篇一：預算編制闡明范本+預算編制闡明本項目為***************兩階段施工圖設計，本次編制長度為***km，較初步設計路線長度短***km。一、編制重要根據交通部發布《公路工程基本建設項目概算、概算編制辦法》(jtgb06-)，如下簡稱《部編辦》。交通部發布《公路工程概算定額》(jtg/tb06-01-)、《公路工程預算定額》(jtg/tb06-02-)。交通部發布《公路工程機械臺班費用定額》(jtg/tb06-03-)。4.陜西省交通廳陜二○○八年七月十五日發《關于執行交通部公路工程概算概算定額及編制辦法告知》，如下簡稱《省告知》。5.施工圖設計文獻提供工程設計圖及數量。二、重要費用、費率取定(一).人工費:按《省告知》規定，每工日45.04元。(二).材料費材料原價依照陜西省交通廳定額站發布最新二○○九年第一季度寶雞市及西安市場材料指引價并結合本項目沿線地區實際調查后綜合取定。(三).施工機械使用費按交通部《公路工程機械臺班費用定額》(jtg/tb06-03-)及陜西省車船使用稅原則計算。(四).其她工程費及間接費按《部編辦》及《省告知》關于規定計列，本項目為一類工程，其中：工地轉移費運距按西安至工地300公里計算，主副食補貼綜合里程按10公里計。(五).設備購買費：重要計列收費、超限檢測、監控、通信、照明、供配電等服務設施設備購買及隧道服務、機電某些設備購買，詳細詳見交通工程某些預算細部表格。(六).工具、器具購買費：計列577.7萬元養護用工、器具購買費，詳細詳見交通工程某些預算。(七).辦公及生活用家具購買費：按《部編辦》規定計列。(八).工程建設其她費用土地、青苗等補償和安頓補貼費：征地拆遷補償費依照寶雞市人民政府辦公室關于全市高級別公路建設征地拆遷補償原則告知，即寶政辦函[]145號文及國土資發[]238號文精神綜合取定。征地拆遷增列拆遷安頓補貼費200元/平方米(僅限居民住房)及安頓公益用地補償費3760元/戶,增列兩項費用應單列并附計算詳表，另按征地費總額2.1%、拆遷費總額3%(陜價費調發[]113號)考慮征遷管理費，按征地拆遷總費用5%計列環境保障協調費。詳細計算詳見預算06表拆遷計算附表。建設項目管理費：按《部編辦》及《省告知》關于規定計列，其中：建管費費率由本項目總體單位按全線統一取定；竣（交）工驗收實驗檢測費按《省告知》關于規定及總體單位關于意見計列。研究實驗費：按5萬元/公里暫列。建設項當前期工作費：按如下原則分項單列：預可、工可報告編制費按15萬元/公里計列；勘察設計費按建安費2.8%計列；設計、監理、施工招標文獻及招標標底編制費按建安費0.2%計列。專項評價(估)費：按如下原則分項單列：環境影響評價費按1.5萬元/公里計列；水土保持評估費按1.0萬元/公里計列；地震安全性評價費按1萬元/公里計列；地質災害危險性評價費按0.5萬元/公里計列；壓覆重要礦床評估費按0.6萬元/公里計列；文物普查費按0.5萬元/公里計列；行洪論證費按0.5萬元/公里計列；使用林地可行性研究報告編制費按1.0萬元/公里計列；用地預審報告編制費按1.0萬元/公里計列。連接線不計研究實驗費、專項評估費，上述費用均包括在主線中。聯合試運轉費：按《部編辦》規定計列。生產人員培訓費：按《部編辦》規定計列，人數由交通工程統一擬定。8.建設期貸款利息：貸款總額按靜態總投資65％計列，年利率5.94%，建設工期三年，各年貸款額按貸款總額1/3計算。9.施工機構遷移費、大型專用機械設備購買費、固定資產方向調節稅、供電貼費、等均不計。(九).預備費價差預備費：按“計投資[1999]1340號”規定不計列。2.基本預備費：按《部編辦》規定計列，施工圖階段費率為3％。(十).