項目一電商企業財稅工作認知項目一電商企業財稅工作認知PAGEPAGE1崗課融通項目訓練一、單項選擇題下列不屬于電子商務企業的經營模式的是（D。B2C B.B2B C.C2C D.O2C下列不屬于電商會計職能的是（C。A.會計核算 B.會計監督 C.消費者行為畫像 D.參與經營決策下列關于電商會計內容的描述，錯誤的是（D。電商會計是經濟管理的組成部分，電商會計的本質是一種管理活動電商會計的主要特點是以貨幣為主要計量單位對經濟活動進行統一計量，并具有一整套科學的專門方法電商會計的基本職能只有會計核算下列關于電商會計核算職能的描述，正確的是（B。會計核算就是記賬會計核算主要包括確認、計量、記錄和報告會計確認是是以貨幣為單位確定某一交易或事項金額的會計程序以下對電商會計主體的理解，錯誤的是（D。電商會計主體，是指電商企業會計確認、計量和報告的空間范圍只有明確會計主體，才能劃定會計所要處理的各項交易或事項的范圍電商會計主體僅指注冊為電商企業的法人單位下列關于會計分期假設的理解，正確的是（B。會計分期有助于企業及時核算業務活動會計分期假設決定了企業是否要進行折舊的計提111231下列各項中不屬于電商會計參與企業決策職能內容的是（D。分析采購價格的合理性遴選會計師事務所的決策預測下期銷售情況合理安排員工調休下列關于電商會計監督職能的理解，錯誤的是（A。會計監督是相對獨立的職能，與核算職能沒有太大關聯會計監督的標準是經濟活動的合法性和合理性電商會計的監督職能隨著信息化程度的提高越來越重要下列關于會計核算方法的理解，正確的是（D。電商會計核算方法在所有企業中的應用順序都是一樣的電商會計無需掌握成本計算的會計核算方法企業一般會在財產清查后進行賬賬、賬證的核對下列關于守責敬業的職業道德規范內涵理解錯誤的是（A。守責敬業就是要求遵守準則，做到知法守法守責敬業要求做到勤勉盡責、愛崗敬業守責敬業，不僅要自覺抵制會計造假行為，還應當敢于斗爭守責敬業就要忠于職守，積極維護國家財經紀律和經濟秩序二、多項選擇題電子商務企業的基本類型有（ABC。A.平臺類企業 B.渠道購買類企業C.渠道自建類企業 D.B2C企業下列屬于電子商務的形成和交易的必要條件的有（BCD。信用證技術的發展及移動支付的廣泛使用計算機的廣泛使用網絡的普及和成熟安全交易協定的制定下列屬于電商會計的特點有（ABD。電商財務后臺可以有效實現業務財務信息的互通電商會計可以實現平臺實時報賬電商會計需要頻繁對接銀行業務電商會計的職能越來越關注參與企業的經營管理關于持續經營假設的理解正確的有（AB。是指在可以預見的將來，企業將會按當前的規模和狀態繼續經營下去，不會停業，也不會大規模削減業務會計準則體系是以企業持續經營為前提加以制定和規范的一個企業破產清算時也應當遵循持續經營假設進行會計核算持續經營假設界定了電商會計核算的空間范圍下列關于貨幣計量假設的說法中錯誤的有（CD。貨幣計量，是指會計主體在會計確認、計量和報告時以貨幣作為計量尺度，反映會計主體的生產經營活動貨幣之所以作為計量尺度主要因為貨幣為一般等價物的屬性貨幣計量過程中必須考慮通貨膨脹的因素我國企業都應當選擇人民幣為記賬本位幣下列屬于電商會計核算方法的有（ABCD。A.設置賬戶 B.財產清查C.登記賬簿 D.復式記賬下列關于會計監督職能的表述中正確的有（ABC。會計監督具有經常性和連續性會計監督是對經濟活動的全過程進行的監督會計監督主要是進行價值監督，具有綜合性會計監督不具有強制性電商會計的職業規劃中可以考慮的就職方向有（ABCD。電商企業財務人員電商企業內部審計人員電商企業信息系統開發電商企業財會管理工作下列關于《會計人員職業道德規范》內容的理解中，正確的有（CD。堅持準則就意味著守法奉公，二者要求是一致的堅持學習，要求不斷提升會計專業能力守則敬業，強調勤勉盡責、愛崗敬業，忠于職守、敢于斗爭，自覺抵制會計造假行為，維護國家財經紀律和經濟秩序。會計監督的常用方法的有（ABCD。預測 B.決策 C.控制 D.評價三、判斷題電子商務活動只要有網絡就可以實現。 （×）電子商務企業的經營模式都是B2C模式。 （×）電子商務僅包括網上買賣商品的貿易活動。 （×）電商會計和傳統會計在工作的環境上有著明顯不同。 （√）持續經營假設是資產計價負債及損益確認的前提條件也是諸多會計方法如折舊計提費用分攤收入確認等的前提條件。 （√）會計分期假設也可以稱為會計期間假設。 （×）我國所有企業都應當使用人民幣進行財務報表的信息披露。 （√）七種核算方法之間具有密不可分的關系在企業實際工作中應當按照固定的順序加以運用否則難以完成會計核算的任務。 （×）會計教育工作包括會計研究工作。 （×）誠信是會計職業最基本的職業道德每一位會計從業者都應當牢固樹立誠信理念以誠立身以信立業嚴于律己心存敬畏。 （√）四、實務題1.京洞公司為一般納稅人企業，公司所在地為北京市區，適用稅率13%，2023年第2季度銷售額為8000000元，本季度采購金額為6000000元，請計算優購公司2023年第2季度應繳納的增值稅及附加稅。應繳納的增值稅=8000000×13%-6000000×13%=260000（元）應繳納的附加稅=260000×（7%+3%+2%）=31200（元）2.京洞公司為居民企業，2022年發生經營業務如下：（1）取得產品銷售收入5000萬元；（2）發生產品銷售成本3500萬元；900780萬元380（其3040萬元100萬元；（4）稅金及附加60萬元；（5）營業外收入80萬元，營業外支出40萬元（含通過公益性社會組織向山355萬元；2005萬元、發生職工福利費32萬元、發生職工教育經費18萬元。要求：計算該企業2022年度實際應納的企業所得稅。計算過程：（1）會計利潤總額=5000-3500-900-380-100-60+80-40=100(萬元)（2）廣告費應調增所得額=780-5000x15%=780-750=30(萬元)（3）業務招待費應調增所得額=30-30x60%=30-18=12(萬元)5000x5%o=25(萬元)>30x60%=18(萬元)（4）新技術開發費用應調減所得額=40x75%=30(萬元)（5）捐贈支出應調增所得額=35-100x12%=23(萬元)（6）工會經費應調增所得額=5-200x2%=1(萬元)（7）職工福利費應調增所得額=32-200x14%=4(萬元)（8）職工教育經費當年應調增所得額=18-200x8%=2(萬元)（9）應納稅所得額=100+30+12-30+23+5+1+4+2=147(萬元)（10）2023年應繳企業所得稅=147x25%=36.75(萬元)項目二電商企業基礎會計知識認知項目二電商企業基礎會計知識認知崗課融通項目訓練一、單項選擇題下列不屬于電商會計對象的是（C。用銀行存款支付水電費 C.與供應商簽訂銷售合同支付員工7月份工資 D.給股東發放現金股利根據交易或者事項的經濟特征所確定的財務會計對象的基本分類是（A。會計要素 C.會計科目會計賬戶 D.會計內容下列關于資產的特征表述不正確的是（D。資產是由過去的交易或者事項所形成的資產是企業擁有或者控制的資產能夠給企業帶來未來經濟利益流入資產能夠給企業帶來未來經濟利益流出下列各項內容中不屬于電商企業資產的是（B。電商企業的辦公設備電商企業已經腐爛變質的存貨電商企業的銀行存款ERP下列各項內容中屬于電商企業流動資產的是（B。固定資產 B.銀行存款C.無形資產 D.長期應收款下列關于所有者權益與負債的差異表述錯誤的是（C。負債是企業對債權人所承擔的經濟責任，企業負有償還的義務；而所有者權益是企業對投資人所承擔的經濟責任，在一般情況下不需要歸還在企業清算時，債權人擁有優先求償權，即企業的資產只有在清償所項目二電商企業基礎會計知識認知項目二電商企業基礎會計知識認知在企業清算時，投資人擁有優先求償權，即企業的資產優先保障屬于投資人的權益。在償還順序上，投資人具有優先權，負債是剩余權債權人只享有按期收回利息和債務本金的權利，而無權參與企業的利反映某一特定時期經營成果的會計等式是（C 。