售收入，所以屬于直接證據。收款收據復印件屬于書證。7.根據抗稅罪的追訴標準，抗稅以暴力、威脅方法拒不繳納稅款，應予立案追訴的情形有（）。*A.造成稅務工作人員輕微傷以上的(正確答案)B.給稅務工作人員的生命、健康、財產等造成損害為威脅，抗拒繳納稅款的(正確答案)C.聚眾抗拒繳納稅款的(正確答案)D.以其他暴力、威脅方法拒不納稅款的(正確答案)答案解析：本題考查抗稅罪的追訴標準。《最高人民檢察院、公安部關于公安機關管轄的刑事案件立案追訴標準的規定（二）》規定，抗稅案（《刑法》第二百零二條），以暴力、威脅方法拒不繳納稅款，涉嫌下列情形之一的，應予立案追訴:①造成稅務工作人員輕微傷以上的;②以給稅務工作人員及其親友的生命、健康、財產等造成損害為威脅，抗拒繳納稅款的;③聚眾抗拒繳納稅款的;④以其他暴力、威脅方法拒不繳納稅款的。造成稅務工作人員重大傷害的涉嫌故意傷害罪。8.關于稅務機關出庭應訴人員的說法，正確的有（）。*A.地市級稅務局及以下稅務機關負責人所有行政訴訟案件均應出庭應訴B.涉及重大事項的案件，稅務機關負責人應當出庭應訴(正確答案)C.人民法院書面建議負責人出庭應訴的案件，稅務機關負責人應當出庭應訴(正確答案)D.稅務機關主要負責人不能出庭的，由分管被訴行政行為承辦機構的負責人出庭應訴(正確答案)答案解析：出庭應訴:包括負責人和委托代理人。主要負責人不能出庭的，由分管被訴行政行為承辦機構的負責人出庭應訴。A不正確。9.《民法典》通篇貫穿了以人民為中心的發展思想。被譽為（）。*A.新時代人民權利的宣言書(正確答案)B.人民的權利大廈(正確答案)C.社會生活的百科全書(正確答案)D.國家規制市場支配的大法答案解析：《民法典》自2021年1月1日起施行，是我國第一部以“法典”命名的法律，通篇貫穿了以人民為中心的發展思想。被譽為“新時代人民權利的宣言書”“人民的權利大廈”“社會生活的百科全書”。10.公務員的責任包括（）。*A.內部行政紀律責任(正確答案)B.行政法律責任(正確答案)C.刑事法律責任(正確答案)D.國家賠償責任答案解析：公務員的責任包括內部行政紀律責任、行政法律責任、刑事法律責任。11.下列服務適用增值稅稅率9%的有（）。*A.動產租賃服務B.基礎電信服務(正確答案)C.建筑服務(正確答案)D.金融服務答案解析：動產租賃服務適用13%、金融服務適用6%。12.下列關于增值稅銷售額的表述，正確的有（）。*A.現金折扣不得從銷售額中扣除(正確答案)B.以舊換新銷售電視機，按實際收到的不含增值稅的全部價款為銷售額C.還本方式銷售，不得從銷售額中扣除還本支出(正確答案)D.以物易物方式銷售的，按貨物交換的差額為銷售額答案解析：B選項以舊換新銷售電視機，按新電視機的同期銷售價格確定銷售額，不得扣除就電視機的收購價格。D選項以物易物方式銷售的，雙方均應作購銷處理。13.納稅人發生的下列行為中，應當征收消費稅的有（）。*A.鞭炮廠將自產的鞭炮作為春節福利發給職工(正確答案)B.高爾夫廠將自產的高爾夫球及球具用于饋贈客戶(正確答案)C.日用化學品廠將自產的高檔香水精用于生產高檔護膚品D.實木地板廠將自產的實木地板用于工廠內部會議室裝修(正確答案)答案解析：納稅人自產的應稅消費品，用于連續生產應稅消費品的，不納稅;用于生產非應稅消費品、在建工程、管理部門、非生產機構、提供勞務、饋贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎勵等方面，于移送使用時納稅。14.下列關于企業所得稅征稅對象的表述正確的有（）。*A.居民企業應就來源于中國境內、外的所得繳納企業所得稅(正確答案)B.在境內設立機構場所的非居民企業應就來源于中國境內、外的所得繳納企業所得稅C.