依照陜西省文物局關于文獻精神，結合我省文物分布及經濟實際，寶雞地區按新建建設用地面積60%計算普探費用，重點勘探費用按普探面積3%計算，普探費用按1.75元/m2，重點勘探費用25元/m2計算，該費用以“文物保護經費”名稱列入不計預備費新增費用中。三、預算成果本項目預算總金額222990.5215萬元，平均每公里5198.7625萬元。四、造價分析本次施工圖預算不含k1+568~k9+000段，與初步設計相應段落重要工程對比狀況見下表：圖片已關閉顯示，點此查看圖片已關閉顯示，點此查看篇二：工程預算編制闡明范本工程預算編制闡明一、工程量計算根據1、根據xxxxx裝修工程施工圖紙計算工程量。2、根據xxxxx現場實際狀況編制。二、本定額計費以《xxxx省建筑工程計價定額》，《xxxx省裝飾工程計價定額》，費用定額采用《xxxx省建設工程費用定額》為根據進行套價。五、本工程包括項目：xxxxx某些。做法詳見施工圖。六、本工程不包括項目：xxxxx七、本預算人工費按xxx元/天記取。篇三：省屬公司預算狀況闡明書內容提綱附件3省屬公司預算狀況闡明書內容提綱預算狀況闡明書是對年度預算報表補充闡明，是評估預算報表編制質量重要根據，是年度預算報表重要構成某些。公司預算狀況闡明書由至少應當闡明如下重要內容：一、上年度預算工作狀況總結（一）回顧上年度預算工作獲得成效和存在問題，對上年度預算工作狀況進行總結。（二）對上年度預算調節狀況進行闡明，其中至少應涉及重要財務及生產經營指標調節狀況、預算調節因素等。（三）對上年度預算完畢狀況進行簡要總結，一是分重要業務板塊對上年度預算完畢狀況進行分析闡明；二是對重要財務指標實際完畢數與調節后預算數差別因素進行闡明，其中至少應涉及營業收入、營業成本、期間費用、凈利潤、成本費用利潤率1、凈資產收益率2等。（四）本年擬采用有關整治辦法及辦法。二、本年度預算工作組織狀況預算工作組織狀況重要涉及公司預算管理機構設立、管理機構重要成員構成、內部組織分工、年度預算工作詳細組織過程，以及預算審核狀況等；并對全面預算工作體系建設和進展狀況進行闡明。三、本年度預算編制基本（一）公司編制年度預算所選用會計政策，闡明折舊率、資產減值等重大會計政策及會計預計發生變更因素，對損益影響金額。（二）對于《公司會計準則》容許以公允價值計量資產或負債，需闡明與否考慮公允價值變動影響。凡是考慮公允價值變動影響公司，應按資產及負債類別逐項闡明影響金額及因素。凡是不考慮公允價值變動影響公司，應闡明理由。（三）年度預算報表合并范疇闡明，未納入及新納入年度預算報表編制范疇子公司名單、級次、因素以及對預算影響等狀況。（四）對預算年度宏觀經濟形勢總體預測與分析，闡明公司編制預算宏觀經濟形勢基本。四、本年度預算編制狀況（一）預算年度重要經濟指標值和規劃數、前年數、上年數差別以及因素分析。1成本費用利潤率=利潤總額/成本費用總額*100%，成本費用總額=主營業務成本+主營業務稅金及附加+銷售費用+管理費用+財務費用。凈資產收益率=歸屬于母公司所有者凈利潤/平均凈資產*100%，平均凈資產=（年初歸屬于母公司所有者權益共計+年末歸屬于母公司所有者權益共計）/2。55重要經濟指標涉及但不限于凈利潤、營業收入、成本費用利潤率、凈資產收益率，公司應列明預算年度重要經濟指標值與十二五規劃數、前年數、上年數差別，并分析產生差別重要因素。（二）業務預算。業務預算是公司編制年度預算基本，公司應在進一步開展業務板塊分析、重要子公司調查基本上，對重要業務板塊發展趨勢及生產經營狀況進行客觀預測，對公司產生重大影響生產經營決策進行闡明。至少應涉及如下內容：通過對國內外宏觀經濟形勢研究與預測，闡明宏觀經濟形勢對公司生產經營和經濟效益影響。從行業發展階段與趨勢、能源、原材料及重要產品價格、市場供求關系、行業監管政策等方面，闡明行業經濟形勢變化對本公司影響。結合本公司整體戰略規劃、所處行業地位、市場供求關系及價格變動等狀況，按重要業務板塊闡明生產經營指標增減變動狀況和收入、成本等變動狀況，以及指標變動對公司效益影響限度等。