資產-負債=所有者權益資產=負債+所有者權益收入-費用=利潤收入-成本=利潤利潤反映企業一定時期內的（B。財務狀況經營成果營業利潤收入180。18018018018018018018018010.下列各項中，屬于所有者權益來源的是（ A 。A.投資者投入的資本 B.向銀行借入的款項C.應收而未收的款項 D.因賒購貨物欠其他企業的款項二、多項選擇題下列各項中屬于資產類要素的有（ABC。銀行存款 C.庫存商品庫存現金 D.預收賬款下列各項中屬于電商企業流動負債的有（ACD。項目二電商企業基礎會計知識認知項目二電商企業基礎會計知識認知短期借款 C.應付賬款應付債券 D.應付職工薪酬下列各項中關于收入要素表述正確的有（BCD。收入是企業的非日常活動中發生的收入表現為企業資產的增加或負債的減少收入所導致的所有者權益的增加與所有者投入資本無關下列各項中屬于成本類科目的有（ACD。生產成本主營業務成本制造費用研發成本下列各項中關于會計計量屬性表述正確的有（ABCD。現值是指對資產或負債的未來現金流量以恰當的折現率進行折現后的價值，是考慮貨幣時間價值的一種計量模式下列各項中關于反映資產、負債、所有者權益要素關系的會計等式表述正確的有（ABC。資產=權益資產=負債+所有者權益-負債=所有者權益資產-所有者權益=負債下列各項中關于所有者權益要素表述正確的有（AD。項目二電商企業基礎會計知識認知項目二電商企業基礎會計知識認知所有者權益是資產減去負債后的剩余權益所有者權益全部都是來自于所有者投入的其他綜合收益不屬于所有者權益而是損益資本公積屬于所有者權益要素下列會計科目中，屬于損益類的有（AD。A．管理費用 B．生產成本C．盈余公積 D．銷售費用下列各項中，屬于電商企業期間費用的有（BCD。制造費用 B.銷售費用C.管理費用 D.財務費用10.下列各項中，屬于電商企業收入的有（ABCD。商品銷售收入服務費收入廣告收入轉讓專利權收入三、判斷題（×）預收賬款屬于電商企業的一項流動資產。 （×）（×）會計科目是指對會計要素的具體內容進行分類核算的項目。 （√）資產按照公平交易中熟悉情況的交易雙方自愿進行資產交換的金額計量的會計計量屬性是歷史成本。 （×）-負債=（×）制造費用屬于成本類科目。 （√）企業在清算時，只有在償還所有者權益之后，才可以清償所有的債務。（×）項目二電商企業基礎會計知識認知項目二電商企業基礎會計知識認知負債是指企業過去的交易或者事項形成的，預期會導致經濟利益流出企業的現時義務。 （√）500萬元,200,300萬（×）四、實務題1.20231（1）20000（其他貨幣資金）64GU（庫存商品、應交稅費——應交增值稅（進項稅額、應付賬款）（3）銷售U盤取得銀行轉賬收入30000元，并開具銷售增值稅專用發票；（主營業務收入、應交稅費——應交增值稅（銷項稅額、銀行存款）（4）（固定資產）（5）收到投資人一筆投資款。（實收資本）項目三電子商務企業借貸記賬法認知項目三電子商務企業借貸記賬法認知崗課融通項目訓練一、單項選擇題1-5 CBDCA 6-10BDBCC二、多項選擇題1-5 ABCDABABCABCDABCD6-10 BDABCDABCABCBC三、判斷題1-5對對錯錯錯 6-10對錯對錯錯四、實務題1.會計科目期初余額本期發生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方庫存現金4000300050002000銀行存款10000015000020000050000周轉材料30000300001000050000債權投資60000500005000060000固定資產3000008000070000310000應付賬款1200006000050000110000應付債券40000400001000010000應付職工薪酬30000300002000020000應交稅費10000200002000010000實收資本1000003000020000900002.