非居民企業僅就來源于中國境內的所得繳納企業所得稅D.在中國境內未設立機構場所的非居民企業來源于境外的所得，不繳納企業所得稅(正確答案)答案解析：P96，在中國境內未設立機構場所的非居民企業，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅;在中國境內設立機構場所的非居民企業，應當就其來源于中國境內的所得，以及來源于中國境外但與其所設機構場所有實際聯系的所得繳納企業所得稅。故選項B和C錯誤，選項A和D正確。15.下列不允許在企業所得稅稅前扣除的項目有（）。*A.支付的合同違約金B.繳納的稅款滯納金(正確答案)C.因自然災害造成的財產損失D.未取得合法有效扣除憑證的支出(正確答案)答案解析：選項A、C是允許稅前扣除的。16.某公司退休職工老王的下列收入中，應征個人所得稅的有（）。*A.退休后再任職取得的收入(正確答案)B.舉辦老年歌唱培訓班取得的收入(正確答案)C.生病住院，從某保險公司領取的大病保險賠付款D.取得的公司債券利息收入(正確答案)答案解析：保險賠款免征個人所得稅。17.下列有關環境保護稅應稅污染物排放量監測和計算方法的表述，錯誤的有（）。*A.納稅人安裝使用符合國家規定和監測規范的污染物自動監測設備的，首先應按照污染物自動監測數據計算B.未安裝使用污染物自動監測設備的，首先應按監測機構出具的符合國家有關規定和監測規范的監測數據計算C.因排放污染物種類多等原因不具備監測條件的，首先應按國家稅務總局規定的排污系數、物料衡算方法計算(正確答案)D.不能按自動監測數據、監測數據、排污系數、物料衡算等方法計算的，按照省級稅務機關規定的抽樣測算的方法核定計算(正確答案)答案解析：C:因排放污染物種類多等原因不具備監測條件的，首先應按國務院環保主管部門規定的排污系數、物料衡算方法計算。D.不能按上述方法計算的，按省、自治區、直轄市人民政府環保主管部門規定的抽樣測算的方法核定計算。18.下列關于稅款計算符合現行稅收政策規定的有（）。*A.納稅人補繳增值稅的，應以補繳的增值稅為城建稅的計稅依據(正確答案)B.清算后轉讓房地產的，土地增值稅的扣除項目按清算時的單位建筑面積成本費用乘以銷售面積計算(正確答案)C.轉讓舊房既沒有評估價，又不提供購房發票的，稅務機關依法核定征收土地增值稅(正確答案)D.納稅人申報的應稅車輛計稅價格明顯偏低，又無正當理由的，由稅務機關按最低計稅價格核定征收車輛購置稅答案解析：納稅人申報的應稅車輛計稅價格明顯偏低，又無正當理由的，由稅務機關依照《中華人民共和國稅收征收管理法》的規定核定其應納稅額，D選項表述不正確。19.下列憑證為印花稅應稅憑證的有（）。*A.同業拆借合同B.管道運輸合同C.建設合同(正確答案)D.商品房銷售合同(正確答案)答案解析：同業拆借、管道運輸不在印花稅征稅范圍。20.納稅人有下列情形，其中稅務機關有權核定其應納稅額的情形有（）。*A.依照法律、行政法規的規定應當設置賬簿但未設置的(正確答案)B.擅自銷毀賬簿的(正確答案)C.拒不提供納稅資料的(正確答案)D.發生納稅義務，未按期辦理納稅申報，也未經稅務機關責令限期申報的答案解析：納稅人有下列情形之一的，稅務機關有權核定其應納稅額:(一)依照法律、行政法規的規定可以不設置賬簿的;(二)依照法律、行政法規的規定應當設置賬簿但未設置的;(三)擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的;(四)雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的;(五)發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的;(六)納稅人申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的。