（三）投資預算。闡明公司預算年度內擬安排重大固定資產投資項目（前十項）目、總規模、預期收益及預測實行年限等狀況，對于資金來源與資金保障狀況應重點闡明。其中：對于重大新開工項目，還應結合公司對將來一定期期宏觀經濟形勢和行業形勢判斷，分析闡明投資根據與理由。對于非主業投資占總投資比重超過10%、自有資金占總投資比重低于30%固定資產投資，應予以詳細分項闡明。對于境外固定資產投資項目，應予以詳細分項闡明。闡明公司預算年度擬籌劃實行重大長期股權投資狀況，詳細涉及：投資目、預測投資規模、資金來源、持股比例、預測收益等狀況；逐項闡明預算年度擬實行收購項目目、收購方式，以及對公司生產經營和債務構造產生影響。如有境外收購及投資項目，應按上述項目逐項闡明。分類闡明公司預算年度內擬安排重大股權處置因素、金額、對象、方式等狀況。分類闡明公司預算年度內擬開展重大投資性房地產、固定資產、無形資產處置因素、金額、對象、方式等狀況。（四）籌資預算。闡明公司預算年度內擬安排重大籌資項目目、籌資規模、籌資方式和籌資費用等狀況，分析籌資行為對公司財務費用增長、債務構造以及資產負債率等財務指標帶來影響。如公司資產負債率持續增長且處在行業較高水平，應闡明因素及控制辦法。（五）擔保預算。56闡明公司預算年度內擔保、抵押等或有事項規模控制狀況，并闡明對逾期擔保等或有事項擬采用清理辦法。（六）資金預算。預算年度內資產負債及鈔票流量狀況，重點闡明經營性鈔票流量變化狀況，同步結合當前信貸政策從緊、融資成本攀升實際狀況，綜合考慮投資和籌資產生鈔票流量變化，闡明公司為保障資金安全所采用詳細應對辦法。如加強應收款項回收管理、提高庫存流動性、跟蹤高負債子公司和虧損公司、加強重大工程項目資金管控等。（七）費用預算。預算年度期間費用發生狀況，詳細闡明銷售費用、管理費用和財務費用預測發生金額、年度增減變動狀況，以及本年度擬采用費用增長控制辦法及貫徹辦法。對期間費用中前十項費用名稱、金額、與上年增減變動狀況、變動因素等，應進行逐項闡明。預算年度公司人工成本狀況，詳細涉及：預算年度內公司人工成本支出狀況、人工成本占營業收入及成本費用比重變動狀況、職工數量變化等狀況。如果人工成本總額、人均人工成本或工資增幅超過收入及利潤增幅，應詳細闡明因素。（八）對外捐贈贊助預算。詳細闡明公司預算年度內對外捐贈支出項目、支出規模、支出方案等預算安排狀況。（九）經營業績考核口徑事項預算。重大民生支出預算項目請逐項闡明和披露詳細內容及金額。重大研發費用支出預算項目請逐項闡明和披露詳細內容及金額。公司應列明對預算年度利潤有重大影響非經常性損益，并進行闡明。（十）省屬公司負責人履職待遇、業務支出預算。詳細闡明省屬公司負責人履職待遇、業務支出預算上年度預算執行狀況、本年度預算狀況，本年度預算總體水平與上年度對比，預算總體水平與公司經營收入和費用支出預算匹配狀況等。（十一）其她。其她需要闡明重要事項。五、也許影響預算指標事項闡明也許影響預算指標事項闡明是公司對預算年度也許對既有預算產生重大不擬定影響事項闡明，如國家宏觀經濟形勢和政策變化、國際政治經濟形勢變化、公司決策中重大不擬定事項等。公司應當充分闡明各種不擬定性因素也許對公司重要預算指標影響限度，并對其進行敏感性分析等。六、預算執行保障和監督辦法預算執行保障和監督辦法指公司在預算執行過程中，保證預算執行關于制度保障和跟蹤、監督、評價、考核等辦法。57七、其她需要闡明狀況集團所屬二級及二級如下重要子公司預算狀況闡明書內容提綱集團所屬二級子公司預算報表狀況闡明書至少應當闡明如下重要內容：一、公司基本狀況闡明本公司治理與組織構造；集團對本公司發展定位，如為利潤中心還是成本中心等；本公司所處行業、經營范疇、重要業務板塊、收入及利潤占集團比例等。