（1）510004.545005003元，共計1500元。借：原材料——雞蛋 4500——面粉 1500項目三電子商務企業借貸記賬法認知項目三電子商務企業借貸記賬法認知貸：應付賬款6000（2）10日，向銀行取得期限為9個月的短期借款500000元。借：銀行存款 500000貸：短期借款500000（3）15日，收到蓮花超市償還前欠貨款30000元。借：銀行存款30000貸：應收賬款30000（4）20日，用轉賬支票償還前欠中糧公司的貨款6000元。借：應付賬款6000貸：銀行存款6000（5）2560053000借：原材料——鮮牛奶3000貸：銀行存款3000（1）編制會計分錄（2）月末編制試算平衡表項目三電子商務企業借貸記賬法認知項目三電子商務企業借貸記賬法認知賬戶發生額及余額試算平衡表202X年9月30日會計科目期初余額本期發生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方庫存現金50000500銀行存款2000005300009000721000應收賬款400000030000370000原材料500009000059000固定資產1000000001000000應付賬款100006000600010000短期借款3000000500000800000長期借款40000000400000實收資本50000000500000資本公積44050000440500合計1650500165050054500054500021505002150500項目四電子商務企業借貸記賬法運用項目四電子商務企業借貸記賬法運用PAGEPAGE1崗課融通項目訓練一、單項選擇題1．月末，企業按流轉稅計提的城建稅、教育費附加等應記入（ B ）賬戶的借方。A．應交稅費 B．稅金及附加C．管理費用 D．銷售費用2．下列用來核算企業資本溢價內容的賬戶是（ D 。A．長期借款 B.盈余公積 C.實收資本 D.資本公積3．某企業本月營業利潤為220000元，營業外支出為 40000 元，營業外收入為20000元，該企業本月實現的利潤總額為( A )元。A.200000 B.280000C.160000 D.1800004下列用來核算向銀行或其他金融機構借入的償還期為一年以上的借款的賬戶是（ D 。A．資本公積 B.實收資本 C.短期借款 D.長期借款5．企業在經營過程中借入短期借款的利息支出應記入( B )科目。A.管理費用 B.財務費用C.制造費用 D.生產成本6．下列不屬于電商企業采購業務中會用到的會計賬戶是（ B 。A.在途物資 B.采購費用C.銀行存款 D.應付賬款7.下列項目中屬于“固定資產”賬戶核算內容的是（ A 。A.電商企業購入的辦公用電腦B.企業運營的優質天貓賬號C.電商企業自行研發的專利權D.企業租入的房屋8．企業接受投資者投入的商標使用權，應借記的科目為（ B 。A.固定資產 B.無形資產C.實收資產 D.資本公積9.下列關于電商企業銷售收入確認的說法正確的是（ D 。A.電商企業收到銷售現金時應當確認收入B.電商企業確認收入都應當計入“主營業務收入”C.電商企業收到的會員費應當在收到時全部確認為收入D.電商企業結算貨款時一般采用“其他貨幣資金”賬戶核算10.下列關于利潤形成與分配的賬戶設置認識正確的是（ B 。A.利潤核算是直接由收入賬戶和成本費用類賬戶合計金額確定的B.利潤的核算需要通過“本年利潤”賬戶計算C.企業繳納所得稅費用時，應當計入所得稅費用的借方D.“盈余公積”賬戶屬于損益類賬戶，用來核算企業從凈利潤中提取的盈余公積金。二、多項選擇題1.增值稅一般納稅人單位的存貨采購成本包括（ABCD。A.買價 B.運費C.采購過程中的雜費 D.入庫前的挑選整理費2.電商企業作為增值稅一般納稅人，在支付產品廣告費、銷售過程中的運輸費等費用時，同時支付的增值稅進項稅額，下列說法中不正確的有（ACD。A.將增值稅進項稅額記入“銷售費用”賬戶的借方B.將增值稅進項稅額記入“應交稅費——應交增值稅”賬戶的借方C.