三、判斷題（共15題，每題1分，共15分。正確的打“√”，錯誤的打“×”，請將正確答案填在括號內。）1.《關于發布<稅務行政處罰“首違不罰”事項清單>的公告》（國家稅務總局2021年第6號）屬于稅收行政法規。[單選題]*A.正確B.錯誤(正確答案)答案解析：稅收行政法規，是由國務院制定，稅收法律由全國人大及常委會制定，國家稅務總局發布的稅收部門規章都是以局長令的形式發布，而其他的像公告、國稅專函、國稅發、屬財稅字等都是屬于稅收規范性文件。2.稅務行政行為一經作出且生效之后，即被推定為符合法律規定，具有法律效力。這體現了稅務行政行為的法律執行性。[單選題]*A.正確B.錯誤(正確答案)答案解析：稅務行政行為一經作出且生效之后，就推定其符合法律規定，具有法律效力即效力先定性。即使可能存在違法行為，但在沒有被國家有權機關依法撤銷之前，即使在行政復議、行政訴訟期間，稅務行政行為對稅務機關、行政相對人以及其他相關人均具有約束力，必須履行該行政行為，任何組織和個人也都必須遵守和服從。之所以賦予行政行為這樣的效力，是為了維護公共利益和公共秩序的需要。3.行政處罰行為具有單方意志性。[單選題]*A.正確(正確答案)B.錯誤答案解析：行政處罰行為具有單方意志性。4.就證據效力而言，原件原物的證明效力與按規定制作的復制件、復制品證明效力相同。[單選題]*A.正確B.錯誤(正確答案)答案解析：就證據效力而言，原件原物的證明效力優于復制件、復制品。5.在危害稅收征管罪中，犯罪的主觀方面有的是故意，有的是過失。[單選題]*A.正確B.錯誤(正確答案)答案解析：在危害稅收征管罪中，犯罪的主觀方面都是故意，而且是直接故意。6.企業所得稅加計扣除、加速折舊等優惠，屬于稅額式減免。[單選題]*A.正確B.錯誤(正確答案)答案解析：稅額式減免，即通過直接減少應納稅額的方式來實現稅收減免，具體包括全部免征、減半征收、稅額抵免、即征即退、先征后返等。稅基式減免，即通過縮小計稅依據的方式來實現的稅收減免，具體包括規定免稅收入、減計收入、起征點、免征額、加計扣除、加速折舊、特許扣除等。7.委托加工的應稅消費品，除受托方為個人外，由受托方代收代繳消費稅稅款。[單選題]*A.正確(正確答案)B.錯誤答案解析：委托加工的應稅消費品，除受托方為個人外，由受托方在向委托方交貨時代收代繳消費稅稅款。8.個人將其所得對教育、扶貧、濟困等公益慈善事業進行捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額12%的部分，可以從個人所得稅應納稅所得額中扣除。[單選題]*A.正確B.錯誤(正確答案)答案解析：個人將其所得對教育、扶貧、濟困等公益慈善事業進行捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額百分之三十的部分，可以從其應納稅所得額中扣除;國務院規定對公益慈善事業捐贈實行全額稅前扣除的，從其規定。9.居民個人照護3歲以下嬰幼兒子女的相關支出，按照每個嬰幼兒每月2000元的標準定額在個人所得稅綜合所得中扣除。[單選題]*A.正確B.錯誤(正確答案)答案解析：納稅人照護3歲以下嬰幼兒子女的相關支出，按照每個嬰幼兒每月1000元的標準定額扣除。10.納稅人開采或者生產同一應稅產品同時符合兩項或者兩項以上資源稅優惠政策的，除另有規定外，只能選擇其中一項執行。[單選題]*A.正確B.錯誤(正確答案)答案解析：納稅人開采或者生產同一應稅產品同時符合兩項或者兩項以上減征資源稅優惠政策的，除另有規定外，只能選擇其中一項執行。