二、本年度預算編制基本及生產經營狀況參照公司集團預算編制基本及生產經營狀況闡明。三、預算年度重要指標狀況（一）作為集團利潤中心或生產中心公司，闡明集團下達重要收入和利潤目的，以及與上年度預測完畢狀況增減變化因素、金額，提出為完畢上述目的公司擬采用重大生產經營舉措。（二）作為集團成本中心公司，應逐項闡明集團下達重要成本費用控制目的，與上年度增減變化因素、金額，以及公司擬采用完畢辦法等。（三）作為集團其她定位公司，應結合實際狀況闡明。四、預算年度重大事項闡明參照公司集團預算年度投資、籌資、資金等重大事項進行闡明。五、預算年度重要財務指標闡明參照公司集團預算年度重要財務指標闡明。六、也許影響預算指標闡明和其她需要闡明事項58篇四：公司財務預算狀況闡明書內容提綱附件3公司財務預算狀況闡明書內容提綱財務預算狀況闡明書是對年度財務預算報表補充闡明，是評估財務預算報表編制質量重要根據，是年度財務預算報表重要構成某些。公司財務預算狀況闡明書由公司集團和所屬二級及二級如下重要子公司分別編寫。公司集團財務預算狀況闡明書內容提綱公司集團編制財務預算狀況闡明書應對集團整體狀況進行闡明，至少應當涉及如下重要內容：一、上年度財務預算工作狀況總結（一）對上年度預算工作狀況進行總結，回顧上年度預算工作組織、編制、執行、監督、考核等方面獲得成效和存在問題，總結工作經驗及本年擬采用有關改進辦法及辦法。（二）對上年度預算調節狀況進行闡明，其中至少應涉及重要財務及生產經營指標調節狀況和調節因素等，調節因素涉及市場形勢變化、合并范疇變化、會計政策調節、會計預計變更、公允價值變動等對損益和資產負債產生重大影響事項。（三）對上年度預算完畢狀況進行總結，并對重要財務指標實際完畢數與調節后預算數差別因素進行闡明，其中至少應涉及主營業務收入、主營業務成本、期間費用、利潤總額等項目，不得簡樸地以數字羅列。如投資、籌資、人工成本等實際發生額與年初預算存在重大差別應一并闡明。二、預算工作基本和本年度預算工作組織狀況（一）預算工作基本預算工作基本重要涉及：預算管理水平描述，與否按照內控規定建立了全面預算管理；公司預算管理機構設臵、職能與權限等；管理機構重要成員構成、內部組織分工等；預算管理制度建立與執行狀況；預算管理體制描述；預算管理環節描述，與否覆蓋了編制、執行、調節、分析與考核全過程；預算管理人員水平總體狀況描述等。（二）本年度預算工作組織狀況本年度預算工作組織狀況重要涉及年度預算工作詳細組織過程，以及預算審核狀況等，重點闡明本年預算工作組織改進狀況。三、本年度預算編制基本及編制根據（一）預算編制采用會計政策。公司編制年度財務預算所選用會計政策，闡明折舊率、資產減值等重大會計政策及會計預計發生變更因素，對損益產生影響。對于《公司會計準則》容許以公允價值計量資產或負債，需闡明與否考慮公允價值變動影響。凡是考慮公允價值變動影響公司，應按資產及負債類別逐項闡明影響金額及因素。凡是不考慮公允價值變動影響公司，應闡明理由。年度財務預算報表合并范疇闡明，未納入及新納入年度財務預算報表編制范疇子公司名單、級次、因素以及對預算影響等狀況。（二）預算年度生產經營狀況預測闡明。預算年度生產經營狀況是公司編制年度財務預算基本根據，公司應認真分析宏觀及微觀經濟形勢，在進一步業務板塊分析、重要子公司調查基本上，對重要業務板塊發展趨勢及生產經營狀況進行客觀預測，對公司產生重大影響生產經營決策進行闡明。至少應涉及如下內容：對預算年度宏觀經濟形勢進行預測分析，闡明公司編制預算宏觀經濟形勢基本，以及對公司生產經營和經濟效益影響。對預算年度行業經濟形勢進行預測分析，從行業發展階段與趨勢、能源、原材料及重要產品價格、市場供求關系等方面，闡明行業經濟形勢變化對本公司影響。依照宏觀經濟形勢和行業發展形勢預測，結合本公司整體戰略規劃、所處行業地位、市場供求關系及價格變動等狀況，按重要業務板塊闡明生產經營指標增減變動狀況和比率變動狀況，以及指標變動對公司效益影響限度等。