將增值稅進項稅額記入“稅金及附加”賬戶的借方D.將增值稅進項稅額記入所售產品“主營業務成本”賬戶的借方3.（ABD。A．企業收回上年度銷售商品的應收貨款30000元B．企業預收客戶預訂下月產品的貨款40000元C．企業本月銷售商品50000元，但只收回貨款10000元D．企業本月出租閑置房屋取得租賃款6000元，款項已全部收到4.企業計算結轉已銷商品成本時，已銷商品的單價可按（ABCD）方法計算。A．移動加權平均法 B．先進先出法C．個別計價法 D．毛利率法5.下列項目中，應作為營業外支出核算的有（ CD 。A.企業發生的大額廣告費 B.企業支付給職工的喪葬費C.企業沒有按期繳稅的罰款 D.由于自然災害造成的財產損失6.（BD。A.未分配利潤 B.凈利潤C.未彌補虧損 D.利潤總額7.下列業務內容，應計入“管理費用”賬戶的有（BD。A.銷售商品取得的收入 B.不單獨設置銷售部門的辦公費C.逃稅罰款支出 D.管理人員的薪酬8.（ABD。A.主營業務成本 B.稅金及附加C.營業外收入 D.所得稅費用9.下列項目中，構成營業利潤的項目有（ABD。A.營業收入 B.銷售費用C.所得稅費用 D.營業成本10.100000250001000010%計提法定盈余公積，本年度計提盈余公積的數額不等于（BCD）元。A.6500元 B.7500元C.9000元 D.10000元三、判斷題電商企業投資者向企業投入的資產既可以是銀行存款等貨幣資金也可以是無形資產、固定資產等非貨幣性資產。 （√）電商企業采購過程發生的正常損耗應當計入當期損益。 （×）本月銷售成本是指本月生產產品的總成本。 （×）（×）“本年利潤”賬戶為損益類賬戶。 （×）個別計價法不適用于收發存貨特別多的企業。 （√）電商企業在銷售過程中發生的廣告費運輸費時應交的增值稅進項稅額應確認為銷售費用。 （×）移動加權平均法只在月末進行發出存貨的成本計算。 （×）計提盈余公積業務不會導致留存收益總額的變化。 （√）電商企業收到的直通車充值應當在收到當期確認為收入。 （×）四、實務題1.京洞公司為增值稅一般納稅人，2023年5月發生下列籌資業務：300000200000元。【會計分錄】借：銀行存款【會計分錄】借：銀行存款300000貸：實收資本200000資本公積100000（2）100000【會計分錄】借：銀行存款 100000貸：短期借款 100000（3）投資者投入設備一臺，對方提供的增值稅專用發票列示，價款200000元，增值稅26000元。【會計分錄】借：固定資產——設備 200000應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 26000貸：實收資本 226000（4）收到投資者投入的商標使用權一項，雙方協議按160000元入賬。【會計分錄】借：無形資產——商標權 160000貸：實收資本 160000（5）月末，計提本月借入的短期借款利息500元。【會計分錄】借：財務費用——利息費用 500貸：應付利息 500【要求】根據上述資料編制會計分錄。（答案見上）2.5（1）5月3日，銷售一批冰箱，增值稅專用發票列示貨款為1000000元，銷項稅額為130000元，收到對方支付寶轉賬；以銀行存款支付銷售過程中運輸費100000元，收到對方增值稅發票金額9000元；【會計分錄】①借：其他貨幣資金——支付寶 1130000貸：主營業務收入——冰箱 1000000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）130000②借：銷售費用——運輸費 100000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）9000貸：銀行存款109000（2）結轉上述已銷冰箱產品的成本600000元；【會計分錄】借：主營業務成本——冰箱600000貸：庫存商品——冰箱60000051.5P10200013%500（9%。