11.2019年4月1日，各地企業社會保險費、機關事業單位和城鄉居民社會保險費全部劃轉稅務部門征收。[單選題]*A.正確B.錯誤(正確答案)答案解析：2019年1月1日，各地機關事業單位和城鄉居民社會保險費全部劃轉稅務部門征收，2020年11月原由社會保險經辦機構征收的13個省、新疆生產建設兵團和2個計劃單列市的企業社會保險費劃轉稅務部門征收。至此，全國各地各項社會保險費均交由稅務部門統一征收。12.非稅收入是指除稅收以外，由各級國家機關、事業單位、代行政府職能的社會團體及其他組織依法利用國家權力、政府信譽、國有資源(資產)所有者權益等取得的各項收入，但不包括社會保險費、住房公積金。[單選題]*A.正確(正確答案)B.錯誤答案解析：非稅收入，是指除稅收以外，由各級國家機關、事業單位、代行政府職能的社會團體及其他組織依法利用國家權力、政府信譽、國有資源(資產)所有者權益等取得的各項收入，非稅收入不包括社會保險費、住房公積金(指計入繳存人個人賬戶部分)。13.實施全面數字化電子發票改革，是智慧稅務建設的突破口，是實現稅收治理體系和治理能力現代化的引領和支撐。[單選題]*A.正確(正確答案)B.錯誤答案解析：P316,發票電子化改革（金四），是智慧稅務建設的突破口，是實現稅收治理體系和治理能力現代化的引領和支撐。14.建設數字中國是數字時代推進中國式現代化的重要引擎，是構筑國家競爭新優勢的有力支撐。[單選題]*A.正確(正確答案)B.錯誤答案解析：中共中央、國務院印發了《數字中國建設整體布局規劃》指出，建設數字中國是數字時代推進中國式現代化的重要引擎，是構筑國家競爭新優勢的有力支撐。《規劃》明確，數字中國建設按照“2522”的整體框架進行布局。15.《關于在全黨大興調查研究的工作方案》要求在全黨大興調查研究，作為在全黨開展的主題教育的重要內容，推動全面建設社會主義現代化國家開好局起好步。[單選題]*A.正確(正確答案)B.錯誤答案解析：2023年3月19日，中共中央辦公廳印發了《關于在全黨大興調查研究的工作方案》，并發出通知，要求各地區各部門結合實際認真貫徹落實。為深入學習貫徹習近平新時代中國特色社會主義思想，全面貫徹落實黨的二十大精神，黨中央決定，在全黨大興調查研究，作為在全黨開展的主題教育的重要內容，推動全面建設社會主義現代化國家開好局起好步。四、案例題（共3題，10問，每一問2分，共20分，請將正確選項的標號填在括號內。）（一）

2022年3月，甲市稅務局稽查局接到乙市稅務局稽查局協查回函及《已證實虛開通知單》，相關函件表明甲市永旺公司與乙市大川公司之間存在虛開發票交易。

經查，永旺公司、大川公司未發生實際購銷業務，但永旺公司要求大川公司為其開具了4.5萬元增值稅專用發票，并進行了抵扣。稽查局認定上述事實的有關證據包括：乙市稅務局稽查局函件、永旺公司法定代表人詢問筆錄、倉庫管理人詢問筆錄、銀行流水記錄、納稅申報記錄。

甲市稅務局稽查局隨后作出決定，責令永旺公司限期補繳稅款，并對違法行為予以行政處罰。

要求：根據上述材料，回答下列問題。1.關于本案的證據，下列表述正確的有（）。*A.乙市稅務局稽查局函件為國家機關制作的書證(正確答案)B.永旺公司法定代表人詢問筆錄屬于當事人陳述(正確答案)C.永旺公司倉庫管理人員詢問筆錄屬于證人證言(正確答案)D.永旺公司銀行流水記錄屬于書證(正確答案)答案解析：銀行賬單、查詢結果告知單（協查復函），是證明稅務案件當事人違法事實的書證，回函也是國家機關制作的書證，A、D選項正確。P167，當事人陳述，是當事人對案件事實的描述，包括承認、反駁及辯解。當事人陳述與證人證言是有區別的。在稅務案件調查取證中，對作為納稅人自然人，企業、其他組織的法定代表人，其他組織的負責人所作的詢問筆錄，納稅人所作的自書材料，屬于當事人陳述。