如鋼鐵公司可選用鐵產量、鋼產量等，貿易公司可選用進出口額、合同額等；公司擬采用重大生產經營舉措對各業務板塊影響，如擬訂立重大合同、擬進行資產及業務重組、擬整體上市、擬開展新業務等。四、預算年度重大事項闡明（一）闡明公司預算年度內擬安排重大固定資產投資項目（前十項）目、總規模、預期收益及預測實行年限等狀況，對于資金來源與構成應重點闡明，其中對非主業投資占總投資比重超過10%或者自有資金占總投資比重低于30%固定資產投資予以詳細分項闡明。對于固定資產投資預算表與資產負債預算表勾稽關系不能滿足，應詳細闡明因素。（二）闡明公司預算年度內擬安排重大籌資項目目、籌資規模、籌資方式和籌資費用等狀況，分析籌資行為對公司財務費用增長、資產負債率、速動比率及帶息負債比率等財務指標帶來影響。如公司資產負債率持續增長且處在行業較高水平（工業高于70%，非工業高于85%），應闡明因素及控制辦法。如公司籌資費用率過高，應詳細闡明因素及控制辦法。如公司有其她籌資，應比照重大籌資項目規定進行詳細闡明。（三）闡明公司預算年度擬籌劃實行重大長期股權投資狀況，詳細涉及：投資目、預測投資規模、持股比例、預測收益等狀況；逐項闡明預算年度擬實行收購項目目，以及對公司生產經營產生影響。如有境外收購及投資項目，應按上述項目逐項闡明。如有非主業投資，應詳細闡明投資因素。闡明預算年度擬清理長期股權投資，以及擬采用清理手段和辦法。（四）分類闡明公司預算年度內擬安排債券、股票、基金等風險業務資金占用規模、資金來源和預測投資回報率等狀況。分類闡明公司預算年度擬開展金融衍生業務品種、規模、因素、境內還是境外交易、場內還是場外交易等狀況，以及金融衍生業務風險控制狀況和改進籌劃。如公司高風險金融工具投資規模較大，或者投資收益不高（投資收益率低于4%），應詳細闡明進行該項投資合理性。對于資產負債率較高、償債能力下降公司，如繼續進行高風險金融工具投資，應詳細闡明進行該項投資合理性。對于不具備從事高風險業務條件或者發生重大投資損失公司，如仍有高風險金融工具投資預算，應詳細闡明未清理或者壓縮該項投資因素。資產負債率高于行業平均水平、存在較大償債壓力公司，應詳細闡明未清理或者壓縮高風險金融工具投資因素。（五）闡明公司預算年度內擔保、抵押等或有事項規模控制狀況，并闡明對逾期擔保等或有事項擬采用清理辦法。擔保余額相稱于凈資產比重超過50%或者發生擔保履約責任形成重大損失公司（投資、擔保類公司另行規定），如在再行安排新增擔保預算，應詳細闡明新增擔保合理性和風險控制辦法。公司如安排與業務無關集團外擔保，應詳細闡明擔保合理性和風險控制辦法。對于合計擔保余額過大集團外擔保或者金額重大逾期、涉訴擔保應詳細闡明已經采用風險控制辦法和擬采用清理辦法。對于非公司自主決策擔保事項，應分項闡明詳細狀況并附報證明文獻。（六）闡明公司預算年度內擬實行bt和bot項目狀況，詳細涉及：合同授予方、投資規模、建設與經營期間、本年投資規模、預測收益等狀況。如屬于續建項目，還應詳細說來年初該項目進展狀況，以及實際進展和籌劃差別狀況并闡明因素。對于項目資金來源與構成應重點闡明，對外貸款占總投資比重高于80%bt或者bot投資應詳細闡明籌資構造合理性和風險控制辦法。（七）有房地產開發業務公司應闡明開發項當前5名狀況，詳細涉及：建設性質、建設期間、建設規模、投資規模、預測銷售、預測收益等狀況。如屬于竣工項目，還應詳細闡明預售、銷售和合同簽約等狀況以及預測預售、銷售和合同簽約等狀況。如屬于在建項目，還應詳細闡明建設進度、預售、合同簽約等狀況以及預測建設進度、預售、銷售和合同簽約等狀況。（八）有科技支出公司，應當詳細闡明本年實行科技創新項目狀況，詳細涉及：項目背景、項目實行必要性、立項狀況、項目目的、預測本年實現目的、總投資、預測本年投資、資金來源等狀況。