【會計分錄】借：庫存商品——1.5P變頻空調 20500應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 2645貸：應付賬款——海爾電器 22600銀行存款 545【要求】（1）根據購銷金額和運費金額計算確定所需繳納的印花稅；解析：由于買賣合同和運輸合同印花稅均按照交易金額的0.3‰計算，因此本次印花稅=（1000000+100000+20000+500）×0.3‰=336.15（元）（2）根據上述資料編制會計分錄。（會計分錄見上）3.下表為京洞公司5月份庫存商品明細賬庫存商品明細賬商品名稱：甲商品 計量單位：噸2023年摘 要購 進領 用結 存月日數量單價金額數量單價金額數量單價金額51期初2010020003完工入庫1010510505銷售206完工入庫20110220025銷售2031本月發生額及余額【要求】（1）解析：已銷商品單位成本=（2000+1050+2200)/(20+10+20)=105（元）本月銷售商品成本=105×（20+20）=5250（元）（2）進行相應會計處理。解析：借：主營業務成本——甲產品 5250貸：庫存商品——甲產品 52504．202212（標紅部分為修改內容）賬戶名稱借方發生額賬戶名稱借方發生額貸方發生額主營業務收入75000主營業務成本59500銷售費用5000稅金及附加7500管理費用4000財務費用900營業外收入5000營業外支出800合計7770080000（2）計算12月利潤總額；（3）假設1-11月累計實現利潤250000元，計算并結轉本年應交所得稅；（4）年末結轉本年凈利潤；（5）按凈利潤的10%提取法定盈余公積；（6）按規定應付投資者利潤60000元。【要求】根據上述資料完成計算并編制相應會計分錄。解析：（1）結轉損益借：主營業務收入75000營業外收入5000貸：本年利潤80000借：本年利潤77700貸：主營業務成本59500銷售費用5000稅金及附加7500管理費用4000財務費用900營業外支出800（2）計算12月利潤總額：=80000-77700=2300（元）（3）全年利潤總額=250000+2300=252300（元）應交所得稅=252300×25%=63075（元）借：所得稅費用 63075貸：應交稅費——應交所得稅 63075（4）本年凈利潤=252300-63075=189225（元）借：本年利潤 189225貸：利潤分配——未分配利潤 189225（5）借：利潤分配——提取法定盈余公積 18922.5貸：盈余公積——法定盈余公積 18922.5（6）借：利潤分配——向投資者分配利潤 60000貸：應付股利 60000結轉利潤分配賬戶明細：借：利潤分配——未分配利潤 78922.5貸：利潤分配——提取法定盈余公積 18922.5——向投資者分配利潤 60000項目五電子商務企業賬務處理崗課融通項目訓練一、單項選擇題1—5BCCBA 6—10AACAC二、多項選擇題1—5ABCDABCDABCDABCDBCD6—10BC ABD ACDABCACD三、判斷題1—5錯對對錯對 6—10錯對對錯對四、實務題1.根據下列原始憑證說出所發生的經濟業務內容（1）萬家電子商務有限公司為購建固定資產，向中國農業銀行借了一筆期限1年的100萬元短期借款。（2）北京天天食品有限公司銷售開心果和腰果給徐州佳和美電5100，300013%1053.2.按照賬戶性質選擇賬頁，分別建立總分類賬及明細分類賬提示：總分類賬賬頁應該選擇三欄式，外表形式選擇訂本式；原材料明細分類賬賬頁應選擇數量金額式，外表形式選擇活頁式；應收、應付明細分類賬賬頁應選擇三欄式，外表形式選擇活頁式；項目六電子商務企業財務報表編制與分析項目六電子商務企業財務報表編制與分析崗課融通項目訓練一、單項選擇題1—5 ADCCA 6—10ADADB二、多項選擇題1—5ABCDABCDBCDADABC6—10BCDBCABCDBC