而同一案件中對其他人員，如財務會計、出納人員、倉庫保管人員、業務員、運輸人員等進行詢問調查所制作的筆錄屬于證人證言。B、C選項正確。2.關于甲市稅務局稽查局的處理，下列表述正確的有（）。*A.稽查局在作出行政處罰決定前，應當告知當事人作出行政處罰決定的事實、理由及依據、擬處罰的意見，并告知當事人依法享受的權利(正確答案)B.在進行稅務檢查時，稅務工作人員應當出示稅務檢查證和稅務檢查通知書(正確答案)C.稽查局檢查人員可以同時對案件進行審理D.稽查局在作出行政處罰決定之前，必須充分聽取當事人的意見，不得因當事人陳述申辯加重對當事人的處罰(正確答案)答案解析：行政機關在作出行政處罰決定之前，應當告知當事人擬作出的行政處罰內容及事實、理由、依據，并告知當事人依法享有的陳述、申辯、要求聽證的權利。A選項正確。P112，稅務機關在作出行政處罰決定之前必須充分聽取當事人的意見，對當事人提出的事實、理由和證據，應當進行復核。如果當事人提出的事實、理由或者證據成立的，稅務機關應當采納。同時不得因當事人陳述申辯而給予更重的處罰。D選項正確。P111-112，《行政處罰法》規定，執法人員在調查進行檢查時，應當主動向當事人或者有關人員出示執法證件。當事人或者有關人員有權要求執法人員出示執法證件。執法人員不出示執法證件的，當事人或者有關人員有權拒絕接受調查或者檢查。當事人或者有關人員應當如實回答詢問，并協助調查或者檢查，不得拒絕或者阻撓。選項B正確。P112，稅務機關調查機構調查終結后，應當將案卷全部資料移交審理機構審理按照查審分開原則，稅務機關調查人員不得參與案件的審理。C選項錯誤。3.若永旺公司對行政處罰決定不服，申請行政復議。行政復議機關是（）。[單選題]*A.甲市稅務局上一級稅務機關B.甲市稅務局(正確答案)C.甲市稅務局稽查局D.甲市人民政府答案解析：對各級稅務局的具體行政行為不服的，向其上一級稅務局申請行政復議對計劃單列市稅務局的具體行政行為不服的，向國家稅務總局申請行政復議。對稅務所(分局)、各級稅務局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務局申請行政復議。對國家稅務總局的具體行政行為不服的，向國家稅務總局申請行政復議對行政復議決定不服，申請人可以向人民法院提起行政訴訟，也可以向國務院申請裁決。國務院的裁決為最終裁決。B選項正確。4.若永旺公司對行政處罰決定不服，擬提起行政訴訟。下列表述正確的有（）。*A.該訴訟的管轄法院為甲市稅務局稽查局所在地的基層人民法院(正確答案)B.永旺公司必須先申請行政復議，再提起行政訴訟C.永旺公司可以直接提起行政訴訟(正確答案)D.永旺公司應以甲市稅務局和乙市稅務局為共同被告答案解析：解析:級別管轄，一般案件由基層人民法院管轄;地域管轄，行政案件一般由最初作出行政行為的行政機關所在地法院管轄，A選項正確。依照法定的程序起訴。一般情況下，原告既可以直接向法院起訴，也可以先選擇申請行政復議，對復議決定不服的再向法院起訴，但當法律、法規規定應當先向行政機關申請復議的，必須先經過行政復議。本案不屬于與征稅有關的行政決定，不需要行政復議前置，可以直接訴訟，B選項錯誤。作出行政處罰的機關是甲市稅務局稽查局，甲市稅務局稽查局是被告，與甲市稅務局及乙市稅務局均無關聯，D選項錯誤。（二）

甲技術開發咨詢公司為增值稅一般納稅人，2023年3月發生下列業務。

（1）為我國境內乙企業（小規模納稅人）提供咨詢業務，收取42.4萬元，沒有開具發票。

（2）為我國境內丙公司提供咨詢服務，開具增值稅專用發票，注明金額120萬元。

（3）向丁企業出租一辦公樓，租期一年，本月收取全年租金（含稅）109