（九）公司預測本年產業構造調節狀況，詳細涉及：加強主業、產業構造調節與升級、節能減排降耗、環保和轉變經濟增長方式等狀況。（十）“十二五”規劃執行狀況，詳細涉及：重要規劃目的實際完畢狀況、重要規劃目的預測完畢狀況。對于有明確數量或者金額目的，應當逐項進行規劃對比。對于沒有明確數量或者金額目的，應當詳細描述目的完畢狀況。（十一）財稅政策對本公司影響，闡明新出臺和預測將要出臺財稅政策對本公司收入、利潤、資產規模、鈔票流量等方面影響。五、預算年度重要財務指標闡明財務預算指標闡明重要依照公司年度業務預算，詳細分析闡明重要財務指標預算目的，對比分析年度間指標變動狀況。至少應涉及：（一）預算年度營業收入及成本發生狀況，以及增減變動金額和因素，其中：主營業務收入及成本應分重要業務板塊逐項闡明增減變動狀況及因素；其她業務收入及成本應按重大項目逐項闡明增減變動狀況及因素；預算年度內擬采用控制成本辦法。主營業務收入、毛利、毛利率或者重要業務指標比上年增長20%以上或者下降，應詳細分析并闡明變動因素。其她業務收入或者其她業務成本比上年增減變動50%以上，應詳細闡明因素。重要業務板塊填寫與市國資委批復主業不一致或者與重要業務經營預算表不一致，應詳細闡明因素。分析收入增減變動因素時，可以考慮從影響其變動重要因素進行分析，涉及銷售量、銷售價格、銷售構造變動和新產品銷售，以及影響銷售量滯銷產品種類、庫存數量等。闡明成本增減變動因素時，應著重分析其變動重要因素，可以考慮從原材料費用、能源費用、工資性支出、借款利率調節等方面進行。（二）預算年度期間費用發生狀況，詳細闡明銷售費用、管理費用和財務費用預測發生金額、年度增減變動狀況，以及本年度擬采用費用增長控制辦法及貫徹辦法。對期間費用中前10項費用名稱、金額、與上年增減變動狀況、變動因素等，應進行逐項闡明。公司成本費用增長高于收入、利潤增長，應詳細闡明因素和擬采用費用控制辦法。公司三項費用比上年增長20%以上或者下降50%以上，應詳細闡明增減因素，屬于增長過快，還應闡明擬采用費用控制辦法。明細費用項目涉及職工薪酬、折舊費、修理費、業務招待費、辦公費等比上年增減變動過大，應當重點闡明。三項費用中其她項占相應費用30%以上，應詳細闡明其內容。闡明費用增減變動因素時，應著重分析期間費用變動重要因素，可以考慮從能源費用、人工成本、管理效率、借款利率調節等方面進行分析。（三）預算年度內鈔票流量狀況，重點闡明經營性鈔票流量狀況，并闡明應收款項及存貨規模控制目的，與上年增減變動因素；預算年度擬采用應收款項回收辦法和提高庫存流動性辦法。經營性鈔票凈流量為負公司，應詳細分析并闡明因素并判斷與否擁有足夠鈔票償付其到期債務。（四）預算年度公司人工成本狀況，詳細涉及：預算年度內公司人工成本支出狀況、人工成本占營業收入及成本費用比重變動狀況、職工數量變化等狀況。如果人工成本總額、人均人工成本或工資增幅超過收入及利潤增幅，應詳細闡明因素。（五）預算年度內擬出售固定資產、債務重組等重大營業外收支項目因素、金額、對象、方式等狀況。對于有補貼收入預算，應詳細闡明補貼收入各款項來源、金額以及獲得根據等。（六）預算年度預測可實現利潤、凈利潤和凈資產收益率，以及與上年增減變動狀況及因素。如利潤、凈利潤或者凈資產收益率比上年增長20%以上或者下降，應詳細分析闡明。對于預算虧損公司，應詳細分析闡明虧損因素。公司集團有虧損公司，應記錄虧損公司戶數、虧損額及同比增減額，并按照虧損因素歸類并分析提出改進辦法。（七）預算年度公司資產和負債規模、構造，以及上年變動狀況及因素。凈資產總額或者總資產總額比上年增長20%以上或者浮現負增長，應詳細闡明因素。重點項目如存貨、應收賬款、其她應收款、應付賬款、其她應付款等比上年增減率超過30%或者比率雖不到30%但影響金額較大項目，應詳細闡明變動因素，擬定與否存在資金沉淀或者存貨積壓，與否影響到公司資產周轉速度。對于其她資產負債項目，如占資產總額5%以上且同比上年增減幅度50%以上，應闡明因素。資產和負債其她項目金額較大時，應詳細闡明內容。（八）其她需要闡明財務指標。公司應對本年折舊費用、差旅費用、安全生產支出、捐贈支出、信息化支出、科技支出、科技人員數、所有科技項目數和高新技術公司數等指標變化狀況進行闡明。如有關項目比上年變化增減率超過50%，還應詳細闡明變化因素。六、也許影響預算指標事項闡明也許影響預算指標事項闡明是公司對預算年度也許對既有預算產生重大不擬定影響事項闡明，如國家宏觀經濟形勢和政策變化、國際政治經濟形勢變化、公司決策中重大不擬定事項等。公司應當充分闡明各種不擬定性因素因素，并對其進行敏感性分析，闡明也許對重要財務指標預算預測影響限度，以及年度預算調節原則等。七、其她需要闡明狀況集團所屬二級及二級如下重要子公司財務預算狀況闡明書內容提綱集團所屬二級子公司預算報表狀況闡明書至少應當闡明如下重要內容：一、公司基本狀況闡明本公司治理與組織構造、集團對本公司發展定位，如為利潤中心還是成本中心等、所處行業、經營范疇、重要業務板塊、收入及利潤占集團比例等。二、本年度預算編制基本及生產經營狀況參照公司集團預算編制基本及生產經營狀況闡明。三、預算年度重要指標狀況（一）作為集團利潤中心或生產中心公司，闡明集團下達重要收入和利潤目的，以及與上年度預算相比增減變化因素、金額，以及為完畢上述目的公司擬采用重大生產經營舉措。（二）作為集團成本中心公司，逐項闡明集團下達重要成本費用控制目的，與上年度增減變化因素、金額，以及公司擬采用完畢辦法等。（三）作為集團其她定位公司，結合實際狀況闡明。四、預算年度重大事項闡明參照公司集團重大事項闡明。五、預算年度重要財務指標闡明參照公司集團預算年度重要財務指標闡明。六、也許影響預算指標闡明和其她需要闡明事項篇五：公司財務預算狀況闡明書內容提綱附件3：公司財務預算狀況闡明書內容提綱公司財務預算狀況闡明書是預算報表編制與預算管理工作狀況闡明，是評估財務預算報表編制質量重要根據,是預算報告重要構成某些。依照工作規定，公司財務預算報表狀況闡明書至少應當闡明如下重要內容：一、上年度財務預算工作狀況總結（一）對上年度預算工作狀況進行總結，回顧上年度預算工作中存在問題，結合國資委對上年度預算反饋意見，總結工作經驗及本年擬采用有關整治辦法及辦法。（二）對上年度預算調節狀況進行闡明，其中至少應涉及重要財務及生產經營指標調節狀況、預算調節因素等。（三）對上年度預算完畢狀況進行簡要總結，并對重要財務指標實際完畢數與調節后預算數差別因素進行闡明，其中至少應涉及主營業務收入、主營業務成本、期間費用、利潤總額等。二、本年度預算工作組織狀況預算工作組織狀況重要涉及公司預算管理機構設立、管理機構重要成員構成、內部組織分工、年度預算工作詳細組織過程，以及預算審核狀況等。三、本年度預算編制基本預算編制基本重要涉及：（一）公司編制年度財務預算基本編制根據、所采用基本假設及其論證根據。（二）公司編制年度財務預算所選用會計制度與政策，對于《公司會計準則》容許以公允價值計量資產或負債，需闡明與否考慮公允價值變動影響。凡是考慮公允價值變動影響公司，應按資產及負債類別逐項闡明影響金額及因素。凡是不考慮公允價值變動影響，應闡明理由。（三）年度財務預算報表合并范疇闡明，未納入及新納入年度財務預算報表編制范疇子公司名單、級次、因素以及對預算影響等狀況。四、預算年度生產經營狀況闡明公司年度生產經營狀況預測是財務預算指標基本，各公司應認真分析宏觀及微觀經濟形勢，詳細闡明各業務板塊生產經營狀況，以及對公司產生重大影響生產經營決策。至少應涉及如下內容：（一）對預算年度行業經濟形勢進行預測分析，闡明對本公司所處市場環境影響，如：國家金融利率和匯率政策、能源、原材料及重要產品價格、市場供求關系等。（二）依照行業發展形勢，按業務板塊進行合理市場形勢分析預測，結合本公司整體戰略規劃、所處行業地位及市場供求關系及價格變動等狀況，選用占公司主營業務較大比重幾種業務板塊生產經營指標增減變動狀況和比率，如貿易公司可選用進出額、合同額等；公司擬采用重大生產經營舉措對各業務板塊影響，如擬訂立重大合同、擬進行資產及業務重組、擬整體上市、擬開展新業務等。（三）闡明公司預算年度內擬安排重大固定資產投資項目目、總規模、資金來源與構成、預期收益及預測實行年限等狀況，其中對非主業投資占總投資比重超過10%、自有資金占總投資比重低于30%固定資產投資予以詳細分項闡明。（四）闡明公司預算年度內擬安排重大籌資項目、長、短期籌資規模以及構造安排、有關籌資費用等狀況。（五）分項闡明公司預算年度擬籌劃實行重大長期股權投資狀況，涉及：投資目、預測投資規模、持股比例，以及預測收益等狀況。（六）分項目闡明公司預算年度內擬安排債券、股票、基金等金融工具投資目、資金占用規模、資金來源和預測投資回報率等狀況。五、預算年度重要財務指標闡明財務預算指標闡明重要依照公司年度業務預算，詳細分析闡明重要財務指標預算目的，對比分析年度間指標變動狀況。至少應涉及：（一）預算年度營業收入及成本發生狀況，以及增減變動金額和因素，其中：主營業務收入及成本應分業務板塊逐項闡明增減變動狀況及因素；其她業務收入及成本應按項目逐項列示闡明增減變動狀況及因素。（二）預算年度期間費用發生狀況，詳細涉及：分項闡明銷售費用、管理費用、財務費用和資產減值損失預測發生金額，以及年度增減變動狀況。其中，占銷售費用、管理費用和財務費用比重較大，以及其增減變動對期間費用產生較大影響明細費用項目需單獨闡明；資產減值損失按明細單獨闡明。（三）預算年度公司人工成本狀況，詳細涉及：人工成本規模以及與上年度增減變動狀況及因素分析；人工成本占營業收入比重以及變動狀況；人工成本占成本費用比重以及變動狀況；從業人員、職工以及全職職工人員變化狀況及因素。（四）預算年度預測可實現利潤、凈利潤和凈資產收益率，以及與上年增減變動狀況及因素。（五）預算年度公司資產和負債規模、構造，以及上年變動狀況及因素。（六）預算年度公司歸屬于母公司凈利潤、凈資產收益率指標，產業類公司需補充主營業務收入、經營活動產生鈔票凈流量指標，與上年同期數、公司近三年平均數和三年規劃中指標數進行比較，如上述指標不符合所述原則，請闡明不符合原則理由。（七）其她需要闡明財務指標。六、也許影響預算指標事項闡明也許影響預算指標事項闡明是公司對預算年度也許對既有預算產生重大不擬定影響事項闡明，如國家宏觀經濟形勢和政策變化、國際政治經濟形勢變化、公司決策中重大不擬定事項等。公司應當充分闡明各種不擬定性因素因素，分析也許對重要財務指標預算預測影響限度，以及年度預算調節原則等。七、預算執行保障和監督辦法預算執行保障和監督辦法指公司在預算執行過程中，保證預算執行關于制度保障和跟蹤、監督、評價、考核等辦法。八、其她需要闡明狀況篇六：預算闡明書—參照范例預算闡明書—參照范例設備費：重要用于購買常規玻璃儀器，共計xxx萬元。可控硅整流柜0.08萬元/個×5個=0.4萬元；數顯真空干燥箱，1560元/臺×2臺=0.312萬元；超聲波清洗器1臺，0.6萬元；六工位攪拌器，1860元/臺×2臺=0.372萬元.……材料費：重要用于購買實驗所需各種藥物和常規試劑、溶劑、實驗材料，共計xxx萬元。進口或國產試劑（手性氨基酸，手性氨基醇，手性二胺，硫化鈉，硫代硫酸鈉，磺胺甲惡唑、甲硝唑等）約3.5萬元。各種溶劑（石油醚，乙酸乙酯，二氯甲烷，氘代氯仿，正庚烷，乙醇，丙酮等）和慣用酸堿如濃硫酸、硝酸等約4.3萬元。測試化驗加工費：重要用于核磁、質譜、高辨別質譜、紅外光譜、高效液相色譜、液相色譜質譜聯用、單晶衍射等測試，共計